补充申报企业操作说明-杭州市国家税务局

国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知国税函〔2008〕264号【发布机构】：国家税务总局【发文日期】：2008-03-24【有效级别】：有效各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为保证2007年度企业所得税汇算清缴工作顺利进行，做好企业所得税法实施的衔接工作，现就2007年度内资企业所得税汇算清缴的有关问题补充通知如下：一、关于汇率变动损益的所得税处理问题企业外币货币性项目因汇率变动导致的计入当期损益的汇率差额部分，相当于公允价值变动，按照《财政部国家税务总局关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2007]80号）第三条规定执行，在未实际处置或结算时不计入当期应纳税所得额。

在实际处置或结算时，处置或结算取得的价款扣除其历史成本后的差额，计入处置或结算期间的应纳税所得额。

二、关于股权投资转让所得和损失的所得税处理问题（一）企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除。

企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。

（二）根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）、《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号）规定精神，企业在一个纳税年度发生的转让、处置持有5年以上的股权投资所得、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和捐赠所得，占当年应纳税所得50%及以上的，可在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得额。

三、关于职工福利费税前扣除问题2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。

税务申请书（通用9篇）税务申请书第1篇_______税局：20____年____月____日，因操作失误，我公司将____月份的个人所得税重复申报了两次，向贵局缴纳了两次个人所得税，金额为________元，税款于20____年____月____日缴入________市级金库中。

现特向贵局提出申请，将我营业部多缴纳的元税款予以退回。

望贵局协助办理。

此致敬礼!申请人：__年__月__日税务申请书第2篇________国家税务局城区税务分局：年月，我单位向贵局申报并上缴增值税累计金额____________元，我单位总收入____________元，应交增值税________________元，造成多交税金____________元，因本单位要注销，现特向贵局提出申请，请将我单位多交增值税____________元予以退回，望贵局协助办理。

此致敬礼!申请人：__年__月__日税务申请书第3篇__区国家税务局：我司(厂)于________年____月____日开业，营业执照号码：___________，税务登记证号码：___________。

经营地址：________，法人代表___，会计___，注册资本____万元，经营范围：________，兼营________，经营方式：________，联系电话：________，从业人数：____人。

我单位________产品系资源综合利用产品，经检验其________的比例达到%，________年__—____月累计实现销售收入________元，销售成本________元，销项税额________元，申报抵扣进项税额________元，应缴增值税________元，已交增值税________元，留抵增值税______元，期末存货______元，税负率__。

__%。

我单位财务制度健全，能准确核算应税销售收入、进项税额、销项税额、应纳税额，能按期报税及申报纳税，能及时组织税款入库，无欠税。

非居民企业所得税申报表业务需求说明⏹⏹非居民企业所得税申报表业务需求国度税务总局征管和科技开展司国际税收司二○○九年二月需求说明依据«国度税务总局关于印发<中华人民共和国非居民企业所得税申报表>等报表的通知»〔国税函〔2020〕801号〕的规则，就非居民企业的所得税季度、年度申报表及其其他相关业务编制本次业务需求。

一、本次业务需求的主要内容本次业务需求需调整修正、新增综合征管软件的业务内容触及系统参数、管理效劳、征收监控、查询统计、新旧数据衔接等外容，详细如下：〔一〕系统参数局部。

主要新增〝非居民企业所得税申报时能否对申报所属时期顺序停止强迫监控(Y/N)〞的系统参数，用于对非居民企业所得税的申报所属时期顺序停止监控。

〔二〕管理效劳局部。

主要新增〝非居民企业汇总〔兼并〕申报征税证明〞、〝非居民企业所得税征收方式鉴定〞、〝非居民企业税源管理项目注销〞业务处置功用，调整〝协议税率维护〞、〝退税央求审批表〞的业务内容，为后续非居民企业季度、年度征税申报表和扣缴企业所得税报告表的业务处置作铺垫。

〔三〕征收监控局部。

主要依据国税函〔2020〕801号的文件要求，新增适用据实申报企业、适用核定征收企业的季度申报表、年度申报表、更正申报表、补充申报表，以及扣缴企业所得税报告表的的业务处置功用，并与管理效劳方面的基础信息相关联。

〔四〕查询统计局部。

主要对〝非居民企业汇总〔兼并〕申报征税证明〞、〝非居民企业税源管理项目注销〞、〝扣缴企业所得税〞等状况，以及非居民企业认定信息、核定征收方式、申报说明细、应征税款、应缴税款、提退税款等信息查询明白统计项目和取数要求。

〔五〕新旧数据衔接局部。

依据国税函〔2020〕801号文件对各种申报表的启用日期要求，对综合征管软件现有管理效劳、征收监控功用停止剖析，就盈余信息补偿、预缴税款取值口径、申报表所属时期的监控等停止明白，到达新旧数据衔接正确，模块交流启用有序，确保非居民企业所得税各项申报业务正常处置。

关于下发《江苏省国税局企业重组业务企业所得税操作指南》的通知各省辖市、苏州工业园区国家税务局,常熟市、张家港保税区国家税务局,省局直属税务分局:根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》,省局制订了《江苏省国税局企业重组业务企业所得税操作指南》,请各地在企业重组所得税税务处理时遵照执行，实务操作中如有问题，请及时向省局反映。

本指南下发时企业已经完成重组业务的，如适用《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号）特殊税务处理,企业没有按照本指南要求准备相关资料的，建议补备相关资料；需要税务机关确认的，按照本指南要求补充确认。

2008-2010年度企业重组业务尚未进行税务处理的,按本指南处理。

省局所得税处省局国际税收处2011、5、11江苏省国税局企业重组业务企业所得税操作指南(试行）第一章总则第一条为规范和加强企业重组业务的企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）及其实施条例（以下简称《实施条例》）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称《征管法》)、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号）（以下简称《通知》）、《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告（2010）4号)(以下简称《公告》）等有关规定，制定本指南。

第二条本指南适用于企业所得税在江苏国税部门征管的纳税人发生《通知》第一条所规定的企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等各类重组业务的企业所得税处理。

第三条各级国税机关应按照企业重组有关政策规定和本指南要求，切实履行以下职责：省局负责对全省企业重组所得税管理的指导工作;企业重组适用特殊性税务处理需要确认的相关工作；对全省企业重组适用特殊性税务处理的督查。

出口货物视同内销征税业务管理办法为规范和加强我市出口退(免)税货物视同内销征税业务的管理，根据•财政部国家税务总局关于出口货物退(免)税若干具体问题的通知‣(财税…2004‟116号)、•国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知‣(国税发…2004‟64号)、•转发国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的补充通知‣(粤国税发…2004‟195号)、•国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退(免)税有关问题的通知‣(国税发…2005‟68号)、•国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知‣(国税发…2006‟102号)、•广东省国家税务局关于出口货物退（免）税有关问题的补充通知‣（粤国税发…2006‟199）、•转发国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知‣(粤国税函…2008‟258号)、•国家税务总局关于印发†增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）‡的通知‣（国税发…2007‟123号）及其他有关出口货物退(免)税规定，制定本操作办法。

一、出口视同内销征税货物范围本办法所称出口货物视同内销征税业务是指出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：(一)国家明确规定不予退(免)增值税的货物；(二)出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物；(三)出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；(四)出口企业未在规定期限内申报开具•代理出口货物证明‣的货物；(五)生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物;(六)增值税小规模纳税人出口下列货物，除另有规定者外，视同内销货物征收增值税：1、未进行免税申报的货物;2、未在规定期限内办理免税核销申报的货物;3、虽已办理免税核销申报,但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物;4、经主管税务机关审核不批准免税核销的出口货物。

（七）其他应视同内销征税的出口货物。

个税明细申报软件使用一、软件获取途径：①进入外网：，在首页上点“下载中心”，会列出数行供下载的程序，我们要的程序在第五行，程序名为“易税门户V1.2.007”，更新日期为09-8-27。

②或联系税管员拷取软件（地税内部网---地税论坛---税政二科）。

二、软件操作步骤：先参阅《个人所得税代扣代缴系统操作手册》，按说明逐步操作；当你安装、注册软件并登录系统后，你还可以点击界面右上角自带的“帮助”文档来指导操作。

三、申报方式比较：①介质申报：首次申报需先导入初始化文件（从税务局获取：个人所得税基础信息管理系统----申报管理----日常操作----导出客户端初始文件）；注册过程中需输入三组序列号（咨询税务局获取），才能成功注册；在软件中填写申报表后，将申报表文件导出到U盘，带到税务局申报并获取反馈。

提示：导出的申报表文件如不慎丢失或损坏，可以再次进行导出。

②网络申报：首次申报也不需从税局拷初始化文件，软件会通过网络直接获取该初始化文件；注册过程也不需输入三组序列号；在企业端软件中填写申报表后，点击“网络申报”，输入网络申报密码（从税务局获取：个人所得税基础信息管理系统----申报管理----日常操作----密码打印及发放）即可直接发送申报表并获取反馈。

提倡企业尽量使用网络申报方式。

四、常见问题的解决1、在系统安装注册后，提示你没有使用该软件的权限。

原因：安装注册时，输入的纳税人识别号错误。

应输入15位纳税人识别号（税务登记号码）。

解决办法：退出后再重新注册安装。

2、网络申报户在通过“网络下载获取税务局信息”时，出现问题。

原因：①纳税人输入的电脑编码、税务登记证号码不正确；②网络服务器参数没有设置（在易税门户---门户管理---参数设置---网络参数设置---个人所得税代扣代缴，服务器设置为http：//218.5.2.50，端口7888）。

3、网络申报户最后发送申报表时，出现有关CA证书提示问题。

原因：证书类型误设置。

金税三期上线纳税人培训手册（操作差异）按照国家税务总局统一部署，我省将于2016年10月8日起上线金税三期优化版。

相关办税流程、办税资料等发生以下变化，请纳税人及时关注。

一、申报类事项（一）增值税申报1.增值税申报前需先报税后申报。

2.一般纳税人申报（1）附表二中第2行本期认证相符且本期申报抵扣栏灰化，增加计算公式：“第35行本期认证相符的增值税专用发票-第26行本期认证相符且本期未申报抵扣=第2行本期认证相符且本期申报抵扣”，本操作与原先相比需由先填写第2行改为先填写第35行；（2）附表二中发票份数栏原先不设置监控，现必须为非负整数；（3）增值税减免税申报明细表中免税额栏，根据系统默认税率自动计算带出，如有错误可自行修改。

3.小规模纳税人申报季中小规模纳税人转一般纳税人，需按月进行补充申报。

例如某小规模纳税人2016年8月末来办理一般纳税人登记，一般纳税人有效期从9月1日起。

原先是将7月和8月合并申报，若两个月不含税销售额合计低于6万元就可以享受免税。

金三上线后，需分别对7月和8月进行申报，按月不含税销售额低于3万元可享受免税。

（二）所得税申报1.所得税预缴申报表第14行特定业务预缴（征）所得税额，原先是系统自动带出，现需自行填写。

2.所得税预缴申报表中附表一、附表三中需先填写本期金额，再生成累计金额；3.增加选报表《参股外国企业信息报告表》，适用于当期有境外投资或境外投资相关信息有变化的纳税人。

二、登记认定类事项（一）注销税务登记纳税人申请办理注销税务登记时，存在风险应对情形的，需在风险应对办结后，进行税务登记注销的正式受理及核准。

（二）一般纳税人辅导期管理除新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业需进行辅导期管理外，具有下列情形之一的一般纳税人需进行6个月的辅导期管理：1.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；2.骗取出口退税的；3.虚开增值税扣税凭证的；4.国家税务总局规定的其他情形。

《营改增》操作手册目录1系统概述 (1)1.1系统运行环境 (1)1.2系统适用范围 (1)2WEB申报方式优点 (1)2.1统一模式 (1)2.2互联网申报方式 (2)2.3操作方便简单 (2)2.4软件升级方便 (2)3系统登录及公共操作说明 (3)3.1系统登录 (3)3.2确认信息 (5)3.3公共操作说明 (6)3.3.1功能描述 (6)3.3.2操作说明 (6)3.3.3必录项、非必录项、显示项 (8)4增值税申报操作说明 (9)4.1报表填写说明 (9)4.2财务报表申报 (9)4.2.12007版财务报表 (9)4.2.22005财务报表的申报 (15)4.3一般纳税人增值税申报 (17)4.3.1增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） (17)4.3.2增值税纳税申报表附列资料（一） (22)4.3.3增值税纳税申报表附列资料（二） (26)4.3.4增值税纳税申报表附列资料（三） (28)4.3.5固定资产进项税额抵扣情况表 (29)4.3.6增值税补充申报表 (29)4.3.7成品油购销存情况明细表 (30)4.3.8增值税纳税申报表附列资料（四） (31)4.3.9运输发票 (32)4.3.10增值税确认申报 (33)4.3.11增值税作废申请 (33)4.4小规模纳税人增值申报 (35)4.4.1增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） (35)4.4.2增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 (36)4.4.3增值税纳税申报表附列资料（四） (37)4.4.4增值税小规模纳税人小微企业判断及填表说明 (38)4.4.5确认申报 (39)5文化事业建设费申报 (40)5.1文化事业建设费申报表 (40)5.2应税服务扣除项目清单 (42)5.3确认申报 (42)6文化事业建设费代扣代缴申报 (43)6.1文化事业建设费代扣代缴 (43)6.2确认申报 (43)7季度企业所得税申报 (44)7.1季度企业所得税申报---查账征收类 (44)7.1.1企业所得税纳税申报表（适用于查账征收企业） (44)7.1.2企业所得税汇总纳税分支机构分配表 (45)7.1.3确认申报 (46)7.2季度企业所得税申报---核定征收类 (46)7.2.1企业所得税月（季）度纳税申报表（适用于核定征收企业） (46)7.2.2确认申报 (48)8消费税申报 (49)8.1成品油消费税 (49)8.1.1成品油消费品消费纳税申报表 (49)8.1.2本期准予扣除税额计算表 (51)8.1.3本期代收代缴税额计算表 (52)8.1.4本期（免）税额计算表 (52)8.1.5成品油消费明细表 (53)8.1.6准予扣除消费税凭证明细表（成品油） (53)8.1.7消费税补充申报表 (53)8.1.8消费税确认申报 (54)8.2烟类消费税 (54)8.2.1烟类应税消费品消费纳税申报表 (55)8.2.2本期代收代缴税额计算表 (56)8.2.3本期准予扣除税额计算表 (56)8.2.4卷烟销售明细表 (57)8.2.5消费税补充申请表 (58)8.2.6消费税确认申报 (58)8.3酒类消费税 (58)8.3.1酒及酒精消费税纳税申报表 (59)8.3.2本期代收代缴税额计算表 (60)8.3.3生产经营情况表 (61)8.3.4本期准予抵减税额计算表 (61)8.3.5消费税补充申报表 (63)8.3.6消费税确认申报 (63)8.4小汽车消费税 (63)8.4.1小汽车消费税纳税申报表 (64)8.4.2本期代收代缴税额计算表 (65)8.4.3生产经营情况表 (66)8.4.4消费税补充申请表 (66)8.4.5消费税确认申报 (67)8.5其他类消费税 (67)8.5.1其他应税消费品消费税纳税申报表 (68)8.5.2其他本期准予扣除税额计算表 (68)8.5.3准予扣除税消费税凭证明细表 (69)8.5.4其他本期代收代缴税额计算表 (69)8.5.5生产经营情况表 (70)8.5.6消费税补充申报表 (71)8.5.7消费税确认申报 (71)9网上开具缴款凭证 (71)9.1日期等查询项的设置 (72)9.2凭证打印 (73)9.3凭证信息导出 (77)10申报状态查询 (78)10.1未申报状态 (78)10.2申报数据等待局端审核状态 (78)10.3退回状态 (78)10.4增值税一般纳税人待比对状态 (79)10.5等待写入征管系统 (79)10.6申报成功状态 (79)10.7申报失败 (80)11申报历史数据查询 (81)12浏览器设置 (82)1系统概述1.1 系统运行环境●硬件企业端建议配置：CPU：Pentium III 1GB以上内存：1GB及以上硬盘：1GB以上可用空间网络：可连接互联网●软件操作系统：WindowsXP/Windows2003/ Windows2000/ Windows98/Windows Vista；浏览器：Microsoft Internet Explorer 6.0及以上版本，重点税源企业数据采集需为IE8.0。

吉林省地方税务局网上申报缴税系统V3.0用户手册吉林省地方税务局中国联合网络通信公司吉林省分公司上海朋道信息技术有限公司版权所有©2011~2016目录前言 (1)第一章系统概述 (2)1.1什么是网上申报缴税系统3.0版本 (2)1.2网上申报缴税系统的主要功能是什么 (2)1.3网上电子申报纳税的优点 (2)1.4为什么要使用CA数字证书 (3)1.5使用网上申报缴税系统应该具备哪些条件 (3)第二章系统初始化 (5)2.1运行环境设置 (5)2.2浏览器初始化设置 (5)2.3驱动和控件安装 (8)第三章网上申报缴税系统 (10)3.1系统登录 (10)3.1.1登录入口网站 (10)3.1.2网报登录页 (11)3.1.3首次登录初始化设置 (11)3.1.4应用系统主界面 (12)3.2主要功能 (13)3.2.1我的桌面 (13)3.2.2系统管理 (13)3.2.3报表管理 (17)3.2.4申报缴税 (28)3.2.5安全退出 (32)第四章常见问题 (34)4.1网上申报缴税系统 (34)4.1.1网报申报缴税期限 (34)4.1.2申报状态——未处理、受理成功、申报成功的含义是什么？ (34)4.1.3缴税状态——未处理、受理成功、缴税成功的含义是什么？ (34)4.1.4营业税申报时如果发生税前扣除项如何填写？ (35)4.1.5税种税目信息缺失、错误、属期不正确或与实际情况不符如何处理？ . 354.1.6扣款失败如何处理？ (35)4.1.7补缴本期欠税信息与实际不符 (36)前言为进一步方便纳税人通过网络办理相关涉税业务，吉林省地方税务局根据国家税务总局网上纳税申报软件业务标准，对现有网报系统的功能进行了拓展和完善，开发完成了新版网上申报系统。

新版网报的特点主要表现在2个方面，第一，业务标准方面遵循了国家税务总局最新颁发的网上纳税软件业务标准；第二，在功能方面，进行了较大的改进和扩充，首先，新网报增加了一个重要的子系统即“发票网络申报系统”，通过该系统纳税人可以“足不出户”完成税控器具的发票明细申报和清零解锁。

权利，未经书面许可，不得将该等文件资料（其全部或任何部分）披露予任何第三方，或进行修改后使用。

文档信息标题创建日期所有者目录1. 简述 (3)2. 系统下载安装及登录 (3)2.1. 系统下载及安装 (3)2.2. 登录 (3)3. 流程概述 (5)4. 详细操作示例 (6)4.1. 纳税人登录 (6)4.2. 纳税人预约环节 (8)4.3. 纳税人提交资料 (9)4.4. 纳税人等待预审 (15)4.5. 纳税人取号 (16)4.6. 纳税人等待税务机关线上可视化受理 (17)4.7. 业务办结 (19)4.8. 事项特殊环节操作 (20)4.8.1. 退回（资料错漏，预审不通过） (20)4.8.2. 事项不予受理 (23)4.8.3. 非即办事项 (24)4.9. 系统辅助功能按钮 (25)4.9.1. 刷新功能 (25)4.9.2. 预约状态消息提醒 (25)4.9.3. 我的预约 (26)4.9.4. 身份切换 (27)4.9.5. 历史事项 (28)5. 注意事项 (28)1.简述为实现V-Tax远程可视化办税系统与实体办税大厅进一步功能同质化，系统全新升级，与广东省税务局“粤税通”预约功能无缝对接，实现事项流程透明化，从预约办税、线上预审资料、可视化受理跟踪每个受理环节，实时微信、短信提醒，为纳税人提供更贴心、更便捷的办税服务。

2.系统下载安装及登录2.1.系统下载及安装电脑版安装包获取方式：可登陆国家税务总局广东省税务局官方网站—资料下载—下载中心—软件下载—进行下载“V-T ax远程可视化自助办税系统”安装包及系统操作手册，网址如下：（）2.2.登录使用V-T ax远程可视化自助办税系统纳税人必须实名认证通过，并且使用电子税务局的账号才能登录系统。

如企业或个人未进行电子税务局实名认证注册，可点击登录广东省电子税务局官网（）登录界面：点击【登录】—【用户注册】进入注册资料界面，填写相关资料及勾选电子税务局服务协议，提交注册完成并通过：根据界面指引进行实名认证信息采集，实名认证通过，企业身份可进入电子税务局进行绑定企业。

2019年全国税收调查操作指引（纳税人版）编制单位：国家税务总局江苏省税务局目录1税收调查工作情况背景介绍 (2)1.1历史沿革 (2)1.2法律依据 (2)1.3 企业的填报流程 (3)1.4 主要变化 (3)2 纳税申报端的网上直报系统 (4)2.1选择正确的网络浏览器 (6)2.2登录网上直报系统 (6)2.3安装填报插件 (6)2.4读入征管数据 (8)2.5填报和保存数据 (9)2.6计算 (9)2.7审核 (10)2.8上报 (12)3 填报要求 (13)3.1填报口径 (13)3.1.1调查年度的要求 (13)3.1.2计量单位的要求 (14)3.1.3总分机构的要求 (14)3.2调查问卷表的填报 (15)3.3信息表的填报 (15)3.4企业表的填报 (17)3.5货物劳务服务表的填报 (21)4其他注意事项 (21)为确保纳税人能正确把握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，国家税务总局江苏省税务局(下称江苏省税务局)特编制本操作指引，用于指导纳税人报送数据，推进全国税收调查工作顺利开展。

1税收调查工作情况背景介绍1.1历史沿革全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务提供数据支撑，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是财税工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。

财政部、国家税务总局从1984年起，每年都在全国范围内开展税收调查工作，至今已开展35年。

1.2法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》（2015年修正本）第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

进料加工业务手册核销申报操作说明1.申报进料加工业务手册核销的操作说明申报进料加工业务手册核销的操作流程为：免抵退核销申报录入→生成申报数据→税务分局审核→实际分配率反馈确认或调整→报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》→税务分局重新审核计算实际分配率→税务分局复核→调整前期“两个抵减额”→新年度计划分配率确认。

红色部分的流程仅在税务分局审核的实际分配率与企业实际不相符的情况下才需要操作，如果税务分局审核的实际分配率与企业实际相符，不需要做红色部分流程。

2.1免抵退核销申报录入通过申报系统“操作向导-进料向导-进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”菜单，点击“新增”按钮，录入出口企业2013年度在海关进行核销的进料加工手册（企业在2013年前在海关已核销但未在审核系统核销的进料加工手册，也应一并核销），如下图：需要说明的是：“所属期”需录入上期免抵退申报年月，因为生产企业进料加工核销申报必须在申报核销所属期的免抵退申报通过才可以进行核销；录入“手（账）册号”，按回车键，会自动带出“出口销售额”，其他项目按实际情况录入，如下图：2.2生成申报数据通过申报系统“操作向导-进料向导-生成进料加工申报-生成进料加工数据”菜单，输入“申报所属期”后点击“确定”按钮，选择申报数据保存路径，生成并导出申报数据，如下图：2.3打印核销申请表通过申报系统“操作向导-进料向导-打印进料加工报表-打印进料加工报表”菜单，输入“打印所属期”后点击“打印预览”按钮，打印报表，如下图：2.4申报并取得反馈信息企业携带纸质申报表和电子数据U盘，到所属税务分局进行申报，并取得反馈信息。

税务分局审核后，会反馈企业“反馈信息”（电子数据）和《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（纸质表）。

2.5核对实际分配率企业应及时根据进料加工手（账）册实际发生的进出口情况对税局反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》实际分配率进行核对。

国家税务总局关于铁道部所属企业缴纳企业所得税问题的补充通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于铁道部所属企业缴纳企业所得税问题的补充通知（１９９９年２月１４日国税函〔１９９９〕８８号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《国家税务总局关于铁道部所属企业缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔１９９８〕２６４号），铁道部所属企业缴纳企业所得税的规定，有的已经到期，有的须另行规定，现将有关问题补充通知如下：一、铁道部所属运输企业１９９９年、２０００年度继续由铁道部在北京集中缴纳企业所得税。

２００１年以后缴纳企业所得税办法另行规定。

铁道部所属运输企业是指其资本１００％由铁道部投资和管理的铁路局、铁路分局、铁路站段，具体范围由铁路局、铁路分局所在地省级国家税务局确定。

其他非运输企业不得实行集中缴税办法，就地缴纳企业所得税。

集中纳税的铁路局、铁路分局、铁路站段，因改组改制变为非１００％投资企业的，经所在地国家税务局确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税。

铁道部所属运输企业应按照国家税务总局的有关规定，接受所在地国家税务局的检查和监管；按照规定的监管级次，向所在地国家税务局报送企业所得税纳税申报表；当地国家税务局应按照国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

二、广州铁路（集团）公司及铁道部所属的其他企业，在国家税务总局重新规定之前，仍继续按照《国家税务总局关于铁道部所属企业缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔１９９８〕２６４号）的规定执行。

——结束——。

1 / 3 山东省国家税务局关于补充申报纳税评估系统有关数据的通知

【法规类别】税收征管综合规定 【发文字号】鲁国税函[2008]122号 【发布部门】山东省国家税务局 【发布日期】2008.04.23 【实施日期】2008.04.23 【时效性】现行有效 【效力级别】XP10 山东省国家税务局关于补充申报纳税评估系统有关数据的通知 （鲁国税函[2008]122号）

各市国家税务局（不含青岛）： 纳税评估系统即将全省推广应用，该系统将流转税管理中存在的突出问题作为分析的出发点和落脚点，形成了30种评估分析方法，37种评估分析模板。为了保证系统运行的质量和效率，提高分析评估的针对性和准确性，需要纳税人填报补充申报所需数据（详见增值税补充申报表和消费税补充申报表，附件一、二），现将有关问题通知如下： 一、补充申报的范围 补充申报表由增值税一般纳税人和消费税纳税人填报，增值税一般纳税人填报附件一，消费税纳税人填报附件二，如果既是增值税一般纳税人又是消费税纳税人，上述附件一、二均应填报。 二、补充申报数据所属期和申报时间 补充申报的纳税人，应将税款所属期的补充数据填入补充申报表，并随正常申报表在征期内一同申报，2008年4月份的补充申报表应于5月份征期内申报。 三、补充申报数据采集 补充申报纳税人可以通过纳税评估系统提供的纳税人端采集工具软件，实现电子数据采集，也可填写纸质补充申报表，由税务人员手工录入系统。 四、工作要求 数据是纳税评估系统的基础，各市应高度重视补充申报工作，做好纳税人的宣传解释工作，保证 2 / 3

补充申报数据及时、准确、完整的录入纳税评估系统，为系统的运行，提供良好的数据环境，在补充申报工作中发现的问题、意见和建议，及时反馈省局（流转税处）。 附件一：增值税补充申报表 附件二：消费税补充申报表

二ＯＯ八年四月二十三日 附件一： 增值税补充申报表

山东省国家税务局关于补充申报纳税评估系统有关数据的通知 （鲁国税函[2008]122号） 3 / 3 二ＯＯ八年四月二十三日

纳税辅导23《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，俗称税收违法黑名单制度。

一个税务案件要被确定为“重大税收违法案件”，也即被税务机关列入“黑名单”。

税收违法黑名单，是纳税人实施部分税收违法行为后，税务机关将以黑名单的形式予以公布并与发改委、工商、公安部等部门联合实施28项惩戒措施。

未来纳税人“黑名单”的违法成本将会越来越高，不但包括经济上的损失，还会影响到纳税人纳税信用评价，影响其经济活动的开展。

纳税人应当在精准理解税法的基础上，保证其涉税行为的合法性，避免进入税收违法“黑名单”。

对于税收违法黑名单，税收法律法规制度将会限制，甚至禁止纳税人的各项经营权能。

纳税人应积极应对涉税风险，制定完备的税收“黑名单”风险应对策略。

税务总局在失信惩戒机制中建立了纳税信用修复机制，“黑名单”主体可通过主动纠正失信行为、消除不良社会影响等方式修复信用。

案件当事人若能缴清税款、滞纳金和罚款，经实施检查的税务部门决定，可以从“黑名单”中撤出。

一旦纳入税收违法黑名单，纳税人如何应对、补救、乃至解除税收违法风险呢？笔者通过对税收黑名单制度作深入剖析，为纳税人谋划风险应对策略，并归纳总结出纳税人税收违法"黑名单"解除之道。

一、对当期未予评价有异议可申请纳税信用补评《关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（国家税务总局公告2015年第46号，以下简称46号公告）第一条规定，根据《纳税信用管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第40号，以下简称40号公告）规定，纳税人因《办法》第十七条第三、四、五项所列情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》（附件1），向主管税务机关申请补充纳税信用评价。

纳税人主管国税机关、地税机关应及时沟通，相互传递补评申请，按照《办法》第三章的规定开展纳税信用补评工作。

主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成补评工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息（附件2）或提供评价结果的自我查询服务。

武汉地税个人所得税全员申报管理系统操作说明武汉市地方税务局个人所得税全员申报管理系统操作说明一，综述1，系统功能列表3）单位的个人要求打印完税凭证的，到大厅出示有效证件进行个人所得税完税凭证的打印，注意只有入库的数据才能打印．4）根据需要进行各种数据的查询分析统计．二，客户端软件操作说明1，客户端软件采用C/S结构开发，纳税人可以到地税网站上进行软件下载，最初上线有可能会对部分试点纳税人集中组织培训．2，纳税人根据培训或者操作说明文档，正确恰当地填写申报信息，并生导出成*.txt 格式的文件，拷到U盘或者其它的存储介质上面，用于申报．3，具体操作说明可以参考东软的《武汉个所税使用手册》．三，申报及完税凭证打印功能1，柜台申报部分1）纳税人将从客户端导出来的txt文件，保存在U盘中或者其它存储介质中，来到申报大厅，将介质交给操作员．由于是从各个纳税人手中来的文件，在连到操作员的电脑时，操作员需要注意杀毒，最好安装杀毒软件．2）操作员登陆税收征管系统，进入到申报征收功能模块，从“累进税率申报”按扭进入，这里个所税明细申报仍然沿用旧有功能的入口。

（图3-1-2）3）进入到累进税率申报以后，选择任何一个税目后，点击明细按扭，则会弹出一个小的窗口出来，明细上传申报将在这里进行，如下图所示：（图3-1-3）画面中提供给操作员的只有一个明细上传的按扭，也就是说，如果纳税人带着文件到大厅进行个人所得税的明细申报，操作员只需要点击鼠标即可完成，不需要手工输入纳税人的相关申报数字信息．4）接下来点击＂浏览＂按扭，选择纳税人交给操作员的txt文件，确定无误以后，点击＂上传明细＂按扭，此时系统会自动把txt文件中的内容导入进来．将会区分不同的税率档次显示．特别说明：操作员在申报前，需要询问纳税人，系统中导入的总申报金额，人数等，是不是与纳税人口头提供的一致，这是最后的修改机会．如果发现有误，则需要纳税人取回文件重新生成，绝对不允许直接手工修改文件．如果确认无误，则可以继续申报或者是开票．（图3-1-4）5）到这一步申报完成结束，后面的步骤与原有流程一致，即进入到开票画面打印纸质税票或者进行税收转账联网划扣．6）补充一点：由于累进税默认的只有三个税目，但实际上所有的税目都可以通过累进税率申报明细记录，所以只要是申报明细数据的，不管是否属于累进税率的那三个税目，都可以通过那个入口进来操作。