内部控制管理手册样本.

内部控制管理手册(doc 33页)内控工作组内控治理委员会单位负责人目录1.前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部操纵目标 (3)1.1.3遵循的差不多原那么 (4)1.1.4内部操纵依据的标准 (4)1.1.5手册的结构组成 (4)1.1.6手册的适用范畴和治理 (5)1.2内部操纵体系的组织架构、职责及权限 (6)1.2.1目的 (6)1.2.3职责与权限 (7)2单位层面的内部操纵 (10)2.1 决策议事机机制 (10)2.1.1内部机构设置 (11)2.1.2内部机构的运行 (11)2.1.3职责与权限 (11)2.2岗位责任制 (11)2.3人力资源政策 (12)2.4单位文化 (12)2.5财务体系 (12)2.6信息技术的运用 (13)3业务层面的内部操纵 (13)3.1预算业务操纵 (15)3.1.1预算编制环节操纵 (15)3.1.2预算批复环节操纵 (15)3.1.3预算执行环节操纵 (15)3.1.4预算决算与评判环节操纵 (15)3.2收支业务操纵 (15)3.2.1收入业务操纵 (15)3.2.2支出业务操纵 (15)3.2.3债务业务操纵 (15)3.4资产操纵 (15)3.4.1货币资金操纵 (15)3.4.2实务资产和无形资产操纵 (15)3.4.3对外投资操纵 (15)3.5建设项目操纵 (16)3.5.1立项、设计与概预算操纵建设项目操纵 (16)3.5.2招标操纵 (16)3.5.3工程价款支付操纵 (16)3.5.4工程变更操纵 (16)3.5.5项目记录操纵 (16)3.5.6竣工验收操纵 (16)3.6合同操纵 (16)3.6.1合同订立操纵 (16)3.6.2合同履行操纵 (16)3.6.3合同登记操纵 (16)3.6.4合同纠纷操纵 (16)4 评判和监督 (16)4.1 内控自我评判 (17)4.1.1 定义 (17)4.1.2实施主体 (17)4.1.3内容 (17)4.1.4评判报告 (17)4.2内部监督 (17)4.2.1定义 (17)4.2.2实施主体 (17)4.2.3内容和要求 (17)4.3外部监督 (17)4.3.1财政部门的内部监督 (17)4.3.2审计部门的外部监督 (17)5附件 (17)1.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的Xx单位，为了进一步提高单位内部治理水平，规范内部操纵，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化治理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的«行政事业单位内部操纵规范〔试行〕»，特编制«内部操纵治理手册»。

内部控制手册-信用管理一、信用政策制定信用政策是公司进行信用管理的基础，主要包括信用期限、信用标准、收款政策等方面。

制定信用政策时，需充分考虑公司实际情况、市场竞争状况、客户群体特征等因素，以保证政策的合理性和有效性。

二、客户信用评估客户信用评估是对客户信用状况进行全面了解和评价的过程，是公司决定是否给予客户信用及确定信用额度的关键环节。

评估内容包括客户基本情况、经营状况、财务状况、行业风险等，以确定客户的信用等级和风险程度。

三、信用额度审批信用额度是指公司根据客户信用状况和业务需求，给予客户的最大赊销限额。

信用额度审批需经过严格的审核流程，确保额度合理、风险可控。

在审批过程中，需综合考虑客户信用评估结果、业务发展需求、市场风险等因素。

四、销售合同审批销售合同是公司与客户之间关于销售活动的法律文件，也是公司进行应收账款管理的重要依据。

销售合同审批需经过法务、财务、业务等多部门共同审核，确保合同条款明确、合法合规，并符合公司信用政策和收款政策。

五、应收账款管理应收账款管理是公司信用管理的重要环节，涉及客户账款的催收、对账、预警、处置等方面。

应制定合理的应收账款管理制度，确保账款及时回收，降低坏账风险。

同时，要定期与客户进行对账，及时发现并解决异常情况。

六、信用风险监控信用风险是指客户因各种原因无法按时偿还债务的风险，是公司面临的主要风险之一。

因此，应建立完善的信用风险监控体系，定期对客户信用状况进行评估，发现潜在风险及时采取措施。

同时，要密切关注市场动态和行业风险，以便及时调整信用政策。

七、逾期账款处理逾期账款是指客户超过合同约定或公司规定的期限未偿还的账款。

对于逾期账款，应采取不同的处理方式，如发送催收通知、采取法律手段等。

同时，要分析逾期原因，总结经验教训，以完善应收账款管理制度和提高风险管理水平。

八、信用管理报告信用管理报告是公司对信用管理工作的全面总结和反映，包括客户信用评估报告、应收账款分析报告、信用风险评估报告等。

XXXXXXXXXXXX有限内部控制管理手册版次：2011年第编制：内控工审核：内控管理委员会批准：XX目录1 前言 ..................................... 错误!未定义书签。

概述 ...................................... 错误!未定义书签。

手册编制的意义和目的 ....................... 错误!未定义书签。

内部控制目标 ............................... 错误!未定义书签。

遵循的基本原则 ............................. 错误!未定义书签。

内部控制依据的标准 (6)手册的结构组成 ............................ 错误!未定义书签。

本手册的适用范围和管理 (7)内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)目的 .................................................... .. 8内部控制体系的组织架构 (8)职责与权限 (8)2 内部环境 (10)内部机构设置及其权责分配 (10)内部机构设置 (10)内部机构的运行 (12)职责与权限 ................................. 错误!未定义书签。

发展战略管理 ............................... 错误!未定义书签。

人力资源管理 ............................... 错误!未定义书签。

人力资源管理 ............................... 错误!未定义书签。

员工责任和目标 ............................. 错误!未定义书签。

违规行为的纠正措施 ......................... 错误!未定义书签。

注意：本部分内容与考核部分有交叉。故重复部分不详述，重点论述与控制有关的内 容。
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（二）人员招聘和激励
1. 人员招聘 人员招聘不仅要注重人员的专业能力，更要重视人员的道德素质。 人员的道德素质包括： 思想品质：招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。 职业精神：即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神，对工作一丝不苟，严 谨认真。 工作经历：注意招聘录用人员以前的工作经历，不得有空白阶段，防止有隐 匿不报的犯罪记录。
（四）中心公司内部控制制度的局限性
控制过多会影响效率 内部串通会妨碍控制功能发挥 控制制度的运行与书面规定可能不一致
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(五)减少内部控制局限性的措施
对一些非关键控制的环节，予以简化。 加强对内部控制制度的监督，使内部控制制度的实施与书面规定一致。
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二、内部控制制度框架
内部控制
人员控制
组织控制
财务控制
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2. 会计科目统一制度 会计科目的统一，有利于中心公司的会计监管以及报表的合并。与此同时，也便 于互相对帐及控制。 由于中心公司要对各部门及子公司进行有效控制，因此，在会计科目上，还要设 置一些特殊的科目名称：如对金茂凯悦酒店分别设置上级拨入资金、拨付所属资 金，内部往来以及其他会计科目等。
3. 财务报告
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3. 内部审计部门的职权 内审人员应有权随时调阅中心各单位的会计资料、各项计划、预算、报表等文件、 资料 有权参加有关财务会议 有权对严重事态采取应急措施 有随时向中心公司最高领导直接报告重大事项权等 有针对公司经营管理各方面存在的问题提出改进建议权
但内部审计人员没有直接的经营权，不能直接指挥日常经营管理活动，他们对经 营活动的干预应通过其他管理人员间接的进行。