企业税务风险控制研究

大企业税务风险控制制度建设研究中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要我国大企业税务风险管理是近几年来税务界和企业风险管理领域研究的一个热点问题。

国家税务总局《大企业税务风险管理指引（试行）》已经颁布，大企业税务风险控制制度的建设与完善势在必行。

本文从大企业建立税务风险控制制度的背景和意义、建设思路、要点等方面进行了分析，并以一拖公司为例阐述了税务风险控制制度建设实施的过程及效果。

关键词大企业税务风险控制制度建设一、大企业建立税务风险控制制度的背景和意义企业税务风险包括两方面内涵：一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

这些风险的存在或者增加企业的税收成本；或者影响企业良好的社会形象，是企业发展所不能容忍的。

国家税务总局关注到大型企业有合规经营、遵从税法的主观意愿，税务风险更多地来源于管理层的对税务管理认识的偏差和误区，相关内部控制的缺失或不够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面。

大企业税务管理面临的突出矛盾是，一方面企业组织结构庞大，经营业务多样，经营活动复杂，管理难度大；另一方面税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后。

因此，为加强大企业税收管理及纳税服务工作，指导大企业开展税务风险管理，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，2008年国家税务总局专门成立了大企业税收管理司，各省成立了大企业税收管理处。

2009年5月国家税务总局下发了国税发[2009]90号文件《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称“指引”）。

要求企业建立全方位的税务风险管理和内部控制机制，提前防范税务风险，变发现型控制为预防型控制。

对于大企业来讲，建立完善税务风险控制体系迫在眉睫。

高速公路运营企业税务风险控制实务研究随着中国高速公路的迅速发展，高速公路运营企业在税务方面面临着诸多风险和挑战。

税务风险不仅仅是财务成本的问题，更牵涉到企业的声誉和合规性。

如何进行有效的税务风险管理对于高速公路运营企业至关重要。

本文将对高速公路运营企业税务风险进行实务研究，深入探讨应对税务风险的方法和策略。

一、税务风险的来源高速公路运营企业面临的税务风险主要包括以下几个方面：1. 税收政策变化带来的风险：政策环境的变化会导致企业纳税负担的增加或减少，例如税率、优惠政策等的调整都可能对企业的税务成本产生影响。

2. 税务合规风险：高速公路运营企业需要依法纳税，但是税收法规繁杂变化频繁，企业在纳税过程中可能存在理解偏差或者操作失误，从而导致未按规定纳税或者滥用减免政策，也可能因为财务数据不准确或者逃税行为，而导致税务处罚和诉讼风险。

3. 跨境税务风险：对于跨境收支和海外投资的高速公路运营企业来说，涉及到的税务问题更是复杂多样，例如跨国支付、转移定价、海外投资的税收政策等，都会给企业带来较大的税务风险。

4. 税务审计风险：税务机关进行的税务审计可能会对企业的财务状况和成本造成影响，企业需要严格遵守税收法规，并及时、准确地向税务机关申报税收，以降低税务审计风险。

二、税务风险的应对策略针对高速公路运营企业面临的税务风险，有必要建立起完善的税务管理体系和应对策略，以降低税务风险并确保符合法规。

1. 建立税务管理团队：高速公路运营企业应建立专业的税务管理团队，负责税务政策的研究和税务合规的监督，及时了解和应对税收政策变化，确保企业能够及时调整相应的纳税策略。

2. 加强内部控制：高速公路运营企业应加强内部控制，建立健全的财务管理机制和税务管理流程，规范纳税操作，避免因为操作失误或者疏漏而导致的税务风险。

企业还应建立健全的财务档案管理制度，保证财务数据的准确性和完整性，以便合规纳税和应对税务审计。

3. 主动沟通与合作：高速公路运营企业应主动与税务机关进行沟通与合作，及时了解税务政策和纳税事项，通过积极配合税务机关的税务审计，降低审计风险，并通过合规的纳税行为增强企业的税务信用。

税收风险管理研究税收是国家财政收入的重要来源之一，对于企业和个人来说，税收也是一项不可避免的费用。

由于税法规定繁琐，税收政策不断变化，税收风险也随之产生。

为了防止税收风险对企业和个人造成不良影响，实施税收风险管理已成为必要之举。

一、什么是税收风险管理税收风险管理是指在提高税收合规水平的基础上，通过有效的风险控制方法，降低税收风险，减少税收成本，提高企业和个人的税收合规度。

风险管理的核心是预防风险、避免风险，让风险在可控范围内发生、降低风险损失。

二、税收风险的来源税收风险主要来自以下几个方面：1.税法法规的不确定性：中国税法体系复杂且变化频繁，法规政策的不确定性会导致企业和个人在缴纳税款时产生风险。

2.税务机关的执法不确定性：税务机关的执法尺度、税务查验频率、税务处理程序等方面存在不确定性，也会导致企业和个人在纳税方面产生风险。

3.企业内部管理不规范：企业内部管理不规范、核算不准确、报税不及时，容易导致税收风险。

三、税收风险管理的方法1.加强税法法规研究、了解：了解税法法规，及时掌握税收政策变化，有助于企业和个人在纳税方面规避风险。

2.加强内部管理，完善纳税制度：企业应建立规范的内部控制和流程管理体系，完善纳税制度，使企业的纳税过程更规范、更合规。

3.规避和解决税务争议：企业和个人在与税务机关打交道时，应了解自己的权利，尽量避免与税务机关发生争议，如遇纠纷应及时咨询专业人士来解决。

4.定期进行税务审计：定期进行内部税务审计，发现问题及时解决，有助于规避潜在风险。

5.寻求专业税务咨询：税务咨询公司可以为企业和个人提供专业化的税收风险管理服务，有助于降低税收风险的发生。

四、税收风险管理的意义税收风险管理不仅可以有效降低企业和个人的税收成本，降低税务风险，提高税收合规度，还能为企业和个人提供更好的财税整体规划和风险管理服务，避免不良后果的发生，为企业和个人创造经济效益。

五、税收风险管理的局限性税收风险管理仅能在企业或个人内部实施，对外部因素的影响难以掌控。

企业税收风险的内控及管理分析随着经济全球化的加速和国际竞争的不断加剧，企业税收风险问题日益受到关注。

在税收领域，企业所面临的风险主要包括税收政策调整、税收监管加强、税收法规变更、税务管理不当等因素所带来的风险。

如何科学有效地进行内控及管理成为企业必须要面对的问题之一。

一、企业税收风险的内控管理意义在进行企业税收风险的内控管理时，企业需要制定相应的策略和措施。

主要包括以下几个方面。

1. 防范性内控措施企业需要根据自身的实际情况，对税收风险进行详细的分析和评估，找出存在的风险点和问题，并制定相应的措施加以防范。

加强对税收政策的研究和了解，及时调整企业的税收筹划方案，避免因为政策变化而带来的税收风险；加强内部的税务管理，建立科学的税务管理制度，规范相关操作，防范潜在的税收风险；加强对税务风险的预警，建立科学的风险识别机制，及时发现问题并加以控制。

通过这些防范性的内控措施，能够有效降低企业面临的税收风险。

2. 成熟的内部控制体系企业需要建立完善的内部控制体系，确保企业在税收方面的合规性和风险管理。

需要建立健全的内部控制制度和流程，明确岗位职责和权限，保障税收事务的合规性。

需要建立完善的内部控制框架，包括内部控制制度、内部控制流程和内部控制手段，提高对税收风险的管理和控制能力。

需要加强内部控制的执行和监督，确保内部控制措施的有效实施。

通过建立成熟的内部控制体系，能够有效保障企业税收风险的可控性。

3. 依法合规的税收管理企业需要严格遵守税收法规，进行依法合规的税收管理。

需要严格遵守税收法规，确保企业在税收方面的合法性。

需要加强税收风险的评估和管理，及时了解相关政策和法规的变化，确保企业与税务机关的沟通和协调，降低因为政策变化而带来的税收风险。

需要增强企业的税收风险意识，通过培训和教育等方式，提高员工对税收风险的认识和应对能力。

通过依法合规的税收管理，能够有效降低企业面临的税收风险。

企业税收风险的内控管理，需要进行全员参与和全面实施。

税务管控论文：税务风险管控措施研讨税务风险管控措施研讨的论文报告一、税务风险管控措施对企业合规性的影响企业在在税务管理中应该遵守法律，合规经营对企业的发展起到关键性作用。

税务风险管控可以有效降低企业的风险，提高企业合规性，同时也能降低企业的税负，提高企业的经济效益。

二、税务风险管控措施对税收征管的影响税务风险控制的重点是通过完善税务管理制度及流程，实现税收征管的规范化、科学化、审计化。

加大税务风险控制措施研究，对于优化国家税收征管大局具有重要意义。

三、一带一路政策下税务风险控制的应对策略一带一路倡议的实施无疑加快了国际贸易的流程和频率，相应地税务风险也随之增加了很多。

及时采取应对策略，科学合理的进行税务风险管控，才能更好促进中国与一带一路国家的经济交流与贸易往来。

四、税务风险管控在企业发展中的重要性税务风险管控的目的是为了提高企业的税务风险意识和管理能力，减少企业的税务风险，提升企业稳健经营的水平和竞争力，同时推进税收管理制度改革，持续优化国家税务管理环境，P促进经济持续发展。

五、加强信息化建设下税务风险控制的实践探索信息化建设已经成为政府和企业管理的新趋势。

税务风险管控的重要措施之一就是加强信息化建设，让税务风险管理更加高效，便于管理者快速了解信息、把握态势，及时采取措施，预测风险，做出准确决策。

案例分析：一、某公司的税务风险管控措施不够到位，导致被稽查，罚款高达100万元。

分析：企业在税务风险管控方面必须把稽查风险放在首位。

只有严格遵守税务管理规定，加强内部控制、完善计划和流程，在税务管理方面实行有效的风险控制措施，才能避免税务稽查引起的巨大经济损失。

二、某企业没有及时缴税，导致企业被罚款，不得不进行大规模降薪裁员。

分析：企业应该掌握好税务管理和税务风险管控的节奏。

及时缴纳税款、了解最新税收政策、遵守税收法规于平衡资金流通和企业利益之间取得协调。

否则，会引起企业经济效益严重影响，甚至出现不可逆转的破产危机。

建筑施工企业分包税务风险及对策研究引言随着大中型项目数量的不断增加，总承包和分包模式逐渐成为行业主流。

然而，随着分包模式的广泛应用，其带来的税务风险问题也逐渐浮出水面。

分包结算的复杂性、施工进度确认的困难以及税务法规的不断变化，都给建筑施工企业的税务管理带来了前所未有的挑战。

一、建筑施工企业分包模式概述建筑施工企业分包业务模式指的是企业作为总承包方拿到某项工程后，对其中非主体、非关键工程进行合理拆分，分包给其他有能力的承包人，在此过程中形成分包单位对总承包方负责，总承包方对业主负责的责任机制，分包模式按分包方式可分为内部分包和外部分包，按分包内容可分为劳务分包和专业分包。

从现实情况来看，分包模式是建筑施工企业专业化发展的必然选择。

一方面，分包模式在一定程度上弥补了企业在设备、施工能力及资源配置等方面的不足，辅助建筑施工企业主合同履约进度，在解决建筑施工企业资金难度、实现降本增效中发挥关键作用，也为一些小规模工程承包商在承接大型项目时，提供了施工经验和工程资质等方面的支持。

另一方面，分包模式意味着参与建筑工程的主体数量增加，分包队伍的作业水平和能力素质直接影响着工程质量和项目效益，建筑工程面临的风险也会有所增加。

但同时，由于分包专业化市场管理机制尚未有效形成，分包业务复杂，分包过程中存在的风险点较多，建筑业作为税务机关重点稽查行业，分包过程中的税务风险管理不容忽视。

随着“金税四期”的全面推进，税收法律法规和税务监督体系的不断完善，税务机关从“以票治税”转换到“以数治税”，利用税收大数据实现精确执法和精准监管，税收监管手段持续升级、监管能力不断提高。

在此形势下，施工企业应当转换以往应对税收管理的被动思维，积极甄别分包经营过程中潜在的涉税风险，主动进行税务风险自查与管理。

完善建筑施工企业分包税务管理，确保分包前提条件、资源引进、合规性审批、分包选择以及过程管控等各个环节在合法合规的条件下推进，既是保障建筑施工企业长期稳定发展的必然要求，也是实现工程项目高质量、低风险履约的客观要求。

企业税务风险及其防范措施研究随着我国税收体制逐渐完善，企业税务风险也越来越成为企业经营所面临的一个风险问题，对企业的发展造成了很大的挑战与压力。

本文将研究企业税务风险，探讨其中存在的问题及解决方案。

一、企业税务风险的类型和表现企业税务风险，即企业在纳税过程中所面对的潜在风险，其表现形式多种多样，包括但不限于以下几个方面：1.税收负担过大或过小，分别导致企业支付过多或缴税不足，后者可能导致税务局的罚款或惩罚。

2.税务处理不当，可能引起税务局的调查和罚款，如错误的减免税、滞纳金等。

3.企业所得税计算错误，由于采用错误的审核方式或计算方式可能造成税务报表不合规。

4.缺乏专业的税务顾问，可能导致企业对税务政策的理解不足，从而面临很多潜在的问题和风险。

二、企业应对税务风险的措施1.加强税务管理，建立健全的纳税管理制度，完善税务纳报程序；2.加强相关法规的学习和掌握，让企业的税务团队能够深入掌握税法并了解税收政策的变化，以确保企业不会因政策变化而出现纳税问题；3.选择专业的税务顾问或会计师事务所，从税务管理、财务管理等方面提供支持。

这些工作通常由企业委托出去给专业公司或个人负责完成；4.对税务管理人员及时进行轮岗、培训及专题精品课程学习，提高工作效率；5.建立税务风险评估与防范机制，对税务风险进行细致的评估，及时采取预防和解决措施，以避免企业的风险被放大；6.加强税务内部控制，实现税务程序的完整性、准确性、及时性和合规性；7.珍惜信誉，这是一项没有硬性规定的措施，但企业应该时刻重视，避免因追求短期利益而损害企业的信誉。

三、结论税务风险是当今企业经营所面临的一个重要问题。

只有通过加强税务管理，培养专业人才，建立完善的内部控制制度，才能全面预防企业发生各种税务风险。

同时，企业应加强对税收政策的学习和掌握，及时调整自身的经营策略和方法，以适应新政策的变化和趋势，避免未来的税务风险问题。