商业银行教材第三章123节PPT演示文稿

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二、商业银行形成的途径
（一）从旧的高利贷银行转变而来 （二）按资本主义组织原则，以股份公司
形式组成现代商业银行
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三、商业银行发展的模式
（一）以英国为代表的传统模式的商业银 行
（二）以德国为代表的综合式的商业银行
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四、我国银行业的产生与发展
作为商业银行的经营者，要依据商业银行自身条件，从实 际出发，统筹兼顾，通过多种金融资产的组合，寻求“三 性”尽可能地达到最优。
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二、商业银行的资产负债管理理论 及其变迁
商业银行应如何协调盈利性、流动性和安 全性三者关系，对此，西方商业银行在历 史发展过程中依次经历了资产管理理论、 负债管理理论、资产负债管理理论三个阶 段。
我国商业银行产生较晚， 1845年才出现了第一家 具有现代意义的银行——东方银行，这是一家英 资银行。
我国自办的的一家银行是1897年建立的中国通商 银行，它的成立标志着中国现代银行业的开始，
新中国成立后，在长达30年的计划经济时期， 国 家实行金融统制政策，金融机构体系中，除中国 人民银行外，仅有三家国家专业银行以及中国人 民保险公司和农村信用合作社。
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二、商业银行的资产负债管理理论 及其变迁
（三）资产负债管理理论 1 .缺口管理法 2 .利差管理法
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【复习思考题】
1、现代银行是如何产生和发展的？ 2、简述商业银行的形成途径。 3．商业银行的性质与职能有哪些？ 4、简述单一银行制和分支行制的概念和优
缺点。
5、集团银行制和连锁银行制有何不同？
三是2003年底开始国家控股的国有控股商业 银行股份制改革。

商业银行
监管机构 存款者
+
VS
适度资本需要量的基本原理
3-1 资本成本曲线
3-2 银行规模与资本成本的关系
三、银行资本充足性的测定方法
（一）结构比率法
➢ 1、资本与存款的比率。资本与存款的比率是 衡量银行资本需要量早期应用的指标。它把银 行资本与银行存款相联系，以存款量的增减来 决定银行资本量的增减。一般认为，银行资本 应等于其存款负债的10%左右，达不到这一比 率的银行，则被认为资本量不足。
商业银行各类存款所有者之后，且其原始加权 平均到期期限较长。故，债务资本又称为后期 偿付债券，也称次级债务。通常有两类：
Hale Waihona Puke （一）资本票据➢ 是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券， 期限在7-15年不等。
（二）债券
➢ 浮动利率债券、次级债、可转换债券等。
四、其他来源：储备金
➢ 贷款与证券损失准备金 ➢ 偿债基金
（二）优先股
注意：优先股息税后列支，无法 从应税收益中扣除，无税收优惠； 但在美国投资收益的70%可免所 得税。
➢ 是国外商业银行传统的外源资本补充渠道。为 什么？
（1）属于权益资本，通常没有到期日 ，无偿债 压力；
（2）优先股股东没有？权，可以避免普通股权 益被稀释；
（3）股息一般固定，在收益上升时期可为现有
第3章 商业银行资本管理
教学目的与要求：了解商业银行资本 构成以及不同银行资本需要量管理的差异； 掌握《巴塞尔协议》的基本内容及其对银 行业的影响；分析商业银行资本管理策略。
第一节 商业银行资本的构成
•怎样理解商业银行资本的概念？
商业银行资本内涵不同于一般公司资本 的内容，一般公司资本是根据会计学的 定义理解的，即：资本=资产总额-负债 总额；而商业银行的资本除了所有者权 益之外，还包括一定比例的债务资本。 P39“双重资本”？

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❖ （一）“单位活期存款”科目
❖ 商业银行办理活期存款转户时，按应结清的 应付利息，借记“利息支出”、“应付利息” 科目，贷记本科目；按存款余额，借记本科 目，贷记“清算资金往来——联行往帐”、 “辖区往来——联行往帐”等科目。
❖ 商业银行办理活期存款销户时，应按结清的 应付利息，借记“利息支出”、“应付利息” 科目，贷记本科目；按存款余额，借记本科 目，贷记“存放中央银行款项”等科目。
❖ 储户存入款项时，借记“现金”科目，贷记 本科目；储户支取款项时，借记本科目，贷 记“现金”科目。
❖ 商业银行在结息日时，借记“利息支出”， 贷记“活期储蓄存款”科目。
❖ 本科目按储户进行明细科目核算。
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❖ （四）“定期储蓄存款”科目
❖ 本科目属负债类，用来核算银行吸收的居民个人定 期储蓄存款，包括整存整取、零存整取、整存零取、 存本取息、大额可转让个人定期存单等定期储蓄存 款。银行吸收的个人通知存款也在本科目核算。
❖ 存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不 得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账 户套取银行信用。
❖ 开户双向选择。
❖ 开户申报制度。
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❖ 五、会计科目的设置及使用 ❖ （一）“单位活期存款”科目 ❖ （二）“单位定期存款”科目 ❖ （三）“活期储蓄存款”科目 ❖ （四）“定期储蓄存款”科目 ❖ （五）“利息支出”科目 ❖ （六）“应付利息”科目
❖ （二）按存款对象不同，划分为单位存款和个人储 蓄存款。
❖ （三）按存款期限不同，划分为活期存款和定期存 款。
❖ （四）按存款支取方式不同，划分为支票户存款和 存折户存款。

扩张。
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三、资产负债综合管理理论
1.背景：20世纪70年代末80年代初，同业竞争加剧，政府放松利率上限，利率波动 频繁。负债管理推高经营成本、增加经营风险的局限性越发明显。
2.观点： 3.综合管理的原则：
资产负债对称原理、目标替代原理、资产分散化原理
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第二节：资产管理与负债管理方法
300 超额准备
准备金
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对超额准备金的评价
足量的超额准备金可方便地满足该 银行应付流动性的要求，但持有超 额准备金会减少其它生利资产的数 额。
鱼和熊掌不可兼得！
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二、信用风险管理
何谓信用风险？ 也叫道德风险、违约风险，指借款人 到期不愿意或不能还款付息的风险
某银行初始的资产负债表
准备金 2000 5000
有价证券
存款
18000
从央行借款 1000
贷款
15000
同业拆借 1000
所有者权益 2000
资产总额 22000 负债总额 1800 2000 --应缴 实际 还差
22000 200 超额准备
准备金
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现在有一客户于当天提取了1000万元存款：
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负债方3：同业拆借
从同业拆借市场借入700万元后的资产负债表
准备金 10700
存款
17000
有价证券 5000
贷款
15000
从央行借款 107010000 同业拆借
所有者权益 2000
资产总额 21700 负债总额 1700 1700 0 应缴 实际 还差