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示范课教案依法纳税是公民的基本义务一、教学目标1、知识与技能通过教学使学生识记纳税人的基本含义；个人所得税的征税范围；了解我国主要税种的纳税人、征税对象和作用；理解并能运用相关知识分析说明公民为什么应树立依法纳税的意识，自觉纳税，依法行使纳税人的权利。
2、能力与方法通过本课的学习，培养学生辩证、全面地认识问题的能力；结合所学依法纳税的理论知识调查、分析、探究在实际生活中遇到的相关问题的能力。
3、情感、态度与价值观通过本课的学习，应当使学生懂得依法纳税并不是离自己很遥远的事，税收与自己的生活时刻都有着密切的联系。
作为一个公民应当自觉树立依法纳税的意识，懂得依法纳税是公民应尽的基本义务，培养依法纳税是光荣的，偷税漏税是可耻的意识与情感。
二、教学过程[师]：同学们，大家知道前两天在北京召开了一次引起全国人民关注的什么会议？[生]：全国人民代表大会十届三次会议。
（多媒体展示温家宝总理政府工作报告的场景与相关内容）[师]：对，在这次大会上温家宝总理向全体人民代表作了政府工作报告，总结了一年的工作，展望了中国未来灿烂的发展前景，多次赢得了全体代表的热烈掌声。
特别是当温家宝总理宣布将用政府财政重点资助农村贫困地区的义务教育工作，并将在2007年免除全国农村地区贫困家庭孩子义务教育阶段的书本费、学杂费并补助寄宿费时，全体人民代表用连续两次热烈的掌声表示了肯定与赞扬。
（多媒体展示农村贫困地区农民的艰苦生活与失学儿童的图片）[师]：的确，就在全国人民迈向全面建设小康社会的光辉前景之际，在我国农村地区还依然存在着这样一些令人心酸的场景。
同学们，如果你是一名人民代表，对政府解决农村贫困地区问题的举措欢不欢迎？想不想助他们一臂之力？我们怎样去帮助他们呢？[生]：想！向希望工程捐款。
[师]：很对，但实际上我们每个公民并不需要刻意去做什么就都可以为解决上述问题出一份心，尽一份力。
只要我们都履行一项基本义务就可以了。
什么义务呢？（展示课题：公民的基本义务——依法纳税）[师]：为什么说我们只要依法纳税就是在助这些孩子一臂之力呢？[生]：因为我国的税收取之于民，用之于民；因为税收是我国财政收入的基本形式。
精心整理
高一政治上册第四单元依法纳税是公民的基本义务知识点
一.成为“纳税人”的决定因素
纳税人的含义是：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
理解这一含义包括三方面内容：一是单位和个人是否成为纳税人，是由二.(一)自觉履行纳税的义务。
为什么要自觉履行纳税义务，可以从以下三方面解释：①社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收，劳动人民是税收的最终受益者。
②权利和义务是统一的，公民享受国家提供的服务，就必须承担相应
的义务。
③自觉纳税是公民具有社会责任感和国家主人翁地位的体现。
(二)正确行使纳税人权利，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。
之所以要正确行使纳税人的权利，是因为：①在我国，纳税人是国家
益。
1.
A.
B.
C.
D.由税法规定和企业或个人所处的经济地位决定
2.在我国，依法纳税是公民的义务，这就是说
①在社会生活中，每个公民都享受国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务②作为纳税人，将自觉纳税看成自己的责任和国家
主人翁的体现③税收具有强制性，纳税人要在国家税务机关的催促、逼迫下纳税④每个公民都是直接纳税人，都会直接与税收发生联系
A.①②③
B.②③④
C.①②
D.①④
3.公民要有纳税人意识，自觉履行纳税义务
平。
高一政治说课稿之依法纳税是公民基本义务说课稿高中各科目的学习对同学们提高综合成绩非常重要，大家一定要认真掌握，精品小编为大家整理了高一政治说课稿之依法纳税是公民的基本义务，希望同学们学业有成!一.说教材1.说教材内容、地位及作用：税收是国家组织财政收入的基本形式，通过国家税务机关的征收和纳税人的缴纳活动实现，前两框《税收及其基本特征》和《我国税收的性质和作用》主要学习税收基本知识及国家征管，本框则从纳税人角度进行探讨：介绍了什么是纳税人及其决定因素;我国的主要税种;公民应树立纳税人意识，是前两框知识的引申，又是对第五课知识的总结和升华。
既是一个紧密联系实际的问题，又有利于培养学生纳税人意识，树立自觉纳税的觉悟，是进行情感态度价值观教育的重要知识点。
2.说教学目标：根据高一学生身心特点、知识储备，结合课程标准的基本要求及本框内容，确定教学目标如下：知识目标：通过教学，使学生识记纳税人的基本含义和个人所得税的征税范围，了解我国的主要税种，并明确依法纳税是每个公民应尽的基本义务。
能力目标：通过布置预习和对主要税种的自学和比较，提高学生自学能力及对比分析问题的能力，结合实际材料培养理论联系实际能力。
情感态度价值观：通过学习使学生懂得依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为，偷税等行为是违法的、可耻的。
同时明白，纳税人既要有自觉纳税的义务，也要有监督税务机关的执法行为、关心国家对税收的使用、维护自己的合法权益的意识，使学生进一步认识权利和义务的统一。
3.说教学重点：依法纳税是公民的基本义务，因为它是本课教学的出发点和落脚点，是知识教育和思想教育的结合点。
4.说教学难点：理解纳税人的含义，因为比较抽象，同时又是理解本节课内容的基本知识点。
二.说教学方法：根据理论联系实际、知识性与思想性相结合、提倡启发式教学的原则，从高一学生特点和自身实际出发，本节课综合运用指导自学、组织讨论和讲授法。
由于重难点较抽象，使用讲授法突破。
高一政治依法纳税是公民的基本义务教案（二）依法纳税是公民的基本义务1. 纳税人纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，也称纳税主体。
从民法的角度讲，纳税人分为自然人、法人。
自然人是指依法独立享有民事权利，并承担民事义务的公民，他们以个人的身份来承担法律所规定的纳税人义务。
居住在一国领土范围内的外国和无国籍的居民也属于自然人，他们依法对所属国和所在国家负有纳税义务。
法人是指具有能够独立支配的财产、并能享有民事权利和承担民事义务的企业、单位、团体等社会组织。
法人相对于自然人而言，是社会组织在法律上的人格化。
总之，不论是企业还是个人，按税法规定只要负责有直接的纳税义务，就是纳税人。
纳税人的法律规定解决了对谁征税、谁应该交税、由谁来承担税收负担的问题。
以上我们从概念上分析说明了什么是纳税人。
而在实际生活中，纳税人都是具体的，是同一定的税种相联系的。
一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
所以，不同的税种有不同的纳税人。
税种是指一个国家或地区税收体系中的具体税收种类。
每个税种都由纳税人、征税对象、征税项目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等具体要素构成。
税种之间的区别，主要体现在纳税人和征税对象的不同。
1994年我国进行了全面的、结构性的税制改革，改革后我国的现行税制由23种税组成，其中主要的税种是：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。
2. 我国的主要税种1）增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。
征税对象是指对什么东西征税，如，增值税就是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象。
征税对象可以是商品、所得、财产，也可以是资源。
它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物的单位和个人。
每一种税款都有特定的征税对象，征税对象规定了不同的税种的征税领域，也是一种税区别于另一种税的主要标志。
2019-2020年新人教版高中政治必修1《征税和纳税》优秀导学案【学习目标】1．识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系2．掌握增值税和个人所得税的内容及其作用3．依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现【学习重点】税收的含义及基本特征【学习难点】增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分一、教材助读问题1：税收及其种类1、税收的基本特征1）税收的含义：税收是_____（主体）为___________（目的），凭借____________（手段）依___ （依据）取得___________的基本形式（地位）。
2）税收与国家、税法的关系：。
3）税收的基本特征（1）特征：税收具有、、。
这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。
（2）税收三个特征之间的联系：①、②、③。
2、我国税收的种类1)税收种类：根据征税对象划分为、、、、。
（温馨提示：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。
我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。
负税人是指最终承担税款的单位和个人。
）问题2：依法纳税是公民的基本义务1、我国社会主义税收的性质：_____________________________________ 。
2、公民自觉纳税的必要性：__________________________________________________。
34、公民如何增强纳税人意识？公民要增强对监督意识，利益二、提出疑惑：同学们，通过你的自主学习，你还有哪些疑惑，请把它填在下面。
一、学始于疑二、自主探究、合作学习探究一：（自主探究分钟，小组合作分钟）材料一：一外国旅游者在深圳购买了我国发行的社会福利彩票中了一等奖，他去兑奖时，彩票管理中心代扣了他应缴的个人所得税款。
但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。
第四课第三节依法纳税是公民的基本义务一、纳税人的义务和权利（一）纳税人含义：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
（联系上学期学过的对企业的概念，说明纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，可以是自然人。
即：可以是单位，也可以是个人。
所以，不论是企业还是个人，只要负有直接的纳税义务，就是纳税人。
）在社会经济生活中，一个经济单位和个人不是想成为纳税人就可以成为纳税人，当然也不是不想纳税就可以不做纳税人，能否成为纳税人，取决于两个因素：第一，税法规定；第二，企业或个人所处的经济地位。
（二）纳税人的权利和义务1．自觉履行义务（1）纳税申报的义务依法办理纳税申报，是纳税人履行纳税义务的法定手续，也是税务机关确定应征税额，开具完税凭证，限期纳税人纳税的主要依据。
根据《税收征管法》第16条规定，纳税人有义务在税法规定的申报期限内办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人也有在规定的申报期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他需要报送资料的义务。
（2）及时提供信息的义务接受帐簿、凭证的管理；报送财务、会计制度或办法备案；按规定使用、保管发票；计算税款，等等。
（3）按时纳税的义务纳税人理所当然有义务按时纳税。
我国的税法对每一税种都规定了纳税的期限，纳税人一旦超过纳税期限，税务机关都要依法加收滞纳金并责令限期缴纳，限期过后仍不缴纳的要依法予以处罚。
2．纳税人享有的权利（1）及时获取税法信息的权利纳税人有知情权，有权知道现行税收制度运行的情况，税务部门应为纳税人服务，这是纳税人的权利，也是税务机关的义务。
（2）监督税务部门工作的权利纳税人有权要求享有税务部门的优质服务。
对税务部门随意征税等行为，提出质疑，并可提出上述，这是纳税人监督权的体现。
（3）纳税人信息资料的保密权利了解和监督税款如何使用，以确保纳税人的税款合理使用，不乱化纳税人的一分钱，这是纳税人的知情权和监督权的体现（4）了解和监督税款如何使用的权利税务工作人员若滥用税收信息资料要受到法律追究，纳税人对自己的信息资料有请求保密权。
【教学目标】知识：识记：纳税人的含义；我国的主要税种及纳税人。
理解：纳税人的含义及决定因素；每个人都与税收有密切关系；依法纳税是公民的基本义务。
运用：剖析一些主动纳税和偷税漏税的事例，说明公民应树立纳税人意识的必要性。
能力：通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力及逻辑思维能力。
觉悟：使学生自觉树立纳税人意识，认识权利和义务的统一性，作为纳税人应维护自身的合法权益，关心税收的作用，增强其责任心。
【教学重点】依法纳税是公民的基本义务，我国的每个公民都应该具有纳税人的意识。
【教学难点】依法纳税是公民的基本义务，我国的每个公民都应该具有纳税人的意识。
【教学手段】投影仪，胶片【教学过程】1、税收与我们的经济生活息息相关2、纳税人（1）定义：（2）决定因素3、我国的主要税种：（1）增值税（2）营业税（3）消费税（4）企业所得税（5）个人所得税（6）关税4、税收制度：5、自觉树立纳税人的意识（1）依法纳税是公民的基本义务（2）依法维护自己的合法权益（3）每个公民都应具有“纳税人”意识【基础训练】一、单项选择题：ADBBBBCA1、就税收而言，下列说法正确的是( )B. 不同税种而纳税人可能相同C.增值税的纳税人只能是法人D.消费税的纳税人只能是自然人2、我国税法规定的主体除法人外，还包括( )A.企事业单位B. 政府机构和社会团体C.驻外中资机构3、下列属于我国开征的主要税种有：( )①增值税②营业税③消费税④农产品特产税⑤个人所得税⑥关税⑦企业所得税A.①②③④⑤⑥⑦B.①②③④C.①③⑤⑥⑦①②③⑤⑥⑦4、征收营业税实行的税率是( )A.定额税率比例税率 C.累进税率 D.差别税率5、对于个人提供或转让商标权而取得的收益征税属于( )A.营业所得税 C.转让收益税 D.增值税6、国家税务部门对企业所得进行征税的对象是( )A.企业总产值企业纯收益额 C.企业上缴国家利润的一部分 D.生产经营的总价值7、依法纳税是公民的( )A.基本权力B. 道德行为基本义务 D.社会责任感8、积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为属于( )B. 纳税人的基本义务C.纳税人对国家的高度责任感D.税法监督部门的责任二、不定项选择题：BCD D ABC ABD9、开征增值税的意义在于( )A.有利于扩大国家征税的范围能够避免对企业经营重复征税有利于促进社会分工和生产专业化的发展能够防止进货商品的偷、漏税行为10、依据我国税法规定，下列对纳税人理解正确的( )A.没有经济收入的人不能成为纳税人B. 只要有经济收入的人就是纳税人C.亏损企业不能成为纳税人11、我国开征的营业税( )税源广，是增加财政收入和调节经济的重要税种主要是对不实行增值税的劳务对象和第三产业征收实行比例税率D.有些情况下也实行累进税率，营业额高课税重，营业额低课税轻12、树立“纳税人”意识就要( )视纳税为公民的社会责任C.违反税法时自觉接受法律制裁依法维护自己的权益三、辨析题：13、依法纳税是公民的基本义务，每个公民都必须直接纳税。
答：（1）依法纳税是公民的基本义务。
每个人都是国家和社会的一分子，国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关。
国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收做为物质保证。
实际上，每个公民每时每刻都在享受着国家提供的各种服务，享受服务就必须承担义务。
（2）在我国现有税法规定的范围之内，不一定每个公民都是直接纳税人，直接负有纳税义务的单位和个人要由税法给予具体规定。
但每个公民都应具有“纳税人”意识，一旦成为法律规定的纳税人，就要自学履行纳税义务，行使纳税人的权利。
【教学后记】2019-2020年高一政治依法纳税是公民的基本义务六教学目标知识：识记纳税人的基本含义，个人所得税的征税范围；理解依法纳税是公民的基本义务；说明公民应增强依法纳税意识，并做到自觉纳税。
能力：提高学生的逻辑思维能力，辨别比较能力，分析实际问题的能力，调查研究能力。
觉悟：帮助学生树立以自觉依法纳税为荣的思想意识。
教学重点依法纳税是公民的基本义务教学难点增值税的计算方法教学方法阅读法讲授法图示法比较法归纳法练习法教具准备多媒体教学设备；CAI课件。
学生活动设计课堂活动：阅读——答疑——比较——讨论——计算课外活动：写调查报告。
走访当地税务工作者，运用税收的有关知识，对有关数据或事例进行分析和评述；了解有关纳税人的基本常识。
教学过程导入新课展示课件：无处不在的法国税收。
法国人在许多方面都是要纳税的。
除了地价税外，还有居住税、汽车道路税等。
另外，所有商品及服务都会加上20%的价值税。
你如果在法国买一台彩色电视机，几个月后就会收到一张国税局寄来的电视税通知单。
税法规定，拥有彩色电视机的人每年要付给政府110美元的电视税。
在全球股市投资热潮中，法国炒股人数至今偏低，有个很重要的原因就是，证券交易所得税高达20%。
法国更有世界上罕见的财富税。
凡居住在法国境内的居民，所拥有财产（包括动产和不动产），约达66万美元以上的，每年得交财富税，财富越多税率就越高。
教师提问导入：材料反映的是法国纳税的情况。
那么，什么叫纳税？我国有哪些主要税种？什么叫纳税人？国家对纳税人有什么具体规定？这些问题就是我们这节课所要解决的问题。
依法纳税是公民的基本义务（多媒体显示）1.纳税人（多媒体显示）请同学们阅读课本第26页第2、3、4段思考并回答以下问题。
展示课件：①什么是纳税人？②纳税人按其性质可分为哪几种？③一个经济单位或个人是否成为纳税人由什么决定？④为什么不同的税种有不同的纳税人？⑤在我国哪些税种属于主要税种？学生阅读课文、思考并回答（略）。
教师讲授：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，也称纳税主体。
从民法的角度讲，纳税人分为自然人和法人。
在实际生活中，纳税人都是具体的，是同一定的税种相联系的。
一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
所以，不同的税种有不同的纳税人。
税种是指一个国家或地区税收体系中的具体税收种类。
每个税种都由纳税人、征税对象、征税项目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等具体要素构成。
税种之间的区别，主要体现在纳税人和征税对象的不同。
1994年我国进行了全面的、结构性的税费改革，改革后我国的现行税制由23种税组成，其中主要有：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。
下面我们就介绍一下这几种主要税种的征收对象和纳税人。
2.我国的税种（多媒体显示）（1）增值税（多媒体显示）请同学们阅读课本第26页第5、6段，思考并回答以下问题.展示课件：①什么是增值税？②它以什么为征税对象？③它的纳税人是谁？④增值税的作用是什么？⑤如何计算增值税？学生阅读课文，思考并回答（略）。
教师讲解：征税对象是指对什么东西征税，即征税的目的物。
如，增值税就是将纳税人在生产经营中的增值额作为征税对象。
征税对象可以是商品、所得、财产，也可以是资源。
它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配的应税劳务，以及进口货物的单位和个人。
每一种税款都有特定的征税对象，征税对象规定了不同税种的征税领域，也是一种税区别于另一种税的主要标志。
增值税是对增值额征税，它是于20世纪50年代在法国首先采用的。
后来，在世界范围内广泛推行。
增值额就是劳动者新创造的价值。
例如，在生产领域，劳动者创造的新价值就是v+m 这两部分。
增值税就是对这个增值额进行征税。
不论产品的生产环节有多少，每个环节也只对增值额征税。
所以，它可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展，促进生产企业化的实现。
这就是增值税这一税种的作用。
增值税的一般计算方法是：本企业商品销售额乘税率，减去上一环节已纳税金。
展示课件：某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元；增值税金144.5元（850元乘17%的税率）。
该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税发票上注明（商品销售价850元，增值税金144.5元，合计994.5元）。
服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。
请同学们计算材料中的服装厂应缴的增值税金是多少？这种计税方法的好处是什么？学生计算后回答（略）。
展示课件：纺织厂（布料）增值服装厂（服装）增值商店（商品）850元增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）850ⅹ17%=144.5 1500ⅹ17%-144.5=110.5从上图我们可以看出，服装厂应缴由布料加工成服装的增值额的税款，商店缴纳由服装变成商品的增值额应负担的税款，不重复缴纳。
缴纳增值税需出具增值税发票，如果服装厂购买原材料未得到增值税发票，说明上一环节未纳增值税，商店就不能扣除144.5元。
所以，用这种方法计算，促使买方要求卖方出具增值税发票，从而防止进货商品的偷漏税。
（2）营业税（多媒体显示）教师提问（展示课件）：①什么是营业税？②它以什么为征税对象？③它的纳税人是谁？④营业税的计税方法是怎样的？⑤营业税的特点是什么？⑥营业税的作用（征收的意义）是什么？请同学们阅读课本第27页第2、3段，对上述问题进行思考后回答（略）。
教师讲授：营业税主要是对不实行增值税的劳务对象和第三产业征收，它以经济活动的营业额（销售额）为征税对象，是对营业和服务的总收入征税，实行比例税率，按不同行业分为3%（交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业）、5%（金融保险业、服务业、销售不动产）、5%-20%（娱乐业）三档。
分成三档体现了税收对经济的调节作用。
如：国家鼓励交通运输业、邮电通信业的发展，实行了低税率；娱乐业不是我国当前急需发展的行业，所以实行高税率。
营业税的征收简便易行，其计税方法是：营业额乘税率。
税率是指：征税额占征税对象数额的比例，是计算应纳税额的尺度，反映征税的程度。
税率的高低，关系到财政收入的多少、纳税人负担的轻重，是国家奖励和限制政策的体现。
营业税不受企业盈亏的影响，只要营业就需缴税。
所以营业税的税源广，有利于增加财政收入和保证财政收入的稳定。
另外，由于营业税的税率、征收范围在各行业是不同的，所以有利于对经济进行宏观调控。
（3）消费税（多媒体显示）教师提问（展示课件）：①什么是消费税？②它以什么为征税对象？③它的纳税人是谁？④消费税的作用（征收的意义）是什么？学生看书、回答（略）。
展示课件：教师提问：为什么对这十一种商品征收消费税？学生讨论、回答（略）。
教师小结：这些商品并非生活必需品，如烟、酒过渡消费会损坏人体健康，征收消费税可抬高其价格，抑制消费量；鞭炮、焰火的消费会污染环境，也会危害社会秩序；石油属于紧缺的不可再生资源，石油的消费也会污染环境，对石油制品征收消费税，对合理利用资源，治理环境污染会起到积极的作用；首饰、珠宝等属于超前消费，对其征税可起到抑制作用，并可以间接引导投资流向，保证国家财政收入。
