下载文档原格式
第一章税制概述1、对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
2、税收的三性及关系（10-41.“三性”特征：缴纳上的无偿性（核心）；征收方式上的强制性；征收范围、比例上的固定性。
2.“三性”特征的关系：⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
3、简述税收的本质（08-4税收是凭借国家政治权力，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
从本质上看，税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。
具体来说：⑴税收体现分配关系、国家通过税收取得财政收入。
征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形势变为国家所有的分配过程。
⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，其凭借国家政治权利实现的分配，是国家通过制定法律来实现的。
4、简述从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
（12-4⑴社会主义税收的性质“取之于民”反映社会主义税收是在国民收入分配中，劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正确结合，是满足全社会共同需要而进行必要扣除的一种形式。
⑵社会主义的税收“用之于民”反映了税收所代表的这部分社会产品货国民收入，归全部社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。
5、按照税法的效力不同，可以将税法分为几类按照税法效力的不同，可以将简洁分为税收法律、法规、规章。
⑴税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性税收文件。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守，这属于税收基本特征的A．无偿性B．固定性C．强制性D．稳定性2．下列关于税率的表述正确的是A．在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系B．比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动C．定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D．实际税率是指税法规定的税率3．亚当斯密提出了著名的税收四项原则，其中“向国民征税要适量，不能超过一定的量度”指的是A．确实原则B．便利原则C．节约原则D．平等原则4．下列不属于1994年税制改革指导思想的是A．统一税法、公平税负B．简化税制、合理分权C．低税率、严征管D．理顺分配关系5．一般纳税人计算增值税时，销售额如果是含税销售额，应换算为不含税销售额，换算公式为A．不含税销售额=含税销售额(1-17％)B．不含税销售额=含税销售额(1+17％)C．不含税销售额=含税销售额(1+3％)D．不含税销售额=含税销售额(1-3％)6．下列应征收娱乐业营业税的是A．文化表演B．体育比赛C．旅游业D．音乐茶座7．因我国对绝大多数出口产品不征出口关税，所以出口关税税率比较单一，没有普通税率和优惠税率之分，一般实行的税率是A．差别比例税率B．定额税率C．全额累进税率D．超额累进税率8．我国统一内资企业所得税的时间是A．1994年B．2004年C．2006年D．2008年9．符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是A．1O％B．15％C．20％D．25％1O．我国个人所得税税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收，对应纳税所得额在20000元至50000元的部分，可加成征收 A．三成B．五成C．七成D．十成11．张某于2010年9月转让私有住房一套，取得转让收入200000元。
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误2. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误3. 个人所得税的起征点是每月5000元。
（）A. 正确B. 错误4. 消费税是对特定的消费品征收的一种税。
（）A. 正确B. 错误5. 土地增值税的征收对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误6. 我国现行的税收征管模式是“以票控税”。
（）A. 正确B. 错误7. 车辆购置税的税率为10%。
（）A. 正确B. 错误8. 印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。
（）A. 正确B. 错误9. 城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%三个档次。
（）A. 正确B. 错误10. 资源税是对开采特定自然资源的单位和个人征收的一种税。
（）A. 正确B. 错误二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税2. 根据我国税法，以下哪些行为需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 偶然所得3. 以下哪些税种属于地方税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 城市维护建设税4. 我国税收征管法规定，纳税人有下列哪些义务？（）A. 按照规定办理税务登记B. 按照规定设置、保管账簿C. 按照规定报送纳税申报表D. 按照规定缴纳税款5. 以下哪些行为属于逃税行为？（）A. 通过虚假的交易减少应纳税额B. 通过隐瞒收入减少应纳税额C. 通过虚开发票增加成本D. 通过转移利润减少应纳税额三、判断题（每题2分，共10分）1. 我国税收征管法规定，纳税人应当按照国家规定使用发票。
（）2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
增值税计算题答案1)解：(1)销项税额=8000X50X17%=68000 元(2)销项税额=6000X (1+10%) X20X17%=22440 元(3)进项税额转出=50000X17%=8500元(4)本月应纳增值税=68000+22440- (70000-8500) =28940 元2)解：(1)进项税额=68000+ (2250+50) X7%=68161 (元)(2)不能抵扣。
(3)销项税额=800000X17%=136000 (元)进项税额=3000X7%=210 (元)(4)销项税额=1755004- (1+17%) X17%=25500 (元)(5)进项税额转出=50000X17%=8500 (元)(6)销项税额=5000X (1+10%) X 17%=935 (元)销项税额=136000+25500+935=162435 (元)进项税额=68161+210-8500=59871 (元)应纳税额=162435-59871=102564 (元)3)解：(1)进项税额=16.32+1 X7%=16.39 (万元)(2)销项税额=128X17%=21.76 (万元)(3)销项税额=98： (1+17%) X 17%= 14.24 (万元)(4)销项税额=0.35： (1+17%) X17%X30=1.53 (万元)(5)该商场应纳增值税=21.76+14.24+1.53-16.39=21.14 (万元)4)解：(1)进项税额=180000X17%=30600 元(2)进项税额不能抵扣(3)进项税额=2000X13%=260 元(4)购进包装物进项税额=50000X17%=8500元低值易耗品取得普通发票不能进行进项税额抵扣(5)销项税额=40800元(6)销项税额=(46600+2000) 4- (1+17%) X 17%=7061.54 元(7)应纳税额=40800+7061.54-30600-260-8500-70000=-61498.46 元下月留抵。
学历类《自考》自考专业(会计)《中国税制》考试试题及答案解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________l C、日本D、英国正确答案：D答案解析：暂无解析4、对单位用公款修建、购买超标准独门独院的住宅投资，固定资产投资方向调节税适用的税率为( )。
A、5%B、10%C、15%D、30%正确答案：D答案解析：暂无解析5、对从事房地产开发的纳税人可按照( )加计扣除( )。
A、取得土地使用权支付的金额，10%B、房地产开发成本，20%C、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，10%D、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，20%正确答案：D答案解析：暂无解析6、从1979年开始，经过两步利改税，形成了新的税制体系。
下面关于这个新税制体系表述正确的是( )。
A、财产税包括房产税、奖金税和契税B、流转税制中取消了产品税C、所得税包括9个税种D、取消了集市交易税正确答案：C答案解析：暂无解析7、城市维护建设税是专款专用的税款，其特定目的是( )。
A、取得财政收入B、调节经济结构C、用于城市公共事业和公共设施的维护D、调节城市建设布局正确答案：C答案解析：暂无解析8、城市维护建设税的计税依据是( )。
A、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B、纳税人应纳的增值税、消费税、营业税税额C、纳税人可以免交的增值税、消费税、营业税税额D、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额正确答案：A答案解析：暂无解析9、产权转移书据的印花税税率为( )。
A、05‰B、005‰C、5‰D、5%正确答案：A答案解析：暂无解析10、参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为100万元时，实际负担率为( )。
A、24%B、33%C、44%D、55%正确答案：A答案解析：暂无解析11、采用比例税率的印花税税目中，下列适用0.05‰税率征收的是( )。
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
6．某进出⼝公司2003年3⽉进⼝⼩轿车120辆，每辆到岸价格为7万元⼈民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23.4万元，假设⼩轿车进⼝关税税率为110%，消费税税率为5%。
回答下列问题：(1)本⽉增值税的进项税额为( )元。
A．3132760B．3056541.20C．3262763.40D．3156631.58(2)本⽉增值税的销项税额为( )元。
A．3408643.15B．3639909.70C．3740000D．3830191.90(3)本⽉应纳增值税额为( )元。
A．275883.15B．583368.42C．219168.50D．673560.40(4)本⽉应纳消费税为( )元。
A．928421.05B．846850.65C．958673.42D．892650.437．某装饰材料销售公司2006年4⽉购进装饰材料价款200万元，当⽉销售装饰材料销售额为400万元，销项税额为68万元，另外完成⼀项装修⼯程，获得装修款50万元，装修中⼜购进⼀些货物供使⽤，有⽊材、五⾦等材料3万元，辅助材料4万元，电焊机⼀台3万元，⾦属切割机2万元。
上述各项购销货物税率均为17%，且均取得专⽤发票，所购材料均已验收⼊库。
另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算。
则该公司当⽉应纳增值税为( )万元。
A．41.31B．32.725C．42.5D．40.0758．某服务公司2006年2⽉发⽣如下经济业务：(1)接受某单位委托安排劳动⼒，取得⽤⼯单位⽀付的价款共计80万元，其中，应⽀付的⼯资和社会保险费70万元，住房公积⾦1.2万元；(2)以200万元从银⾏购⼊某企业债券，2006年2⽉将其卖出，取得收⼊280万元；(3)提供中介服务取得服务收⼊100万元，此项业务发⽣⽀出70万元；(4)提供咨询服务同时兼营复印和销售复印纸，共取得收⼊45万元，其中咨询费30万元，销售复印纸收⼊．15万元；(5)派单位职⼯到境外参加劳务，取得劳务收⼊40万元；(6)借款给某关系单位，取得资⾦占⽤费20万元。
07年自考“中国税制”计算题（2）2007-6-12 9:11 【大中小】【我要纠错】1、某企业2000年度的利润总额为2580000万元，本年度用于公益救济性质以外的捐款为15000元，支付的各项滞纳金、罚款等共35000元。
计算应纳税所得额。
2、某公司向税务机关申报年应纳税所得额为6万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资185万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费25.9万元、3.7万元、2.775万元。
该公司当年共有职工200人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元。
除工资及工资附加“三费”外，其他项目没有问题。
则：（1）税前允许扣除的工资费用是（）万元（2）税前允许扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费是（）万元。
（3）当年应纳所得税额是（）万元。
3、某企业2003年实现的产品销售收入为1000万元，产品销售成本为400万元，产品销售费用为80万元，产品销售税金及其附加50万元，应交增值税200万元，其他业务收入100万元，其他业务支出80万元，营业外收入30万元，营业外支出50万元，财务费用20万元，管理费用50万元，经审查该企业的财务处理均符合税法的有关规定。
试计算该企业2003年度应纳的企业所得税额。
4、某中外合资经营企业2002年产品销售利润80万元，其他业务利润5万元，营业外收入2万元，营业外支出3万元，一至四季度已预缴企业所得税18万元，预缴地方所得税1.8万元。
试计算该企业年终汇算清缴时应交的企业所得税和地方所得税（企业所得税税率30%，地方所得税税率3%；企业减免税期限已过。
）5、河南省某国有企业到珠海经济特区与某外国投资者合资举办中外合资经营企业，2004年该国有企业从合资企业分得税后利润612万元。
已知该国有企业所得税税率为33%，合资企业所得税税率为15%，请计算国有企业分回的税后利润需补缴的所得税税额。
6、某企业2000年度应纳税所得额为400万元，适用税率33％，同期从在甲国设立的境外分支机构取得应纳税所得额折合人民币100万元，并已在甲国实际缴纳所得税税款折合人民币（1）40万元；（2）20万元。
分别上述两种情况计算该企业2000年度应纳所得税额。
7、某企业1999年度会计账面利润总额为500万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额500万元，缴纳企业所得税165万元。
经注册税务师审计，发现与应纳税所得额有关的项目如下：当年发放职工工资120万元（企业当年平均职工人数100人，当地主管税务机关规定的计税工资为660元/月）；当年计提职工福利费16.8万元、职工教育经费1.8万元、工会经费2.4万元：“财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程银行借款利息6万元，向某财务公司的借款利息9.6万元（借款总额为80万元，同期银行贷款利息5％）：“管理费用”账户列支业务招待费10万元（全年营业收入额为2000万元）：“营业外支出”账户中，列支非广告性赞助5万元，税收滞纳金和罚款4万元：“投资收益”账户中含国库券利息收入5万元。
根据以上资料，试计算1999年度该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。
8、某国有企业于1990年初开业，开业10年来的获利情况如下：年度：1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999获利（万元）－20 －10 5 －5 －5 10 20 25 30 40求企业各年度应纳企业所得税税额。
9、李某是某公司高级职员，1998年李某的收入情况如下：（1）每月从公司领取工资1600元，奖金800元，各种津贴200元；（2）4月，获投资股票的股息700元；（3）5月，购买的福利彩票中奖获奖金22000元，将其中的2000元捐赠给希望工程；（4）10月，业余时间创作的一部小说出版（编著的一本书出版），获稿酬5000元；（5）11月，转让其拥有的一套住房得到转让收入110000元，按规定可以扣除购进价格80000元，卖出时支付手续费5000元；（5）11月，转让其拥有的汽车一辆，得到转让收入110000元，按规定可以扣除购进价格80000元，卖出时支付手续费5000元；要求：分项计算李某1998年应缴个人所得税税款。
10、某剧团的某演员2002年12月取得如下收入：（1）工资收入1000元；（2）剧团发放该月演出津贴500元；（3）参加拍摄广告，取得广告拍摄收入100000元；（4）兑现到期国债，取得利息收入3200元；兑现到期的企业债券10000元，利率10%；（5）该月转让股票，取得股票转让所得5000元；（6）与某演出公司签约，参与商业演出，一个月内在内地某地连续演出4场，每场出场费20000元；（7）月末剧团发放年终奖1000元；（8）将其自有的一套单元房出租，取得月租金收入1000元；（9）本月取得省级人民政府发的奖金6000元。
要求：计算该演员本月应纳的个人所得税税额。
答案：1、2580000＋15000＋35000＝2630000万元2、144、25.2、54.1753、应纳税所得额为：1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（万元）应纳税额=400*33%=132（万元）4、全年应纳税所得额=85+5+2-3=84（万元）全年应纳企业所得税=84*30%=25.2（万元）全年应纳地方所得税=84*3%=2.52（万元）汇算清缴应纳企业所得税=25.2-18=7.2（万元）汇算清缴应纳地方所得税=2.52-1.8=0.72（万元）5、来源于合资企业的应纳税所得额=612/（1-15%）=720（万元）应纳所得税额=720*33%=237.6（万元）税收扣除额=720*15%=108（万元）应补缴所得税税额=237.6-108=129.6（万元）6、（1）境外已纳税款＝40万元允许抵免限额＝100×33％＝33（万元）因为40万元＞33万元所以，允许抵免的境外已纳税款为33万元该企业2000年度应纳税额＝（400＋100）×33％－33＝132（万元）（2）境外已纳税款＝20万元允许抵免限额＝100×33％＝33（万元）因为20万元＜33万元所以，允许抵免的境外已纳税款为20万元该企业2000年度应纳税额＝（400＋100）×33％－20＝145（万元）7、各个调整项目如下：准予扣除的工资总额=660×12×100＝792000应调增应纳税所得额1200000-792000=408000（元）准予扣除的三项费用=792000×（2％+14％+1.5％）＝15840+110880+11880=138600应调增应纳税所得额（24000+168000+18000）-138600=71400（元）在建工程借款利息不得作税前扣除，应调增应纳税所得额60000元准予扣除的向非银行金融机构的借款利息=800000×5％＝40000应调增应纳税所得额96000-40000=56000（元）准予扣除的业务招待费=90000应调增应纳税所得额100000-90000=10000（元）非广告性赞助、税收滞纳金和罚款不得作为税前费用扣除应调增应纳税所得额50000+40000=90000（元）国债利息收入可作税前扣除应调减应纳税所得额50000元调整后的应纳税所得额＝5000000＋408000＋71400＋60000＋56000＋10000＋90000－50000＝5645400（元）应纳所得税额＝5645400*33%=1862982（元）8、答案：弥补亏损后1990～1996均不纳税，1997：25×33%＝8.251998：30×33％＝9.91999：40×33％＝13.29、解：（1）1600＋800＋200－800＝1800 1800×10％－25＝155 155×12＝1860（2）700×20％＝140（3）2000＜22000×30％＝6600 （22000－2000）×20％＝4000 （4）5000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝560（5）（110000－8000－5000）×20％＝5000合计：1860＋140＋4000＋560＋5000＝1156010、（1）、（2）工资所得包括和任职有关的各项所得，因此工资、奖金应一并计税。
（1500－800）×10％－25＝45（元）（3）广告收入属于劳务报酬所得。
100000×（1－20％）＝80000（元）80000×40％－7000＝2500（元）（4）国债利息免税。
企业债券利息收入应缴税。
100000×10％×20％＝200（元）（5）对个人转让股票所得，国家规定暂不征收个人所得税。
（6）广告收入属于劳务报酬所得。
20000×4×（1－20％）＝64000（元）64000×40％－7000＝18600（元）（7）年终奖金按照单独一个月的工资薪金所得计税。
由于对每个月的工资薪金计税时已经按月扣除了费用，因此这1000元不再减除费用，全额按适用税率计税。
1000×10％－25＝75（元）（8）房屋租金属于财产租赁收入。
（1000－800）×20％＝40（元）（9）省级人民政府颁发的奖金6000元免征所得税。
该演员本月合计应纳税45＋25000＋200＋18600＋75＋40＝43960（元）。
