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浅议一本账会计管理模式近几年来，各家对业务核算系统不断升级换代。
系统升级对外目标是产品更丰富、渠道更通畅、服务更便捷，对内目标是整合系统资源，实现一本账模式。
一本账管理模式的实质是集约化经营，体现在信贷经营、客户拓展、后勤保障、会计管理等各个方面。
有种观点认为，所谓的一本账会计管理，就是对各个业务核算系统进行整合改造，取消储蓄和会计等业务品种之间的内部往来账户，取消分支行之间的系统内往来账户，全辖共用一套内部账户，只产生一套明细账、一套总账、一套报表。
笔者认为，这种观点对一本账会计管理模式的认识并不全面，一本账会计管理应包括三个层次：横向一本账、纵向一本账和集中化管理。
本文将从会计管理的角度，探讨如何实现一本账会计管理。
一、“横向一本账”是一本账会计管理的基本出发点一本账会计管理的第一个层次是打破各业务品种系统分割、管理分离的局面，实现“横向一本账”。
长期以来，由于业务归口管理条块分割，储蓄、人民币会计、外汇会计、公积金和经费会计等业务核算系统开发自成体系，对外营业窗口各自为政。
例如，某客户到银行办理一笔购汇业务，必须先到人民币柜台将购汇所需的人民币资金转出，再凭人民币会计柜台的回单到外汇会计柜台办理购汇手续；而银行人民币柜台收到客户购汇的人民币资金后，必须马上填制报单、加盖预留印鉴，再将报单手工传递到外汇会计柜台，否则，因资金未到位，外汇会计柜台无法为客户办理购汇手续。
银行业务系统分离、内部作业分工存在着很多弊端。
一是增加业务处理环节和处理时间，容易引起客户的不满；二是银行内部需要手工划转资金，增加劳动量；三是各个业务品种之间的往来账户监控不到位，则可能产生内部作案的风险；四是系统分离增加信息采集难度，易造成信息不全面、不及时等问题。
因此，实现“横向一本账”是一本账会计管理的基本出发点。
要实现“横向一本账”，首先，应调整业务管理归口，理顺会计，进行会计一体化管理，账务信息“一口出”；其次，应对各个业务系统进行整合，在技术上支持“一柜通”的业务处理模式；第三，梳理业务流程，实现综合柜员制，取消业务品种之间的内部往来账户；最后，根据网点客户分布，因地制宜推行全能窗口、弹性窗口、专门窗口等多模式的柜台功能组合。
企业管理模式的比较分析在如今的商业社会中，企业管理是一门非常重要的学科。
多年来，许多人一直在钻研如何管理企业，并提升企业的运作效率和运营效益。
然而，企业管理的模式不止一种，每一种都有其优缺点，并受到当地所处环境的影响。
本文将就几种常见的企业管理模式进行比较分析，以探究它们各自的特点及适用范围。
1. 美式管理模式美式管理模式是以美国管理的思想为基础的。
这种管理模式底层思想是以竞争为导向，注重个人利益和成就感。
美式管理模式通过奖励激励和鼓励个性，使员工在激烈竞争的环境中勇于创新和突破。
同时，这种管理模式将企业拥有者、管理者和员工视为同等的社会角色，大家共同为企业的成长发展而努力。
具体实践中，美式管理模式常用于科技公司、风险投资公司等注重创新和灵活性的行业和企业。
2. 日式管理模式日式管理模式是以日本管理的思想为基础的。
这种管理模式重视锻炼员工的自我约束力、沟通和团队合作能力，强调共同维护企业形象和文化。
日式管理模式强调员工和企业之间的长期关系，视员工为企业的一份子而不是作为雇员。
同时，这种管理模式还强调必须在细节上严谨细致，注重生产流程中的每一个环节和每一位员工的贡献。
实践中，日式管理模式主要应用于制造业，如汽车、电器产业中，对于注重质量和工艺的企业来说较为适用。
3. 欧式管理模式欧式管理模式是以英国、法国等管理思想为基础的，强调重视员工福利、注重企业社会责任和公正分配。
欧式管理模式中，员工是企业发展的共同投资者。
这种管理方式通过维持良好的企业文化和氛围，提高员工的士气和奉献精神。
同时，在欧式管理模式中，不对工作的成果有过多的要求，而是对员工的劳动时间进行长时间的保护。
欧式管理模式较为适用于在福利问题上注重人性化和公正的企业。
4. 中国式管理模式中国式管理模式是以中国文化为背景的，注重家族亲情与企业文化传承，这种管理模式强调企业家的专制权力以及员工的忠诚度。
中国式管理模式中，企业家通常视企业为自己的家庭产业，人际关系是企业中至关重要的环节。
管理模式有哪几种管理模式是指企业在组织运作过程中采用的一种管理方法和管理方式，是管理理论和实践的总结和归纳。
不同的管理模式适用于不同的时代和环境，在不同的情况下可以采用不同的管理模式。
以下是其中几种常见的管理模式：1. 科学管理模式（Scientific Management）：由美国管理学者弗雷德里克·泰勒（Frederick Taylor）提出，强调通过对劳动过程进行科学分析和规划，以实现劳动力的最大效能。
它强调任务的分解、标准化、时间和动作的测量，以实现生产效率的提高。
2. 行政管理模式（Administrative Management）：由法国管理学者亨利·法约尔（Henri Fayol）提出，强调管理者的职能和活动，包括规划、组织、指挥、协调和控制等，通过这些活动来实现组织的目标。
3. 社会系统模式（Social System Model）：由德国学者卡尔·魏克（Karl Weick）提出，认为组织是一个社会系统，强调员工的参与和沟通，注重组织内的人际关系和组织文化等因素对组织绩效的影响。
4. 决策管理模式（Decision-Making Model）：强调管理者的决策和选择能力，提出了不同的决策方法和模型，如理性决策、系统决策、群体决策等，以帮助管理者进行有效的决策。
5. 系统管理模式（Systems Management）：强调组织是一个系统，包括输入、处理和输出等环节，关注系统内各个部分之间的相互关系和相互作用，以实现整体效益的最大化。
6. 情报管理模式（Information Management）：强调信息的获取、传递和处理，以提高管理者对组织和环境的了解和决策的准确性和及时性，帮助组织适应环境变化。
7. 效能管理模式（Effectiveness Management）：强调组织的目标导向和绩效评估，注重组织目标的制定和达成，以及对组织绩效的评估和改进。
医院集团财务管理主要模式及建议医院集团是一个医疗机构集合体。
在这个集合体中，优势医院是核心，处于领导者地位，该医院为医疗集团提供先进的技术、管理、服务、设施等，为医院集团的发展提供核心的智力支持。
财务活动过程是反映一个单位各项业务活动的过程，财务档案是一个单位一切经营活动的载体，财务管理是一个单位各项基础管理的核心，做好财务管理工作是一个单位的根本所在，医院集团也不例外。
因此，研究医院集团财务管理的模式、分析财务管理的问题、提出财务管理的建议，是每一个医院集团财务管理者必须深入研究的专业问题，也是每一个高级管理者必须深入思考的管理问题。
医院集团财务管理模式集团财务管理模式就是集团的财务管理体制，集团财务管理一般分为集权型、分权型、混合型三种模式，与此相适应，这三种财务管理模式也就是医院集团可选择的财务管理模式。
1.集权型财务管理模式在集权型财务管理模式下，医院集团对下属医院的一切财务事项行使绝对决策权，对下属医院进行直接管理，整个集团与下属医院的财务系统、财务数据等统一设置，下属医院的经营活动由医院集团控制。
这种财务管理模式的优势是集团意志能够顺利实施，有利于集团资源的整合和利用，实现规模效应和协同效应，可最大限度地降低交易费用，提高资金使用效益；劣势是医院集团权力过大，决策一旦出现重大失误，会给整个集团带来很大风险。
2.分权型财务管理模式在分权型财务管理模式下，医院集团只对下属医院的重大财务事项实施决策权与审批权，其他一切财务事项由下属医院决定，医院集团的年度目标与财务管理通过下属医院的管理团队实现，医院集团对下属医院进行间接管理，下属医院的经营活动不由医院集团控制。
这种财务管理模式的优势是下属医院相对独立，可在一定程度上因地、因时制宜地独立决定本单位的财务事项，分散整个集团的风险；劣势是下属医院大都从本单位利益出发安排财务活动，未充分考虑集团整体利益，可能导致资金管理分散、资金成本增大等问题。
公司经营管理模式有哪几种形式一、传统的公司经营管理模式传统的公司经营管理模式通常是以创始人或核心团队的个人经验和直觉为基础，制定经营决策和管理策略。
这种模式在很长一段时间内是普遍存在的，它常常依赖于个人魅力和领导力，缺乏系统化和持续性的经营管理流程。
传统模式通常在中小型企业或初创企业中比较常见。
二、现代的公司经营管理模式现代的公司经营管理模式强调规范化、系统化和科学化的管理方法。
其中著名的模式包括：1. 赋权管理赋权管理模式注重将决策权下放到组织内不同级别的员工，让员工参与决策并对自己的工作负责。
这种模式带来了更高的工作积极性和责任感，提高了员工工作效率和创造力。
2. 团队管理团队管理模式将管理重点放在团队合作和协作上，强调团队之间的沟通、协调和合作。
这种管理模式能够激发团队创造力和团队凝聚力，促进工作效率和工作质量的提升。
3. 创新管理创新管理模式鼓励员工积极提出创新想法，推动组织不断创新和进步。
这种管理模式注重企业文化的打造，营造创新氛围，培养员工的创新意识和创新能力。
4. 效能管理效能管理模式强调企业内各项运营活动的效率和效果，通过设立目标、绩效评估和改进措施来提高企业整体运转效率。
这种管理模式注重数据分析和度量，通过数据来指导管理决策和优化运营流程。
三、灵活的公司经营管理模式随着市场竞争的激烈和商业环境的变化，越来越多的公司开始尝试灵活的经营管理模式，以适应多变的市场需求和发展机遇。
灵活的公司经营管理模式可能包括：1. 混合管理模式混合管理模式将传统和现代管理方法相结合，根据不同情况采用灵活的管理策略，既能够继承传统的经验和智慧，又能够借鉴现代管理理念和方法。
这种模式灵活应对各种挑战和机遇，有助于实现持续创新和成长。
2. 敏捷管理模式敏捷管理模式源自软件开发领域，强调快速响应市场需求、持续交付价值和灵活应对变化。
这种管理模式注重团队合作、快速迭代和客户需求导向，在适应快速变化的商业环境中具有独特优势。
第1篇一、引言随着我国金融市场的不断发展，企业对资金管理的需求日益多样化。
零余额账户作为一种新型的企业资金管理模式，以其高效、便捷、安全的特点，逐渐受到企业的青睐。
本方案旨在为企业提供一整套零余额账户金融服务，帮助企业实现资金的高效管理和优化。
二、零余额账户概述零余额账户是一种特殊的银行账户，账户内资金始终保持零余额状态。
企业根据实际需要，通过线上或线下方式向银行申请资金，当账户资金不足时，银行会自动从企业主账户或其他指定账户划拨相应金额，确保企业业务的正常开展。
三、零余额账户金融服务方案优势1. 提高资金使用效率：零余额账户能够实时监控企业资金流动，帮助企业合理调配资金，提高资金使用效率。
2. 降低资金风险：通过零余额账户，企业可以避免资金闲置和过度借贷，降低资金风险。
3. 简化财务流程：零余额账户可以实现线上操作，简化财务流程，提高工作效率。
4. 提升企业信誉：零余额账户有助于企业树立良好的信用形象，提高市场竞争力。
四、零余额账户金融服务方案内容1. 账户管理服务（1）账户开立：为企业提供快速、便捷的账户开立服务，支持线上线下办理。
（2）账户维护：提供账户查询、修改、挂失等一站式服务。
（3）账户安全：采用多重安全措施，确保账户资金安全。
2. 资金管理服务（1）实时监控：实时监控企业资金流动，为企业提供资金使用情况分析。
（2）资金调配：根据企业需求，提供资金调配建议，帮助企业实现资金的高效使用。
（3）风险预警：及时预警资金风险，为企业提供风险防范措施。
3. 支付结算服务（1）支付工具：提供多种支付工具，如网银、手机银行等，满足企业多样化的支付需求。
（2）结算速度：提供快速结算服务，确保企业业务顺利开展。
（3）跨境支付：为企业提供便捷的跨境支付服务，助力企业拓展国际市场。
4. 增值服务（1）财务咨询：为企业提供专业的财务咨询服务，帮助企业解决财务问题。
（2）融资服务：根据企业需求，提供融资服务，助力企业快速发展。
资金集中管理的类型、方式与内部控制措施资金管理是财务部门的基础也是重点工作，从最基本的会计核算、预算管理到企业的投融资，与资金的关系都非常密切。
资金就如同企业的血液，只有在顺利、高效流动的基础上，才有可能实现企业的正常运转。
每个企业都有自身独特的抗风险方式，小企业的规模有限，人员相对来说比较容易管理，所以小的家族式企业会通过相应人员安排实现全方位了解企业运转情况的目的。
随着企业规模壮大、业务扩张，会出现这样一个问题，即家族内部的人对新领域或者管理本身不精通，需要引入外部经理人实现企业的稳定运转。
在这种情况下，通过资金集中管理可以使所有者更加清楚地了解企业的资金状况，尤其随着分公司经理、子公司经理类别的代理人逐渐增多，这种方式显得日趋重要。
以上情况适用于多数的民营企业，对于国有企业来说，所有者是广大的人民群众、是国家，即便是国有企业董事会的成员也只是代表国家行使相应的权利，因此国有企业开展资金集中管理的最大目的是防范企业内部风险，提高整体收益。
而且代为行使权利的国企老板相比于直接行使权利的民营企业老板集中资金的动力略显不足。
一、资金集中管理的类型资金集中管理大体上可分为集权型、分权型和相融型，具体类型的确定一方面取决于公司的现状，包括所处的发展阶段、采用的战略管理模式等，另一方面要兼顾集团整体利益与子公司的积极性。
集权型，顾名思义就是将资金管理权利全部放在集团总部，比较典型的案例就是四川泸天化集团的“十个统一”策略，即统一资产管理、统一资金管理、统一银行账户管理、统一信贷管理、统一税费征纳、统一物资采购管理、统一财务收入管理、统一发票管理、统一会计核算和管理以及统一财会人员管理。
泸天化之所以能够实施如此严格的财务管理方式，主要是基于以下两点原因：一是泸天化的业务结构相对单一，业务的同质性意味着管理方式的通用度较高；二是组织形式以分公司居多，成立子公司也是基于业务扩展的需要，所以泸天化的集权型财务管理模式相当于统一了分厂甚至于每个车间的财务核算，因此实施上就容易得多。
资金池账户管理（二级联动账户管理） 账户开立 财务公司在商业银行开设总账户，成员企业同时以自身名义在同一家商业银行开设真实结算账户，在业务上可以看作普通账户或基本账户，成员企业结算账户与集团公司账户具有从属关系，所有的资金都存在于总帐户内，二级户不是实际的负债，其余额可以看作是其在财务公司帐户中的余额,表示成员单位可以支配的金额，同时成员单位在财务公司开立内部账户，该内部账户与外部银行账户一一对应，余额保持实时同步。
收款流程 集团外部单位向成员单位付款，银行收到后增加成员单位银行二级账户上的金额，其金额实时联动的更新到总户上，相应的增加总户金额，同时通过银企接口向财务公司发送指令，财务公司在收到银行指令后，增加其内部账户上的金额。
付款流程 成员单位申请对外付款，可以有两种方式，一种方式是通过财务公司支付，通过电子指令或到财务公司柜台办理，财务公司内部审核通过，则减少成员单位内部账户金额，同时通过银企接口发送银行指令，银行在收到付款指令后，减少成员单位银行二级账户上的金额，同步减少总户金额；另一种方式是到银行柜台办理付款，由银行办理票据验证等审核工作，并银行先行扣除成员企业在银行的二级账户余额，同步减少总户金额，并把此付款信息通过银行接口传递到财务公司内部，减少内部账户余额并自动记账。
内部资金划转 对于成员单位之间的内部资金划拨，其资金信息也通过银行接口实时更新成员单位二级户上的金额，总户因为成员单位金额一增一减，相互抵消，保持总户余额不变。
银行账户开立
模式介绍
财务公司在银行开立总账户。
成员单位以自身名义开立二级帐。 二级账户收付款直接反映在总账户上。
业务特点 资金池资金集中管理模式使得财务公司通过与银行实现互联，利用银行的资金管理功能为财务公司资金结算服务，财务公司的结算业务相当于银行柜台的延伸，所有的收付款业务数据都是通过银行传递给财务公司业务系统，这些数据可以实现自动记账。单据交换及单据清算环节都由银行完成，所有的收付款业务可以由成员单位到银行办理，成员企业的收付款单据可以由银行提供（对账单由财务公司提供，体现财务公司作为金融主体的地位），相当于把结算业务外包给商业银行，财务公司可以专心做好定期存款、通知存款及贷款等自营业务。
适用性 此账户管理模式适用于管理力度相对较大的企业集团和成员企业相对分散的企业集团，集团对成员企业监管力度强，其资金收支必须通过财务公司来做。 门户账户管理 账户开立 成员单位在商业银行开立一般结算账户（可以是成员单位现有的银行账户），由于成员企业的收付款都通过此账户，所以简称“门户账户”；财务公司在商业银行设立总账户，并与成员单位一起构成集团账户，成员单位在财务公司开立对应于其在商业银行的内部结算账户，成员单位的账户与财务公司的账户是平行的，没有级次关系，通过与银行签署协议，可以授权财务公司管理成员单位银行账户。
收款流程 集团外部单位给内部成员单位付款，增加门户账户金额，同时依据门户账户与集团公司总账户之间达成的归集策略（可以定额归集、零余额归集等），对成员企业门户账户进行资金归集，上收到总账户；归集策略的制定取决于集团公司对成员单位的控制力度，可以采用限额上收或实时上收，银行完成资金上收后，发送银行指令到财务公司，财务公司在得到银行指令后，自动记账，增加成员单位的内部账户金额。
付款流程 成员单位申请付款，财务公司内部审核通过后，减少其内部账户金额，通过银企接口向银行发送指令，银行在得到指令后，由财务公司总账户代为支付或从财务公司总账户上下拨资金到成员单位的门户账户上，由成员单位自行对外支付，简称“先拨后支”功能。
内部资金划转 资金的内部划拨直接封闭在系统内运作，分别记录成员单位内部账户上的金额，内部的资金变动并不影响外部银行账户金额。
银行账户开立
模式介绍
财务公司在银行开立总账户。
各成员单位开立与总户平行的门户账户。 日终对超限额的资金账户上收到总帐户。 支出时先将资金拨付到门户账户，由成员单位对外支付。
业务特点 对于实施门户账户这种模式，要求集团对成员单位的资金进行实时或定时的归集，归集力度较大，之所以为具有独立法人资格的成员单位在银行开立账户，其主要目的是为了保持成员单位对外业务的独立形象，实际上其资金都已归集到总户上，对于成员单位的每笔资金支付，可以结合预算进行资金控制，严格控制成员单位的资金收支，当然对于资金支付，系统可以提供限额控制，在一定金额以下可以不进行审批直接支付，而对于一定金额以上尤其是一些大额支付必须结合预算进行交易监控。
适用性 此账户管理模式适用于管理力度相对较大的企业集团和成员企业相对分散的企业集团，集团对成员企业监管力度强，其资金收支必须通过财务公司来做。
收支两条线账户模式
账户开立 财务公司在商业银行开立总账户，成员单位在商业银行同时开立收入户和支出户，收入户通常为一般结算账户，成员企业的主营收入必须到收入户；支出户通常为成员企业基本户，用于日常的费用支出。通过与银行签署协议，成员企业收入户的管理权在财务公司，成员单位无权使用，收入户的资金实现零余额管理，资金高度集中。对外支出时，按照费用预算先从财务公司总账户划拨到成员企业支出户，这部分资金由成员企业自行对外支付，财务公司不做限制。
收款流程 通过银行接口系统监控收入户变动，如有资金余额则可以通过银行接口系统自动上收到财务公司账户，收款信息通过银行接口传递到财务公司内部业务管理系统，自动记账并生成收款交易记录，增加成员企业在财务公司的内部账户余额。
付款流程 成员单位可以按照费用预算提交付款指令，财务公司接受该请求后，对照各成员企业的额度使用情况进行审核，如果通过则输入支付所需的下拨的资金金额，确认后向商业银行发出付款指令，将财务公司账户上的资金下拨到成员企业的支出账户上，完成下拨业务。一般来说，财务公司根据成员单位的要求，会在年初或月初下拨一笔固定的资金到成员单位的支出账户上，以后各成员单位可以自行使用该笔资金，避免资金收支的频繁操作，影响成员单位的生产经营。
银行账户开立
模式介绍
财务公司在银行开立总帐户。
成员单位分别在银行开立收入户和支出户。 收入户资金可以按要求将资金归集到总帐户。 可以把日常支出拨付到支出户。
业务特点 收支两条线账户模式属于松散控制的资金管理模式，支出户上的资金有部分的沉淀，资金集中力度相对小一些，一般来说，对于成员单位比较愿意配合。对于成员单位收入账户的资金上收，可以结合成员单位的实际情况，提供灵活的资金归集策略，包括定时、限额、日终上收等策略。对于成员单位支出账户的资金下拨，并非每笔资金支付进行控制，只是进行松散控制。
适用性 这种资金集中管理模式适用于电力等能源企业集团，收入渠道相对单一（例如主营收入主要是电费），管理相对方便。
代理行开户模式
账户开立 成员单位仅在财务公司内部开立内部账户，在商业银行不需要开立账户。财务公司在商业银行开设总账户，作为财务公司为成员单位收付款的代理账户，同时商业银行在业务系统中存储内部账户信息，标识当该成员单位收到外部单位付款时，直接把该笔资金增加到财务公司总账户上
收款流程 集团外部单位给集团成员单位付款(电汇、信汇和支票)，它需要在单据上填写内部成员单位在财务公司开立的账户账号和户名，银行在接收到该笔业务后，根据原先存储的集团成员单位内部单位账号标识，直接增加财务公司总账户上的金额，然后通过银企接口发送指令给财务公司，财务公司在得到该指令后，提取指令中的成员单位内部账号信息，增加相应的内部成员单位账户金额。 付款流程 成员单位向集团外部单位付款，在付款申请单上填写自身在财务公司的内部账户和户名，审核通过后，财务公司减少成员单位在财务公司开立的账户金额，然后发送指令给银行。银行根据指令信息，直接以付款人的户名和账户号对外支付，但其对外支付资金是直接从总账户上扣减，这样，集团外单位看到的付款方是与它有真实交易的对手方账户号和户名，而实际上资金是从财务公司的账户上支付的。
银行账户开立
模式介绍
成员单位依托财务公司在银行开立账户进行业务处理。
成员单位在财务公司内部开立账户对应业务并记帐处理。
业务特点 通过代理行开户模式，成员单位资金直接归集到财务公司在商业银行开立的代理账户上，财务公司不必通过银行再做资金归集，加强集团对成员单位的资金归集力度，减少资金汇划费用。另外，由于商业银行可以识别成员单位在财务公司的内部账户，势必减少集团在商业银行的账户数量，方便财务公司的账户管理。但有一点必须指出，如果涉及到跨行收款，其他银行是不识别财务公司的内部账户，可能成员单位的内部账户信息被过滤掉，使得财务公司无法从银行的指令上判断收款方是集团哪个成员单位。
适用性 目前代理行账户模式都是在一些成立较早的财务公司使用，主要原因是成员单位不可能再在银行开立真实账户或者开立新的银行账户比较困难，新成立的财务公司基本上不会采用此种方式做资金的集中管理，原因在于这种方式不支持集团外部成员单位在商业银行的网上银行支付，必须通过传统柜台或汇票方式，收款的及时性受到了一定的限制。 由于大型企业集团成员单位众多，跨地区、跨行业、控股、参股企业各不类同， 集团对其管理力度也不尽相同，因此每个财务公司在做资金集中管理时不可能只采取其中的一种账户管理模式，而有可能是两种或多种模式并存
监控账户模式
账户开立 财务公司在银行开立总帐户，成员的单位在商业银行开立账户，但财务公司只能查询该账户，做资金的流向和流量；不能从该账户做收入和支出。
业务特点 成员单位定期上报资金调度表或者采用技术手段搭建一个跨银行的资金集中监控平台。财务公司不干预成员单位的资金管理，在资金使用和用途上，给其较大的自主权，使其自主安排流动资金总量，分配不同流动资金所占的比例，自主决定购买与公司经营有关的固定资产。成员单位不能私自从外部商业银行借贷，其借贷有两种方式，也即从财务公司借贷或者经集团批准按计划向商业银行借贷。
