2019年广东省国、地税纳税申报流程指引_图文.ppt-PPT课件

名行年为所是得__偷在__1_税2_万_行元为以.上的个人依法进行了罚款。这24人的
2、九江某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款28万 元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。
更人为员严.其重行的为是是该__欠老__板税_伙__指__抗令__保_税_安_打行伤为了. 两名过来检查的税务
3、2019年8月，福州市国税局查处了福胜安全用品有限公司
利其用行货为物是出_骗_口__税采__取_行低为值.高报手段骗取出口退税的重大案件。
这两则材 料主要反 映了税收 的哪个作
用
作用之一：税收是组织财政收入的基本形式。
2019年上半年，全国税收收入（不包括关税、 耕地占用税和契税，未扣减出口退税）保持 稳定较快增长，累计完成2.49万亿元，比上 年同期增收5615亿元，增长29％。
★ 2019年1月1日，新修订的个人所得税正式实施，工资、薪金所
补得充减知除识费用：标准由800元/月提高到1600/月；
★ 20所19年谓６保月税１区日是起指，我一国个调国整家３在０边０多境项或产其品他进地出方口关划税出税率； 一个建立特李殊桥区保域税，区实、首行都封机闭场管空理港，物流在保海税关区的。监督下，对
A、165元 B、190元 C、400元 D、525元
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★ 2019年4月1日起，消费税政策的调整，新增税目、取消税目；
★ 两税合一，统一后的内外资企业的所得税税率均为25%;
★ 2019年国家出台30余项税收优惠鼓励节能减排，对部分能源投 资项目免征固定资产投资方向调节税；
★ 自2019年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用 税率由现行的20％调减为5%；
…… ★进出口区内的货物免征关税。

第九课 征税和纳税
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1.税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
税法
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。
想一想
1、世界上有没有不收税的国家？ 为什么？ 2、如何理解“税收是国家财政 收入最重要的源泉”？
国家财政收入的构成
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预 先规定了征税对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
税收的三个基本特征及其关系
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实现 政治 家 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
各个生产经营环节中的增值额
纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加
工、修理、修配、劳务以及进口货物 的单位和个人
税率： 17％
优点： 避免重复征税、防止偷漏税行 为 促进生产专业化 、保证财政收入稳 定增长。
棉花
棉布
服装
花100万元
棉纺厂生 产并销售 布料
购买棉花
200万元价 格卖出面料
200万*17%－100 万*13%=21万
从我国境 不居住或 — 内取得所 不满一年 得的个人
个人所得税起征点自2008年3月1日 起由1600元提高到2000元。
个人所得税的应税项目
工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元后的余额）
累进税率
如果一个人的月工资为4800元，那 么他应缴纳的税款是多少？

税收公平原则的具体内容包括以下三个方面
普遍原则。它也被称为税收法律主义，即国家征税必须针对纳税人的应税所得或财产，不能因为纳税人的身份或地位而有所限制或歧视。
平等原则。也被称为税收能力原则，即国家征税要使各个纳税人的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。
确定原则。也被称为税收明确性原则，即国家征税必须明确、具体，不能含糊不清或模棱两可，更不能有任意解释权。
纳税申报
税务登记
税务检查
税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行检查、监督的行政执法行为。
税务审计
税务审计是对纳税人履行纳税义务的情况进行全面、系统的审查、核实，以确保税收法规的正确执行。
税务行政复议
当纳税人认为税务机关的行政行为侵犯其合法权益时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。
税务行政诉讼
征税对象
指税法规定对什么征税，是纳税义务人应纳税的标的物或依据。
税率
指税法规定的应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算应纳税额的尺度。
纳税环节
指税法规定的商品和劳务应纳税的环节。
纳税期限
指税法规定的纳税人按照纳税义务发生时间向国家缴纳税款的期限。
总结词
税法的地位、作用
税法的地位
税法是国家法律的重要组成部分，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
纳税期限
01
02
04
03
税收制度改革的原则
01
公平、效率、法治、可持续。
税收制度改革的目标
02
建立现代税收制度，促进国家治理体系和治理能力现代化。

广东省电子税务局项目用户操作手册申报缴税模块分册(纳税人端)广东省电子税务局项目建设集中工作组2018年06月目录1. 申报缴款 (1)1.1概述 (1)1.2按期应申报 (1)1.2.1增值税小规模纳税申报 (1)1.2.2居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收) (8)1.2.3居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收) (12)1.2.4扣缴储蓄存款利息所得个人所得税申报 (15)1.2.5居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收） (19)1.2.6居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收） (22)1.2.7原油天然气增值税纳税申报 (27)1.2.8电池类消费税纳税申报 (31)1.2.9其他消费税纳税申报 (36)1.2.10卷烟批发消费税纳税申报 (41)1.2.11酒类消费税纳税申报 (47)1.2.12成品油类消费税纳税申报 (52)1.2.13涂料消费税纳税申报 (57)1.2.14小汽车消费税纳税申报 (62)1.2.15 印花税申报 (67)1.2.16 城镇土地使用税申报 (71)1.2.17文化事业建设费申报 (74)1.2.18车船税申报 (77)1.2.19烟类消费税纳税申报 (81)1.2.20中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报 (86)1.2.21联合税费附加税申报 (89)1.2.22非居民企业（核定征收）企业所得税季度和年度纳税申报 (93)1.2.23非居民企业所得税年度核定申报 (96)1.2.24非居民企业所得税季度据实申报 (101)1.2.25非居民企业（据实申报）企业所得税年度申报 (104)1.2.26 扣缴企业所得税申报 (109)1.2.27矿区使用费年度申报 (113)1.2.28矿区使用费预缴申报 (116)1.2.29废弃电器电子产品处理基金申报 (120)1.2.30房产税申报 (124)1.3.31 契税申报 (128)1.3.32财务报表报送 (131)1.3.33扣缴企业所得税申报2015申报 (135)1.3其他申报 (138)1.3.1增值税预缴申报 (138)1.3.2车辆购置税申报 (144)1.3.3跨地区经营汇总纳税企业分支机构年度纳税申报 (155)1.3.4关联业务往来报告表申报 (159)1.3.5增值税申报 (165)1.3.6文化事业建设费申报 (169)1.3.7 印花税申报 (172)1.3.8 房产税申报 (174)1.3.9 通用申报 (177)1.3.10 通用代扣代缴、代收代缴申报 (180)1.3.11 城镇土地使用税申报 (184)1.3.12扣缴储蓄存款利息所得个人所得税申报 (188)1.3.13 扣缴企业所得税申报2015申报 (191)1.3.14 委托代征申报 (194)1.3.15 契税申报 (197)1.3.16.定期定额个体工商户纳税分月汇总申报表 (200)1.3.18土地增值税 (203)2. 清缴税款 (206)2.1清缴税款 (206)2.1.1功能概述 (206)2.1.2操作说明 (206)2.1.3注意事项 (208)3. 申报作废 (208)3.1申报作废 (208)3.1.1功能概述 (208)3.1.2操作说明 (209)3.1.3注意事项 (210)4. 申报查询及打印 (211)4.1申报查询及打印 (211)4.1.1功能概述 (211)4.1.2操作说明 (211)4.1.3注意事项 (212)5. 缴款查询及打印 (212)5.1缴款查询及打印 (212)5.1.1功能概述 (212)5.1.2操作说明 (212)5.1.3注意事项 (213)6. 办税桌面（个人） (214)6.1 年所得12万以上自行申报 (214)6.1.1 功能概述 (214)6.1.2 操作说明 (214)6.1.3 注意事项 (216)6.2申报表作废 (216)6.2.1 功能概述 (216)6.2.2 操作说明 (216)6.2.3 注意事项 (219)6.3 清缴税款 (219)6.3.1 功能概述 (219)6.3.2 操作说明 (219)6.3.3 注意事项 (220)1.申报缴款1.1概述1.1.1主要内容为广东省电子税务局使用用户提供申报缴税使用操作说明。