税务会计网络作业答案(最新)

国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。

甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。

A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

另付乙公司代扣代缴消费税15万元。

下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。

（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。

A. 税金及附加B. 管理费用C. 其他业务成本D. 销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。

1.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。

A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税答案：C2.按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。

A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出答案：C3.增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()。

A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金答案：C4.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。

A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税答案：B5.税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以()为基础的。

A.企业会计B.财务会计C.管理会计D.税收会计答案：B6.中国公民王某当年的月工资3550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为()元。

A.480B.540C.270D.252答案：C7.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是()。

A.金融债券利息收入B.非营利性组织的从事生产经营活动的收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案：D8.关于固定资产的计税基础，下列说法正确的是()。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值和相关税费为计税基础答案：B9.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴城建税()万。

A.0.23B.0.33C.0.24D.0.34答案：A10.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。

税务会计考试题和答案****一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口C. 货物和劳务的生产、批发、零售D. 货物和劳务的生产、批发、零售以及进口答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 医疗服务答案：C7. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去税前扣除项目D. 利润总额减去税后利润答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：A、B、C、D3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 货物的生产、批发、零售B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 不动产的转让答案：A、B、C、D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：A、B、C、D5. 企业所得税的税率优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%征收B. 小型微利企业减按20%征收C. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收D. 符合条件的环境保护、节能节水项目所得减半征收答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10题，共20分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

税务会计知到章节测试答案智慧树2023年最新中南财经政法大学第一章测试1.税务会计通常运用哪项会计原则？参考答案:联合制2.以下哪项是税务会计年末的工作内容？参考答案:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。

3.以下哪项是应征凭证？参考答案:代扣代缴税款报告表4.税务会计信息的使用者包括？参考答案:投资者及股东;企业职工;税收征纳管理机关及其工作人员;债权人5.下列哪些说法是正确的？参考答案:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。

;财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。

;税务会计和财务会计都属于应用会计学。

6.以下哪项属于征缴凭证？参考答案:缴款书缴纳;信用卡缴纳;支票缴纳;现金缴纳7.下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？参考答案:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。

;企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。

;企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要;在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。

8.税务会计是财务会计产生的前提和基础。

参考答案:错9.税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。

参考答案:错10.大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。

参考答案:对第二章测试1.某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？参考答案:借：应交税费——应交增值税（已交税金）10贷：银行存款102.某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（）。

参考答案:借：银行存款贷：其他收益3.某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（）。

参考答案:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）104.某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。

税务会计试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 25%C. 35%D. 50%答案：B2. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 采购成本C. 销售收入减去采购成本D. 销售收入加上采购成本答案：C3. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 利润总额B. 利润总额减去免税收入C. 利润总额减去不征税收入D. 利润总额减去免税收入和不征税收入答案：D4. 以下哪项不属于增值税的免税项目：A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 烟草制品答案：D5. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 工资薪金支出B. 罚款支出C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：A6. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D7. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至次年1月1日C. 企业成立之日起至次年同日D. 企业成立之日起至次年同日的前一日答案：A8. 增值税的征收方式包括：A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 以上都是答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：A. 收入总额 - 税前扣除项目B. 收入总额 - 成本 - 税前扣除项目C. 收入总额 - 成本 - 税前扣除项目 - 免税收入D. 收入总额 - 成本 - 税前扣除项目 - 免税收入 - 不征税收入答案：D10. 企业所得税的税收优惠政策包括：A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目：A. 职工福利费B. 业务招待费C. 非正常损失D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的一般计税方法的计算公式为：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额C. 应纳税额 = 销售额× 税率 - 已缴税额D. 应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额 - 已缴税额答案：B3. 以下哪些项目属于增值税的免税项目：A. 农业生产者销售的自产农产品B. 教育服务C. 出口货物D. 烟草制品答案：A、B、C4. 企业所得税的税收优惠政策包括：A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 企业所得税的税率统一为25%答案：A、C5. 增值税的简易计税方法适用于：A. 小规模纳税人B. 一般纳税人销售的部分货物C. 一般纳税人提供的某些服务D. 所有纳税人答案：A、B、C三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率固定为25%。

中国石油大学北京网络学院税收会计-第二次在线作业参考答案1.（2.5分）根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额我的答案：D 此题得分：2.5分2.（2.5分）某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。

该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A、0B、1.2C、2.4D、10.2我的答案：D 此题得分：2.5分3.（2.5分）某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。

由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。

为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。

该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A、16993.2B、17340C、19992D、20400我的答案：B 此题得分：2.5分4.（2.5分）单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税是（）A、个体商店代销鲜花B、餐厅提供餐饮服务的同时销售烟酒C、商场将购买的商品发给职工D、商场采取“以旧换新”方式销售新型手表我的答案：A 此题得分：2.5分5.（2.5分）下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B、电力公司向发电企业收取的过网费C、供应或开采未经加工的天然水D、印刷企业接受出版单位委托印刷有统一刊号的图书取得的收入我的答案：C 此题得分：2.5分6.（2.5分）下列关于消费税纳税人说法，正确的是（）。

最新税务会计考试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：A. 购买固定资产的进项税额B. 购买原材料的进项税额C. 购买办公用品的进项税额D. 所有选项答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题4. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D5. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C三、判断题6. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。

答案：正确7. 增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者应税劳务完成的当天。

答案：正确8. 企业所得税的纳税人可以选择按月或按季预缴税款。

答案：错误（一般按季预缴）四、简答题9. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定纳税年度内取得的应税所得额，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等收入，减去税法规定的税前扣除项目后的余额。

五、计算题10. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用合计为700万元，其中包含捐赠支出50万元，罚款支出10万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 700 - 50 = 250万元（捐赠支出可以扣除，罚款支出不可扣除）。

然后计算应缴纳的企业所得税额 = 250 * 25% = 62.5万元。

结束语：以上是最新税务会计考试题及答案，希望对参加考试的同学们有所帮助。

税务会计是一个专业性很强的领域，需要不断学习和实践来提高自己的专业水平。

智慧树知到《税务会计学》章节测试答案智慧树知到《税务会计学》章节测试答案第一章1 、强制性指的是国家凭借政治权力，依照法律所进行的强制征收，任何纳税人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

因此，强制性是核心。

()A.对B.错答案：错2、强制性、无偿性、平等性，这三个特性是区别于税与非税的根本标志。

()A.对B.错答案：错3、按性质和作用来分，商品和劳务税包括()。

A.企业所得税B.增值税C.消费税D.关税答案：增值税,消费税,关税4、目前，占我国税收总收入比重最大的一个税种是()。

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税答案：增值税5、下列税种中，已经实现立法的是（）。

A.环境保护税B.烟叶税C.个人所得税D.增值税答案：环境保护税,烟叶税,个人所得税6、现代企业会计是以税务会计为核心，以财务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。

A.对B.错答案：错7、税务会计模式可以分为非立法模式和立法模式两种。

A.对B.错答案：对8、我国税务会计目前适用的是财税混合模式。

A.对B.错答案：对9、财税分离会计模式下，会计信息质量较高。

A.对B.错答案：对10、下列哪项法律法规对增值税的账务处理做出全面、系统的规范。

（）A.财会[2016]22号文B.财税[2016]22号文C.财税[2016]36号文D.财税[2019]39号文答案：财会[2016]22号文第二章1、税款抵扣机制是增值税的灵魂和核心。

（）A.对B.错答案：对2、1994年，我国工商税制大改革，增值税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，而且实行的是消费型增值税。

（）A.对答案：错3、《从增值税到税收法典》这本书的作者是（）。

A.莫里斯.洛雷B.汗青父C.本杰明.富兰克林D.亚当.斯密答案：汗青父4、增值税的征税范围包括但不限于（）。

A.销售货物或进口货物B.销售服务C.销售无形资产D.销售不动产答案：销售货物或进口货物，销售服务，销售无形资产，销售不动产5、固定资产购进当期，增值税应纳税额最大的是生产型，其次为收入型，最小的为消费型。

1：[单选题]1. 税务会计核算的最主要依据有（）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度参考答案：A2：[单选题]2.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）。

A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对参考答案：B3：[单选题]3.定额税率的一个重要特点是( )。

A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响参考答案：B4：[多选题]4.我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率参考答案：BC5：[单选题]5.税务会计的核算内容不包括（）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算参考答案：D6：[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A：汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证参考答案：D7：[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。

A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免参考答案：ABCDEF8：[多选题]2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。

A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：AB9：[多选题]3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。

A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：CD10：[单选题]4. 税收"三性”特征不含下列哪一个特征( )A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性参考答案：B1：[单选题]1. 某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为( )元。

A：2 600B：2 000C：0D：3 400参考答案：A2：[单选题]2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。

第 1 大题单选题10分1 . (2分)在税法理论中被称为税基的是（）。

1 .应税收入2 .计税依据3 .税率4 .允许扣除的费用正确答案：22 . (2分)从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

1 .102 .153 .304 .正确答案：33 . (2分)纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。

1 .102 .153 .304 .60正确答案：34 . (2分)所得税递延的前提是（）。

1 .货币时间价值2 .持续经营3 .纳税会计主体4 .年度会计核算正确答案：25 . (2分)税务会计以（）为准绳。

1 .会计制度2 .会计准则3 .国家税收法令4 .财务会计正确答案：3第 2 大题多选题12分1 . (3分)税收制度的基本要素包括（）。

1 .纳税人2 .征税对象3 .税目4 .税率正确答案：1,2,3,42 . (3分)税务登记的基本类型包括（）。

1 .设立登记2 .变更登记3 .注销登记4 .停业复业登记正确答案：1,2,3,43 . (3分)我国现行税法中规定使用的税率有（）。

1 .比例税率2 .平均税率3 .累进税率4 .定额税率正确答案：1,3,44 . (3分)税收减免的形式一般包括（）。

减税2 .免税3 .起征点4 .免征额正确答案：1,2,3,45 . (3分)纳税人的义务有（）。

1 .按时如实申报的义务2 .代扣代收税款的义务3 .按照规定安装、使用税控装置的义务4 .及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,4第 3 大题简答题0分1 . (15分)简述税款缴纳方式。

参考答案或提示：提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。