“互联网+”背景下税务师事务所涉税服务转型升级思考

纳税Taxpaying财税探讨“互联网＋”背景下税务师事务所涉税服务转型升级思考李金蔓（山东首诚税务师事务所有限公司，山东临沂276000）摘要：在互联网技术蓬勃发展的环境下，税务师事务所的涉税服务体系亟待转型升级，以求适应现代科技发展的潮流。

笔者认为，我国税务师事务所应参考国内外其他行业“互联网+”的成功案例，借鉴其成功的经验。

本文结合税务师事务所面临的问题进行探索，思考“互联网+”环境对税务师事务所的积极影响，笔者在文章中将针对互联网环境下税务师事务所的发展提出相关建议，为税务师事务涉税服务在“互联网+”环境下的转型升级贡献微薄之力。

关键词：“互联网+”；税务师事务所；涉税服务；转型升级当前，“互联网+”模式已经在各行各业都得到了良好的应用并取得不错的反响，通过“互联网+”模式的结合，税务师事务所可以降低运营成本，提升服务效率，强化服务质量，但同时我国税务师事务所在长期的发展下已经遇到一些问题，笔者希望通过将税务师事务所与“互联网+”结合的模式进行分析和论证，改善此类问题，促进税务师事务所涉税服务的转型和升级。

一、我国税务师事务所涉税服务面临的问题（一）我国涉税服务行业正处于转型升级阶段我国涉税服务行业与其他领域比较来说起步较晚，行业发展尚不完善，就服务方式和发展模式来看已经进入瓶颈期，积极的转型和升级有助于企业在行业中增强核心竞争实力。

就当前市场环境而言，税务师事务所应该稳步推进其信息化、网络化服务促进其升级，奠定其在信息化环境中的市场地位。

就笔者个人观点来看，我国税务师事务所需要调整运营模式获得发展的动力，提升市场竞争力，通过扩大税务师事务所服务领域的方式，在现有基础上增加业务种类，从而推动自身的转型升级，获取最大化的利益和发展空间。

（二）各行业与“互联网+”模式的合作对税务师事务所涉税服务提出新要求在“互联网+”大背景下，我国各行各业已经进入了与“互联网+”模式相结合的运营方式，就全国大数据调查来看我国企业网络普及率已经超过了50%，且部分企业存在着基于互联网体系而建设的战略合作，在此环境下，税务师事务所如果单纯使用传统的发展模式运营，竞争实力必然下滑，丧失持续发展实力。

因此，在互联网经济的发展过程中，税务师事务所有必要结合云服务，云计算的发展积极开拓“互联网+”领域，成立“互联网+”服务平台及服务体系，使其与客户的沟通和联系变得更加快捷、方便，通过涉税服务的转型升级，奠定互联网时代下的可持续发展实力。

（三）区域市场门槛降低导致市场竞争加剧“互联网+”环境下，地域性的市场环境受网络影响而波动，未建设互联网服务体系的税务师事务所在业务竞争中受制于互联网竞争主体，涉税业务的服务本身可以通过抽样、电子核查方式来实现，且信息化的处理模式下可以降低事务所人力资源成本，利用互联网服务的税务师事务所将降低的部分成本让利于被服务单位，可大大增强其市场议价能力，对出于传统经营理念中的地域性事务所有着较大的冲击。

另外，税务师事务所除鉴证业务外，其他的服务业务对专业素质要求较高，但是并没有机构资质的要求，在互联网环境中，专业素质人才构成的单体服务也加大了涉税服务的行业竞争，对于发展并不完善的税务师事务所而言，互联网环境下转型升级成为其发展的必然趋势。

二、税务师事务所涉税服务与“互联网+”合作的影响我国的税务师事务所发展至今，其服务体系得到了较为完善的发展，但因其市场细分已趋于饱和，导致税务师事务所的获利能力受限。

地域性的服务业务难以满足税务师事务所的业务发展需求，要获取长足的发展实力，跨地域提供涉税服务成为新时代下税务师事务所的发展趋势。

具备较强业务实力的事务所可以通过互联网奠定自身品牌，建立品牌效应，增强其市场影响力，进一步通过较强的专业素质及品牌效益强化其议价能力。

互联网模式下的涉税服务中可以利用合作模式的限制将部分人力成本转嫁到被服务企业，并将人力成本让利于被服务单位，一般可以获得被服务单位所有者的认可。

另外，在未来税务师事务所互联网服务体系构建完善后，必然能够实现一定的数据共享，信用程度较低的企业需要鉴证等服务，税务师事务所可以增强抽样范围，降低鉴证业务服务风险。

三、利用“互联网+”模式转变我国税务师事务所涉税服务的措施（一）利用大数据构建“互联网+”行业平台转变我国税务师事务所服务能力的当务之急就是建立一个大数据的互联网平台，使用户和事务所工作人员能够进行互联和沟通。

就具体方面来说，首先税务师事务所可以构建一个企业的官网平台，并构建出多样化的沟通渠道，通过沟通可以让顾客的身份信息及时地反馈给事务所的工作人员进行业务追踪。

与此同时，建立微博、微信公众平台，通过推送的模式，将时下比较流行的热门话题推送到公众号的服务通知上，使更多的用户了解到该企业的具体情况，并积极向税务师事务所寻求帮助，扩大自身业务的网络影响。

另外，税务师事务所可以利用互联网的数据分析能力，通过大数据将每一层级不同的用户分类，并构建成为一个综合信息网络，便于税务师事务所有针对性地选择客户群体。

（二）完善收费模式和服务模式当前，我国并没有对涉税服务行业收费标准有明确的界定，所以在开通了“互联网+”服务之后，我国政府及行业自律组织应该对这些税务机构有更加强有力的监管，细化收费标准，避免互联网模式下税务师事务所盲目扩大业务范围而降低行业整体的服务质量，促使涉税行业的人性化和社会化发展。

税务师事务所在互联网模式下，要增强对顾客群体的保留能力，可以结合不同的需求制定服务套餐，将涉税服务以套餐形式展现给客户，并结合一定的优惠制度吸引客户扩大消费。

（三）强化税务师事务所IT部门职能在“互联网+”环境下，税务师事务所要实现互联网涉税服务，并提升自身在互联网环境中的竞争实力，必须要在互联网团队的建设中注入资本，建设出良好的网络支持团队做保障，一方面保障事务所网站的稳定，建设良好的网络营销环境；另一方面也需要对服务信息的安全性负责，税务师事务所接触到被服务企业的信息均属于被服务企业的重要档案，一旦被服务企业的涉税信息被大范围泄露，不仅会对被服务企业造成一定的不利影响，更可能直接导致税务师事务所的信誉下降，网络竞争能力受损。

（四）构建线上线下双重服务机制“互联网+”环境下，税务师事务所虽然能够在线上对客户232019年第20期（总第236期）财税探讨外，为了避免部分企业套取国家财政奖补资金，可设置奖补政策作用对象最低规定。

（四）加强高新技术税收法律体系建设国家加大高新技术企业发展支持力度，除了注重增加投资之外，还需要注重良好法律环境的建设，让高新技术企业在良好的大环境中，能够得到进一步发展。

结合我国现阶段高新技术企业发展实际情况，综合考虑税收政策的基础上，可选择改变税收激励政策形式，将各项税收政策集中起来，统一颁布，可保证所有企业享受到相同的税收政策。

除此之外，结合高新技术企业自身特点，制定并完善研发投入阶段的税收激励政策，可以此有效减少高新技术企业研发阶段风险，一定程度上可有效避免出现税收激励政策叠加效果，以此有效提高税收激励政策的激励效果。

（五）完善高新技术企业认定方法高新技术企业认定审查中，需重视企业是否存在暗箱操作行为，尤其是一些处在标准线的企业，需重点审查是否存在暗箱操作，以享受到相关有利于自身的优惠政策，避免一些不法企业利用国家税收激励政策漏洞，谋求自身不合法权益。

针对这一情况，可通过完善高新技术企业认定方法。

在实践中，可规定：企业在认定高新技术企业称号过程中，一旦出现了暗箱操作，就得及时终止认定，并针对一些暗箱操作已经获取高新技术企业称号的企业，需要撤销称号，并且需要按照企业获取称号税收减免情况，要求企业补缴相应的税款，同时针对企业这种不法行为，进行惩处，要求按照事态的严重，缴纳与之相匹配的罚金，针对一些情节比较严重的企业，可给予多少年内不得重新认定高新技术企业成活这一行政处罚，可有效提高高新技术企业研发操纵成本，使得企业违法操作成本输出，远远大于高新技术企业认定成功后的税收减免额度，才能从源头上制止企业研发暗箱操作行为。

三、结语综上所述，高新技术企业在生产经营过程中，紧紧把握国家税收激励政策，不断降低企业技术创新风险，全面企业产品技术含量，为实现可持续发展提供技术保障。

同时，国家有必要通过减免税种逐步调整为增值税等一些具体措施，进一步完善税收激励政策，更好引导高新技术企业发展。

参考文献［1］郭媛媛.高新技术企业培育发展中的财税政策激励机制研究［J］.中国市场,2018（26）.［2］查梓琰,李怡瑶.财税激励政策对高新技术企业发展影响的研究——基于广东省高新技术企业面板数据的实证分析［J］.现代经济信息,2017（15）.［3］马玉琪,扈瑞鹏,赵彦云.财税激励政策对高新技术企业研发投入影响效应分析——基于广义倾向得分法的实证研究［J］.中国科技论坛,2017（2）.作者简介：郭媛媛（1985-），女，汉族，河南郑州人，本科，硕士，财税政策，河南机电职业学院。

王天一（1985-），男，汉族，河南郑州人，本科，硕士，财税政策，河南机电职业学院。

（上接第21页）（上接第22页）要的风险。

（五）依据相关法律对企业税收进行筹划“营改增”的实行为房地产企业的税收筹划开辟了新的空间，其关键点在于进项税的抵扣，房地产企业要对材料供应商严格挑选，尽可能选择一般纳税人，这样做可以让企业获得增值税专发票，从而达到进项税能抵扣的尽量抵扣，以增加企业的利润，同时也可以减低税负。

在企业中建立财务共享机制可以有效的反应企业的财务管理链，有效的反应财务资源，财务成果。

在实际操作过程当中，税务节约与税务风险的平衡是房地产财会工作人员必须注意的一点，要在决策之前考虑好其中的税务因素。

（六）选择合适的合作伙伴为自身企业选择合适的合作伙伴是对于企业本身发展的一项负责任的行为。

房地产企业应该重视自己的供应商合作伙伴。

在考虑供应商有没有承担风险的能力同时还要考虑其能否为房地产企业提供增值税专业发票。

若其不能为房地产企业提供增值税专业发票那么久不应该与其建立合作关系，从根本上杜绝税务不规范的问题。

四、结语“营改增”政策的实施有利于我国经济良好，持续的发展。

同时也对房地产企业财务管理的相关工作提出了新的方向。

相关部门应该抓紧建立并完善相关的工作制度以及监督机制。

积极采取各项相对应的应对办法，制定符合自身发展的方案，抓住此次改革的机遇，为企业日后长久健康的发展打下坚实的基础。

参考文献［1］李智斌.赵艳丽.浅析“营改增”后房地产企业财务管理的影响及对策［J］财经界,2016（23）.［2］黄玲.向文彬.论“营改增”对房地产企业的影响［J］.财会月刊,2015（7）.［3］张磊.“营改增”对房地产企业的影响及对策［J］.经营管理者,2015（20）.企业进行必要的指导，但并非所有业务均能够通过网络实现，构建一个外派型服务团队，不仅可以提升客户的被服务感，同时能够降低事务所在服务过程中的风险。