简介：本文讲述的是近年来，随着我国经济的持续高速发展和经济体制改革的不断深化，国家适时出台了一系列有关财政与税收的新的政策制度和管理规定。本书据此并结合国家教育部有关高职高专学制缩短、加强课程改造和注重实践技能培养等教育教学改革精神而编写。全书注重财政和税收的理论知识与实践相结合，吸收财税改革实践的新成果，比较全面、系统地阐述了具有中国特色的财税活动的基本知识与方法。本书由长期从事现代财政与税收理论研究和教学的主讲教师编写，资料丰富，针对性强、注重实用性、通俗易懂。本书既可作为高职高专和成人高校财经管理类等专业的教学用书，也可作为工商及流通企业员工的培训教材，同时也是广大社会读者的有益参考读物。
葛文芳主编的《财政与税收（第2版高职高专经管类专业核心课程教材）》依照财政与税收活动的基本过程和规律、根据国家近年巾台的一系列有关财政与税收新的政策制度和管理规定，系统介绍财政政策、财政税收，国家预算及其管理体制、税收征收管理体制等知识，并结合案例分析，教方法、讲思路，加强实践训练，突出操作技能培养。
第七章 所得税
通过本章内容的教学，了解我国现行企业所得税、外商企业所得税、个人所得税的概念、、特点和作用，，以及在税制体系中的重要性，掌握企业所得税、外商企业所得税、个人所得税的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。
【教学重点、难点】
企业所得税年度亏损的抵补；税收抵免；外商企业所得税的税收优惠政策，个人所得税的项目分类及其分类方法；税率制度；应纳税所得额的计算确定，税额计算方法。
【教学用具】多媒体
【教学方法与手段】课堂讲授和案例教学
【教学过程】
第一节 企业所得税
一、企业所得税的概念
企业所得税是对在我国境内的企业（外商投资企业和外国企业除外）就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。是1994年税制改革中，在合并原国有企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税的基础上建立起来的。它是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的一个关键性税种，体现国家与企业的分配关系，也是正确处理国家、集体、个人三者利益关系的重要手段。
二、企业所得税的立法原则
（一）统一税法、公平税负、促进竞争
（二）规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制
（三）兼顾我国实际，向国际税收惯例靠拢
（四）简化税制，提高征管效率
三、企业所得税的特点
（一）课税对象是所得额
（二）应税所得额的计算与成本、费用核算关系有关
（三）征税以量能负担为原则
（四）实行按年计算、分期预缴的征收办法
四、课税对象 企业所得税的课税对象是纳税人取得的来源于境内、境外的生产经营所得和其他所得。其中生产经营所得，是指纳税人从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务、以及经税务主管部门确认的其他营利事业取得的所得。其他所得，是指股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费以及营业外收益等所得。
纳税人按照章程规定解散或破产，以及其他原因终止时，其清算终了后的清算所得，也属于企业所得税的课税对象。
企业所得税的课税对象包括来源于中国境内的所得，也包括来源于中国境外的所得。但为了避免双重征税，根据国际惯例，对于境内企业来源于境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，准予境内企业在汇总纳税时，从其应纳税额中予以抵免。
第八课 财政与税收
第一框题 国家财政
知识点一：财政及其作用
1、 财政的含义（64页）
2、 财政的实现（64页）
3、 财政的作用（65页共3点）
知识点二：财政收入与支出
1、 财政收入
（1） 含义：
（2） 来源：
（3） 影响财政收入的因素
经济发展水平：
分配政策：
2、 财政支出
（1） 含义：
（2） 分类：
3、 财政支出与财政收入的关系
（1） 财政收支平衡：
（2） 财政盈余：
（3） 财政赤字：
第二框题 征税和纳税
知识点一：税收的含义 1、 税收的含义：
2、 税法
3、 税收的特征及其相互关系（69页共3点特征）
知识点二：税收的种类
1、 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。影响最大的两个税种是增值税和个人所得税。
2、 增值税
（1） 含义：
（2） 纳税人：
（3） 作用、意义：
3、 个人所得税
（1） 含义：
（2） 纳税人：
（3） 税率：
（4） 实行超额累进税率：
（5） 作用：
知识点三：依法纳税是公民的基本义务
1、 为什么说依法纳税是公民的基本义务？
2、 违反税法的行为
3、 树立纳税人意识（公民应怎样做）
《财政与税收》考试（A）卷复习资料
一、填空题：
1.税收的实质是国家为了提供公共物品而取得可支配收入的一种方式，其主要特征有 、 、 ，简称为税收的“三性” 。
2.任何一个完备的税种，必然包括 和 、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税等要素。
3．税收是国家凭借 取得财政收入的一种工具。
二、单项选择题：
1、下列属于营业税应税劳务的是（ ）。
A．娱乐业 B．零售商品 C．加工、修理修配 D．非金融机构从事买卖外汇业务
2、企业所得税的基本税率为（ ）。
A．35% B．55% C．25% D．15%
3、消费税的征税环节一般是在（ ）
A．生产环节 B．销售环节 C．分配环节 D．批发环节
4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（ ）。
A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．城市维护建设税
5、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.减税额
6、进口货物的增值税由（ ）征收。
A．进口地税务机关 B．交货地税务机关 C．海关 D．进口方机构所在地税务机关
三、多项选择题：
1.下列税种中属于流转税的有（ ）。
A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．关税
2.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A．缴纳罚金10万元 B．直接赞助某福利院8万元
