我国税收政策执行的问题解析和改进建议

我国推行绿色税制的现状及建议1. 引言1.1 我国绿色税制的重要性我国绿色税制的重要性体现在多个方面。

绿色税制能够引导企业和个人更加注重环境保护，通过税收政策的激励和约束，促使各方主动降低排放和污染，推动绿色技术和清洁能源的发展与应用。

绿色税制可以实现资源的有效配置和利用，提高资源利用效率，减少资源浪费与污染排放，促进可持续发展。

绿色税制也可以激励企业创新发展，推动经济转型升级，提升国家竞争力。

绿色税制还可以为政府提供新增税收来源，弥补环境成本和治理成本，促进财政可持续发展。

我国推行绿色税制具有重要意义，既可促进环境保护与经济发展的协调统一，又能实现资源可持续利用和生态环境的良性循环。

加速推动绿色税制立法和实施对于我国的可持续发展具有重要意义。

1.2 我国绿色税制的推行背景近年来我国经济发展进入新常态，环境保护和可持续发展成为国家发展的重要目标。

随着工业化进程的加快、人口增长和城市化进程的加速，环境污染、资源短缺等问题日益突出，促使我国政府加快推进绿色发展，推行绿色税制成为当前绿色经济的重要举措之一。

我国政府多次提出建设资源节约型和环境友好型社会的发展目标，绿色税制是实现这一目标的重要手段。

通过对污染排放和资源消耗征收税费，可以引导企业和个人减少对环境的破坏，推动产业升级和结构调整，促进经济可持续发展。

推行绿色税制已经成为我国转变发展方式、优化经济结构和保护环境的必然选择。

2. 正文2.1 我国绿色税制的现状我国绿色税制的现状可以说是处于初步阶段，虽然在推广过程中取得了一些成果，但整体仍然存在一些问题和不足之处。

我国绿色税制的立法进展相对缓慢，相关法律法规还不够完备和系统。

目前，主要依托《环境保护税法》来规范和实施绿色税制，但这部法律在领域范围、具体征税标准等方面仍有待完善。

我国绿色税制的征管体系尚需进一步完善。

虽然各级政府部门已经建立了一定的绿色税收征管机制，但由于监管手段和技术设备相对滞后，对于一些企业而言存在漏税和逃税的隐患。

财政税收工作存在的问题及深化改革建议摘要：随着近年我国经济结构的转型，一些新的问题也随之而来，例如重复设置组织机构，财务核算的弄虚作假，税收监管力度弱，因而要不断进行深化改革，为经济发展提供不竭的动力。

关键词：财政税收工作；深化改革；建议策略一.财政税收的含义及作用所有税种根据功能可分为财政性税收以及非财政性税收。

以获得财政税收为主要目的的为财政性税收。

它是整个财政的重要组成部分之一，它的发展直接影响着整个财政的向前发展，作为一种常规性的调节手段，是一种数量调节方式，财政税收要求收入分配差距有明确的数量指标。

一方面，财政税收市政府管理、调控经济的主要工具之一，另一方面，它是国家实施宏观调控的杠杆，是反映经济运行是否有序的“晴雨表”。

二.深化财政税收工作改革的必要性自金融危机后，我国的经济发展所面临的问题便同国家税收直接挂钩。

最主要的就是经济结构的调整和产业结构升级的需要问题。

长期以来，我国的发展模式都是高污染、高耗能、产业科技技术含量低。

为了实现产业结构的转型和经济的持续发展就必须要降低税收以支持企业进行技术升级。

第二就是收入分配改革的需要，在现阶段我国深化收入分配改革初次分配时要提高劳动者收入比例，经过税后改革以达到为收入分配提供空间。

其次，国际经济局势也是不可忽视的，作为以廉价劳动力为优势的国家，我国劳动力成本的不断提高在很大水平上削弱了了产品的国际竞争力，降低了中小型企业的利润，在此情况合理的控制中小企业发展，提高利润水平可以很大程度的提高其产品竞争力。

最后，人民的税收体制满意率不高造成对政府满意率不高。

以上四点在很大程度上表现我国进行财政税收工作存在的问题进行深化改革刻不容缓。

三.我国财政税收现状新中国成立以来，我国财政收入增长高985倍，政府对经济和社会发展的调控能力愈发增强。

1950年国家财政收入仅为62亿元，1951年上升为125亿元，突破达到3位数，经过此后27年的增长，1978年财政收入达到1132亿元。

浅淡税收新政策执行中存在的问题与应对措施作者：孙业飞来源：《科学与财富》2019年第36期摘要：随着社会经济的不断发展，国家对于经济区开发特区、创新型企业、特定产品的发展的扶持力度也逐渐加大，在税收方面先后出臺了相关的优惠和减免政策，税收新政策的投入运行将有效地促进我国经济的发展，对于社会基础体系和企业产业结构链的形成具有重要意义。

然而就审计调查结果来看，税收新政策在实际的开展执行过程中仍存在着一定的问题，只有加强对税收制度执行的监管工作，找到问题的成因及应对措施才能够促使税收新政策更好地服务于社会的经济发展。

因此，本文通过对新税收政策在执行过程中存在的问题，探究其应对措施，为税收制度的改进和完善提供一定的参考和借鉴。

关键词：税收新政策;问题;措施引言当前针对制造业，国家正大力推进《中国制造2025》战略，加快制造强国的建设步伐，推动经济结构转型升级，在此基础上，增值税的改革也在向前推进，税制改革的深化，能够提升制造业企业的综合竞争力，助力制造业企业在国际市场上占据更多的份额，不过增值税是主导的税种，其改革颇有牵一发而动全身的影响，又加上制造业企业所面临的内外部环境也日益复杂化，都使得纳税这一行为本身成为制造业企业风险的源头，无论是在我国还是在国外，涉税风险都已成为企业不可回避的风险之ー。

此外，制造业企业在发展的过程中，税收对经营的决策及成果都有着重要的影响，因而需要进行有效的税收筹划，大大降低企业的税负成本，促进企业发展。

1、税收新政策执行中存在的问题1.1、对税收筹划概念缺乏清晰性国有企业在发展过程中，税收筹划属于一个比较新鲜的概念，而正是因为这样，很多企业对其概念缺乏一定的了解，使得企业在各项工作开展阶段，经常曲解税收筹划。

在具体的发展阶段，一些管理人员经常认为，税收筹划就是偷税、漏税现象。

而这一错误的认知，也使得企业在发展阶段不能够合理且科学的对税收筹划工作进行开展。

并且，在具体的国有企业经营以及发展中，其对税收筹划模糊概念，也缺乏清晰性，不能更好地对财务管理水平以及效果进行提高，严重阻碍了国有企业的进一步发展。

纳税服务存在的问题及对策建议
近年来，随着我国税收体系和制度的逐步完善，纳税服务也在不断改进和优化。

然而，由于各种原因，纳税服务仍存在许多问题，如效率低下、服务质量不高、难以便捷操作等。

为解决这些问题，有必要采取一系列措施，提高纳税服务的质量和效率。

首先，纳税服务机构应该充分利用信息化技术，创新服务模式。

通过互联网等渠道提供在线咨询、网上报税、电子票据等便捷服务，提高纳税人的满意度和便利度。

此外，可以适时推出一些税收政策解读、税务安全知识等宣传和教育活动，加强纳税人对税收政策的了解和理解，增强对税收工作的信心和认同感。

其次，加强纳税服务机构的人员培训和队伍建设。

针对不同层次和类型的纳税人，对税收政策、纳税流程等方面进行全面性培训，提高税务工作人员的职业素养和纳税服务能力。

同时，要加大纳税服务人员招聘力度，优化工作环境和待遇，引进一批高素质、专业化的纳税服务人才，为纳税人提供高品质的服务。

第三，加强纳税服务机构的监督管理和信息公开。

对纳税服务机构的工作情况和纳税服务质量进行日常监督、定期检查和督查评估，对发现的问题及时予以纠正和改进。

同时，要通过公开透明的方式，向纳税人广泛公开税收政策和法规、税务
机构的服务规范和标准、纳税人权利和义务等方面的信息，增强服务公信力和服务效果。

总之，纳税服务是税收工作的重要组成部分，服务质量的高低关系到税收工作的效率和公信力。

为提高纳税服务的质量和效率，纳税服务机构需要采取一系列措施，如创新服务模式、加强人员培训和队伍建设以及加强监督管理和信息公开等，进一步优化纳税服务模式，提高纳税服务质量，为纳税人提供更加高品质、高效率的纳税服务。

企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议【摘要】企业所得税作为企业必须缴纳的税款之一，在征管中存在诸多问题。

纳税政策不明确导致征管混乱，税收优惠政策执行不到位，企业税负过重，征管体系不完善等问题一直困扰着企业和相关部门。

为解决这些问题，建议加强税收政策的明确性和稳定性，全面落实税收优惠政策，合理调整企业税负，完善征管体系等。

通过改进企业所得税征管，可以提高纳税效率，促进企业发展，推动经济增长。

政府和企业应加强合作，共同努力解决现存问题，为未来企业所得税征管打下良好基础，实现税收目标和企业可持续发展。

【关键词】企业所得税、汇总纳税、征管、问题、建议、纳税政策、税收优惠、税负、征管体系、改进、总结、展望、建议、政府、企业。

1. 引言1.1 背景介绍企业所得税是指企业依法缴纳的税金，是国家财政收入的重要来源之一。

企业所得税制度的建立和完善，对于促进经济发展、增加国家税收收入具有重要意义。

在企业所得税征管过程中，存在着诸多问题。

纳税政策不明确导致征管混乱，企业难以准确了解自己应缴纳的税款，给企业和税务部门带来了困扰。

税收优惠政策执行不到位，导致部分企业未能享受到应有的税收优惠，影响了企业的竞争力。

企业税负过重也是一个严重问题，高税率使得企业利润受到挤压，影响了企业的发展和竞争力。

征管体系不完善更是加剧了征管难度，使得监管和管理变得困难。

针对这些问题，本文将对企业所得税征管提出一些建议，以期能够改善当前的征管状况，促进企业的健康发展。

1.2 研究意义企业所得税是国家税收的重要组成部分，直接影响着企业经济发展和国家财政收入。

而企业所得税汇总纳税征管中存在的问题影响着税收的正常征收和企业的发展。

对企业所得税汇总纳税征管中存在的问题进行研究具有重要的意义。

研究企业所得税征管存在的问题可以有助于深入了解当前税收政策执行中存在的不足和矛盾，为政府相关部门提出科学合理的改进建议提供依据和参考。

研究企业所得税征管问题对于完善税收体系、提高税收征管效率和纳税人便利度具有重要意义。

减税降费政策落实实施进展及存在的突出问题针对减税降费政策实施过程中的问题，我市进行了调研，发现存在以下突出问题：首先，减税配套政策不完善。

由于经济下行压力加大，许多小规模纳税人认为减税降费审批程序较为复杂繁琐，需要进一步简化程序，缩短审批时间，提高办事效率。

例如，某电梯有限公司的负责人表示增值税抵扣规则过于复杂，导致难以享受到政策优惠。

同时，出口退税周期也太长，从提交出口退税申请材料到收到款项，需2-3个月，降低了企业的现金流量。

其次，小微企业贷款融资问题仍然存在。

小微企业在贷款问题上准备手续多而杂乱，需要花费大量时间和精力。

例如，某公社成立之初有接近20余万元的资金缺口，当时准备申请贷款，但是办理手续需要接近40天，因此放弃了贷款。

尽管实行了减税降费政策，但融资仍然很难，主要是条件多，时间跨度长。

小微企业办理抵押贷款需要经过申请、登记、调查、核实等多个环节，前后要花费1个月左右的时间，费时费力，减税降费下企业成本不降反增。

最后，企业运行成本上涨。

经济下行压力加大，很多生产经营企业销售额大幅下降，电价、厂房租金、用工成本等上涨给企业造成负担。

例如，某XXX表示，该企业只在白天开工生产，白天电费每度1元左右，每月电费近3万元，用电成本较高。

同时，济阳区部分厂房的租金价格由原先的每平方米0.35元，上涨到每平方米0.5元，企业每年将多投入租金近30万元。

总之，减税降费政策的实施还存在一些问题，需要相关部门进一步完善政策，提高办事效率，降低企业负担，为企业发展提供更好的支持。

享受税收优惠方面存在一定的困难。

政府应该尽快出台更加完善的税收优惠政策，以便更好地支持企业发展和促进经济增长。

五）税收执法不力。

税收执法部门在执行税收政策时存在不规范、不严格的问题，导致一些企业存在逃税行为。

税收执法部门应该加强监管力度，严格执行税收政策，确保税收的公平性和合法性。

六）税收征收程序繁琐。

税收征收程序过于繁琐，给企业带来了不必要的负担。

加强我国税源管理的几点建议近年来，随着我国经济的快速发展，税收收入在国家财政中的地位日益重要。

然而，税源管理不善、税收逃漏避等问题也日益突出，导致国家财政收入减少，税制公平性受损，经济秩序受到破坏等。

为了加强我国税源管理，提高税收征管水平，以下是几点建议：一、加强税收信息共享和比对。

当前，税务系统、银行系统、市场监管系统等各部门之间信息孤岛问题突出。

应建立全面、高效、及时的税收信息共享机制，加强税务部门与其他部门之间的数据对接和比对，以确保准确、完整地获取纳税人的收入情况和相关经济活动信息。

同时，还应加强与国际税收组织和相关国家的信息共享，从更广泛的角度、更全面的视野加强税源管理。

二、建立多层次的税收征管体系。

当前，我国税源管理主要以国税、地税为主，缺乏协同配合和协同治理的机制。

应建立多层次的税收征管体系，形成税源管理的“多头管理”机制，包括税务机关、金融机构、市场监管部门等的合力监管，以实现税收征管的全覆盖和无缝对接。

三、加强税收执法力量建设。

当前，税收执法力量薄弱、执行力度不足是影响税收征管的主要问题之一、应加大对税务执法力量的培训和投入，提高执法人员的专业水平和能力素质，加强税收执法力量的建设，提高税收执法效能。

同时，还应建立健全税收奖励和举报制度，加强对税收逃漏者的打击和惩罚，形成有效的威慑机制。

四、完善税收政策和制度。

当前，我国税收政策和制度复杂，留下了许多漏洞和可操作的空间，为一些纳税人和相关机构提供了避税的渠道。

应进一步深化税制，优化税收政策和制度，减少税收优惠和减免，增加税收平衡和公平性，缩小纳税人间的差距，以提高税源管理的有效性和公正性。

五、加强对税收征管的监督和评估。

应建立健全税收征管的监督和评估体系，定期对税收征管工作进行绩效评估和效果检查，及时发现问题和不足，采取相应的纠正措施和改进措施。

同时，对涉及税收征管的政策和制度进行全面的评估和修订，确保税源管理的科学性和高效性。

财政补贴纳税调整存在的问题及建议□陈璇游晓林财政补贴是政府为企业在国民经济及社会的某些方面充分发挥作用而给予的财政援助，财政补贴的应用环节是帮助企业实施政策性经济行为。

鼓励企业吸纳就业，促进企业科技进步和鼓励企业出口等。

国家税务总局——号文规定：对企业取得的国家财政补贴收入不征收企业所得税，予以作纳税调整减少额。

财政补贴作为国家宏观调控的经济杠杆，对社会经济的稳定与发展起了相当的促进作用。

但由于企业财务人员对财政补贴认识混乱，税务人员对政策理解不透彻，对财政补贴如何进行纳税调整存在不少的误区。

实际操作时，对财政补贴的纳税调整比较混乱，主要存在以下问题：一、将企业收到财政补贴收入全额作为纳税调整减少额。

持这种观点和作法的人数还为数不少，有企业的财会人员及税务代理人，甚至还有工作在税收稽查第一线的税务检查人员，这种观点的错误在于只认为反正这是国家财政补贴收入不用征收企业所得税，而忽略了由于全额抵减造成给予企业双重补贴，形成了以后国家税款的潜在流失。

仔细分析一下便可知道，企业在进行经营时，已将财政补贴收入投入运转经营，用于成本、费用支出等。

年度损益表上利润数已包括用于财政补贴支出的结果，若在进行企业所得税申报时，又将该部分财政补贴全额核减，等于又给企业一次重复补贴，这样这些政策性企业一般体现为巨额亏损。

若以后年度企业有盈利时，则远远无法弥补数额巨大的亏损，对本该征收企业所得税的利润无法征税，从而造成国家税款的潜在流失。

二、因企业核算不清，税务机关对企业收到的国家财政补贴不予作纳税调整。

这种做法显然不符合“对国家财政补贴收入不征收企业所得税”这一政策。

若对财政补贴收入征收企业所得税，无异于将收入从财政的左边口袋拿到右边口袋，造成的后果无疑是重复劳动和资源浪费，这样的做法显然违背税收立法精神。

三、直观地将财政补贴对应的政策性收入减除全部成本费用支出，将其余额作为纳税调整额。

这样，对于一些厉行节约、成本费用支出低于国家标准的企业来说，对它存在的财政补贴节余，无形当中征收了企业所得税。

货物运输业税收政策执行中存在的问题及对策【摘要】“营改增”试点以来，货物运输业作为交通运输行业中一个重要组成部分，由于经营方式多样，流动性较大，管理手段滞后，税务部门面对“营改增”后行业税收管理的巨大变化，如何更好地做好货物运输业税收征收管理工作，我们通过调研进行了探索。

【关键词】货物运输业政策执行问题及对策我市“营改增”工作自2012年12月1日试点运行以来，已顺利实施近两年，各项工作平稳有序进行，总体运行情况良好，结构性减税效应初显。

作为最先纳入“营改增”应税服务范围的交通运输业，因涉及面广、影响力深而一直以来备受关注。

其中公路货物运输因其覆盖面广、易于组织、批量适中、机动灵活的特点，是货物运输中最普遍的方式，它实现了门到门运输的重要作用，也成为基层税务部门税收管理的重点对象。

现结合我市货物运输行业税收管理的现状，分析该行业税收政策执行中存在的问题，并探讨性地提出工作对策。

一、我市货物运输行业经营特点（一）行业现状“弱、小、散、乱”。

就该行业发展现状来看，个体经营者数量仍有不少，大部分经营者经营规模小、管理水平低、市场份额少、服务功能单一、抗风险能力差；行业准入门槛过低，行政约束力不够和物流市场监管缺失；车辆挂靠现象非常普遍，挂靠经营行为极不规范；经营主体多而散，主要存在着自有经营、承包经营、承租经营、挂靠经营等多种经营方式，运输市场无序竞争、恶性竞争现象广泛存在。

（二）经营活动流动性大。

相对其他行业来讲，公路货物运输业流动性特别明显。

不象公路客运有固定的营运线路、发车时间，公路货运是逐货而走，货源在哪里，车就去哪里，没有固定的经营场所，经常在货物供需两地奔波，车辆登记注册地与经营业务发生地往往不一致。

4、从经营发生地看，主要分本地经营和异地经营两种。

本地经营的业务立足于当地企业的运输需求，运出或运进货物在本地；异地经营的业务则是运输业务发生在外地，启运地或到达地都不是本地。

（三）经营方式灵活多变。