第一单元测试（第1—3章）
一、单选
1、税收法律关系的客体不包括 （分数：1 分）
A. 货币
B. 实物
C. 行为
D. 精神财富
标准答案是：D。您的答案是：A
2、税收法律关系的要素为 （分数：1 分）
A. 税收法律关系的内容
B. 税收法律关系的本质
C. 税收法律关系的客观方面
D. 税收法律关系的主体、内容和客体
标准答案是：D。您的答案是：
3、下列主体享有税权的是 （分数：1 分）
A. 国家
B. 征税主体
C. 纳税主体
D. 征纳主体
标准答案是：A。您的答案是：
4、下列物品，不属于免征增值税的是 （分数：1 分）
A. 供残疾人专用的假肢
B. 血站供给医院的临床用血
C. 农业生产者销售的自产农产品
D. 个体经营者销售自己使用过的机动车辆
标准答案是：B。您的答案是：
5、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式 （分数：1 分）
A. 比例税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 定额税率
标准答案是：D。您的答案是：
6、下列关于税法特征的叙述，不正确的一项为 （分数：1 分）
A. 税法是调整税收关系的法
B. 税法是以确认税收权利（力）和义务为主要内容的法
C. 税法是权利义务对等的法
D. 税法是实体内容和征管程序相统一的法
标准答案是：C。您的答案是：
7、可以制订国家税收法典的机关是 （分数：1 分）
A. 国务院
B. 全国人大及其常委会
C. 财政部
D. 国家税务总局
标准答案是：B。您的答案是：
8、以商品交换和劳务提供为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是 （分数：1 分）
A. 流转税
B. 所得税
C. 直接税
D. 从量税
标准答案是：A。您的答案是：
9、增值税的出口货物的税率除特别规定外，一般为 （分数：1 分）
A. 0%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
标准答案是：A。您的答案是：
10、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是 （分数：1 分）
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 稳定性
标准答案是：B。您的答案是：
11、是征税的具体依据，且反映了征税的广度的是 （分数：1 分）
A. 税基
B. 税目
C. 税率
D. 计税依据
标准答案是：B。您的答案是：
12、科学意义上的财政学宣告诞生的标志是 （分数：1 分）
A. 《英国民权法》
B. 《美国联邦条例》
C. 《日本帝国宪法》
D. 《国民财富的性质和原因的研究》
标准答案是：D。您的答案是：
13、下选项中，不属于税权特征的是 （分数：1 分）
A. 优益性
B. 公示性
C. 专属性
D. 可处分性
标准答案是：D。您的答案是：
14、下列选项中，不属于终止税收法律关
系原因的是 （分数：1 分）
A. 纳税人完全履行了纳税义务
B. 纳税人具备免税的条件
C. 企业破产
D. 由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难以履行纳税义务
标准答案是：D。您的答案是：
15、某家电商场（一般纳税人）本期向消费者出售彩电100台，取得销售收入30万元，专用发票上注明的可抵扣的进行税额为4.25万元。该商场增值税的计算公式为 （分数：1 分）
A. 30万元*17%-4.25万元
B. 30万元*17%
C. 30万元/（1+17%）*17%-4.25万元
D. 30万元/（1+17%）*17%
标准答案是：C。您的答案是：
16、行为税不包括 （分数：1 分）
A. 消费税
B. 城市维护建设税
C. 印花税
D. 屠宰税
标准答案是：A。您的答案是：
17、下列属于地方税的是 （分数：1 分）
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 个人所得税
标准答案是：D。您的答案是：
18、按照纳税人身份的不同对纳税主体所作的分类，纳税主体不包括 （分数：1 分）
A. 法人
B. 非法人组织
C. 自然人
D. 社会团体
标准答案是：D。您的答案是：
19、下列选项中，作为税法的核心要素的是 （分数：1 分）
A. 征税主体
B. 税率
C. 征税客体
D. 税目
标准答案是：B。您的答案是：
20、在一般纳税人应纳增值税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣部分 （分数：1 分）
A. 退税
B. 可以结转下期抵扣
C. 不得结转下期抵扣
D. 以上情形都有可能发生
标准答案是：B。您的答案是：
21、下列说法中，说法错误的是 （分数：1 分）
A. 税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系
B. 税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系
C. 税收法律关系的主体乙方始终是税收机关
D. 税收法律关系的财产权向国家转移的有偿性
标准答案是：D。您的答案是：
22、下列税种中，属于中央税的是 （分数：1 分）
A. 房产税
B. 营业税
C. 消费税
D. 资源税
标准答案是：C。您的答案是：
23、一种税不同于另一种税的主要标志是 （分数：1 分）
A. 纳税环节的差别
B. 征税对象的差别
C. 税率的差别
D. 纳税人的差别
标准答案是：B。您的答案是：
24、某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款10万元，该纳税人党旗准予扣除的进项税额为 （分数：1 分）
A. 1万元
B. 1.3万元
C. 1.7万元
D. 0
标准答案是：B。您的答案是：
25、引起税收法律关系变更的是 （分数：1 分）
A. 纳税人消失
B. 税法废止
C. 不可抗力
D. 国家颁布新税法
标准答案是：C。您的答案是：
26、对进口货物是否减免增值税，决定权在 （分数：1 分）
A. 全国人大常务会
B.
国务院
C. 财政部
D. 国家税务总局
标准答案是：B。您的答案是：
27、下列不能引起税收法律关系变更的事实是 （分数：1 分）
A. 纳税人分立
B. 税法修订
C. 不可抗力
D. 税法废止
标准答案是：D。您的答案是：
28、下列税种，属于地方税的是 （分数：1 分）
A. 增值税
B. 房产税
C. 海关代征的消费税
D. 外资银行所得税
标准答案是：B。您的答案是：
29、增值税的基本税率是 （分数：1 分）
A. 0%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
标准答案是：D。您的答案是：
30、小规模纳税人的增值税征收税率为 （分数：1 分）
A. 0%
B. 6%或4%
C. 13%
D. 3%
标准答案是：D。您的答案是：
31、（）的颁布标志着我国社会主义统一税法制度的建立。 （分数：1 分）
A. 《全国税政实施要则》
B. 《商品流通税试行办法》
C. 《农业税条例》
D. 《工商统一税条例》
标准答案是：A。您的答案是：
32、资源税属于 （分数：1 分）
A. 中央税
B. 地方税
C. 中央与地方共享税
D. 国际税
标准答案是：C。您的答案是：
33、对同一课税客体或同一税目，不论税额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是 （分数：1 分）
A. 比例税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
标准答案是：A。您的答案是：
34、增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是 （分数：1 分）
A. 用上期余额抵扣
B. 结转下期继续抵扣
C. 不得再抵扣
D. 退还已纳税款
标准答案是：B。您的答案是：
35、一般认为，税收的固有特征是 （分数：1 分）
A. 自愿性、无偿性、稳定性
B. 固定性、强制性、无偿性
C. 广泛性、及时性、灵活性
D. 广泛性、自愿性、无偿性
标准答案是：B。您的答案是：
36、作为增值税范围的“货物”，是指经过加工区的增值的 （分数：1 分）
A. 有形动产
B. 无形资产
C. 固定资产
D. 不动产
标准答案是：A。您的答案是：
37、增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税 （分数：1 分）
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
标准答案是：D。您的答案是：
38、根据税法规定的征税客体的性质，属于财产税法的是 （分数：1 分）
A. 消费税法
B. 营业税法
C. 印花税法
D. 契税法
标准答案是：D。您的答案是：
39、体现了征税的深度且是计算应纳税额的尺度的是 （分数：1 分）
A. 税基
B. 税目
C. 税率
D. 纳税主体的范围
标准答案是：C。您的答案是：
40、税收法律关系的主体是 （分数：1 分）
A. 征税方
B. 纳税方
C. 征纳双方
D. 中央政府、地方政府
标准答案是：C。您的
答案是：
41、增值税发端于 （分数：1 分）
A. 英国
B. 法国
C. 美国
D. 德国
标准答案是：B。您的答案是：
二、多选
1、产生税收法律关系的事实包括 （分数：2 分）
A. 新的纳税义务人出现
B. 纳税义务人收入或财产状况发生变化
C. 纳税义务人发生了税法规定的应纳税义务
D. 征税程序发生了变化
标准答案是：AC。您的答案是：
2、纳税人的权利包括 （分数：2 分）
A. 不偷税、骗税、抗税
B. 就税务争议向上级税务机关提出复议申请
C. 按照规定办理税务登记
D. 依法缴纳税款
标准答案是：BE。您的答案是：
3、根据计税标准不同，可以将税收划分为 （分数：2 分）
A. 流转税
B. 所得税
C. 从价税
D. 从量税
标准答案是：CD。您的答案是：
4、一般认为税法的基本原则包括 （分数：2 分）
A. 税收法定原则
B. 税收公平原则
C. 税收效率原则
D. 税收对等原则
标准答案是：ABC。您的答案是：
5、增值税发票的基本联次包括 （分数：2 分）
A. 发票联
B. 抵扣联
C. 记账联
D. 附加联
标准答案是：ABC。您的答案是：
6、经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票 （分数：2 分）
A. 无法认证
B. 纳税人识别号认证不符
C. 专用发票代码、号码认证不符
D. 重复认证
标准答案是：ABC。您的答案是：
7、税法的解释方法主要有 （分数：2 分）
A. 文义解释法
B. 系统解释法
C. 目的解释法
D. 历史解释法
标准答案是：ABCDE。您的答案是：
8、应依法缴纳增值税的事项有 （分数：2 分）
A. 销售自己使用过的电脑
B. 销售商品房
C. 销售自来水
第二单元测试（第4—6章）
一、单选
1、下列消费税，属于在零售环节征收消费税的是 （分数：1 分）
A. 啤酒
B. 化妆品
C. 金银首饰
D. 小汽车
标准答案是：C。您的答案是：A
2、在计算所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是 （分数：1 分）
A. 支付给工人的工资
B. 在规定扣除标准之内发生的福利费支出
C. 参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D. 非公益性捐赠
标准答案是：D。您的答案是：
3、适用20%营业税税率的是 （分数：1 分）
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 娱乐业
D. 服务业
标准答案是：C。您的答案是：
4、某艺术团在体育场租场费5万元，付给体育场进行演出，取得收入200万元，付给经纪人20万元。已知文化体育业营业税税率为3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算式为 （分数：1 分）
A. 200万元*3%
B. （200-5）万元*3%
C. （200-20）万元*3%
D. （200-5-20）万元*3%
标准
答案是：D。您的答案是：
5、下列关于营业税特点的叙述，不正确的是 （分数：1 分）
A. 一般以营业税全额为计税依据
B. 按商品种类设计税目税率
C. 计算简便
D. 便于征管
标准答案是：B。您的答案是：
6、我国现行个人所得税采用的是 （分数：1 分）
A. 分类所得税制
B. 综合所得税制
C. 混合所得税制
D. 分类综合所得税制
标准答案是：A。您的答案是：
7、一般来说，企业所得税适用的普通税率为 （分数：1 分）
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
标准答案是：A。您的答案是：
8、下列关于我国现行个人所得税的特点描述不正确的是 （分数：1 分）
A. 以分项所得为主，实行混合所得税制
B. 以个人为纳税主体
C. 在征收上采取了源泉扣缴法与申报纳税法相结合的管理办法
D. 明确了居民和非居民的确认标准
标准答案是：A。您的答案是：
9、消费税的税目、税率的调整权由（ ）行使。 （分数：1 分）
A. 全国人大
B. 全国人大常委会
C. 国务院
D. 财政部
标准答案是：C。您的答案是：
10、歌根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是 （分数：1 分）
A. 改建的固定资产
B. 以融资租赁方式租入的 固定资产
C. 以经营租赁方式租入的 固定资产
D. 盘盈的固定资产
标准答案是：C。您的答案是：
11、企业所得税的纳税主体不包括 （分数：1 分）
A. 国有企业
B. 联营企业
C. 股份制企业
D. 个人独资企业
标准答案是：D。您的答案是：
12、企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，有以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 （分数：1 分）
A. 2年
B. 3年
C. 4年
D. 5年
标准答案是：D。您的答案是：
13、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保方面的奖金，应 （分数：1 分）
A. 全部征收个人所得税
B. 适当征收个人所得税
C. 减半征收个人所得税
D. 免征收个人所得税
标准答案是：A。您的答案是：
14、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第个月月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月稿酬应缴纳的个人所得税为 （分数：1 分）
A. 1988元
B. 2016元
C. 2296元
D. 2408元
标准答案是：B。您的答案是：
15、下列项目。免征个人所得税的是 （分数：1 分）
A. 稿酬
B. 保险赔偿
C. 特许权使用费所得
D. 偶然所得
标准答案是：B。您的答案是：
16、某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算式为 （分数：1 分）
A. 40000*20%
B. 40000*（1-20%）
C. 20000*20%+8000*20%*（1+50%）
D. 20000*20%+
12000*20%*（1+50%）
标准答案是：D。您的答案是：
17、关于营业税扣缴义务人，下列说法错误的是 （分数：1 分）
A. 单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
B. 建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
C. 个人转让著作权的，版权主管机关为扣缴义务人
D. 个人转让专利的，以受让人为扣缴义务人
标准答案是：C。您的答案是：
18、稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征 （分数：1 分）
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%
标准答案是：C。您的答案是：
19、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应 （分数：1 分）
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 取高、低税率的平均值
D. 免税
标准答案是：A。您的答案是：
20、应税消费品的销售额中未扣除或因不能开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算应税消费品的销售额的计算式为 （分数：1 分）
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+消费税税率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1+增值税税率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1-增值税税率）
标准答案是：B。您的答案是：
21、关于消费税的描述，不正确的一项是 （分数：1 分）
A. 以特定消费品为课税对象
B. 单一环节征税
C. 从价和从量征税并存
D. 实行累进税率
标准答案是：D。您的答案是：
22、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 （分数：1 分）
A. 不得扣除
B. 当期可扣除5%
C. 可全部扣除
D. 对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
标准答案是：D。您的答案是：
23、在计算消费税时，下列组成计税价格（或销售额）的表述，不正确的是 （分数：1 分）
A. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润）/（1-消费税税率）
C. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D. 含增值税的销售额/（1-消费税税率）
标准答案是：D。您的答案是：
24、现行税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用多少后的余额，为应纳税所得额。 （分数：1 分）
A. 800元
B. 1000元
C. 1200元
D. 3500元
标准答案是：D。您的答案是：
25、依据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业的适用税率是 （分数：1 分）
A. 25%
B. 20%
C. 18%
D. 15%
标准答案是：B。您的答案是：
26、非金融、保险企业发生的公益
性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （分数：1 分）
A. 3%
B. 5%
C. 9%
D. 12%
标准答案是：D。您的答案是：
27、营业税属于 （分数：1 分）
A. 流转税
B. 收益税
C. 财产税
D. 行为税
标准答案是：B。您的答案是：
28、下列税种，可采用”速算扣除数“的方法计算应纳税额的是 （分数：1 分）
A. 营业税
B. 车船使用税
C. 增值税
D. 个人所得税
标准答案是：D。您的答案是：
29、个人的财产转让所得在计征个人所得税是，其应纳税所得额的计算方法是 （分数：1 分）
A. 以财产转让收入减去财产原值
B. 以财产转让收入减去合理费用
C. 以财产转让收入减去800元费用
D. 以财产转让收入减去财产原值和合理费用
标准答案是：D。您的答案是：
30、某演员于2008年8月份在甲地和乙地各演出一场，在甲地活动报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳所得税的计算公司为 （分数：1 分）
A. （4000-800）*20%+6000*（1-20%）*20%
B. （4000-800）*20%+（6000-800）*20%
C. 6000*（1-20%）*20%
D. （4000+6000）*（1-20%）*20%
标准答案是：A。您的答案是：
31、李某2011年9月的工资、薪金所得为4600元，依法缴纳社会保险费用和住房公积金460元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得税额的计算公式为 （分数：1 分）
A. 4600-3500
B. 4600-2000
C. 4600-3500-460
D. 4600-2000-460
标准答案是：C。您的答案是：
32、营业税税目的调整权在于 （分数：1 分）
A. 全国人大
B. 国务院
C. 国家税务总局
D. 财政部
标准答案是：B。您的答案是：
33、下列所得免征个人所得税的 （分数：1 分）
A. 年终加薪
B. 出售本人美术作品的收入
C. 个人保险所获赔款
D. 从投资管理公司取得的收益
标准答案是：C。您的答案是：
34、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是 （分数：1 分）
A. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
B. 自产自用的应税消费品，用于在建工程
C. 委托加工的应税消费品（委托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
D. 委托加工的应税消费品（委托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
标准答案是：B。您的答案是：
35、下列产品在销售时应征消费税的是 （分数：1 分）
A. 化妆品
B. 钢琴
C. 保健食品
D. 录音机
标准答案是：A。您的答案是：
36、进口应税消费品缴纳消费税的时间是 （分数：1 分）
A. 报关进口当天
B. 报关进口后7天
C. 海关填发税款缴款书之日起15日内
D. 海关填发税款缴款书之日起7日内
标准答案是：
C。您的答案是：
37、下列收入中，免征营业税的是 （分数：1 分）
A. 电视台的广告收入
B. 公园游乐场的门票收入
C. 博物馆的门票收入
D. 旅游景点出售纪念品的收入
标准答案是：C。您的答案是：
38、敬国平第六次修订的《个人所得税法》，自（）起实施。 （分数：1 分）
A. 2006年3月1日
B. 2007年3月1日
C. 2008年3月1日
D. 2011年9月1日
标准答案是：D。您的答案是：
39、个人出租房屋使用权取得的收入是 （分数：1 分）
A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务所得
标准答案是：B。您的答案是：
40、下列项目计征个人所得税是，允许从总收入中减除费用3500元计算应纳税所得额的有 （分数：1 分）
A. 工资、薪金收入5000元
B. 一次性演讲收入5000元
C. 在有奖销售中一次性获奖3000元
D. 财产转让所得1000元
标准答案是：A。您的答案是：
41、纳税人每一年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 （分数：1 分）
A. 全部营业额
B. 收入总额
C. 财产转让费
D. 生产经营成本
标准答案是：B。您的答案是：
42、我国《企业所得税法》的优惠政策市 （分数：1 分）
A. 产业优惠
B. 区域优惠
C. 产业优惠为主，区域优惠为辅
D. 区域优惠为主，产业优惠为辅
标准答案是：C。您的答案是：
43、企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时予以扣除。我国采取的扣除方法是 （分数：1 分）
A. 分国（地区）不分项的全额扣除
B. 分国（地区）不分项的限额扣除
C. 分国（地区）分项的全额扣除
D. 分国（地区）分项的限额扣除
标准答案是：B。您的答案是：
44、根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是 （分数：1 分）
A. 关税完税价格
B. 消费品价格
C. 组成完税价格
D. 同类商品价格
标准答案是：C。您的答案是：
45、根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是 （分数：1 分）
A. 用于职工福利
B. 用于在建工程
C. 用于连续生产应税消费品
D. 用于馈赠
标准答案是：C。您的答案是：
46、根据营业税法律规定，属于营业税兼营行为的是 （分数：1 分）
A. 饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜
B. 百货公司受托代销货物
C. 电脑公司销售自产电脑并提供运输服务
D. 邮政部门发行报刊
标准答案是：A。您的答案是：
47、目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定期限内免征营业税。该期限是 （分数：1
分）
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
标准答案是：C。您的答案是：
48、我国现行营业税按20%征税的行业是 （分数：1 分）
A. 邮电通讯业
B. 交通运输业
C. 金融保险业
D. 歌厅、舞厅业
标准答案是：D。您的答案是：
49、我国目前有多少个消费税税目 （分数：1 分）
A. 9个
B. 10个
C. 14个
D. 12个
标准答案是：C。您的答案是：
50、那税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生的时间为 （分数：1 分）
A. 生产时
B. 销售时
C. 不纳税
D. 移送使用时
标准答案是：D。您的答案是：
51、消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的 （分数：1 分）
A. 单位和个体经营者
B. 单位和个人
C. 个体经营者和个人
D. 个体经营者和其他个人
标准答案是：B。您的答案是：
52、某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份去的餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府规定的娱乐业税率20%，则该饭店缴纳营业税的计算式为 （分数：1 分）
A. （60+24+20）*20%
B. （60+24+20）*5%
C. （60+24）*5%+20*20%
D. （20+24）*20%+60*5%
标准答案是：C。您的答案是：
53、个人所得税的税率不包括 （分数：1 分）
A. 60%
B. 40%
C. 30%
D. 20%
标准答案是：A。您的答案是：
54、我国自（）启动新的个人所得税的自行申报模式。 （分数：1 分）
A. 2006年
B. 2007年
C. 2008年
D. 2009年
标准答案是：B。您的答案是：
55、某作家2010年10月取得作品使用权转让收入5000元。该作家缴纳个人所得税的计算式为 （分数：1 分）
A. 5000*20%
B. （5000-800）*20%
C. 5000*（1-20%）*20%
D. 5000*（1-20%）*20%*（1-30%）
标准答案是：C。您的答案是：
56、一般情况下，委托加工的应税消费品收回后直接出售的，应缴纳的税金是 （分数：1 分）
A. 消费税
B. 增值税
C. 消费税和增值税
D. 不用交税
标准答案是：B。您的答案是：
57、王某5月份取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次为4500元。王某应就此见那个人所得税 （分数：1 分）
A. 1160元
B. 1180元
C. 1200元
D. 1500元
标准答案是：A。您的答案是：
58、个人所得税中，偶然所得适用的税率为 （分数：1 分）
A. 15%
B. 20%
C. 30%
D. 45%
标准答案是：B。您的答案是：
二、多选
1、某退休教授某月取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有 （分数：2 分）
A. 基本养老保险金2000元
B. 股票红利900元
C. 咨询费800元
D. 稿酬所得9000元
标准答案是：AC。您的答案是：
2、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是 （分数：2
分）
A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B. 在中国境内无住所且不居住的个人
C. 在中国境内无住所，而在中国境内居住超过6个月不满1年的个人
D. 在中国境内在有住所的个人
标准答案是：AD。您的答案是：
3、下列所得，免征个人所得税的是 （分数：2 分）
A. 省级人民政府的科技奖励金
B. 国家统一发放的补贴、津贴
C. 偶然所得
D. 外交官的薪金
标准答案是：ABDE。您的答案是：
4、企业应纳税额中的收入总额的内容包括 （分数：2 分）
A. 销售货物收入
B. 提供劳务收入
C. 利息收入
D. 租金收入
标准答案是：ABCDE。您的答案是：
5、根据《企业所得税法》的规定，可以得到降低税率照顾的企业有 （分数：2 分）
A. 符合条件的小型微利企业
B. 从事旅游业、年度纳税额在50万元以上的企业
C. 国家需要重点扶持的高新技术企业
D. 资产总额超过5000万的工业企业
标准答案是：AC。您的答案是：
6、下列经营活动中应征收营业税的有 （分数：2 分）
A. 煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入
B. 邮政局出售的邮寄物品包装木盒等
C. 溜冰场出租冰鞋收入
D. 个人转让著作权的收入
标准答案是：ABCE。您的答案是：
7、不得计算摊销费用扣除的无形资产有 （分数：2 分）
A. 投资取得的无形资产
B. 自创商誉
C. 外购的无形资产
D. 与经营活动无关的无形资产
标准答案是：BD。您的答案是：
8、下列税目，适用3%营业税税率的是 （分数：2 分）
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 邮电通讯业
D. 文化体育业
标准答案是：ABCD。您的答案是：
9、以下情况，可以减征个人所得税的是 （分数：2 分）
A. 储蓄存款利息
B. 因严重自然灾害造成重大损失的
C. 保险赔款
D. 军人的转业费、复员费
标准答案是：BE。您的答案是：
再次测验
第三单元测试（第7—8章）
一、单选
1、一般情况下，我国对下列哪一项不征关税 （分数：1 分）
A. 进口货物
B. 进口物品
C. 出口货物
D. 以上都不对
标准答案是：C。您的答案是：A
2、下列有关关税特征的说法，错误的是 （分数：1 分）
A. 关税的征税对象主要是进出境的货物和物品
B. 关税在货物或物品进出关境的环节一次性征收
C. 关税的计税依据为完税价格
D. 关税具有较强的调节功能
标准答案是：A。您的答案是：
3、城镇土地使用税的计税依据是 （分数：1 分）
A. 纳税人超标准使用的土地面积
B. 纳税人实际使用的土地面积
C. 纳税人实际占用用的土地面积
D. 税务部门认定的土地面积
标准答案是：C。您的答案是
：
4、依法应缴纳房产税的项目是 （分数：1 分）
A. 个人住宅用房
B. 个体餐馆用房
C. 卫生机构自用房产
D. 寺庙用房
标准答案是：B。您的答案是：
5、关于城市维护建设税，错误的选项是 （分数：1 分）
A. 实际上是附加税
B. 采用比例税率
C. 此税开征的目的是保证有可靠的城市维护建设资金
D. 技计税据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
标准答案是：D。您的答案是：
6、依法应缴纳契税的项目是 （分数：1 分）
A. 赠与房产
B. 等价交换房产
C. 城镇职工第一次购买公有住房
D. 转移农村土地承包经营权
标准答案是：A。您的答案是：
7、对于房产税缴纳的税法，正确的是 （分数：1 分）
A. 按月计征，分期缴纳
B. 按年计征，分期缴纳
C. 按季计征，一次性缴纳
D. 按月计征，一次性缴纳
标准答案是：B。您的答案是：
8、以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为 （分数：1 分）
A. 1.3%
B. 1.2%
C. 13%
D. 12%
标准答案是：D。您的答案是：
9、2006年1月1日起，我国停止征收的税种是 （分数：1 分）
A. 车船使用牌照税
B. 印花税
C. 农业税
D. 资源税
标准答案是：C。您的答案是：
10、依法应征纳资源税的产品是 （分数：1 分）
A. 选煤
B. 柴油
C. 人造石油
D. 原油
标准答案是：D。您的答案是：
11、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不超过 （分数：1 分）
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 12个月
标准答案是：B。您的答案是：
12、法律法规规定代扣代缴的，税务机关支付的手续费为代扣代缴税款的 （分数：1 分）
A. 1%
B. 2%
C. 3%
D. 5%
标准答案是：B。您的答案是：
13、因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关可以在法定期限内要求纳税人补缴税款。该法定期限为 （分数：1 分）
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
标准答案是：C。您的答案是：
14、根据《税收征管法》的规定，税收强制执行措施适用的对象不包括 （分数：1 分）
A. 从事生产经营的纳税人
B. 扣缴义务人
C. 纳税担保人
D. 税务代理人
标准答案是：D。您的答案是：
15、取得会计师资格者以及连续从事税收业务多少年以上者，可以不参加全国统一的税务师资格考试 （分数：1 分）
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
标准答案是：D。您的答案是：
16、资源税纳税人开采或生产应税产品自用，以下列哪一项为课税对象 （分数：1 分）
A. 自用数量
B. 开采数量
C. 生产数量
D. 销售数量
标准答案是：A。您的答案是：
17、车辆使用税使用下列哪一种税率 （分数：1 分）
A. 比例 税率
B. 统一的定额税率
C. 超额累进税率
D. 有幅度的定额税率
标准答案是：D。您的答案是：
18、从性质上讲，房产税是一种 （分数：1 分）
A. 流转税
B. 资源税
C. 财产税
D. 行为税
标准答案是：C。您的答案是：
19、下列选项中，不属于印花税的纳税人的是 （分数：1 分）
A. 立合同人
B. 立据人
C. 领受人
D. 鉴定人
标准答案是：D。您的答案是：
20、土地增值税计税时，允许扣除的转让房地产的有关税费是 （分数：1 分）
A. 增值税、营业税、教育费附加
B. 消费税、城市维护建设税、印花税
C. 增值税、城市维护建设税、教育费附加
D. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
标准答案是：D。您的答案是：
21、某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收 （分数：1 分）
A. 营业税
B. 消费税
C. 增值税
D. 增值税和营业税
标准答案是：A。您的答案是：
22、下列不属于车船使用费的征收范围的是 （分数：1 分）
A. 无轨电车
B. 拖拉机
C. 火车
D. 气垫船
标准答案是：C。您的答案是：
23、关税税额在人民币在多少元一下的一票货物，可以免税 （分数：1 分）
A. 10元
B. 50元
C. 100元
D. 1000元
标准答案是：B。您的答案是：
24、下列机构不能从事税务代理的是 （分数：1 分）
A. 会计师事务所
B. 税务师事务所
C. 审计师税务所
D. 税务机关
标准答案是：D。您的答案是：
25、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内真正税滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 （分数：1 分）
A. 5年
B. 6年
C. 8年
D. 10年
标准答案是：A。您的答案是：
26、属于静态财产税的税种是 （分数：1 分）
A. 房产税
B. 契税
C. 遗产税
D. 赠与税
标准答案是：A。您的答案是：
27、根据城镇土地使用税法的规定，应缴纳城镇土地使用税的事项是 （分数：1 分）
A. 国家机关自用土地
B. 生产企业闲置用地
C. 农村居民宅基用地
D. 直接农业的生产用地
标准答案是：B。您的答案是：
28、我国现行立法规定，从价计征房产税的税率为 （分数：1 分）
A. 1%
B. 1.2%
C. 2%
D. 12%
标准答案是：B。您的答案是：
29、城市维护建设税的税率为 （分数：1 分）
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 地区差别比例税率
D. 地区差别定额税率
标准答案是：C。您的答案是：
30、根据现行房产税法律规定，不征收房产税的地区为 （分数：1 分）
A. 城市
B. 县城
C. 建制镇
D. 农村
标准答案是：D。您的答案是：
31、房屋买卖业务的
契税纳税义务发生时间是 （分数：1 分）
A. 签订房地产转让契约当天
B. 缴纳购房款当天
C. 房地产交付之日
D. 产权证签发之日
标准答案是：A。您的答案是：
32、依法应征收车船税的车辆是 （分数：1 分）
A. 110专用车
B. 邮政用车
C. 军队训练车
D. 消防车
标准答案是：B。您的答案是：
33、依法应缴纳印花税的凭证为 （分数：1 分）
A. 职业技术资格证
B. 司法考试证
C. 房屋产权证
D. 健康证
标准答案是：C。您的答案是：
34、《税收征管法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为 （分数：1 分）
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
标准答案是：D。您的答案是：
35、一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存 （分数：1 分）
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
标准答案是：D。您的答案是：
36、关税纳税人因违反规定造成海关少征或漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定期限为 （分数：1 分）
A. 6个月
B. 1年
C. 3年
D. 5年
标准答案是：C。您的答案是：
37、我国的税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起的一定年限内行使调整权。该年限为 （分数：1 分）
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
标准答案是：D。您的答案是：
38、《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在 （分数：1 分）
A. 1999年
B. 2000年
C. 2001年
D. 2002年
标准答案是：C。您的答案是：
39、资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其纳税地点的调整决定权属于 （分数：1 分）
A. 省、自治区、直辖市人民政府
B. 省、自治区、直辖市财政厅
C. 省、自治区、直辖市税务机关
D. 省、自治区、直辖市地矿管理部门
标准答案是：C。您的答案是：
40、按照有关规定，已经开具的发票存根联和发票登记破，应当保存 （分数：1 分）
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
标准答案是：C。您的答案是：
41、纳税人对复议决定不服，可以在接到复议决定之日起（内向人民法院起诉。） （分数：1 分）
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
标准答案是：C。您的答案是：
42、下列资源，征收资源税的是 （分数：1 分）
A. 人造石油
B. 煤矿生产出来的天然气
C. 固体盐
D. 洗煤和选煤
标准答案是：C。您的答案是：
43、根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是 （分数：1 分）
A. 开采石油的军事单位
B. 销售人造石油的石化企业
C. 进口石油的冶炼企业
D. 从事石油勘察的设计院
标准答案是：A。您的答案是：
44、我国资源税的计征办法是 （分数：1 分）
A. 从价定率征收
B. 从量定额征收
C. 实行地区差别比例税率计征
D. 分别实行从价定率和从量定额征收
标准答案是：B。您的答案是：
45、由于纳税义务人故意违反法律造成少征或者漏征的，海关可在（）年追征。 （分数：1 分）
A. 1
B. 2
C. 3
D. 10
标准答案是：C。您的答案是：
46、参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格的，有（）核发税务师资格证。 （分数：1 分）
A. 所在地财政机关
B. 省级国家税务局
C. 所在地人民政府
D. 所在地司法机关
标准答案是：B。您的答案是：
47、契税的税率为 （分数：1 分）
A. 3%
B. 3%-5%
C. 5%
D. 8%
标准答案是：B。您的答案是：
48、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内向征收机关巴黎纳税申报。 （分数：1 分）
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15
标准答案是：C。您的答案是：
49、除法律、行政法规另有规定外，纳税人的账簿、会计凭证以及其他纳税资料应当保存（）年。 （分数：1 分）
A. 3
B. 5
C. 10
D. 20
标准答案是：C。您的答案是：
50、根据税收征管法的规定，属于纳税人权利的事项是 （分数：1 分）
A. 依法办理税务登记
B. 依法办理税务申报
C. 依法缴纳税款
D. 依法书面申请减免税
标准答案是：D。您的答案是：
51、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，应当先 （分数：1 分）
A. 按法律法规规定缴纳税款和滞纳金
B. 向上一级税务机关申请复议
C. 向人民法院起诉
D. 申请调解
标准答案是：A。您的答案是：
二、多选
1、设立税务师事务所可以采取的形式有 （分数：2 分）
A. 合伙制
B. 个人独资
C. 股份公司
D. 有限责任公司
标准答案是：AD。您的答案是：
2、税务代理人可以代理的事项有 （分数：2 分）
A. 办理纳税申报
B. 制作涉税文书
C. 建账建制，办理账务
D. 办理税务登记
标准答案是：ABCDE。您的答案是：
3、税款征收的方式有 （分数：2 分）
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
标准答案是：ABCDE。您的答案是：
4、下列行为，应征土地增值税的有 （分数：2 分）
A. 有偿转让国有土地使用权
B. 有偿转让地上建筑物及其附着物
C. 国家出让土地使用权
D. 继承房地产
标准答案是：AB。您的答案是：
5、下列货物，属于法定免征关税的有 （分数：2 分）
A. 无商业价值的广告品
B. 残疾人专用物品
C. 关税税额在50元以下的一票货物
D. 外国政府无偿赠送的物资
标准答案是：ACDE
。您的答案是：
6、城镇土地使用税的纳税人是指在( )使用土地的单位和个人。 （分数：2 分）
A. 城市
B. 县城
C. 建制镇
D. 乡村
标准答案是：ABCE。您的答案是：
7、对税务代理机构的设立有审查批准权的有 （分数：2 分）
A. 财政部
B. 国家税务总局
C. 所在地税务机关
D. 省级国家税务局
标准答案是：BD。您的答案是：
再次测验
D. 销售图书
标准答案是：CDE。您的答案是：
9、税收法律关系的客体包括 （分数：2 分）
A. 知识产权
B. 货币
C. 实物
D. 土地使用权
标准答案是：BCE。您的答案是：
再次测验