税法(2016) 第1章 税法总论 课后作业.doc

注册会计师《税法》课后作业题第一章税法总论一、单项选择题1.下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是()。

A.税收功能B.税法原则C.税法的要素D.税收特征2.税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。

其中，()是核心。

A.无偿性B.强制性C.平等性D.固定性3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是()。

A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处理D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

上述规定体现的是税收效率原则中的()。

A.行政效率B.经济效率C.法定效率D.市场效率5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的()。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则7.张三2011年8月份的工资薪金所得未缴纳个人所得税，则在2011年9月补交上月税款的时候，应当适用8月份的个人所得税税率，不得适用9月份新的的个人所得税税率。

这体现了税法适用原则中的()。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则8.一种税区别于另一种税的重要标志是()。

A.计税依据B.税目C.税率D.课税对象9.下列关于中国的税制结构表述正确的是()。

第一章税法总论一、单项选择题1．税收“三性”是一个完整的统一体，其中（）是核心，（）是保障。

A．无偿性强制性 B．强制性无偿性C．固定性强制性 D．无偿性固定性2．以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（）。

A．从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D．税法具有综合性法规的特点3．下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）。

A．税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B．税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C．民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理D．税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。

A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行5．纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A．法律优位原则B．特别法优于普通法原则C．实体从旧，程序从新原则D．程序优于实体原则6．“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。

A．税收法定原则B．税收公平原则C．税收效率原则D．实质课税原则7．我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。

第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。

A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。

A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。

A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。

A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。

A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。

A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

第一章税法概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。

A. 政治权力B. 行政权力C. 财产权力D.国家权力答案：A2.税收法律关系的权利主体是（）。

A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门答案：C3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方答案：B4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。

A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法答案：B5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。

A.税收基本法和普通法B.税收实体法和程序法C.流转税和所得税法D.中央税和地方税法答案：A6.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。

A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则答案：C7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权力主体与权力客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容答案：C8.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。

A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小答案：D9.定额税率的一个重要特点是（）。

A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格影响D.与课税数量成反比答案：C10.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节答案：B11.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。

A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税答案：C12.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。

A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.消费税答案：D13.税收立法的公平性，其含义是指（）。

A.经济有效运行B.征纳费用节省C.有利资源配置D.负担能力纳税答案：D14.下列属于中央税的有（）。

A.增值税B.关税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税答案：B15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。

《税法》课后作业参考答案第1章税法总论一、单项选择题：1-5：BCBBC 6-10：DBC B D 11-15：BCAD A二、多项选择题：1-5：CD ABC BD AC BC 6-10：ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15：BCD ABCD ABC AD ABC三、判断题： 1-5：×√××× 6-10：×√×√× 11-15：×√×××四、简答题1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为五类19个税种：具体内容五个方面（略）参见教材P182.简述税法的概念及其主要作用（功能）。

【参考答案】（1）税法的概念（略）：参看教材P2（2）税法的主要作用（功能）体现在五方面（略）参见教材P3-4：3.简述我国1994年税制改革的主要内容。

【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容：四个方面（略）参见教材P204.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。

【参考答案】（1）原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则；（略）参见教材P20（2）目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能；（3）具体改革内容：参见教材P20：①改革出口退税制度②统一各类企业税收制度③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。

④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围。

⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制⑥其它税种的改革和完善。

⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。

第2章增值税法一、单项选择题：1-5：ABCAB 6-10：AAADC 11-15：DACCD二、多项选择题：1-5：BC AD CD CD ACD 6-10：ABC AC AD AD AC三、判断题：1-5：√×× ×× 6-10：××√√× 11-15：√√××√四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限【参考答案】按照现行增值税的相关规定，不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的，具体是：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

第一章练习答案第一章税法总论答案部分一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】选项A，税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；选项B，税收分配是国家凭借政治权力进行的分配，而一般分配原则则是基于生产要素进行的分配；选项D，国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。

【该题针对“税法的概念”知识点进行考核】2、【正确答案】D【答案解析】税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移。

【该题针对“税法的地位及其与其他法律的关系”知识点进行考核】3、【正确答案】A【答案解析】纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4、【正确答案】A【答案解析】《企业所得税法》是对具体税种规则的立法，属于税收实体法。

我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。

【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】5、【正确答案】D【答案解析】选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。

地方政府只能制定地方规章。

【该题针对“税收立法”知识点进行考核】6、【正确答案】D【正确答案】ABC【答案解析】税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规。

【该题针对“税法的地位及其与其他法律的关系”知识点进行考核】2、【正确答案】ACD【答案解析】税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，税收法律关系由税收法律事实来决定。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】3、【正确答案】BCD【答案解析】增值税、消费税和营业税的计税依据一般都是货物和应税劳务的增值额和营业收入金额；征税对象上，增值税是货物或动产类资产，营业税是不动产类资产或劳务，消费税的征税对象是应税消费品。

车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位。

【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】【正确答案】BC【答案解析】选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等；选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法和特定目的税税法。

税法(2016) 第一章税法总论课后作业一、单项选择题1.税法的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范1. 【答案】 A【解析】税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。

【知识点】税法的概念2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。

A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的2. 【答案】 C【解析】选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则，即便一项涉税交易符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易的法律属性做相应调整。

3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目3. 【答案】 D【解析】选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。

4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税4. 【答案】 B【解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠, 【知识点】税收法定原则是税法基本原则的核心5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。

第一章税法概论习题【例题1】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。

A.税收的本质是一种分配关系B.国家征税依据的是财产权利C.国家征税是为了满足社会公共需要D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税依据的是政治权力。

【例题2】下列属于税收的形式特征的有( )。

A.无偿性B. 强制性C.固定性D. 有偿性【答案】ABC【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。

【例题3】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（）。

A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法【答案】D【例题4】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于义务性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.从法律性质来看，税法属于授权性法规【答案】D【例题5】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。

()【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。

【例题6】以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。

A.税法所确定的具体内容是税收制度B.各种税的法律法规是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规D. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;各种税的法律法规是税收制度的核心内容;税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

税法的另一特点是具有综合性。

C选项错误;ABD正确。

【例题·7】(2009年)下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。

A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【例题8】下列各项中，属于税法基本原则的是()。

第1章税法总论习题1．【例题·单选题】下列有关税法概念的表述正确的是（）。

A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、税法只具有义务性法规的特点C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D、税法是税收制度的核心内容【答案】D【解析】本题考核税法概念的知识点。

选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

2．【例题·多选题】关于税法与税收，下列表述正确的有（）。

A.税法是税收制度的法律表现形式B.税法所确定的具体内容就是税收制度C.税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配D.税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益【答案】ABD【解析】税收分配是以国家为主体所进行的分配。

3．【例题·多选题】下列有关税法概念的表述正确的有（）。

A．税法是调整国家和纳税人关系的法律规范，其本质是国家依据政治权力向纳税人进行课税B．税法具有义务性法规和综合性法规的特点C．制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入D．国税收制度是在税收分配活动中纳税人所应遵守的行为规范的总和【答案】ABC【解析】一国税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和。

4．【例题·多选题】下列关于税法与其他法律关系的表述中正确的有（）。

A．宪法是国家的根本大法，税法是依据宪法的原则制定的B．税法与民法一样，其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿C．税法和刑法之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者要承担刑事责任，给予刑事处罚D．行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规【答案】ACD【解析】税法的本质是国家依据政治权力向公民进行课税，明显带有国家意志和强制的特点，这一点上与民法具有本质的区别。

答案第一章税法概述一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D 10.B二、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．AC 6．ACD 7．AB 8．AB 9．AC 10．BD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9. √ 10.×第二章增值税一、单项选择题1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．AD 5．AC 6．AC 7．AD 8．BCD 9．BCD 10．AC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.×10.×四、案例分析题1.【解析】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2.【解析】（1）当期购进商品进项税额：1700+1500×13％+900+6000×20×17％=23195（元）粮食毁损进项税转出：5220÷（1-13％）×13％=780（元）当期可抵扣的进项税：23195-780+2000（上期留抵） =24415（元）（2）当期销项税额：[150000+8000×（10+5）÷（1+17％）+30000]×17％=44330．77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税：83200÷（1+4％）×4％÷2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330．77-24415+1600=21515．77（元）。

第一章税法总论一、单项选择题1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A、关税B、消费税C、土地增值税D、个人所得税2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。

A、房产税B、增值税C、土地增值税D、城镇土地使用税3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税B、城市维护建设税C、营业税D、房产税4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A、直接税为主体B、间接税为主体·C、间接税和直接税为双主体D、无主体5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。

A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的B、车船税属于特定目的税类C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧，程序从新原则D、程序法优于实体法原则7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

·A、企业所得税B、耕地占用税C、车船税D、房产税8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。

A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。

A、增值税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税10、全国性地方税种的开征、停征权在于（）。

A、全国人大及其常委会B、国家税务总局C、财政部D、海关总署)11、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

A、《增值税暂行条例实施细则》B、《税收征收管理法实施细则》C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》D、《中华人民共和国车船税法》二、多项选择题1、下列税种中，属于资源税类的有（）。

A、城镇土地使用税B、土地增值税C、车船税D、资源税2、征税对象又称为（）。

•第一章概论•一、名词解释征税对象超额累进税率起征点从价税和从量税价内税与价外税•二、判断题•1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。

（）•2、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

（）•3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。

（）•4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。

（）•5、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。

（）•三、单项选择题• 1.下列各项中，表述正确的是（）。

• A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的的重要标志C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节3、税收行政法规应由（）制定。

A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院4、税收征收管理法属于（）。

A.税收法律B.税收规章C.税收法规D. 税收暂行规定5、下列税种中，属于对流转额课税的有（）。

A.企业所得税B.关税C.资源税D.房产税6、纳税期限是税收的（）在时间上的体现。

A.固定性B.强制性C.返还性D. 无偿性7、采用超额累进税率征收的税种有（）。

A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税四、多项选择题1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。

A.消费税B. 增值税C.车辆购置税D.资源税2.税收法律关系客体包括以下几类（）。

A. 货币B. 纳税主体C. 实物D.行为3、纳税人的权利主要有（）。

A.申请退还多缴税款权B.延期纳税权C.申请减免税权D.申请复议和提请诉讼权4、国家税务主管机关的权利有（）。

• A.制定税收法律 B.依法征税• C.进行税务检查 D.对违章者进行税务处罚5、目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。

第一章税法总论（课后作业）一、单项选择题1.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的（）。

A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则2.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的行政复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则3.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人4.在税法的构成要素中，（）是一种税区别于另一种税的重要标志。

A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5.目前，我国土地增值税采用的税率形式是（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列选项中，属于税收行政法规的是（）。

A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《增值税暂行条例实施细则》D.《企业所得税法》7.在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权属于（）。

A.国家各级税务机关B.海关C.财政机关D.全国人大及其常委会8.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）。

A.废止规范性文件B.税务稽查权C.税务检查权D.税务行政复议裁决权9.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.城镇土地使用税10.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）。

A.耕地占用税B.房产税C.车船税D.海关代征的进口环节增值税11.下列税种中，不属于商品和劳务税类的是（）。

A.关税B.消费税C.房产税D.营业税12.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A.海关代征的进口环节增值税B.土地增值税C.耕地占用税D.各保险总公司集中缴纳的营业税13.税收法定主义起源于（）于十三世纪初出台的《大宪章》，该宪章对国王征税问题作出了明确的限制，其历史意义在于宣告国王征税也必须服从法律。

第1章税法总论一、单项选择题1.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。

A.财权B.税权C.事权D.税收立法权2.税收法律关系的权利主体是（）。

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.税务管理部门3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。

A.是不对等的B.是对等的C.保护征税-方D.保护纳税一方4.根据税法的功能与作用,税法可分为（）。

A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。

A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.属地或属人原则6.关于税收的表述，下列说法中正确的有（）。

A．国家课税的目的是为了实现国家职能B．国家课税的依据是政治权力和财产权利C．税收的本质体现了征纳双方对社会产品的分配关系D．税收调整征纳双方在税收分配过程中形成的权利义务关系7. 税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节8.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。

A.直接税B.间接税C.直接税和间接税D.流转税9.下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品10.下列选项中，不属于税收立法程序的是（）。

A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（）。

A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关12.按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（）。

A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署13.下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（）。

A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。