清产核资方案

清产核资审计程序[清产核资投标用审计工作方案范文]

广东宇宙会计师事务所

关于星球办事处社区股份合作公司清产核资投标

TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"一、客户需求分析1

\o"CurrentDocument"二、审计范围与目标2

\o"CurrentDocument"三、工作团队组成3

\o"CurrentDocument"四、清产核资工作流程5

五、质量保证措施9

六、清产核资审计的重点内容13

七、宇宙的应对措施16

八、重大项目的具体清产核资审计程序18

九、工作进度及控制措施27

十、后续服务方案29

十一、违约承诺31

一、客户需求分析

社区股份合作公司在加速广东工业化城市化进程、推动集体经济转型、改善民生福利、维护基层和谐稳定等方面，发挥了重要作用。

随着城市化进程加速，经济和产业结构的不断升级，社区股份合作公司面临着许多问题和挑战。为进一步规范社区股份合作公司经营管理行为，摸清并真实反映下属企业的资产经营及财务状况，完善下属企业基础管理，确保社区公有资产的保值增值、安全完整、合理配置和有效利用，广东市东城区星球办事处拟对辖区内的社区股份合作公司进行清产核资工作，公开招标会计师事务所承担此项工作。

广东宇宙会计师事务所（以下简单称“宇宙”）自0000年00月成立以来，坚持“求真、务实、诚信、高效”的经营理念，牢固树立大局意识和责任意识，专注发挥自身的工作优势，近年完成了多项政府委托和社区股份合作公司的相关审计、清产核资与会计服务工作，拥有丰富的政府委托类社区股份公司业务的工作经验，符合广东市光明区星球办事处对清产核资审计工作进行招标的各项条件。

宇宙拥有一支专业化的精英团队，目前总人数99人，其中具有执业资格的注册会计师66人，高级会计师1人，注册税务师5人，会计师10人。全部员工中拥有硕士以上文化程度的5人，本科文化程度的70人。宇宙员工具有较高的文化知识水平、良好的职业道德水准和丰富的行业工作经验，致力于为客户提供高质量的审计和会计服务。

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农村集体资产清产核资方案

为加强我镇农村集体资金、资产、资源(以下简称“三资”)，切实维护农村集体和农民群众的合法权益，根据《县人民政府办公室关于印发县农村集体资产清产核资实施方案的通知》文件精神，结合我镇实际情况，特制定以下实施方案。

一、清产核资对象

全镇17个村（社区）、社集体经济组织，以及代行村（社区）、社集体经济组织职能的村（居）民委员会、村（居）民小组，包括农村集体经济组织独办、合办且控股的企业或者组织等。

二、清产核资范围

本次清产核资范围为农村集体经济组织2017年12月31日前形成的全部资金、资产、资源(包括未纳入财务核算的资金、资产，以及未明确到户的农村集体土地等资源性资产)。主要包括：

1.资金。主要包括农村集体经济组织所有的货币资金、有价证券以及各种应收、应付款项等。

2.资产。主要包括:一是办公设备、交通工具、农业机械、建筑物等。二是乡村道路、桥梁、农村水利工程及农田水利设施等基础设施。三是公共服务设施，包括公共服务中心、养老、教育、文化、卫生等设施。四是集体投资或兴办经营实体应享有的资产份额。五是接受捐赠或无偿拨入的财物。六是商标、商誉、专利权等无形资产。

3.资源。主要包括农村集体经济组织所有或者国家所有但由农村集体经济组织长期使用的耕地、园地、林地等农用地;宅基地、公共设施和公益事业用地、

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乡（镇）企业用地等建设用地，荒山、荒滩、荒沟、荒丘等未利用地;既包括农村集体经济组织统一经营管理的土地，也包括已经明确到户的耕地、园地、林地等农用地（含自留地、自留山、饲料地）和宅基地。

三、重点任务

（一）摸清底数。进村入户调查核实，摸清农村集体经济组织所有纳入本次清产核资的“三资”类别、数量、来源、去向和管理等情况。

（二）明晰权属。依据《农村集体资产清产核资资产所有权界定暂行办法》(农经发〔1998〕6号)和《省农村集体资金资产资源规范化管理办法（暂行）》等有关法律法规和政策规定，全面核实确认资产、资源产权归属，办理或完善有关产权手续。对有权属争议、难以界定的资产、资源，应严格按照有关法律法规和政策规定妥善处置。

—1— 附件2

农村集体资产清产核资报表

单位名称： （单位公章）

负 责 人：

联系电话：

审核部门： （单位公章）

填表时间： 201 年 月 日

—2— 目 录

一、农村集体经济组织填报

农清明细01 货币资金清查登记表

农清明细02 短期投资清查登记表

农清明细03 应收款项清查登记表

农清明细04 库存物资清查登记表

农清明细05 牲畜（禽）资产清查登记表

农清明细06 林木资产清查登记表

农清明细07 长期投资清查登记表

农清明细08-1 固定资产清查登记表-1（经营性固定资产）

农清明细08-2 固定资产清查登记表-2（非经营性固定资产）

农清明细09-1 在建工程清查登记表-1（经营性在建工程）

农清明细09-2 在建工程清查登记表-2（非经营性在建工程）

农清明细10 无形资产清查登记表

农清明细11-1 短期借款清查登记表

农清明细11-2 应付款项清查登记表

农清明细11-3 长期借款及应付款清查登记表

农清明细12 应付工资清查登记表

农清明细13 应付福利费清查登记表

农清明细14 一事一议资金清查登记表

农清明细15 专项应付款清查登记表

农清明细16 所有者权益清查登记表

农清明细17 待界定资产清查登记表

农清明细18-1 资源性资产清查登记明细表-1（农用地）

农清明细18-2 资源性资产清查登记明细表-2（建设用地）

农清明细18-3 资源性资产清查登记明细表-3（未利用地、附报）

农清明细19-1 资产负债表（组织类）

农清明细19-2 资产负债表（全资企业类）

农清明细19-3 资产负债表（合并报表）

- 1 - **村农村集体资产清产核资工作实施方案

为稳妥推进农村集体产权制度改革，积极做好试点村（社区）农村集体资产清产核资工作，根据《 区清产核资实施方案》精神，制定本方案。

一、指导思想

以中、省、市、区《稳步推进农村集体产权制度改革的意见》为指导，始终坚持把握正确的改革方向、坚守法律政策底线、尊重农民群众意愿、分类有序推进改革和坚持党的领导五大基本原则，通过对村农村集体产权制度改革试点村集体所有的各类资产进行全面清产核资，摸清集体资产家底，健全资产管理制度，维护集体成员合法权益、发展壮大集体经济，不断探索总结工作经验，分析解决存在问题，为有序推进全区农村集体产权制度改革提供借鉴。

二、目标任务

通过清查村农村集体所有的土地、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等资源性资产，集体用于经营的房屋、建筑物、机器设备、工具器具、农业基础设施、集体投资兴办的企业及其所持有的其他经济组织的资产份额、无形资产等经营性资产，和用于公共服务的教育、科技、文化、卫生、体育等方面的非经营性资产以及现金、债权债务状况，分类建立集体经营性资产、非经营性资产和资源型资产台账，明晰集体资产产权关系，加强集体资产监督

- 2 - 管理，不断规范提升集体资产的维护、管理和运营水平。

三、工作流程

农村集体资产清产核资试点工作严格按照清理、登记、核实、公示、确认、汇总上报的程序进行。

（一）清理。按照“宜村则村，宜组则组”的原则，以试点村自查为主，全面开展清理工作。村成立由村主要负责人、两委会班子、村会计、监委会主任、村民小组组长和群众推荐的村民代表组成的农村集体资产清理工作小组，采取先资金后资产、先账内后账外、先资产后资源、先合同内后合同外的清理方式，对集体资产进行逐笔逐项清理，坚持账内账外相结合、实物盘点同核实账务相结合，以物对账，以账查物，全面清点品种、规格、型号、数量，查清来源、去向和管理情况；对资源性资产的清理，结合林权登记和农村土地承包经营权登记结果及实地勘测丈量的方式，查明实际数量及其权属。在清理过程中，镇办应抽调财政审计所干部驻村指导督查。