财政国库集中支付管理调研报告

关于2020年度市级非税收入征收管理工作的调研报告非税收入作为财政收入的重要组成部分，与税收收入形成互补，是地方政府的重要资金。

今年7-8月，市人大常委会预算工委就20xx 年-20xx 年上半年市级非税收入征收管理情况，先后深入到市财政局、市非税局、市国土局、市规划局和市交警支队等相关单位，通过听取汇报、实地座谈等方式进行了专题调研。

现将调查情况报告如下：自20xx年《湖南省非税收入管理条例》颁布实施以来，我市紧紧围绕“依法征收、应收尽收、纳入预算、统筹安排、规范管理”的总体目标，积极探索、锐意进取，在创新非税征管、规范执收行为等方面作了一些有益的探索与实践。

(一)坚持依法征收，健全公共财政体系。

一是加强制度建设。

近年来，市政府以及相关部门研究制定了20多个管理制度，涉及非税收入的征收管理、资金管理、支出管理、票据管理等方方面面。

二是创新征管模式。

全面推行“单位开票、银行代收、财政统管、政府统筹”的征管模式，为规范非税收入管理创造了有利的条件，将所有非税收入赶进财政笼子，有效筹集了一定规模的财政性资金。

三是推进财政改革。

20xx年实行部门预算改革，将非税收入纳入预算编制范围，由财政统筹安排，推进国库集中支付、政府采购等财政改革，有助于构建覆盖政府所有收支的完整的公共财政体系。

(二)坚持应收尽收，增强地方财政实力。

一是依托票据，实现了源头管收。

在全省率先提出票据精细化管理的理念，XX年以来在全市范围内逐步推行，较好地实现了以票管收。

目前，市本级除现场执收单位以外，均使用电脑票据，电脑票据使用率达98%以上，远远高于全省平均水平。

二是依托科技，实现了系统控收。

开发实施了学校电子信息化收费、市本级基本建设项目一体化征收、非税信息综合管理系统等系统，大力推行批量代收、pos刷卡、网上银行等现代电子化收缴方式，建立了非税征管、国库集中支付、财政专户管理信息共享机制，实现了信息动态共享和实时在线监督。

三是依托稽查，实现了查漏补收。

对政府非税收入分成及结算体系的调研报告政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织，依法利用政府权力、政府信誉、国家资、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。

它是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式，包括政府性基金（附加）收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资（资产）有偿使用收入、其他收入等。

按照参与分配主体的不同，非税收入可以分为中央非税收入、地方非税收入以及共享非税收入三种类型。

非税收入分成是指按照事权和财权对应的原则，在中央与地方、地方各级政府之间以及政府相关部门之间明确非税收入分配主体、分配比例（或份额）以及结算方式等分配关系的制度规范。

它涉及到各级政府及部门之间的财力分配关系，是财政管理体制的重要组成部分。

因此，建立规范的政府非税收入分成及其结算体系，对于实现国库单一账户体系、完善公共财政管理体制将起到重要促进作用，也是实现收入直达国库过程中不可逾越的一个重要环节。

一、非税收入分成及其结算的现状与问题近些年来，从中央到地方都把规范非税收入管理摆在与加强税收征管同等重要的地位，规范非税收入管理工作也取得了明显成效。

以我省为例，通过出台《省非税收入管理条例》（以下简称《条例》）、撤销省直单位收入过渡户、设立非税收入汇缴结算账户等相关制度和措施，非税收入规范管理初见成效。

205-20年，在取消168项行政事业性收费项目的情况下，省本级通过非税收入汇缴结算户（以下简称汇缴结算户）上缴财政非税收入合计319.03亿元，比规范管理前的203-204年增收.22亿元，增长了46.47。

205-20年间，全省非税收入共征收824.86亿元，比203-204年间增收182.03亿元，增长了28.32。

非税收入规范管理有效地集中了财政资金，将原来各部门、执收单位的分散型管理转为归口财政部门集中管理，非税收入资金的财政性属性已经得到社会各界的广泛认同，为全面推行国库集中支付和规范津补贴工作打下了良好的基础。

财政局工作述职报告(5篇)财政局工作述职报告(精选5篇)正如灵魂的高低决定着人的水平一样，述职报告主题句的高低也决定着全文的水平，也就是说主题句具有层次性，作者一定要充分发挥主观性，让主题句达到更高的层次。

下面小编给大家带来了财政局工作述职报告范文，希望大家喜欢!财政局工作述职报告篇1尊敬的各位领导和各位同志：根据会议安排，我代表财政局党委述职述廉，请评议：一、超额完成政府确定的目标任务20__年，全口径财政收入完成56516万元，比年初计划超收2216万元，占计划的104.1%，同比增长30.3%。

一般预算收入完成25840万元，比年初计划超收841万元，占计划的103.4%，同比增长28.5%。

财政非税收入突破亿元大关。

二、全力支持经济社会发展一是保工资保运转及时足额。

全区所有财供对象工资全保，人平月新增270元津补贴和教师绩效工资全额直达到人。

预算单位项目资金不断提标，按进度拨付，预算资金序时拨付。

二是支持园区、镇区、社区建设，做好打基础，管长远工作。

共筹集资金2.5亿元，支持黄州工业园、禹王高新区、南湖工业园土地报批和基础设施建设，投入106国道绿化亮化工程资金360万元，市区街道共同筹集社区资金1430万元，改善了社区服务条件，保障了社区人员工资和工作经费。

三是支持工农业发展。

筹措县域经济发展资金3500万，小额担保6500万，支持了60家工业企业发展。

筹措财政扶贫、农田水利建设、标准农业、农村环境改造等支农资金5200万元，支持陶店中低产田改造、白潭湖生态养殖现代农业开发和新建维修小型泵站，全面改善了我区的农业生产条件。

落实各项强农惠农政策，良种补贴、农资补贴、家电下乡补贴等实行“一卡通”发放到位。

四是支持社会事业发展，民生保障有力。

筹集1600万元资金，新建改扩建6所学校，支持了教育均衡发展，整合资金1亿多元，支持了人民医院、中医院、社区卫生服务中心、乡镇卫生院的建设，发放1100万元社保资金，城市低保、农村低保等优扶对象全部按政策保障到位。

2024财政工作年底工作总结____年，我们在区委、区政府的正确领导下，在区人大、区政协的监督支持下，按照省、市财政工作的总体部署，紧紧围绕组织财政收入，实现财政预算收入目标这项中心工作，以保工资、保运转、保稳定为重点，进一步改善支出结构，圆满的完成了全年的各项财政任务。

现将一年来的工作情况总结如下：一、预算执行情况⒈预算收入情况____年，全区财政收入完成____万元，为年预算的____%，比上年增长____%，其中：区级地方财政收入完成____万元，为年预算的____%，比上年增长____%，上划中央收入完成____万元，比上年增长____%。

____年，我区对财税工作十分重视。

由于经济回升不快、政策性增资因素较多、征管难度较大等，形势异常严峻，区几大班子领导高度重视，多次听取汇报，帮助分析情况，查找原因，解决问题。

年初，区委、区政府召开财税工作总结表彰大会，对____年财税工作进行总结，同时对____年财税工作进行部署，将任务分解到各征管单位，实行目标管理，层层签订责任状并制定奖惩办法，充分调动了征收的积极性。

由于今年财政支出较大，为此区领导多次召开税收协调会，保证了今年财政收入任务的全面完成。

一年来，财税部门在立足挖掘自身潜力、堵漏增收上狠下功夫，强化征管手段，加强对预算执行动态情况的分析和监管，按月通报财政收入进度情况，切实做到以法治税，依率计征，应收尽收。

三是认真清查漏征漏管户。

抽调____多名税干对田家庵地区漏征漏管户进行清理，共查出漏征漏管户近____户，净化了我区的纳税环境，推动了税收工作向规范化管理方向迈进。

四是行政事业单位税收征管得到加强。

我们把对行政事业单位税收征管工作为今年税收增长点来抓，做好行政事业单位收费应征营业税的征收和个人所得税的代扣代缴工作。

对纳入预算管理的罚没收入、行政性收费收入及时足额催缴入库，加强各种零星收入的清理入库，取得了很好的效果。

⒉财政支出情况____年，全区财政支出完成____万元，为年预算的____%，比上年增长____%，主要是今年国家出台的政策性增资因素所致。

关于推进“乡财县管”改革工作情况的调研报告关于推进“乡财县管”改革工作情况的调研报告一、全省乡财县管改革工作整体推进情况近几年来，我省积极推进了以乡财县管为主要内容的乡镇财政管理方式改革。

乡财县管改革，在我省已经形成全面推开的良好势头。

各地乡财县管共同的作法是：结合国库集中支付向乡镇延伸改革，坚持法律赋予乡镇的相关权益不变的基础上，通过实行五个统一，即预算共编、账户统设、集中支付、采购统办、票据统管，加大县级对乡镇财政的直接管理和监督。

1.坚持乡镇财政权益不变。

依据《预算法》，乡财县管改革，坚持乡镇四权不变，即坚持预算管理权限不变、坚持资金所有权不变、坚持资金使用权不变、坚持财务审批权不变。

除了上述四权之外，有的地方还明确乡镇债务债权责任不变。

2.改革的主要内容。

乡财县管财政管理方式针对乡镇财政运行及财务管理工作中存在的诸多问题，其核心内容是实行五个统一。

一是预算共编。

本文来自.gongwen123.县（市、区）对乡镇比照县直预算单位按照两上两下程序编制乡镇财政综合预算。

即：县（市、区）财政部门提出乡镇部门预算的指导意见，报县（市、区）政府批准；乡镇根据县（市、区）财政部门提出的指导意见，编制本级乡镇部门预算，县（市、区）财政部门根据乡镇财力状况下达预算控制数；各乡镇根据控制数调整预算后再次上报县（市、区）财政部门审核汇总，经县（市、区）审核后，按法定程序审批。

二是账户统设。

取消乡镇财政和各预算单位在各商业银行和其它金融机构的所有账户。

建立国库单一账户体系，实行账户统设。

一般设置财政资金清算账户、基本支出户、专项资金账户三类账户。

乡镇所有财政性资金全部纳入国库集中支付系统管理，通过国库单一账户体系统一存储、支付和清算，县级财政部门对乡镇财政资金拨付使用进行全程监管。

三是集中收付。

县（市、区）财政负责乡镇财政性资金的收付，保证了乡镇收支按预算执行。

规范收入管理秩序，乡镇各项财政收入均纳入县（市、区）预算管理；规范支拨付程序，以年度预算为依据，按先重点后一般的原则按程序拨付。

国库集中支付改革工作计划各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！一、改革总体情况Xx县因清朝政府在这里设有“瓮水司”和“安抚司”而得名。

“6.28”事件洗尽了Xx县远去的尘烟与陋习，科学发展使瓮安焕发出蓬勃的生机和活力。

在这幅政通人和、百业正建的画卷中，县国库收付中心全体员工正为“财政国库集中支付”改革而忙碌着。

我县财政国库集中支付改革工作经过认真准备，精心筹划，报请县人民政府批准，于2014年5月正式挂牌成立“县国库集中收付中心”。

二、主要做法及经验（一）单一账户体系建设情况一是国库收付中心首先对全县所有预算单位的银行账户(基本户和专户)进行了彻底清理取消，预算单位原有资金全部转入国库收付中心开设的单位资金归集户统一管理，预算单位分账核算，资金原所有权、审批权、使用权、核算权不变。

并规定各预算单位只能开设一个单位零余额账户。

二是在充分调研的基础上并结合县情，选择工行、农行、建行、联社四家代理银行，同时在四家代理银行各开设一个财政零余额账户和一个单位资金归集户，要求各预算单位原则上保持在原基本户所在银行开设单位零余额账户，从而减少了清算与银行汇划的流通环节，既确保了便捷、高效又确保改革工作的稳定。

三是全面彻底将财政部门管理的专项资金专户和单位资金归集户所管理的资金全部纳入国库集中支付管理系统，建立了以国库单一账户、预算外资金专户、专项资金专户、单位资金归集户、财政零余额账户和单位零余额账户的国库单一账户体系。

确保了各项收入直接缴入（或交入）国库单一账户或单位资金归集户，各项支出全部通过国库单一账户体系直接或授权支付到商品、劳务供应商或收款人手中。

（二）纳入改革资金范围及资金清算情况我县国库集中收付制度改革工作进展顺利，运行平稳，成效显著。

全县机关事业单位66个全部实行网上运行，其中有37个预算单位安装远程终端38个预算单位财务暂由收付中心代理，实现了财政、代理行、清算行、预算单位全部联网。

对所在单位人财物实行监管的调研报告(精选多篇)第一篇：对所在单位人财物实行监管的调研报告对所在单位人、财、物实行监管一、现状今年以来，我局纪检组在区纪委、监察和市局纪检监察部门的指导下，广泛开展党纪条规和反腐倡廉宣传教育，立足发挥职能，积极取得派驻单位党组支持，通过签订廉政建设责任书，明确各级在党风廉政和反腐倡廉工作中的职责和义务，全面落实责任追究制度，结合群众和服务单位行风评议中反映的突出问题，有步骤、有重点地开展以政府采购为重点的治理商业贿赂工作；大力推进公务用车“一识两证”和招待费用审批“两单一票”制度，严格执行公务用车试用管理规定。

参与组织开展涉农政策落实、预算外资金检查等专项治理活动，参与乡财区管乡用、国库集中支付、非税收入等改革工作，推进社会制度创新，取得了一定的成效。

二、存在问题和困难1.强化对权力（人）的监督难以落到实处。

一方面，同级纪检监察部门无法监督同级党委包括党政一把手；另一方面，纪检组按分工形成只能对其分管范围内的人、财、物实施监管，各党组成员、分管领导分管一摊，划地为营，作为同样是党组成员的纪检组长无权过问，无法实施监督。

2.纪检组自身人力不足，由于各单位纪检组只有纪检组长一人，开展工作还要协调临时抽人，善始善终完成工作比较困难。

3.对派驻单位财、物监督存在空白点。

按现行体制规定实行行政一把手负责制，事权由一把手负责，财、物均由主要领导安排专门股室专人管理，无需经过同级纪检监督部门，因此，纪检监察部门无法对单位财物实行有效监管。

三、对策和建议1.抓好教育，筑牢防线。

行为腐败，始于思想腐败。

纪检组要紧密结合经济社会发展第一要务，及时发现，提前防范，针对部门单位存在的不良风气开展宣传教育，切实体现反腐倡廉教育的积极作用。

结合广大干部工作人员的思想实际，开展谈心活动，了解新形势下财政干部的思想观念和生活方式发生的变化，努力克服“攀比”、“侥幸”心理，了解其亲友圈、交际圈，经常帮其分析贪欲之害，教育其常怀律之心，常修为政之德。

财政国库工作总结个人____年，财政部门决算报表软件增加了大量审核公式和查询模板，调整后的报表软件更复杂、更细致、更科学，对于编报人员也提出了更高的要求。

我科在做好日常工作的前提下，安排专人靠上去做好财政总决算和部门决算的编审工作，具体做法如下：1、与业务科室及预算单位密切配合，积极主动核对有关数据，做到数据的准确性、一致性。

2、随时关注上级部门决算参数和审核要求变化，并结合临清行政事业单位实际情况进行了必要调整和增加，将更新后的参数模板即时上传到财政内网供业务科室和预算单位下载使用，进一步提高了报表编审效率。

3、决算报表中的有关经济指标数据按编审要求与统计局等有关部门进行了核对，保证了上报数据的一致。

4、在编审决算期间，认真汇总并审核财政总决算报表和部门决算报表之间的相应关系，做到两套报表数字准确、一致、上报及时。

(二)认真做好预算执行工作。

1、预算执行情况。

____年____月，我市经济总体回升向好。

企业经济效益逐渐稳步提高，运行质量保持较高水平，为税收提供了充足的税源，绝大部分税种增长增收，营业税及地方小税增收显著。

我们认真学习和全面____经济工作会议精神，坚决落实市委、市政府的决策部署，更加注重提高经济增长质量和效益，更加注重推动经济发展方式转变和经济结构调整，更加注重增强经济增长活力和动力，更加注重改善民生、保持社会和谐稳定。

____年____至____月份地方财政收入完成____万元，占年度预算的____%，同比增长____%，增收____万元，其中：税收收入完成____万元，非税收入完成____万元，分别占地方财政收入的____%和____%。

地方财政支出完成____万元，占年度预算的____%，同比增长____%，增支____万元。

2、严格执行综合预算，努力提高资金使用效益。

按照支出预算管理程序执行预算，不拨付无预算、超预算资金。

按照预算科提供的每月测算的乡镇财力情况，本着保工资、保重点支出(计生、抚恤、村级经费等)的原则合理调度乡镇资金，保证了基层政权的基本需要。

“一卡通”使用管理工作调研报告根据《关于开展惠民惠农财政补贴资金“一卡通”发放管理工作调研方案的通知》的要求，我们对“一卡通”工作进展情况进行认真疏理，积极推进，并及时召集全市各业务主管部门、乡镇、街道办事处等具体承办人召开了“一卡通”使用管理情况调研座谈会，进行了深入调研，现将调研情况报告如下：一、我市“一卡通”使用管理情况的现状和进展（一）实施细则制定情况目前，我市印发了《市人民政府关于印发市惠民惠农财政补贴资金“一卡通”管理办法（试行）的通知》和《市财政局关于印发市惠民惠农财政补贴资金“一卡通”代管代持办法（试行）的通知》文件，并且印发了《市财政局关于印发市惠民惠农财政补贴资金“一卡通”项目库（动态调整）的通知》，项目库共涉及19个单位，53项财政补贴资金。

(二)代理银行选择情况通过政府采购，确定代理银行为农村商业银行股份有限公司。

（三）卡折清理归并情况纳入“一卡通”项目库中的各类补贴资金项目，通过“一卡通”系统的建设，同步归并清理各类卡折统一使用农商行银行卡，目前该项工作已完成。

（四）规范支付方式我市补贴支付方式采取国库集中支付方式。

（五）信息平台建设通过政府采购，快云软件开发有限公司开发推出了快云惠民惠农财政补贴资金“一卡通”信息管理系统软件，下发了操作手册，并邀请了软件公司专业的技术老师对平台登录、修改密码、日常操作以及财政部门审核过程进行了深入细致的讲解。

二、“一卡通”建设存在的问题和不足（一）存在信息壁垒该项工作的推进涉及到财政、民政、农业、人社、扶贫办等多个业务主管部门，行业跨度比较大，信息互不沟通，有些卡是国家或省级相关部门统一研发的业务专用卡，比如社保卡、门诊卡等，有的居民存在无身份证的情况，办卡需要两个月的时间。

各业务主管部门采集的信息数据为部门所有，信息互不畅通，资源互不共享，造成了一定的困难。

（二）缺乏专业操作人员、软件应用推广缓慢快云软件公司开发的快云惠民惠农财政补贴资金“一卡通”信息管理系统软件，由于初步推广学习，有的单位硬件设施配备不全，人员素质不高，专业人员短缺，专业程度低、年龄老化，对电脑操作不熟悉，不熟悉操作手册流程，加大了“一卡通”项目工作的推进难度。

对财政支出进度缓慢问题的分析囊鬟预一秘行营曩调硼失地农民保障.为了把失地农民保障这件好事办好,园区财政和其他科所一道,深入村组,重点到特困户,五保户,矛盾户等家庭进行走访,了解掌握村组各地块及家庭的实际收入及开支情况.在此基础上,根据上级有关政策文件制定出了”以点带面,全面推进”的实施方案,经园区党工委批准后全面实施,在补偿标准上,园区按照”就高不就低”的原则,依照所征地块实际农作物产值计算土地补偿标准,尽可能地让农民多得实惠.二,精心组织,明确职责为了加快失地农民保障进程,园区成立了由主要领导任组长,财政,农经,国土,劳保等科所组成的失地农民保障领导小组,切实加强对失地农民保障工作的领导.先后多次召开分工干部,村级主要负责入及财务人员会议,宣讲失地农民保障的意义,讲清失地农民保障的工作程序和工作方法,进一步明确分工和工作职责,将失地农民保障工作纳入年终考核.责任到人,一级对一级负责.在不到一个月的时间里,顺利办理了失地农民保障的各项手续,所有失地农民顺利纳入参保范围.三,筹集资金,合理补偿为了及时将失地农民保障金发放到农民手中,园区财政克服财力不足的困难,想方设法,多方筹集资金,保证失地农民保障资金的需要.同时,对失地农民保障资金实行专户管理,将其余额划进区级财政专户,实行封闭运行,专款专用.此外,进一步完善补偿方式,把失地农民按实际年龄为分16岁以下,16岁一45 岁,45岁一6O岁(女同志55岁),60岁(女同志55岁)以上四个年龄段,实行”分段按月补偿”的办法,按月将保障金通过农户一折通系统发放到失地农民的专用存折上,保证了失地农民有一个长期稳定的收入来源和生活必需的社会养老金.四,健全体系,强化保障为了更好地保证失地农民生活水平的提高,在实行失地农民保障的基础上,园区财政还进一步健全社会保障体系,先后为失地农民办理了农村合作医疗保险,大病住院治疗保障,对困难家庭子女提供入学帮助,对低保家庭结对帮扶等等,有条件的还鼓励参加城镇企业职工基本养老保险.此外,园区财政还会同劳动保障部门,区职教中心有针对性地举办各种培训班,鼓励失地农民自主创业,自谋职业,多渠道就业,为失地农民创造更好致富条件.(作者单位:江苏省泰州市高港区许庄街道财政所)46预算管理与会计?2007?u随着我国经济持续快速稳定增长,各级财政收入逐年上升,财政支出规模相应增大.但近年来支出预算执行进度普遍较为缓慢,影响财政资金的使用效率,造成政策的滞后效应.本文拟就河南省的情况,对这个问题作些分析,并提出对策建议.一,河南省近三年来支出预算执行中存在的问题(一)财政支出总额在年内各月份之间不均衡.2004-2006年河南省财政支出的分月支出金额的变化轨迹是:由于二月份春节放假影响,二月份的支出金额比一月份要低一些;然后三,四月份逐月回升,到五月份略为下降,六月份支出金额增多,通常为三,四,五月份平均月支出额的倍左右;然后七月份又有所下降,八月份见回升,九,十月份较为稳定;十一月份支出金额开始增加, 到十二月份急剧增加,通常为前11个月平均月支出金额的3至4倍.(二)财政支出进度年内前慢后快.2004-2006年,河南省财政分月支出完成预算进度情况的变化规律是: 上半年全省财政支出完成预算比例不足50%,而每年的九月份以后,财政支出进度明显加快,直到十二月份达到最高峰.(三)部分专项支出进度较慢.~:2006年九月份,科技三项费用,水利气象,专项支出,其他支出进度分别只有%,73,4%,%和%;到十一月份,科技三项费用,水利气象,专项支出,其他支出进度分别只有%,%,%和%,影响了支出的整体进度.二,影响财政支出进度均衡化的原因分析(一)q-初预算安排不够科学.财政支出预算包括年初预算和追加预算两部分,其中年初预算是财政支出的主要依据,对支出进度均衡有着重要影响.如果各级财政部门在年初预算中的待分资金较多,在支出预算执行过程中,需要重新分配和下达指标文件,而待分资金指标下达较晚,将对支出进度造成较大影响.由于年初预算中的公用经费等一般采取等额拨付的方式,容易形成均衡支出,因此,影响年初预算实现均衡支出主要是专项支出, 如两免一补资金,基本建设资金,支农资金,社会保障资金等,这些支出一般是按照项目实施进度进行拨付,如果年初预算不能细化到项目,很容易造成资金的集中拨付或滞留,影响支出进度.(二)财政支出运行的影响.目前我国地方财政支出预算基本上分为三部分:一是年初预算,主要由本级当年财力,上年结转及动用上年结余安排;二是上级的专项补助,具有专项用途,在年度间分次下达,下达后需对支出预算数进行调整;三是上级的结算补助,主要是财力性补助.由于只有收到上级补助文件后,才能调增支出预算和相应的财政支出,而目前部分专项补助大多集中在下半年和年底前下达,如:2005—2006年,第四季度中央专项补助额占全年补助的比例分别是39,1%,%,造成四季度和十二月份的支出金额较高.同样,追加财力性补助也大部分在下半年下达,收到补助后还要按照具体预算预一扭行专题谊研科目调增支出预算,时间存在一定的滞后性,因此财政支出也相应推迟.(三)超短收安排较缓慢.支出预算调整除了上级追加专项补助和下达结算补助外,还有一项是超短收安排. 2004-2006年,在一般预算支出调整预算数中,这部分资金来源规模为年均亿元,占决算调整预算数的%.这部分资金中预备费虽纳入了年初预算,占年初预算的比例不高于3%,但由于安排预算时支出项目不确定,执行中需要根据年度内突发事件等情况进行安排拨付,不具有规律性,无法实现均衡支出.本年超短收安排资金一般到接近年底才能较为准确地测算出来,因此支出一般形成在第四季度.加上还要履行调整预算手续,等这块资金调增预算后,该年度所剩工作时间已不多,如形成支出,会造成十二月份支出金额较大,如结转下年使用,则拉低了支出进度.(四)资金拨付渠道的影响.资金拨付渠道是从预算单位提出申请,财政部门提出落实方案,拨付资金及银行受理将资金划转的整个过程,其中某个环节脱节均会导致财政支出程序无法进行,造成支出延后.河南省自2002年起实行了国库集中支付制度,各级改革已基本完成,国库集中支付体系的高效运行可以使财政支出能够依据单位申请及时拨付资金,但这只是其中一个环节.首先,作为财政支出的对象,预算单位能否按进度申请预算资金,对均衡支出起着决定性的作用,没有预算单位的用款申请,财政支出程序就不能启动,支出也将无法实现. 其次,由于财政业务涉及方方面面,财政支出繁多,越到上级财政越是如此,这就对代理银行提出了较高的业务要求,财政业务代理银行的业务能力也是均衡支出的影响因素.另外,从技术层面来看,在没有进行集中支出改革前,财政资金拨付到预算单位账户上财政即列支出,而改革后,财政资金拨付供应商后才列报支出,所以,国库集中支付改革后列支方式改变使进度偏慢进一步显性化了.(五)基层财政现金调度紧张.资金拨付是财政支出的主要内容,均衡的财政支出需要有科学合理的现金保障.目前,一些县乡暂付款规模较大,主要因为近年来化解金融风险的中央专项借款和国债转贷资金借款较多, 到期后无力偿还,上级实施结算扣款,造成现金调度紧张,也在一定程度上影响了支出进度.(六)部分专项支出预算编制不够细化.编制部分专项支出预算时,有的没有明确到具体项目,只在用途上简单填为专项经费;有的不适宜政府采购项目在年度中间还要审批调整成非政府采购项目,延长了资金使用时间; 有些项目已不合时宜,需进行使用用途调整.这些情况都预算管理与会计?2007?l147预一机行毫题调研在一定程度上影响了支出的均衡化.(七)部分非税收入的入库进度和成本性支出的不确定性.非税收入中的专项收入和基金预算收入具有特定用途,以收定支,不得调剂使用,在支出时需要结合其入库进度;另外,纳入预算管理的行政收费成本支出具有不稳定性,年初不能准确地核定其支出额,年度执行中还需要根据收入完成情况和成本支出需求进行相应调整. 如果执行中专项收入或基金预算收入的入库进度或者行政性收费成本发生变化,则需要对其预算进行调整,影响支出的均衡化.三,实现财政支出进度均衡化的对策措施(一)深化部门预算改革,科学安排年初预算.预算编制是预算执行的依据和基础,编制是否合理,科学和准确,直接影响到预算执行的效果.各级财政部门应进一步深化部门预算改革,建立科学的项目支出预算,细化预算编制,降低待分专款的比例,年初安排的待分专款要及时分解和落实到项目单位.进一步改进决策方法,完善决策程序,明确界定预算单位,财政部门,政府决策机构,人大审查批准机构等不同环节预算事项的决策程序,严格按规定办理项目安排,预算调整,预算追加等事项.改革财政预算制度,加快预算编制安排,及时拨付资金,避免财政资金在年底集中支出,减少政策滞后,提高财政政策效力.(二)提前下达补助资金.在部门预算编制更加细化科学的基础上,对需追加下级的资金在年初就应分配好,预算经人大批准后,应及时办理对下级的追加程序.作为下级部门,在报项目时,应提前做好准备,以便上级在预算中安排,避免年度中间报项目,审项目,批项目,等项目资金批下来,已是年底,当年无法完全形成支出,造成支出进度缓慢.对于财力性补助资金,也应采取这样的形式,提前下达,便于下级部门尽早调增预算, 安排支出.(三)加强均衡收入入库和现金调度管理,及时清理长期挂账的暂付款.加强收入征管,努力做到均衡入库, 分析财政经济形势变化规律,对财政收入进行科学预计, 强化现金流量分析.上下级财政要及时测算现金调度,下级财政应根据项目依据及时向上级申请拨付现金,上级财政对应调度下级的资金及时调度,在收入淡季适当超量调拨现金,以满足支出需要.长期挂账的暂付款严重挤占了财政资金,对支出造成影响.建议在《财政总预算会计制度》和《预算法》中对暂付款的时间进行限制,超过期限后必须列支,将来收回后,可以再作调入资金处理.通过加强资金安全管理,及时清理往来账48预算管理与会计?2007?11项,消除占用库存现金因素,提高现金保障能力,尽量保证财政支出的均衡性.(四)加强专项资金管理.加强收入征管,努力做到均衡入库,分析财政经济形势变化规律,对财政收入进行科学预计.一是加强专项收入,基金收入等非税收入征管,做到均衡入库,使相应的专项支出,基金支出和行政性成本支出可以均衡安排拨付.二是及早落实年初安排的专项资金和上级追加的专款,对预算单位提出的符合规定的支出申请要及时审批,加快支出进度.按照现行的规定,每年12月15El,将停止预算追加,事实上,即使在该时段把预算下达出去,也是很难实现支出的.根据历年的情况来看,某个部门某项收入是否超收通常只有到了十一,十二月份才能反映出来,十二月下旬测算出的超收收入不论是按制度还是事实上,基本上是无法在当年实现支出.可以在当年反映收入,不再做支出预算安排,或者建立省级预算调节基金,先列报支出,次年再做具体分配.三是与基建,支农等项目主管部门沟通协调,对额度较大的专项资金,提前确定项目,及早下达支出计划,避免集中拨付.(五)深化国库集中支付改革,畅通资金拨付渠道.进一步深化国库集中支付改革,使尽量多的预算单位纳入国库集中支付管理,统一支出渠道,提高支出效率,建立”规范,安全,高效”的财政支出管理机制.强化与预算单位,专业银行的沟通,弓i导预算单位及时办理支付,督促专业银行提高服务质量,为财政均衡支出铺平道路.财政部门内部要加强协作配合,建立良好的内控制度和高效的运作机制,确保预算的高效执行.(六)建立健全预算执行的考评机制.一是建立定期分析,定期报告制度.各业务处室,省级各部门,各预算单位应当定期开展预算执行情况分析.业务处室应督促归口的省级部门每季度对本部门预算执行情况进行分析, 对存在的问题要解剖原因,提出解决方案,对影响执行进度的潜在因素要有预见性和应对措施,及时报送厅领导和相关处室.二是出台对省级部门预算执行的考评办法,并将考评结果纳入省政府年度目标考核内容.省政府的年度考核制度政策性强,约束力大,涉及面广,对省级各部门的指导督促作用明显,如果将预算执行情况纳入该考核内容之一,势必起到事半功倍的效果.三是建立预算执行情况定期通告制度.每月末,财政部门将各省级部门的预算执行进度进行排名,并将其执行情况通过金财系统予以通报,形成定期通报制度,促使各部门各预算单位都来关注执行进度,查找差距,研究对策, 提高效率.(课题负责人:彭玉琦.成员:王铁栓,蔡令帅,李宏波)。

Financial View | 金融视线MODERN BUSINESS现代商业130江苏省社保基金国库集中支付改革案例研究王慧敏 许敏 徐德龙南京工业大学 江苏南京 211816一、引言国库集中支付制度是财政国库管理制度改革和公共财政支出改革的核心内容，党中央在十九大报告中提出“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”，这是党中央贯彻落实新《预算法》的重大决策，国库集中支付制度能够显著增强预算执行刚性约束，规范部门单位预算执行行为。

目前，国库集中支付改革已经从广度向深度发展，如何深化财政资金管理重点领域的国库集中支付制度成为国库集中支付改革的攻坚方向，本文结合江苏省南通市和太仓市国库支付改革案例，对江苏省社保基金国库集中支付改革进行探索。

二、江苏省国库集中支付改革现状与成效建立国库集中支付制度是一场“财政革命”，江苏省财政国库集中支付改革自2001年开始推行，历经10余年深化拓展，现已基本实现财政资金全覆盖、单位全覆盖和部门全覆盖，财政资金由“层层转”变成“直通车”，预算单位“花钱不见钱”，执收单位“收钱不见钱”；初步建立覆盖所有预算单位和全部财政资金的“预算执行动态监控系统”，提高了预算执行管理效率、效益和透明度，在从源头上防治腐败等方面发挥着极其重要的作用[1]。

截至2018年底，江苏省共将13个设区市(100%)、113个县区(100%)、24,606个基层预算单位(98%)纳入国库集中支付制度；省级120家主管部门(100%)、753家基层预算单位(100%)被纳入国库集中收付制度。

2018年，全江苏省纳入财政国库集中支付14,676亿元(91.6%)，其中，省级1,040亿元(100%)，设区市本级3,787亿元(97.8%)，县市区9,849亿元(88.6%)；全省集中支付1,225万笔，财政直接支付925万笔、金额占89.1%，财政授权支付300万笔、金额占10.9%。

关于开展财政资金安全专项整治工作的自查报告市财政局：根据《XX市财政局关于印发严肃财经纪律落实监管责任确保资金安全专项整治检查工作方案的通知》（简财发〔2015〕14号）文件精神，我乡党委政府高度重视，在我乡开展了全面自查，现将自查报告如下：一、高度重视我乡党委政府高度重视严肃财经纪律，落实监督责任，确保资金安全专项整治自查工作，根据《XX市财政局关于印发严肃财经纪律落实监管责任确保资金安全专项整治检查工作方案的通知》（简财发〔2015〕14号）文件要求，成立了专项整治领导小组，由乡长巫思权为组长，副乡长汪良军（具体负责纪委工作）、人大主席郭学斌、副乡长汪涛为副组长，财政所人员及乡政府各部门负责人员为自查整改工作小组成员，负责乡机关各部门的监督、检查、完善各项规章制度、建立健全长效监督制约机制等日常工作，确保清理整治工作落实到位。

二、及时传达文件精神，布置工作任务、落实工作责任组织乡机关全体同志学习关于我乡财务管理制度，经费管理办法等相关文件，做到人人知晓、深刻领会、严格落实。

自查自纠工作提出了明确的要求：要统一思想，认清形势，深刻认识其重要性和必要性，切实做好贯彻落实工作。

要态度坚决、有警觉性、敏锐性。

加强监督检查，严格执行纪律，确保资金安全。

对照《通知》和相关要求认真进行自查，发现问题要及时纠正整改。

三、全面自查（一）内部管理制度建立及执行情况。

我乡制定并严格执行内部权力运行流程，制定业务工作岗位职责权限，并上墙。

岗位设置做到了分工合理、权责明确、相互牵制，能够有效识别、评估业务风险，制定了丹景乡行政事业单位经费管理办法，并根据上级政策及乡实际情况不断完善，采取措施规避和防范各类风险。

我乡重大事项均经过集体决策，并制定重大事项报告和通报制度并有效执行。

（二）国库改革推进及财政资金管理情况。

市财政局已建立国库集中支付制度，我乡严格按照区域、单位、资金、账户、流程、业务“六个完整”标准的要求执行；我乡于2013年3月已撤销会计核算中心，各部门分别核算。

规范基层单位财务收支管理的审计建议财务管理是单位内部管理的中枢和基础，不仅是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要环节，更是推进依法理财、提高资金使用效益的必然要求。

近年来，各基层单位深入贯彻落实党中央、国务院关于进一步严肃财经纪律、整饬财经秩序、规范财务管理的工作要求，采取积极有效措施，不断加强财务收支管理，确保国有资金安全高效运行。

但是从近年各级审计情况看，仍有个别单位财务管理存在制度不健全、管理不规范、责任不明晰、监督不到位等问题，应当引起高度重视，全面落实财务管理主体责任，不断提高财务管理水平和资金使用效益。

一、存在的主要问题（一）内部控制机制不健全财务管理涉及预算、收支、采购、资产、合同等一系列业务管理工作，财务流程是连接业务流程和管理流程的桥梁。

个别单位因业务管理流程单一、缺乏统一的财务管理运行标准，导致在一些业务环节出现漏洞，内部控制制度没有发挥应有作用。

如有的单位经费报销审核把关不严，存在支出票据不合规、审批手续不完备、附件资料不完整、随意填制会计记账凭证等问题，以及接待费支出无公函或接待费用超标准、陪同超范围，会议费支出无计划方案、会议审批等程序，差旅费支出超标准报销或无相关审批，超范围和标准列支培训费，大额资金支付审查不严，无依据向个人结算账户转款等。

有的固定资产日常疏于管理，管理制度不健全，缺乏清查盘查机制，购置固定资产未入账，处置资产未核销，固定资产账实不符，极易造成国有资产流失。

有的单位没有建立内部监督机制，内部审计机构未设置或形同虚设，未能发挥实质性的监督作用。

（二）财务核算管理不规范会计核算贯穿经济活动的全过程，是会计最基本和最重要的职能。

个别单位因财务基础工作薄弱，不能对单位的财务活动进行有效管理，无法对各种财务风险进行合理防范，如因会计核算不规范、不及时，未按规定记账、对账、结账，造成会计账目混乱，影响单位经济管理的连续性。

有的因财会岗位专业人才配置不足，导致人员职责不明确，业务部门和财务部门之间的信息对接不及时，关键岗位人员离岗存在工作交接不清和相关资料丢失等情况；有的随意使用或混用会计科目，造成会计信息失真，直接影响财务管理的效果；有的债权债务长期不清理、不结算，挂账依据不充分，会计资料移交不完整，致使一些往来款发生的时间和内容难以辨别，形成坏账、呆账，财务风险较高。