国库集中支付操作流程

国库集中支付业务操作规程一、国库单一账户体系管理（一）国库单一账户体系财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。

国库单一账户体系包括：国库单一账户，财政部门和预算单位零余额账户，财政专户，特设专户等。

几类账户相互联系，构成财政资金存储、支付和清算的基础。

1.国库单一账户。

这是财政部门开设在中国人民银行的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。

2.零余额账户。

包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。

财政部门零余额账户是财政部门开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务，以及与清算银行的清算。

预算单位零余额账户主要用于办理财政授权支付业务，以及与清算银行的清算。

零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与清算银行清算(授权支付不得超过财政部门批准的用款额度)。

由于该账户无余额过夜，故称之为零余额账户。

3.财政专户。

这是用于记录、核算有关非税收入和支出的专用存款账户。

4.特设专户。

用于核算经财政部或省财政厅批准，需要进行专门管理的特殊专项支出，如农村义务教育专项资金、中央和省家电下乡补贴资金、中央和地方各级承担的新农合补助资金等。

（二）预算单位零余额账户的管理规定国库单一账户体系中，与预算单位业务直接相关的主要是预算单位零余额账户。

该账户在管理方面有如下规定：1.预算单位零余额账户的开设。

预算单位提出设立银行账户的申请，并填写《预算单位开设（变更）银行账户申请表》，报市财政局国库科审核，按程序审批后，财政部门通知代理银行办理开户手续。

2.独立核算预算单位，才能开设一个零余额账户。

3.非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。

独立核算的异地非法人机构等，确有需要，经财政部门批准后，也可开设一个零余额账户。

4.预算单位零余额账户，首先要有事前财政部门下达的用款额度，才能办理资金支付业务。

国库集中支付是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。

国库单一帐户体系包括财政部门在同级人民银行设立的国库单一帐户和财政部门在代理银行设立的财政零余额账户、单位零余额账户、预算外财政专户和特设专户。

财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

编辑本段运作程序预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请，经支付机构审核同意后在预算单位的零余额帐户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。

在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政支付专户和预算单位的帐户在每天清算结束后都应当是零余额帐户，财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。

编辑本段运作基本条件国库集中支付系统功能的实现，在财政系统必须建立连接财政业务部门、央行国库、集中支付机构、预算单位和经办银行的财政支付管理信息系统，该系统向有关各方提供实时的预算指标信息和支付指令信息；在银行系统必须建立连接央行国库、财政集中支付专户经办银行和所有预算单位经办银行的银行间清算系统，该系统在预算单位发生支付时能实时提供央行国库与财政专户及预算单位零余额帐户的资金清算。

另外，国库集中支付制度的改革，还涉及到现行的预算管理、国库管理、银行结算等方面的有关法规必须进行相应的修改，以保证此项改革的合法实施与规范运作。

财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)，按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。

国库集中支付业务流程图1、直接支付业务流程图业务流程说明：基层预算单位根据财政审批通过的直接支付用款计划编制直接支付申请书，并上报主管部门主管部门也可根据基层预算单位的已审批直接支付用款计划为基层预算单位代编直接支付申请主管部门对基层预算单位上报和本部门为预算单位代编的直接支付申请进行汇总，并审核，审核通过后提交国库支付中心国库支付中心审核主管部门提交的直接支付汇总申请，并提交分管局长审批分管局长审批通过后，由支付中心根据直接支付汇总申请单的内容编制直接支付凭证，并上报国库科进行审核国库科对支付中心上报的直接支付凭证进行审核，审核通过后报分管局长审批支付中心根据分管局长审批通过的直接支付凭证汇总生成直接支付汇总清算额度通知单，并提交国库银行确认分管局长审批通过的直接支付凭证直接提交代理银行进行支付确认代理银行支付完成后，将直接支付凭证回执交支付中心，并编制直接支付入账通知单，由财政逐级下发到基层单位基层预算单位收到代理银行的直接支付入账通知单后，编制直接支付的记账凭证代理银行对支付过的直接支付凭证汇总编制申请划退款清单、申请划退款汇总清单和申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制直接支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科财政支付中心和国库科根据收到的直接支付结算清单分别编制支付中心凭证和总会计凭证2、授权支付业务流程图业务流程说明：财政国库支付中心根据审批通过的授权支付用款计划编制、审核授权支付汇总清算额度通知单；同时编制、审核授权支付额度通知单其中授权支付汇总清算额度通知单提交国库银行进行确认；授权支付额度通知单送代理银行进行确认代理银行对授权支付额度通知单进行确认后，编制、审核授权支付额度到账通知单，并将审核过的授权支付额度到账通知单经主管部门送达基层预算单位主管部门和基层预算单位收到代理银行递送的授权支付额度到账通知单后，分别作记账凭证基层预算单位根据代理银行递送的授权支付额度到账通知单编制、审核授权支付凭证主管部门也可以根据代理银行递送的授权支付额度到账通知单为基层预算编制授权支付凭证基层预算单位和主管部门编制、审核过的授权支付凭证根据财政需要，可以由财政国库支付中心进行进一步审核审核完成的授权支付凭证送代理银行进行支付确认代理银行对支付过的直接支付凭证汇总编制申请划退款清单、申请划退款汇总清单和申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制授权支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科基层预算单位、主管部门和财政国库支付中心根据代理银行支付过的授权支付凭证编制记账凭证财政国库科和支付中心根据代理银行审核国的授权支付结算清单编制总会计凭证和支付中心凭证3、支付更正(资金退回)业务流程图业务流程说明：财政支付中心根据支付过的直接支付凭证和退款业务需要编制直接支付更正通知书，并将通知书提交国库科审核，国库科审核通过后，交分管局长进行审批财政部门审批通过的直接支付更正通知书由支付中心递送代理银行，由代理银行进行更正或退款的确认处理代理银行对单据进行处理后，将单据回执送财政国库科，再由国库科逐级送达基层预算单位基层预算单位、主管部门、财政国库支付中心和国库科根据收到的已处理状态的直接支付更正通知书分别记账代理银行对支付过的直接支付更正通知书编制申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制直接支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科4、权支付更正(资金退回)业务流程图业务流程说明：基层预算单位或主管部门根据支付过的授权支付凭证和退款业务需要编制、审核授权支付更正通知书，根据财政业务的要求，可将通知书提交支付中心、国库科审核，国库科审核通过后，交分管局长进行审批通过了全部审核过程的授权支付更正通知书提交代理银行进行更正或退款的确认处理代理银行对单据进行处理后，将单据回执送财政国库科，再由国库科逐级送达基层预算单位基层预算单位、主管部门、财政国库支付中心和国库科根据收到的已处理状态的授权支付更正通知书分别记账代理银行对支付过的授权支付更正通知书编制申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制授权支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科5、直接支付用款计划年终结余处理业务流程图业务流程说明：财政支付中心根据已批复的直接支付用款计划进行结余计算，得到直接支付用款计划结余资金预算单位和主管部门根据直接支付用款计划结余资金对需要结转的计划编制直接支付用款计划结转申请表；财政支付中心也可代预算单位编制直接支付用款计划结转申请表；对不需要结转的直接支付用款计划由支付中心进行注销编制完成的直接支付用款计划结转申请表送财政国库科进行审核，国库科审核通过后报分管局长进行审批财政支付中心在分管局长对直接支付用款计划结转申请表审批通过后，编制直接支付用款计划结转批复单，并对该批复单据进行结转处理在支付中心对直接支付用款计划进行结转完成后，预算单位、主管部门、支付中心和国库科分别对结转的资金进行账务处理结转成功的直接支付用款计划结转后，成为下年的直接支付用款计划，可直接用款控制直接支付申请等业务资金的分配使用6、授权支付用款额度年终结余处理业务流程图业务流程说明：1)财政支付中心根据已批复的授权支付用款计划进行结余计算，得到授权支付用款计划结余资金2) 支付中心根据授权支付用款计划结余资金对需要结转的计划编制授权支付用款计划额度结转核定表，并逐级上报国库科和分管局长进行审批；对不需要结转的授权支付用款计划由支付中心进行注销 3)局长审批通过的授权支付用款计划额度结转核定表交由支付中心进行结转处理4)支付中心进行授权支付用款计划额度结转，并编制授权支付额度注销通知单交代理银行确认5)代理银行根据财政下达的授权支付额度注销通知单编制授权支付额度注销到账通知单，并由财政国库科逐级下发到基层预算单位6)基层预算单位、主管部门、财政支付中心和国库科分别根据代理银行递送的授权支付额度注销到账通知单编制各自的记账凭证 7) 结转成功的授权支付用款计划结转后，成为下年的授权支付用款计划支付中心根据已结转到新年度的授权支付用款计划金额编制授权支付额度结转通知单，并送代理银行8)代理银行对支付中心送达的授权支付额度结转通知单进行审核，并根据审核通过的授权支付额度结转通知单编制授权支付额度结转到账通知单，并由财政国库科逐级下发到基层预算单位9) 基层预算单位、主管部门、财政支付中心和国库科分别根据代理银行递送的授权支付额度结转到账通知单编制各自的记账凭证。

国库集中支付操作流程一、准备工作1.组织人员：设立专门的财政集中支付部门，组建由财政人员和技术人员组成的支付团队。

2.设备准备：购置必要的硬件设备和软件系统，包括服务器、计算机、网络设备等。

3.系统安装：进行国库集中支付系统的安装、配置和测试，确保系统正常运行。

4.建立账户体系：建立统一的财政账户体系，包括设立中央财政账户、地方财政账户和基金账户等。

5.法律法规的制定和修订：根据国家财政相关法律法规的规定，制定和修订相关的支付管理办法以及操作规范。

二、支付工作准备1.预算编制：编制支付的预算，包括各级政府的支出计划和资金需求预测。

2.支付计划制定：根据预算编制支付计划，确定每个支付项目的金额、时间和支付方式。

3.支付凭证的准备：准备支付所需的各种凭证，包括支付申请单、支付凭证、支付指令等。

4.支付方式的选择：根据不同的支付项目，选择合适的支付方式，包括电子支付、银行划款、支票等方式。

1.支付申请：支付申请由支付单位填写，包括支付单位、支付金额、支付对象等信息。

2.支付凭证制作：根据支付申请，支付单位提供相关的财务凭证，包括支付凭证、报账凭证等。

4.支付凭证审批：财政部门根据支付凭证的审核结果，决定是否批准支付，包括审核人员和审批人员的签字。

5.支付指令生成：支付凭证批准后，支付系统根据凭证信息生成相应的支付指令。

7.支付指令审批：支付指令审核通过后，财政部门批准支付指令，并签署相关文件。

8.支付指令传输：支付指令通过国库集中支付系统传输至银行系统，由银行进行支付操作。

9.支付结果反馈：银行将支付结果反馈给国库集中支付系统，并通过系统通知支付单位和财政部门。

10.支付结果核对：财政部门核对支付结果，确保支付金额和支付对象的准确性。

11.支付凭证归档：支付凭证、支付指令和支付结果等文件进行归档，作为支付的凭证和记录。

四、支付监督和检查1.支付监督：财政部门对支付过程进行监督，包括对支付凭证、支付指令和支付结果进行检查和抽查。

财政国库集中支付资金支付规程一、概述财政国库集中支付是指政府各级财政部门将各项收入和支出资金集中收付的一种财政支付方式。

为了规范财政国库集中支付资金支付行为，保障资金安全，提高财政资金使用效率，特制定本规程。

二、适用范围本规程适用于各级政府各类资金在财政国库集中支付过程中的资金支付活动。

包括但不限于税收收入、国有资产收益、行政事业性收费、资本性收入、预算内支出和政府性基金等。

三、资金支付流程1. 财政局或者财政部门在根据国家有关规定将各级政府各类资金预算安排后，依法将资金划拨至各级国库；2. 各级国库按照拨款指令将划拨资金转入各级预算拨款单位账户；3. 预算拨款单位在收到资金后，按照预算授权和财政支付管理规定，办理资金支付手续。

四、资金支付管理1. 资金支付依据：资金支付应当依据相关法律法规、财政预算、支付指令等规定，确保支出合法合规；2. 资金支付审批：资金支付应当按照权限层级进行审批，确保审批程序合规；3. 资金支付形式：资金支付可以采用电汇、支票、转账等形式，支付方式应当符合相关支付安全规定；4. 资金支付记录：对每笔资金支付应当建立相应的支付凭证和账务记录，确保支付过程留有完整的记录；5. 资金支付监督检查：对资金支付活动应当建立监督检查制度，定期开展资金支付的内部审计和外部审计工作。

五、资金支付风险防范1. 资金支付安全管理：各级财政部门应当建立健全资金支付安全管理制度，确保支付环节资金安全；2. 资金支付风险评估：定期对资金支付环节进行风险评估，发现和解决支付过程中的风险问题；3. 资金支付风险防范措施：为了降低资金支付风险，可以采取资金支付凭证数字签名、支付指令双重认证等措施；4. 资金支付灾备预案：建立健全资金支付灾备预案，确保在紧急情况下能够迅速有效地恢复资金支付服务。

六、结语财政国库集中支付资金支付规程的制定和实施，有利于规范财政资金支付行为，提高资金使用效率，保障资金安全，促进财政管理的现代化和规范化。

信用社国库集中支付流程一、啥是国库集中支付呢？简单说呀，就是把财政资金统一放在国库这个大账户里，然后按照规定的程序和要求，直接支付给收款方或者授权给预算单位支付。

就好比是一个大家长把钱管着，然后按照各个小家的需求来分配。

在信用社参与的国库集中支付里，这就涉及到很多环节和规定呢。

二、预算单位的准备工作。

预算单位得先有个计划。

比如说，这个月或者这一年大概要花多少钱在哪些项目上，得心里有数。

然后要向财政部门报送用款计划。

这个计划就像是我们出门前做的预算一样，不能乱花钱呀。

而且这个计划还得按照规定的格式和要求来写，就像我们写作文得按照题目要求一样。

预算单位报送计划后，财政部门要审核的，审核通过了，这才算是第一步完成。

三、支付申请。

当预算单位真的要花钱的时候，就可以发起支付申请啦。

这个支付申请可不是随便填个数字就行的。

得写清楚是支付给谁，支付的金额是多少，还有支付的用途。

比如说，是买办公用品了，还是支付工程款了。

要是买办公用品，还得写上买的啥办公用品，多少数量之类的。

这就像是我们去超市买东西，得告诉收银员我们买的啥，不能只说给钱。

而且这个支付申请还得在之前报送的用款计划范围之内呢，不能超支哦。

四、信用社这边的操作。

信用社收到预算单位的支付申请后，那也不能马上就给钱呀。

要先检查各种信息对不对。

看看支付申请的格式对不对，金额和用途有没有问题，还要看看是不是符合财政部门的规定。

要是都没问题呢，就开始进行资金的划转。

如果是直接支付，就直接把钱从国库账户划到收款人的账户里。

这就像是快递员把包裹直接送到收件人手里一样。

如果是授权支付呢，就把钱划到预算单位的零余额账户里，然后预算单位再自己去支付给收款人。

五、后续的监督和管理。

钱付出去了，不代表就完事大吉了。

财政部门和信用社都要对支付的情况进行监督和管理。

看看钱是不是真的用在了该用的地方，有没有违规的情况。

要是发现问题了，就得及时处理。

这就像是我们做完事情得检查检查，有没有做错的地方。