城镇土地使用税法

城镇土地使用税计税依据及计算方式城镇土地使用税是指城镇地区对土地所有者和使用者征收的一种财政税收。

它的根据在于城镇的土地资源的利用和发展，确保城镇地区规划发展的合理性、可持续性，以及公共服务供应的公平性。

一、城镇土地使用税的计税依据1、土地价值。

城镇土地使用税的计税依据是土地价值，这里指的是土地实际功能价值及其使用者可能获得的潜在收益。

2、土地建设及使用的费用。

在某些情况下，土地计税金额也可以根据土地获取者所付费用调整。

3、土地开发程度。

城镇土地使用税的计税金额还可以反映土地开发的程度。

4、土地使用者的所得税状况。

对于非居民和个体户等土地使用者，其所得税状况也会是计税依据之一。

二、城镇土地使用税计算方法1、占地面积与计税单位房屋地价标准的乘积法。

这种方法是按占用土地面积和计税单位房屋地价标准的乘积确定税额，适用于证载覆盖度最大的城镇地区。

2、以计税价格法求税额。

以计税价格法求税额是指根据城镇地价标准对土地的估价结果乘以纳税比例来确定税额的计算方法。

3、以所得税状况法求税额。

在某些地区，根据土地使用者的所得税状况，如果土地使用者不缴纳所得税，则采取按百分比计税的方法。

4、以调查法求税额。

这种计税方法是采用实地调查的方法，根据对城镇地区实际情况的综合分析确定税额，以反映城镇地域利用及发展状况，是当前比较常用的计税方法。

三、结论城镇土地使用税是城市发展稳定、资源合理使用和社会公平的重要经济手段，其计税依据多种多样，计算方法也十分复杂。

土地所有者和使用者在办理缴税时，应注意土地计税政策和标准，以免给自身以及社会带来不必要的负担。

城镇土地使用税的计算方法
一、计税依据：
1.根据土地权属，计算纳税人所占用的土地面积。

这种方法适用于纳税人自己拥有土地所有权的情况，可以通过土地使用权证和土地合同等证明来计算面积。

2.根据租赁协议，计算纳税人租赁的土地面积。

对于租赁土地使用权的纳税人，可以根据租赁协议上的面积信息来计算。

3.根据土地登记信息，计算纳税人使用的土地面积。

地方政府可以通过土地登记系统来确定土地使用者和面积。

二、计税标准：
三、计税公式：
应纳税额=计税面积×计税单价
其中，计税面积是指根据前述计税依据计算得出的使用土地面积，计税单价是根据地方规定的计税标准确定的每平方米每年的价格。

四、优惠政策：
1.对于一些特定行业，比如农业、林业等，可能可以享受税收减免或退还的政策。

2.对于困难地区或者特殊情况下的纳税人，可能可以根据实际情况获得减免或者折扣。

3.对于大规模的城镇土地使用者，可以根据实际情况进行税收调整，以平衡土地资源的利用。

总体来说，城镇土地使用税的计算方法是根据纳税人使用的土地面积和地方确定的计税标准进行计算的。

具体计税依据、计税标准和优惠政策由地方政府根据实际情况而定，纳税人需要根据地方规定进行申报和缴纳税款。

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例国务院令第483号成文日期：2006-12-31《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》已经2006年12月30日国务院第163次常务会议通过，现予公布，自2007年1月1日起施行。

总理：温家宝2006年12月30日中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》修订)第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。

第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

第四条土地使用税每平方米年税额如下：(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至18元；(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

第五条省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。

市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。

⼟地使⽤税计算⽅法在我国，税收具有强制性，也分了很多的税种，其中⼤家⾮常熟悉的⼀项就是⼟地使⽤税。

那么，⼟地使⽤税计算⽅法是什么呢?在此，店铺的⼩编为⼤家整理了⼟地使⽤税计算⽅法相关⽅⾯的法律知识，欢迎⼤家阅读，希望能对⼤家有所帮助。

⼀、⼟地使⽤税计算⽅法计算公式为：应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额城镇⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额，按⼤、中、⼩城市和县城、建制镇、⼯矿区分别规定每平⽅⽶⼟地使⽤税年应纳税额。

具体标准如下：(⼀)⼤城市1.5元⾄30元;(⼆)中等城市1.2元⾄24元;(三)⼩城市0.9元⾄18元;(四)县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

⼤、中、⼩城市以公安部门登记在册的⾮农业正式户⼝⼈数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。

⼈⼝在50万以上者为⼤城市;⼈⼝在20万⾄50万之间者为中等城市;⼈⼝在20万以下者为⼩城市。

各省、⾃治区、直辖市⼈民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适⽤税额幅度。

经济落后地区，⼟地使⽤税的适⽤税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适⽤税额标准可以适当提⾼，但须报财政部批准。

⼆、⼟地使⽤税含义⼟地使⽤税，是指在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，以实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，依照规定由⼟地所在地的税务机关征收的⼀种税赋。

由于⼟地使⽤税只在县城以上城市征收，因此也称城镇⼟地使⽤税城镇⼟地使⽤税根据实际使⽤⼟地的⾯积，按税法规定的单位税额交纳。

其计算公式如下：应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额⼀般规定每平⽅⽶的年税额，⼤城市为0.50～10.00元;中等城市为0.40～8.00元;⼩城市为0.30～6.00元;县城、建制镇、⼯矿区为0.20～4.00元。

房产税、车船使⽤税和城镇⼟地使⽤税均采取按年征收，分期交纳的⽅法。

北京城镇⼟地使⽤税如何计算？北京市城镇⼟地使⽤税的六个纳税等级具体为：每平⽅⽶年纳税额⼀级⼟地30元、⼆级⼟地24元、三级⼟地18元、四级⼟地12元、五级⼟地3元、六级⼟地1、5元。

谈起城镇，可能⼤众都不太明⽩。

城镇⼟地使⽤税其实是⼀种以⼟地为征税对象的资源税，全国各地都要征收，但是具体的征收标准是根据各地实际情况来制定的。

那么在我们⼨⼟⼨⾦的⾸都，城镇⼟地使⽤税如何计算呢？接下来我们就来了解下。

⼀、城镇⼟地使⽤税的征收前提现⾏《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》规定：在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，为城镇⼟地使⽤税（以下简称⼟地使⽤税）的纳税义务⼈（以下简称纳税⼈），应当依照本条例的规定缴纳⼟地使⽤税。

纳税义务⼈1．拥有的单位和个⼈是纳税⼈。

2．拥有⼟地使⽤权的单位和个⼈不在⼟地所在地的，其⼟地的实际使⽤⼈和代管⼈为纳税⼈。

3．⼟地使⽤权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使⽤⼈为纳税⼈；4．⼟地使⽤权共有的，共有各⽅都是纳税⼈，由共有各⽅分别纳税例如：⼏个单位共有⼀块⼟地使⽤权，⼀⽅占60%，另两⽅各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担⼟地使⽤税。

征税范围城市、县城、建制镇和⼯矿区的国家所有、集体所有的⼟地。

从2007年7⽉1⽇起，外商投资企业、外国企业和在华机构的⽤地也要征收城镇⼟地使⽤税。

城镇⼟地使⽤税的特点1.对占⽤⼟地的⾏为征税2.征税对象是⼟地3.征税范围有所限定4.实⾏差别幅度税额。

⼆、北京市城镇⼟地使⽤税的计算⽅式北京市⼟地使⽤税的征税范围为北京市城区、近郊区⾏政区域内，远郊区的区、县政府所在地(县城)和建制镇、⼯矿区。

城区、近郊区、县城、建制镇⾥的范围，均以北京市⼈民政府确定的⾏政区划为依据。

根据北京市政建设、状况、经济繁荣程度等条件，北京市城镇⼟地使⽤税等级分为六级，⾃2007年1⽉1⽇起每平⽅⽶各级⼟地税标准为：⼀级⼟地30元;⼆级⼟地24元;三级⼟地18元;四级⼟地12元;五级⼟地3元;六级⼟地1.5元。

贵州省城镇土地使用税实施办法一、总则为了规范土地使用税的征收管理，推动城镇土地资源的合理利用，根据《土地管理法》等相关法律规定，结合贵州省实际情况，制定本办法。

二、征收对象及税率1.征收对象：凡在贵州省城区范围内拥有土地使用权的个人、单位均应缴纳土地使用税。

2.税率：土地使用税的税率根据土地的不同用途进行划分，具体如下：-住宅用地：按照每平方米每年10元的税率征收。

-商业用地：按照每平方米每年20元的税率征收。

-工业用地：按照每平方米每年30元的税率征收。

-旅游用地：按照每平方米每年15元的税率征收。

-其他用地：按照每平方米每年5元的税率征收。

三、税费计算1.税费计算基数：土地使用税的计算基数为用地面积乘以相应税率。

2.纳税期限：纳税人应在每年的3月1日前向税务部门报送土地使用信息，并在4月1日前缴纳上一年度的土地使用税。

3.免税政策：以下情况免征土地使用税：-个人自住住宅用地，面积不超过1000平方米的；-企事业单位用于公共服务设施建设的土地；-其他由国家免征土地使用税的情况。

四、征收程序1.登记申报：纳税人应在规定期限内向税务部门申报土地使用信息并提供相关证明材料。

2.计税确认：税务部门根据申报材料核实土地使用面积和税率，并做出税费计算确认。

3.发送通知：税务部门应在计税确认后向纳税人发送土地使用税通知书，并告知纳税期限和征缴方式。

4.纳税缴款：纳税人应在规定纳税期限内将土地使用税款项缴纳至指定银行账户，并保存相关缴款证明。

5.监督检查：税务部门将对纳税人的土地使用信息和缴税情况进行监督检查，确保纳税人依法支付土地使用税。

五、违法行为处罚对违反本办法规定的行为，税务部门将依法予以处罚。

具体如下：-未按时申报土地使用信息的，每延迟一天，处以罚款100元。

-未按时缴纳土地使用税款的，每延迟一天，处以罚款200元。

六、附加条款1.本办法自发布之日起正式生效，并适用于贵州省范围内的土地使用税征收。

2.本办法的解释权归贵州省税务部门所有。