贷款的基础知识与计算

流贷就是流动资金贷款，它既有抵押形式的流贷，也有信用形式的流贷。

看信用，看企业经营的好坏，现金流是否稳定，也就是企业销售是否顺畅。

当一个企业经营的好，现金流稳定，那么虽然没有抵押，但是依然能保证按时还款。

有现金流贷款的话，可以解决很多中小企业贷款难的问题，因为大多数这类企业是没有太多抵押物去申请贷款的。

种类1、临时流动资金贷款：解决企业临时性进货的资金需求和弥补其他支付性资金需求；2、短期流动资金贷款（一年以内）：用于企业正常生产经营周转资金不足；3、中期流动资金贷款（一到两年）：满足企业正常生产经营中经常占用资金的需求。

流贷的成本一般就是基准利率上浮多少计算，有时由于银监会或者其他上级部门的要求，不能上浮过高（有时只准上浮20%），银行就会想着其他方法收钱，比如，你贷款100万元，银行计划收取费用是基准利率上浮50%即9.84%，银行一共要收你9.84万，然而由于监管要求最多只能收取20%即7.872%就是要收7.872万元，分12个月每月支付，这其他想收的钱1.968万，银行就会以其他的名由比如财务顾问费啦什么的把这中间的30%一次性在贷款前收去。

流动资金贷款，一年期的6%借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数平均余额=（期初余额+期末余额）/2应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额（注：如有应收票据，应将应收票据归入应收账款测算）预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额上述公式的财务数据原则上取自借款人上年度财务报表。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有流动资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金（借款人自有流动资金、其他渠道提供的营运资金的数据一般应取自最近一期财务报表；现有流动资金贷款指当前各家银行给予的授信敞口，一般应取自中国人民银行企业信用信息基础数据库，含银行承兑汇票敞口）。

其中：借款人自有流动资金=所有者权益+长期负债（不包括中期流动资金贷款）-长期资产银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

目前我国纸质银行承兑汇票每张票面金额最高为1亿元（电子票据最大限额为10亿元）。

银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。

纸质承兑期限最长不超过6个月(电子汇票的最长期限可达1年）。

承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

银行承兑汇票是由付款人委托银行开据的一种远期支付票据，票据到期银行具有见票即付的义务；商业承兑汇票是由付款人开据的远期支付票据，由于没有通过银行的担保所以信用相比银行承兑汇票较低。

两种票据最长期限为六个月，票据期限内可以进行背书转让。

我们平时经常遇到的一般是银行承兑汇票。

由于有银行担保，所以银行对委托开据银行承兑汇票的单位有一定要求，一般情况下会要求企业存入票据金额等值的保证金至票据到期时解付，也有些企业向银行存入票据金额百分之几十的保证金，但必须银行向企业做银行承兑汇票授信并在授信额度范围内使用信用额度，如果没有银行授信是没有开据银行承兑汇票资格的。

[1]商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

银行承兑汇票一式四联。

第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件;第四联为存根联，由签发单位编制有关凭证。

承兑：承兑全称银行承兑汇票，习惯叫做银票，比如A公司向银行申请授信，银行对A进行评估后给A公司1000万敞口的授信，这样A公司向银行提供A向B公司采购超过2000万元的合同，开票前A公司需向银行交1000万保证金，有(30%、40%、50%不等，这里以50%为例)银行根据该合同会开出一张银票，面额为2000万元，银票上有解付日期，一般都为6个月，就是指B公司收到这张银票就视同收到A公司这笔货款，B公司将在6个月，银行到期日的时候从银行拿到这笔钱。

由于银行承兑汇票是银行认可的一张商业汇票，就是指若A公司在6个月到期时无法向银行支付1000万元敞口用于解付银票，银行将无条件向B支付，就是说银票一旦开出来，就说明银行认这笔钱了。

由于银票解付需6个月后，很多企业将开好的银票拿到市面上进行贴现，就是变现，举例说明：B公司手头上有一张1000万的银票，但目前急于用现金，他可以将该银票拿到市面上进行贴现，即找一些资金充裕的公司或者银行，将票收走，同时要支付一定的贴息费，现在市面上的贴息费估计接近月千分之10，就是B将1000万银票拿去贴息时，收票方要收取1000*千分之10*180（180是指票面上离兑付的日期）=60万元的贴息费，银票的贴现有很多是层层转手，赚取中间的贴息费差额。

1、贴现息=票据到期值×贴现率/360×贴现天数（贴现天数=贴现日至票据到期日实际天数-1）其中：①不带息票据的到期值=应收票据的面值；②带息票据的到期值=应收票据面值×（1+票据年利率×票据到期天数/360）；③贴现所用的利率称为贴现率，它不一定等于市场利率，但是总高于票据利息率。

2、计算方法主要掌握贴现（再贴现）的贴系、贴现净额计算方法。

①票据有不带利息的，也有些是带利息的。

因此，票据的贴现也分为无息票据贴现和有息票据贴现。

②无息票据贴现适用以下公式：贴现天数=贴现日至票据到期日天数,异地贴现还要加上3天。

贴现计算主要掌握贴现（再贴现）的贴息、贴现净额计算方法。

①票据有不带利息的，也有些是带利息的。

因此，票据的贴现也分为无息票据贴现和有息票据贴现。

②无息票据贴现适用以下公式：贴现天数＝贴现日至票据到期日天数贴现息＝票面金额×（贴现天数÷３６０）×贴现率贴现净额＝票面金额－贴现息例：一张汇票面值１００万美元，出票日期为３月２日，５月２日到期。

持票人于４月３日到银行贴现此汇票。

贴现率为１２％。

要求计算贴息和贴现净额。

贴现天数：４月３日至５月２日（共３０天）贴现息：１００００００×（３０÷３６０）×１２％＝１００００（美元）贴现净额＝１００００００－１００００＝９９００００（美元）③有息票据贴现适用以下公式：贴现天数＝贴现日至票据到期日天数票据到期值＝票面金额＋票面到期累积利息贴现息＝票面到期值×（贴现天数÷３６０）×贴现率贴现净额＝票据到期值－贴现息例：一张带息汇票面值１００万美元，利率９％出票日期为３月２日，５月２日到期。

持票人于４月３日到银行贴现此汇票。

贴现率为１２％。

要求计算票据到期值、贴息和贴现净额。

贴现天数：４月３日至５月２日（共３０天）票据到期利息：１００００００×（２÷１２）×９％＝１５０００（美元）票据到期值：１００００００＋１５０００＝１０１５０００（美元）贴现息：１０１５０００×（３０÷３６０）×１２％＝１０１５０（美元）贴现净额＝１０１５０００－１０１５０＝１００４８５０（美元）Domestic Letter of Credit（简称信用证），是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。

我国信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。

不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤消的信用证；不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转款结算，不得支取现金。

开证（1）开证申请。

开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务。

开证申请人申请办理开证业务时，应当填具开证申请书、信用证申请人承诺书并提交有关购销合同。

（2）受理开证。

开证行根据申请人提交的开证申请书、信用证申请人承诺书及购销合同决定是否受理开证业务。

开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。

信用证的基本条款包括：开证行名称及地址；开证日期；信用证编号；不可撤销、不可转让信用证；开证申请人名称及地址；受益人名称及地址（受益人为有权收取信用证款项的人，一般为购销合同的供方）；通知行名称（通知行为受开证行委托向受益人通知信用证的银行）；信用证有效期及有效地点（信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月；信用证的有效地点为信用证指定的单据提交地点，即议付行或开证行所在地）；交单期（交单期为提交运输单据的信用证所注明的货物装运后必须交单的特定日期）；信用证金额；付款方式（即期付款、延期付款或议付）；运输条款；货物描述（包括货物名称、数量、价格等）；单据条款（必须注明据以付款或议付的单据，至少包括发票、运输单据或货物收据）；其他条款；开证行保证文句。

通知通知行收到信用证，应认真审核。

审核无误的，应填制信用证通知书，连同信用证交付受益人。

议付议付，是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。

议付行必须是开证行指定的受益人开户行。

议付仅限于延期付款信用证。

受益人可以在交单期或信用证有效期内向议付行提示单据、信用证正本及信用证通知书，并填制信用证议付/委托收款申请书和议付凭证，请求议付。

议付行审核受益人提示的单据后，同意议付的，办理议付。

实付议付金额按议付金额扣除议付日至信用证付款到期日前一日的利息计算，议付利率比照贴现利率。

拒绝议付的，应及时作出书面议付通知，注明拒绝议付理由，通知受益人。

议付行可以根据受益人的要求不作议付，仅为其办理委托收款。

议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开征行索偿资金。