审计学 第二次作业 案例分析2

审计学案例分析摘要本文通过对审计学中的案例进行分析，探讨了审计学的重要性和应用。

在审计学的背景下，案例分析被广泛应用于培养学生的分析和决策能力。

通过对具体案例的分析，学生可以理解和应用审计学的核心概念和原理，提高他们在审计实践中的综合能力。

本文通过分析两个典型的审计案例，阐述了审计学在实际工作中的重要性，其中一个案例是关于会计信息质量的审计，另一个是关于内部控制的审计。

通过案例分析，我们可以看到审计学在保障金融市场的透明度和稳定性方面起着重要的作用。

1. 案例一：会计信息质量的审计案例一是关于会计信息质量的审计。

这是一个典型的情况，涉及到一家公司的财务报表准确性和可靠性问题。

审计师根据相关的审计标准，对公司的财务报表进行审计，以确定其准确性和真实性。

通过对公司内部的财务流程、会计政策和程序的检查，审计师可以识别可能存在的错误、遗漏或欺诈行为。

通过对财务报表的比对和分析，审计师可以发现账面金额与实际情况之间的差异，并确定其原因。

如果发现了错误或欺诈行为，审计师可以给出相应的建议或采取相应的行动。

2. 案例二：内部控制的审计案例二是关于内部控制的审计。

在这个案例中，审计师对一家公司的内部控制机制进行评估和审计。

内部控制是公司治理中的重要环节，它包括一系列的控制措施，旨在确保公司的财务报表的准确性和安全性。

审计师通过评估公司的内部控制机制，识别可能存在的风险和漏洞，提出改进建议。

这些改进建议可以帮助公司加强内部控制，防止财务舞弊和资产损失。

3. 审计学在实际工作中的重要性通过以上两个案例的分析，我们可以看到审计学在实际工作中的重要性。

首先，审计学是保障金融市场透明度和稳定性的重要工具。

通过审计的工作，可以保证金融市场中的各个主体提供真实、准确、可靠的财务信息，增强投资者的信心，促进金融市场的健康发展。

其次，审计学可以帮助公司改进内部控制机制，减少风险和漏洞，防止财务舞弊和资产损失。

这对公司来说是非常重要的，因为良好的内部控制机制可以保护公司的利益，提高经营效率。

《审计案例研究》综合案例分析题参考题解（审计案例研究期末复习指导P29——P40）1.注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：(1)库存现金未经认真盘点；(2)接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；(3)由××公司代管的甲材料可能并不存在；(4)××公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；(5)本次审计为CA公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

3.××会计师事务所注册会计师X小、X海已于2003年3月10日完成对CA股份有限公司2002年度会计报表的外勤审计工作，现在草拟审计报告。

按审计业务约定书的要求，审计报告应于2002年3月21日提交。

X、X二人在复核工作底稿时发现存在下列主要情况：(1)审计工作底稿显示，2002年利润表重要性水平为75万元，2002年12月31日的资产负债表重要性水平为85万元。

(2)2003年3月1日，××市高级人民法院最终裁定，2003年1月被告CA股份有限公司侵权，应赔偿×××股份有限公司360万元。

(3)CA股份有限公司2002年度提坏账准备比例由2001年度应收账款年末余额的3‰提高到5‰。

(4)在2002年12月31日对CA股份有限公司甲产品进行监盘时发现该产品数量短缺2000件，甲产品单位成本435元，但CA股份有限公司未作调整。

(5)CA股份有限公司2002年6月购置一台价值70万元的设备，已入账，当月有管理部门启用，但当年并未计提折旧。

公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，残值率为10%，按直线法计提折旧。

要求：①根据上列第(1)种情况，X小、X海应选择的重要性水平为多少？并说明原因。

未做账务处理应提出审计建议篇一：南大审计学第二次作业篇二：审计练习题参考答案最终1、审计人员在审查企业的材料采购业务时，发现本年内一笔业务的处理如下：从外地购进原材料一批，已取得增值税专用发票，发票上注明材料重量为5 000千克，价款为20 000元，增值税税额为3 400元；此外，采购这批材料还发生了运杂费2 000元，财会部门根据相关的原始凭证将价税合计记入“材料采购”，将运杂费计入管理费用。

材料入库后，仓库转来材料入库验收单。

要求：(1)上述资料反映了被审计单位在材料采购管理中存在哪些问题？(2)提出处理意见，并作出调整分录。

参考答案：（1）存在的问题：①被审计单位的财会部门记账在前，仓库验收在后，财会部门未能以验收入库单作为记账依据的做法，说明该企业的内部控制存在缺陷，记账与入库、验收不能相互牵制，容易造成账簿记录混乱和账实不符。

②材料采购成本的处理不正确，增值税不应计人材料采购成本，应单独确认进项税.运杂费应计入材料采购成本，而不能计入管理费用。

（2）应要求被审计单位作调整分录：借：应交税费一一应交增值税（进项税额）3 400贷：存货——原材料 3 400借：存货——原材料 2 000贷：管理费用2 0002、兴成会计师事务所的甲和乙注册会计师负责对ABC 股份有限公司2012年度的会计报表进行审计，2013年2月20日完成外勤审计工作。

ABC公司于2013年2月22日公布2012年度报告。

甲和乙注册会计师确定ABC公司2012年度会计报表层次的重要性水平为200万元。

经审计，甲和乙注册会计师发现ABC 公司存在以下事项：(1)ABC公司将一笔正常的销售收入作为“应付账款”处理，借记银行存款117万元，贷记应付账款117万元。

（增值税税率17％）。

(2)ABC公司将提前报废的固定资产净损失20万元，计入管理费用。

(3)注册会计师未对存货（3000万）进行监盘，因为被审单位以本单位年终已进行盘点为由，拒绝注册会计师重新盘点或抽点。

审计学网上第一次作业1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。

会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。

（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。

为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。

张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。

会产生自我评价对独立性的威胁。

（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。

复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。