审计案例作业

第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2005年，注册资本为5000万元。

近年来，随着房地产市场的火爆，甲公司业务规模不断扩大，项目遍布全国各地。

为了适应业务发展需要，甲公司于2010年上市，成为一家上市公司。

然而，由于公司治理不规范、内部控制不健全，甲公司在上市后不久便爆发了一系列财务造假丑闻，严重损害了投资者利益。

二、案例描述1. 财务造假行为甲公司在上市前，为了美化财务报表，虚增收入、利润等关键指标。

具体表现在以下几个方面：（1）虚构销售合同：甲公司通过虚构销售合同，将尚未实际销售的房产计入收入，从而虚增销售收入。

（2）提前确认收入：甲公司提前确认部分尚未实际交付的房产销售收入，虚增当期收入。

（3）隐瞒费用：甲公司通过隐瞒实际发生的费用，虚减当期费用，从而虚增当期利润。

2. 内部控制问题甲公司的内部控制存在诸多问题，导致财务造假行为得以实施。

具体表现在以下几个方面：（1）董事会、监事会职责不明确：甲公司董事会、监事会成员分工不明确，监督职能弱化，无法有效监督公司管理层。

（2）内部审计机构不健全：甲公司内部审计机构不健全，审计人员配备不足，审计独立性差。

（3）信息披露不及时、不完整：甲公司在信息披露方面存在不及时、不完整等问题，导致投资者无法及时了解公司真实情况。

三、审计法律法规分析1. 财务造假的法律责任根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，甲公司财务造假行为涉嫌以下法律责任：（1）公司及相关责任人承担民事责任：投资者可以要求甲公司及相关责任人承担赔偿责任。

（2）公司及相关责任人承担行政责任：证监会可以对甲公司及相关责任人进行行政处罚，包括罚款、暂停或撤销证券从业资格等。

（3）公司及相关责任人承担刑事责任：如果甲公司财务造假行为构成犯罪，相关责任人将承担刑事责任。

2. 内部控制的法律责任根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，甲公司内部控制问题可能导致以下法律责任：（1）公司及相关责任人承担行政责任：证监会可以对甲公司及相关责任人进行行政处罚。

第十二章案例作业1、注册会计师李浩审计华兴公司存货时，抽取A材料12月份的收发情况如下：华兴公司在会计报表附注中披露存货采用移动平均法核算；期末存货的金额为2190元，平均单价为元。

请对华兴公司12月份存货计价进行测试，并将测试结果记入工作底稿。

存货计价测试表客户：华兴公司编制人：李浩日期：2003/3/2 索引号：P01-32、华兴公司采用计划价格核算，2002年12月份初B材料成本差异额为200000元，当月收入和发出情况如下：12月份B材料的收发情况注册会计师检查原始凭证，发现本期购入原材料各项实际价款：（1）10日购入1500吨，实际价款为1950000元；（2）15日购入1600吨，实际价款为2050000元；（3）25日购入3000吨，实际价款为3700000元。

经查本月分摊的B材料的成本差异额为元。

请对华兴公司的存货计价进行测试。

3、注册会计师王磊在审查某公司以2002年12月31日为截止日实施存货截止性测试发现：（1）2002年12月8日收到一张购货发票，已记入当年12月份帐簿中，其会计处理为：借：库存商品 3 247 863应交税金——应交增值税552 137贷：预付帐款 3 800 000但货物却在次年1月3日才收到，未包括在年底的盘点的范围内。

（2）2002年12月31日的一张入库单上盖有暂估入帐印章，其会计处理为：借：库存商品 2 000 000贷：应付帐款 2 000 000（3）2002年12月31日购入原材料300 000元，已经验收入库，但购货发票1月5日收到，记入2003年1月份帐内；（4）2002年12月31日收到B公司开来的购货发票，专用发票中注明原材料价款及运费为160000元，增值税税款为27 200元。

会计人员把发票收好，待2003年1月7日收到原材料并验收入库后，支付款项，做如下处理：借：库存商品160 000应交税金——应交增值税27 200贷：银行存款187 200（5）2003年1月15日收到C公司开来的购货发票，红字冲销2002年12月31日暂估入帐200万元，并按发票金额记录入2003年1月帐簿。

南海公司案例分析审计作业南海公司案例分析审计作业南海公司案例分析审计作业大肆造假17xx年，英国政府用发行中奖债券所募集到的资金创立了南海股份公司。

经过近10年的经营，该公司业绩依然平平。

17xx年，英国政府允许中奖债券总额的70%，即约1000万英镑，可与南海公司股票进行转换。

该年底，公司的董事们开始对外散布各种所谓的好消息，即南海公司在年底将有大量利润可实现，并煞有其事地预计，在17xx 年的圣诞节，公司可能要按面值的60%支付股利。

这一消息的宣布，加上公众对股价上扬的预期，促进了债券转换，进而带动了股价上升。

17xx年中，南海公司股价为114英镑，17xx年3月，股价劲升至300英镑以上，到了17xx年7月，股票价格已高达1050英镑。

此时，南海公司老板布伦特又想出了新主意：以数倍于面额的价格，发行可分期付款的新股。

同时，南海公司将获取的现金，转贷给购买股票的公众。

这样，随着南海股价的扶摇直上，一场投机浪潮席卷全国。

由此，170多家新成立的.股份公司股票以及原有的公司股票，都成了投机对象。

17xx年6月，英国国会通过了《泡沫公司取缔法》，该法对股份公司的成立进行了严格的限制，只有取得国王的御批，才能得到公司的经营执照。

事实上，股份公司的形式基本上名存实亡。

自此，许多公司被解散，公众开始清醒过来，对一些公司的怀疑逐渐扩展到南海公司身上。

从7月份开始，外国投资者首先抛出南海公司股票，撤回资金。

随着投机热潮的冷却，南海公司股价一落千丈，到17xx年12月份最终仅为124英镑。

当年底，政府对南海公司资产进行清理，发现其实际资本已所剩无几。

?一朝梦醒“南海公司”倒闭的消息传来，犹如晴天霹雳，惊呆了正陶醉在黄金美梦中的债权人和投资者。

迫于舆论的压力，17xx年9月，英国议会组织了一个由13人参加的特别委员会，对“南海泡沫”事件进行秘密查证。

在调查过程中，特别委员会发现该公司的会计记录严重失实，明显存在蓄意篡改数据的舞弊行为，于是特邀了一名叫查尔斯·斯奈尔的资深会计师，对南海公司的分公司“索布里奇商社”的会计账目进行检查。

审计案例分析作业DOC以下是一份关于审计案例分析作业的文档，共计1200字以上：一、案例背景AMS公司是一家大型物流公司，其主营业务包括仓储、运输、包装等服务。

该公司通过向不同行业的客户提供物流解决方案来获得收入。

本文将分析AMS公司的财务报表，并对其财务健康状况进行评估。

二、财务报表分析1.资产负债表根据AMS公司的资产负债表数据，可以看出其资产总额逐年增长。

然而，公司的负债也在增长，导致资产负债率逐年上升。

这表明公司的杠杆比例较高，存在较大的财务风险。

同时，公司的流动比率逐年下降，显示其偿付能力逐渐变差。

这可能是由于公司在扩大业务规模的过程中，紧缺流动资金，导致流动比率下降。

2.利润表根据AMS公司的利润表数据，可以发现其经营利润率逐年下降。

这可能是由于公司在面对激烈的市场竞争时，无法有效控制成本和提高运营效率导致的。

此外，公司的净利润率也出现了下降趋势，显示公司的盈利能力有所下降。

3.现金流量表在AMS公司的现金流量表中，可以看到公司的经营活动现金流量逐年增长，这表明公司的经营业绩较好。

然而，公司的投资活动现金流量也在增长，显示公司正在加大对固定资产和其他投资的投入。

此外，公司的筹资活动现金流量也在增长，表明公司正在借入更多的资金来支持业务扩张。

4.关键风险通过对AMS公司财务报表的分析，可以得出以下关键风险：1）财务杠杆风险：公司的资产负债率逐年上升，显示公司存在较高的财务杠杆。

2）流动性风险：公司的流动比率逐年下降，显示其偿付能力逐渐变差，可能会面临流动性风险。

3）盈利能力下降风险：公司的经营利润率和净利润率逐年下降，显示公司的盈利能力有所下降。

4）资本投资风险：公司的投资活动现金流量逐年增长，表明公司正在加大对固定资产和其他投资的投入，可能会面临较大的资本投资风险。

三、审计结论在对AMS公司财务报表进行分析后，可以得出以下审计结论：1）公司的财务风险较高，需要采取措施控制负债增长，避免过度杠杆。