关于《人民银行支付结算办法》有关条款实用性及修订方法的探讨

财政金融　

关于《人民银行支付结算办法》有关条款实用性　及修订方法的探讨　中国工商银行股份有限公司河南省分行岳海云　【摘要】《中国人民银行支付结算办法》是单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的基础性制度，是连接资金和经济活动　的纽带，是处理资金流转过程产生的各种问题和纠纷的基本依据，其制度要求对现代经济金融的顺畅运转具有重要影响。本文　作者以银行从业人员的视角，浅析了《支付结算办法》有关条款与实际结算活动和账户管理办法之间的矛盾，并对当前经济环　境下部分条款修订方法进行了探讨．．　【关键词】支付结算办法变革历程矛盾方法　一、中国人民银行支付结算制度变革历程　简要回顾支付结算制度的发展历史．主要经历了ｊ个阶段：　（一）制度初创阶段　《中国人民银行结算办法》于１９７７年ｌ１月６日正式发布，这是第　一份以独立法规形式对结算行为进行规范和约束的文件．为我国银行　结算活动的顺利开展提供了重要的制度基础。该文件后于１９８３年１２　月２８日重新修改发布。　（二）适步规范阶段　针对当时银行结算上比较突出的“商品交易大量使用现金”和“结　算在途时间长”问题，中国人民银行下发了《关ｆ颁发“银行结算办法”　和“银行结算会计核算手续”的通知》，１９８９年４月１日开始施行，该办　法在一定时期内有力地促进了非现金结算业务的发展。　（三）持续深化阶段　随着《中华人民共和国票据法》的施行、《票据管理实施办法》的实　施，《中国人民银行支付结算办法》于１９９７年１２月１日起开始实行。　这些法律、法规和规章的出台，规范了支付结算行为，保障了支付结算　活动中当事人的合法权益，促进了支付结算业务的发展．在我国银行　结算工作中具有重要的历史意义．是我国经济金融体制改革和银行结　算改革发展的重要成果。　二、《支付结算办法》与实际结算活动、账户管理办法之　间的矛盾　随着经济的发展和金融形势的变化，银行结算活动、账户管理办　法与《支付结算办法》执行中存在的一些问题和矛盾被渐渐显现出来。　对此．笔者在长期银行从业活动中积累了一些经验和认识．现结合一　些企业界朋友的看法，针对《支付结算办法》相应条款对这些矛盾逐一　进行剖析：　（一）条款规定与实际结算行为不统一　１、《支付结算办法》第一百二十七条规定：“持票人可以委托开户　银行收款或直接向付款人提示付款。持票人委托开户银行收款时，应　作委托收款背书．在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字　样、背书Ｉ＝１期，在被背书人栏记载开户银行名称．并将支票和填制的进　账单送交开户银行。持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时。　应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票　人开户银行　”　笔者在对周边多个地区多家企业财务人员的调查了解中．发现目　前普遍存在不同的背书行为。分别以Ａ、Ｂ地区为例具体情况如下：　（１）Ａ地区持票人若系出票人持票向付款人提示付款．则由出票　人在支票背面背书人签章栏签章；若持票人为收款人，提示付款时则　由收款人在支票背面背书签章并记载“委托收款”字样。　（２）Ｂ地区多家银行均无“持票人向付款人（出票人开户银行）提　示付款时在支票背面背书人签章栏签章”的要求，而仅在持票人委托　其开户银行收款时，要求在支票背面背书签章、记载“委托收款”字样、　背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称等内容。　相比较而言，两种处理方法各有一定道理，都有效规避了收款人　提示付款时背书签章行为隐含的两种风险：其一为收款人签章背书后　若票据遗失，存在非善意持有人可能将支票背面添加“转让”字样实施　违法行为的外部风险：其二为银行人员主观故意利用客户已背书签章　提交的支票添加“转让”字样记入非收款人账户的内部风险。但同时这　两种方法也确实未能准确执行规定。比如：Ａ地区收款人提示付款时　在背书人栏签章符合规定，但记载的“委托收款”字样．是该地区银行　出于自身风险防范的角度而要求追加记载的事项，实际上是“提示付　款”行为意思的表示，与《支付结算办法》规定的持票人把支票送达收　款人开户银行时记载的“委托收款”字样意义存在根本不同。Ｂ地区则　直接略过了持票人提示付款时，在支票背面背书签章的规定。　各家银行和企业对相关条款理解不同．导致长期结算活动中处理　办法也不相同。地区间的执行差异，也表明《支付结算办法》的相关规　定只有明确可依，风险可控，才能使银行、单位、个人在支票背书签章　环节实现结算行为的规范统一。　２、第二百零六条规定：“在同城范围内。收款人收取公用事业费或　根据国务院的规定，可以使用同城特约委托收款。收取公用事业费，必　须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并　经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准。”　实际结算活动中涉及水费、电费、社会保险费、电话费等业务时，　大量需要使用“同城特约委托收款”结算方式，《支付结算办法》关于这　种结算方式对于“收款人签章”的要求以及“委托日期”的有效期限并　无具体明确的规定。这就导致了各地区各行之间对于上述条款的把握　并不统一，如：有些商业银行对于委托日期至提交日的有效期限按ｌ０　天的日期把握。还有的行处对委托日期的有效期限并不做要求．而只　是关注手工签署的送达日期。再比如：对于“收款人签章”．有些地区认　为同城特约委托收款凭证上印刷的收款单位印章即为收款人签章。而　有些地区则认为印刷的签章不具有效力，不利于明确委托责任．收款　单位应加盖本身的预留银行签章来表明自己的委托收款行为　Ｍｏｎｅｙ　Ｃｈｈａａ财经界　

１１　财政金融　上述具体规定不够明确，造成了各家银行在理解、执行规定时各　有不同，使单位之间通过银行实施结算行为欠缺一致性和规范性。　（二）个别条款内容与结算活动不适应急需更新　１、《支付结算办法》第一百四十二条规定：“持卡人可持信用卡在　特约单位购物、消费。单位卡不得用于ｌＯ万元以上的商品交易、劳务　供应款项的结算。第一百五十三条：“信用卡透支额．金卡最高不得超　过ｌ万元，普通卡最高不得超过５千元。信用卡透支期限最长为６Ｏ　天。”　与《支付结算办法》颁布时的经济环境相比，目前经济形势的确发　生了翻天覆地的变化，过去的十万元与现在的十万元不可同日而语。　消费者物价指数ｆＣｏｎｓｕｍｅｒ　Ｐｒｉｃｅ　Ｉｎｄｅｘ），是反映与居民生活有关的产　品及劳务价格统计出来的物价变动指标，通常作为观察通货膨胀水平　的重要指标。以１９９８年到２００８年１Ｏ年中国大陆居民消费价格指数　月度涨幅为例，最低为１９９９年３—５月的一２．２％，最高为２００８年二月的　８．７％，简单平均后为５．４５％．按此比率计算，１９９７年的ｌＯ万元大概相　当于现在的２Ｏ万元，实际上远远不至这么多。《支付结算办法》中的金　额条款限制阻碍了单位银行卡和个人信用卡的使用和发展。　２、第一百六十四条规定：“银行办理结算，给单位或个人的收、付　款通知和汇兑回单，应加盖该银行的转讫章：银行给单位或个人的托　收承付。委托收款的回单和向付款人发出的承付通知，应加盖该银行　的业务公章。”　不同银行根据自己的业务需要和风险程度有一套系统规范的印　章使用管理办法．对此应有较为灵活的规定：结算业务回单等凭证上　只要银行加盖表明经济业务已办理完毕的印章即可，如：核算用章、转　讫章、清讫章等。　３、第一百七十一条规定：“委托Ｅｔ期是指汇款人向汇出银行提交　汇兑凭证的当日　”　不少企业财务人员和银行工作人员对以上内容理解不准确再加　上城市距离等因素，提交（受理）委托日期非提交（受理）当日的汇兑业　务凭证的情况时有发生，甚至有个别地区人行在自身日常结算业务活　动中也并未遵循上述规定进行操作，而是把委托日期视为凭证日期，　以手工所签送达日期作为汇兑凭证的提交日期。不难看出上述规定使　实际结算业务中产生了不少退票的情况，确实给银行、单位和个人带　来了诸多不必要的麻烦。　（三）部分条款与银行结算账户管理办珐不统一　《支付结算办法》第二十三条规定：“单位在票据上的签章，应为该　单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签　名或者盖章”。第二十四条又规定“出票人在票据上的签章不符合《票　据法》、《票据管理实施办法》和本办法规定的，票据无效。”　根据中国人民银行文件银发（２００６）７１号文《中国人民银行关于规　范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》规定：“按照国家有关规　定或存款人资金管理有特殊需要的．单位开立的专用存款账户的名称　可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但专用存款账　户的预留签章应与专用存款账户名称一致。”　单位开立上述专用账户．自然需要使用支票等支付工具。该类专　用账户与账户名称一致的预留签章。一般情况下不是该单位的财务专　用章或公章。而是某单位专用资金性质或单位名称后加内设机构（部　门）名称的印章，如：某单位国库支付专用章、财政资金专户、土地收入　清算专用章、资金结算专用章、支付专用章、基本建设拨款专用章等。　若依据《支付结算办法》第二十四条规定：“出票人在票据上的签章不　符合《票据法》、《票据管理实施办法》和本办法规定的，票据则为无效　票据。”显然这一规定与结算账户管理办法存在一定矛盾，而“票据有　效性”问题对于该票据而言至关重要。唯一的解决办法是尽快完善重　新修订《支付结算办法》，使之适应结算活动的需要，与银行结算账户　管理办法的相关规定一致。　（四）个别条款内容应予废止　１２财经再Ｍｏｎｅｙ　Ｃｈｉｎａ　由于颁布时间较长，《支付结算办法》有些条款已不能适应当前支　付结算管理体制的需要，如通过邮寄凭证的这种信汇结算方式已少用　甚至停用，《支付结算办法》中有关信汇的相关规定已不再具有实用　性。再如第二百四十六条“银行未按规定通过人民银行办理大额转汇　的，应按规定承担行政责任。”这一规定与实际结算活动的要求早已不　相符。上述条款已不再具有实用性，应当予以废止。　（五）一些具体规定和人行现行职责相互矛盾　《支付结算办法》中有关违规结算行为的处罚权规定与现行其他　法律规定不相符。如第二百三十九条：“对单位和个人承担行政责任的　处罚，由中国人民银行委托商业银行执行。”但根据《行政处罚法》，金　融企业无处罚权应由人民银行实施处罚。在实际结算活动中．商业银　行往往承担着结算活动双方当事人资金管理者的角色，其结算媒介的　服务者身份使其不想也不能对其客户实施处罚，造成当违规结算行为　发生时，某些处罚条款形同虚设。为明确人民银行、商业银行各自应承　担的职责，更好地实施监管行为，迫切需要修订与法律规定不相符的　条款规定。　三、完善修订《支付结算办法》的方法　（一）修订制度明确要求，适应结算业务发展　根据当前金融发展状况，建议支付结算规则的制定者一中国人民　银行，积极会同有关银监机构，全面修订与现行支付结算监管体制、结　算账户管理办法和实际结算活动不相适应的支付结算制度，明确有关　条款的具体要求，为基层央行和银监机构开展结算监管工作提供有力　依据，引导实际结算活动的规范发展，切实防范结算风险。　１、对于持票人持支票提示付款时，应要求持票人在支票背面背书　人签章处签章，并记载“提示付款”字样，以统一结算行为。避免资金结　算风险。　２、明确“同城特约委托收款”结算方式的相关规定，把委托日期至　业务处理有效期限设为１０天，与支票口径一致，便于收付款单位使用　和掌握，对“收款人签章”的具体要求规定为必须加盖与委托单位名称　一致的预留签章。　３、对于原来与现实经济环境不相符的规定：“单位银行卡不得用　于ｌＯ万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。”可参考消费者物　价指数指标，再考量其他因素影响，综合分析测算适时调整这一金额，　避免因为条款限制阻碍了单位银行卡的使用和发展。至于信用卡透支　额度的规定与现实工作中已基本脱节，可由人行《支付结算办法》给定　一个透支额度范围，而各家银行可在此范围之内，根据申请人的信用　程度和经济收入等情况给予不同的透支额度。既方便银行调度和人行　监管．又不致因透支额度过大而给银行和持卡人带来严重的资金风　险。　４、科技的发展使汇兑业务速度越来越快，原本经常使用汇票的单　位和个人愈来愈多地选择了汇兑支付方式。对于汇兑业务“委托日期”　的规定，建议直接改成“凭证日期”，再考量城市距离等因素规定一个　较为周全的时间范围，如三天等，以方便单位、个人对于汇兑业务结算　方式的使用　５、《人民银行结算账户管理办法》是开展结算活动的基础，与《支　付结算办法》有着密不可分的联系，建议修订中增加相应条款的表述。　如：“按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的．单位开立的　专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资　金性质，其预留签章应为与账户名称一致的签章。除此之外的结算账　户预留银行签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人　或其授权的代理人的签名或者盖章。单位在票据上的签章应为预留银　行签章。”　（二）增加专业术语解释准确理解制度精神　《支付结算办法》中多次提及持票人、收款人、付款人、背书人、被