税费核算与缴纳

缴纳税费的账务处理大全，会计分录这样写！中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

那么，这些税种的账务处理方式，你们都了解吗？秒懂君今天整理了以下内容，希望能够帮助你们~个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借：委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目贷：应付账款/银行存款等科目（5）委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（6）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借：材料采购贷：银行存款（7）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等（8）企业收到返还消费税借：银行存款贷：税金及附加增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年房屋交易过程中的税费解析本合同目录一览1. 房屋交易税费概述1.1 房屋交易税费定义1.2 税费种类及适用范围2. 税费计算方法及标准2.1 契税计算方法及标准2.2 个人所得税计算方法及标准2.3 土地增值税计算方法及标准2.4 房产交易手续费计算方法及标准3. 税费支付责任及方式3.1 税费支付责任分配3.2 税费支付方式及时间4. 税费优惠政策及申请流程4.1 税费优惠政策概述4.2 优惠政策申请条件及流程5. 房屋交易税费的申报及缴纳5.1 税费申报流程5.2 税费缴纳流程及注意事项6. 房屋交易税费的核算及审计6.1 税费核算方法及标准6.2 税费审计流程及注意事项7. 违反合同约定及法律法规的责任 7.1 违反合同约定的责任7.2 违反法律法规的责任8. 合同争议解决方式及途径8.1 合同争议解决方式8.2 争议解决途径及时间9. 合同的生效、变更及解除9.1 合同生效条件及时间9.2 合同变更条件及程序9.3 合同解除条件及程序10. 合同各方权益保障10.1 各方权益保障措施10.2 权益保障的履行及监督11. 保密条款11.1 保密内容概述11.2 保密义务及期限12. 合同的转让及继承12.1 合同转让条件及程序12.2 合同继承条件及程序13. 合同违约金及赔偿责任13.1 违约金计算方法及标准13.2 赔偿责任范围及计算方式14. 合同的最终解释权14.1 合同解释权归属14.2 解释权行使的程序及时间第一部分：合同如下：第一条房屋交易税费概述1.1 房屋交易税费定义本合同所述税费包括但不限于契税、个人所得税、土地增值税、房产交易手续费等，上述税费系指根据中华人民共和国相关法律法规规定，在房屋交易过程中产生的应由买卖双方支付的税费。

1.2 税费种类及适用范围（1）契税：根据房屋价值计算，由买方支付；（2）个人所得税：根据房屋转让所得计算，由卖方支付；（3）土地增值税：根据房屋增值部分计算，由卖方支付；（4）房产交易手续费：按照房屋价值的一定比例计算，由买卖双方按照约定比例支付。

应交税费科目的核算“应交税费”科目——本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费。

注意：（1）企业按规定应缴纳的保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过“应交税费”核算。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。

（2）本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算，增值税三个二级科目——应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。

（3）本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。

“应交增值税”明细科目1.增值税一般纳税人的“应交税费——应交增值税”栏。

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税借：应交税费——应交增值税贷：银行存款（二）“未交增值税”明细科目1.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款），转入多缴的增值税也在本明细科目核算。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税——未交增值税或者借：应交增值税——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）2.一般纳税人按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”，不通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算某企业转让一台使用过的机器设备（假设已作为固定资产使用），该设备2003年8月购入，原价80万元，现以31.2万元售出。

① 取得转让收入时借：银行存款 312000贷：固定资产清理 300000（312000÷1.04）应交税费——未交增值税 12000（312000÷1.04×4%）②缴税时借：应交税费——未交增值税12000贷：营业外收入 6000银行存款 60003.企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

4.月末，本科目的借方余额反映的是企业专用税票预缴等多缴的增值税款，贷方余额反映的是期末结转下期应缴的增值税。

缴纳税费会计分录第一篇：缴纳税费会计分录一、企业所得税企业所得税是企业根据国家税法规定，按照一定税率对其获得的所得进行缴纳的税费。

企业所得税会计分录应按照以下核算科目进行记账：1. 应交税费（贷方）借：应交税费贷：应交企业所得税这一科目是用于记录企业所得税的应缴金额。

2. 应交企业所得税（借方）借：应交企业所得税贷：银行存款（或现金）这一科目是用于记录企业应缴纳的所得税，在缴纳税款时，将银行存款（或现金）作为借方科目，应交企业所得税作为贷方科目。

3. 预付企业所得税（借方）借：预付企业所得税贷：应交企业所得税这一科目是用于记录企业预先缴纳的企业所得税，当实际计算企业所得税时，将预付企业所得税从应缴企业所得税中扣除。

4. 营业外支出（借方）借：营业外支出贷：应交企业所得税这一科目是用于记录企业在计算企业所得税时产生的营业外支出，根据国家税法规定，某些营业外支出可以抵扣企业所得税。

二、增值税增值税是指企业按照每个销售环节增值的差额向国家缴纳的一种税费。

增值税会计分录应按照以下核算科目进行记账：1. 应交税费（贷方）借：应交税费贷：应交增值税这一科目是用于记录增值税的应缴金额。

2. 应交增值税（借方）借：应交增值税贷：银行存款（或现金）这一科目是用于记录企业应缴纳的增值税，在缴纳税款时，将银行存款（或现金）作为借方科目，应交增值税作为贷方科目。

3. 预付增值税（借方）借：预付增值税贷：应交增值税这一科目是用于记录企业预先缴纳的增值税，当实际计算增值税时，将预付增值税从应缴增值税中扣除。

4. 应收账款（借方）借：应收账款贷：应交增值税这一科目是用于记录企业按照销售额计算的增值税，当销售商品或提供服务时，会产生应收账款，同时应交的增值税也会相应增加。

三、其他税费除了企业所得税和增值税，企业还可能需要缴纳其他税费，如城市维护建设税、教育费附加等。

这些税费的会计分录可以根据具体情况进行调整。

综上所述，缴纳税费的会计分录需要根据具体的税法规定和企业的实际情况来确定，确保准确记录和核算税费，遵守国家税务政策。

18种税费账务处理及详解1个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

（6）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等（7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目借：银行存款等贷：税金及附加3增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

项目八进出口税费的计算与缴纳资料：有以下四种船舶：1．在青岛港口行驶的日本油轮；2．在厦门港口航行的中国货轮；3．航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租用中国籍船舶；4．航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的韩国籍船舶。

讨论：哪一种船舶应征收船舶吨税？【解答】134应征收船舶吨税境内某公司从日本进口电焊机一批。

已知该批货物关税税额人民币15000元，进口环节增值税税额为人民币30000元。

海关于2007年4月16日（星期一）填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是多少？【解答】2×（30000+15000）×0.5‰＝45元45元小于50元未达起征点，故免予征收。

资料：某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000，运保费USD5000，卖方佣金US25000，培训费USD2000，设备调试费USD2000。

讨论：该批进口货物的完税价格是多少？【解答】完税价格＝USD500000＋USD5000＋US25000＝USD530000资料：某进口商在货物进口后的45天内按不同的价格分8批销售200个单位的货物，具【解答】此批进口货物倒扣的销售价格应是每单位100元，因为它对应的数量最多（60）。

讨论：在下列从新加坡进口的货物中，哪些可以认定原产于新加坡？1．从法国进口在新加坡更换牌号的化妆品；2．以原产于泰国的进口原料在新加坡经简单加工的水果罐头；3．在制成品中含有40%原产于中国的原辅料的电子产品；4．在制成品的离岸价中不明原产地的零部件价值超过了70%的家用电器。

【解答】23资料：在台湾纺成的纱线，运到日本织成棉织物，并进行冲洗、烫、漂白、染色、印花。

上述棉织物又被运往越南制成睡衣，后又经香港更换包装转销我国。

讨论：我国海关应以下列哪个国家（地区）为该货物的原产地？【解答】越南。

计算方法：
第一步：确定货物的完税价格(即确定货物的CIF报价)。审 定完税价格为125,800美元(120,000.00美元+5,000美元 +800美元); 第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币
将外币价格折算成人民币为860,421.68人民币元; 第三步：按照公式计算应该征收的税款
应征进口关税税额=完税价格×进口关税税率 =860,421.68×25% =215，105.42(人民币元)
审定CIF价格为680,000美元; 第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币
将外币价格折算成人民币为4650928.00元; 第三步：按照公式计算应该征收的税款
应征进口关税税额=完税价格×进口关税税率 =4650928.00×1% =46509.28(人民币元)
• 国内某进出口公司从美国进口硫酸镁5000吨，进口申报 价格为FOB旧金山USD325000，运费每吨USD10，保 险费率0.3%。计算进口关税税额。（已知其适用的中国 人民银行公布的外币对人民币的基准汇率为：1美元＝ 7.3698元人民币，关税税率为3%）
从量税
以进口货物的重量、数量、长度、 容量和面积等计量单位为标准计 征的关税。
完全采用从量税的发达国家: 瑞士
从量税税额=商品数量×每单位从量税率
计算：
中国对从德国进口的啤酒征收税率为3.5元人 民币/L，如果进口10万升啤酒，其从量税税 额是多少？
100000x3.5=350000人民币元
混合税额=
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以 及进口货物的单位和个人就其实现的新增加值征收的一 个税种。增值税征收范围包括：货物、应税劳务和进口 货物。
3. 船舶吨税
船舶吨税，简称吨税，是对进出我国港口的外籍船舶 征收的一种税。

03
个人缴费不得在个人当月工资、薪金所得税前扣除，企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）与个人当月的工资、薪金分开。
保险营销员佣金收入个人所得税的代扣代缴
从保险营销员的佣金收入中先减去占40%比例的展业成本，剩余部分为劳务报酬收入。对劳务报酬计税时，可扣除营业税及附加、法定扣除费用，其中法定扣除费用是根据总收入减去展业成本和营业税费后的余额，再确定是按800元（目前尚未改变）还是20%扣除，然后再减去基本养老保险费等费金。
业主的工资薪金支付不得扣除。合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
A
合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
B
合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
个人所得税的计税依据
企事业单位的承包经营、承租经营所得.以纳税人每一纳税年度的收入总额（按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得），减去必要费用（按月扣除2 000元）后的余额，为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得.每次收入不超过4 000元的，扣除费用800元；4 000元以上的，扣除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
三、个人所得税应纳税额的计算与缴纳 （一）应纳税额的计算 1.工资、薪金所得应纳税额的计算。 应纳税所得额＝应税工薪额-扣除费用额 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2.劳务报酬、稿酬所得应纳税额的计算。 （1）每次收入不足4 000元的： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（每次收入额-800）×适用税率

第1篇一、引言应交税费是企业日常经营活动中不可避免的一部分，它关系到企业的财务状况和税务合规。

为了规范企业应交税费的核算和报告，确保税务信息的准确性和及时性，我国制定了相应的会计制度。

本文将详细阐述应交税费的会计制度，包括其定义、分类、核算方法以及报告要求等。

二、应交税费的概述1. 定义应交税费是指企业在一定时期内应缴纳的各种税金，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

2. 分类应交税费按照税种可以分为以下几类：- 货物和劳务税：如增值税、消费税、关税等；- 所得税：如企业所得税、个人所得税；- 财产税：如房产税、车船税等；- 资源税：如资源税、土地增值税等；- 行为税：如印花税、契税等。

三、应交税费的核算方法1. 增值税增值税的核算方法主要包括销项税额和进项税额。

销项税额是指企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税，而进项税额是指企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税。

企业应根据国家规定，在“应交税费——应交增值税”科目下进行核算。

2. 企业所得税企业所得税的核算方法主要包括应纳税所得额、应纳税额和已缴税额。

企业应根据国家税法规定，计算应纳税所得额，然后根据适用的税率和速算扣除数计算应纳税额，并在“应交税费——应交所得税”科目下进行核算。

3. 个人所得税个人所得税的核算方法主要包括应纳税所得额、应纳税额和已缴税额。

企业作为扣缴义务人，应根据国家税法规定，计算员工的应纳税所得额，然后根据适用的税率和速算扣除数计算应纳税额，并在“应交税费——应交个人所得税”科目下进行核算。

4. 其他税费其他税费的核算方法与上述税费类似，企业应根据国家税法规定，计算应缴纳的税额，并在相应的科目下进行核算。

四、应交税费的报告要求1. 财务报表企业在编制财务报表时，应将应交税费作为负债项目列示在资产负债表中。

具体列示方法如下：- “应交税费”项目：反映企业应缴纳的各种税费；- “未交税费”项目：反映企业尚未缴纳的税费；- “预交税费”项目：反映企业预先缴纳的税费。

个人与单位签订工程合同如何缴税在我国，个人与单位签订工程合同是一种常见的经济活动。

根据我国的税法规定，个人在签订工程合同时，需要按照国家税务总局的相关规定缴纳税费。

那么，个人与单位签订工程合同如何缴税呢？本文将从以下几个方面进行详细解答。

一、税收政策根据我国税法规定，个人与单位签订工程合同，需要按照工程合同金额的一定比例缴纳税费。

工程合同金额是指合同双方约定的工程总价款，不包括合同中约定的增值税、营业税等税费。

二、缴税流程1. 合同签订：个人与单位签订工程合同后，应及时了解相关税收政策，确保合同内容符合税法规定。

2. 税务登记：个人在签订工程合同前，应先到当地税务机关进行税务登记，取得税务登记证。

3. 计算税额：根据工程合同金额和税率，计算应缴纳的税费。

税率根据工程性质、合同金额等因素确定。

4. 缴纳税费：个人应按照税务机关的要求，在规定的时间内到指定的银行缴纳税费。

5. 税务申报：个人应在工程合同履行完毕后，及时向税务机关申报税务情况，并办理税务清算手续。

三、税收优惠1. 小型微利企业：根据国家税务总局的规定，小型微利企业在签订工程合同时，可以享受一定的税收优惠政策。

2. 高新技术企业：高新技术企业签订的工程合同，可以按照相关政策享受税收优惠。

3. 重点扶持产业：国家重点扶持的产业和个人签订的工程合同，也可以享受税收优惠。

四、注意事项1. 个人在签订工程合同时，要确保合同内容真实、合法，避免因合同不规范导致的税收问题。

2. 个人应按照税法规定，及时、准确地缴纳税费，避免逾期缴纳产生的滞纳金。

3. 个人在签订工程合同过程中，要密切关注税收政策的变化，确保合同履行过程中的税收合规。

4. 个人与单位签订工程合同，应主动向税务机关咨询相关政策，确保合同签订和履行过程中的税收问题得到妥善解决。

总之，个人与单位签订工程合同如何缴税，需要遵循我国的税法规定，按照相关流程办理。

在实际操作中，个人应关注税收政策的变化，确保合同签订和履行过程中的税收合规。