《审计学》复习资料

审计期末复习资料汇总第一章绪论1•审计在市场经济中的作用：可以概括为：维护止常的经济秩序。

具体作用表现为：一、降低会计信息风险（会计信息风险是指财务报表的信息不可靠的可能性。

）（会计信息风险产生的原因:1.11标不一致2•信息不对称3•交易口趋复杂4•交易量大5•经济业务的不确定性增加）（会计信息风险降低的作用：1•保护投资者的权益2•维护债权人的权益）二、利于政府加强管理三.改善企业的经营管理四、防止和发现违法行为2.审计的涵义（匹配）1 •美国会计学会颁布的《基木审计概念说明》（ASOBAC）対审计的定义：审计是为了查明关于经济行为和经济表现与所制定的标准之间的一致程度，而将与这种结论有关的证据进行客观收集.评定，并将结果传达给有利害关系的使用者的有组织的过程。

2•美国注册会计师协会对审计的定义：市计是独立市计人对•财务报表的市査，其I I的是公正地按照一般公认会计原则对•反映财务状况、经营成果和财务状况的变动表示意见。

3•小国审计学会对市计的定义：审计是由专职的机构和人员依法对■被市计单位的财政.财务收支及其有关经济活动的真实性.合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监替活动。

4•木书的定义：市计是经授权或委托的专职人员，运用专门的程序和方法，搜集相关的可靠的证据，按照确定的标准对经济责任进行独立的市查和评价活动。

3.审计的特征（1）存在三方面的审计关系人，任何一项市计都由三方面关系人构成，它们分别是：委托人、被审计人和市计人。

三者之间的关系可以简单概括为：审计人接受委托人的委托，对被审计人进行审计，并向委托人报告审计结果。

（2）独立性审计的独立性定指审计组织独立于被审计单位，以第三者的身份对被审计单•位的受托责任的履行情况进行监籽。

审计的独立性包括组织上、人员上、工作上、经济上的独立性。

（3）客观性客观性是指审计人员在市计过程中，根据客观的事实做出不偏不倚、符合客观实际的判断、作出公止的审计结论。

《审计学墓础》课程复习资料一、名词解释:1.政府审计2.实物证据3.分析性测试4.审计判断抽样法5.审计的独立性6.内部审计7.控制活动8.不相容职务9.审计统计抽样法10.符合性测试11.注册会计师审计12.分部报告13.委托审计14.审计计划15.审计函证16.逆查法17.审计对象18.审计性质19.合法合规审计20.财务报表审计21.关联方交易22.审计准则23.审计主体24.审计客体25.审计利害关系人26.绩效审计27.存货监盘2&审计方法29.审计证据30.生产循环二、不定项选择题:1.我国审计机关属于[ 1A.立法型B.行政法C.司法型D.独立型2•对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于[ 1A.事中审计B.事前审计C.事后审计D.突击审计3.能使总体中每一个体都有被抽中的可能性并避免因审计人员属于[ ]A.判断抽样B.统计抽样C.任意抽样D.系统随机抽样4.核对法主要适用于检查会计记录小相关数据的[ 1A.致性B.真实性C.合法性D.合理性5.投资企业采用成本法核算股票收益时，其拥有的被投资企业股权应为[ ]A. 20%以上B. 25%以上C. 20以下D. 25%以下6.审计报告的种类有[ 1A.经济责任审计报告B.控制审计报告C.财经法经济效益审计报告D财政财务审计报告7.审计报告的内容要求规范，包括[ ]A.文字部分B.报表部分C.说明部分D.其他部分8•内部审计机构的权限为[ ]A.审核检查权B.调查取证权C.要求报送资料权D.建议意见权9•注册会计师审计注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计[ ]A.是由政府部门审核批准的B.会计师事务所不附属于任何机构C.具有法人资格D.自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税10.对国家和政府机关各部门审计的内容主要是[ 1A.财务收支B.财经法纪C.经济责任D.财政预、决算的执行情况11.为了克服制度慕础审计的局限性，西方国家审计界止在形成的一种新的审计是[ 1A.业务基础审计B.风险基础审计C.帐目基础审计D.判断抽样审计12.进行实质性测试时，通常采用[ ]A.业务基础审计B.详查方式C.追踪方式D.实验方式13.验证库存现金实是否相符除审阅现金明细帐和收付凭证外还应对库存现金进行[ 1A.抽查B.盘点C.试算D.观察14•在下列职务中，属于不相容职务的是[ 1A.经理职务与厂长职务B.记存货明细帐务与记债权明细帐职务C.物质保管职务与财产清查职务D.统计职务与会计职务15.审计的基本职能有[ 1A.经济核算B.经济监督C.经济鉴证D.经济评价16 •独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行业务[ ]A.会计咨询与会计服务B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审计17.下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量准则D.后续教育准则18.审计与会计的区别主要表现在A.产生的基础不同B.方法不同C.工作程序不同D.职能不同 19.企业未经国家主管部门批准，擅自对固定资产折旧采用快速折旧方法°属于A.违反财政法律B.违反财经法律C.违反财经方针D.违反财经法规20.财经法纪审计是一种A.定期审计B.事中审计 0.事后审计D.事前审计 21.（）是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

《审计学》复习题一、填空题（每空分，共分）、审计按主体不同可以分为：、、。

、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。

、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。

、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。

包括和。

、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。

非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。

二、名词解释（每题分，共分）、政府审计：、函证：、审计工作底稿：、审计风险：、内部控制：三、简答题（每题分，共分）、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？、简述管理层认定的内容。

、简述审计工作底稿的三级复核制度。

、简述库存现金实质性程序。

简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。

四、案例分析题（第题分，第二题分，共分）、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。

该会计师事务所经过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。

不久，检察机关接到举报，有人反映王学民在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。

为此，检察机关传询了王学民。

王学民到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。

如果不信，你们可以去问注册会计师。

”请问：（）王学民的话是否有道理，如果有错，错在哪里？（）如果你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？、20XX年月日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。

在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论，得知存货中可能存在不少无法出售的变质产品。

对此，小张对存货进行实地抽点，并比较库存量与最近销量，抽点结果表明，存货数量合理，收发亦较为有序，由于该产品技术含量较高，小张无法鉴别出存货中是否有变质产品。

（完整版）《审计学》全书知识点汇总《审计学》全书知识点汇总同学们：为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解，中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考。

第一章总论一、审计的涵义审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督形式。

1．审计主体审计主体具有独立性，?它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。

二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中(或精神上)保持独立。

独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。

2．审计客体审计客体包括审计谁，审什么内容。

对会计资料及其反映的经济活动进行审计时，着重审查评价其真实性、合法性和效益性。

3．审计主体对审计客体的作用方式的特征它涉及两个方面：一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用，表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。

审计的基本职能是监督，还有监察、鉴证和评价。

二、审计的分类审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为：(一) 审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计1.国家审计国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征。

《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。

审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。

审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。

2.民间审计由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征，不仅民间审计主体采取法人的形式，而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异。

《审计学》B卷复习题一、单项选择题1.CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证。

A.账龄短且金额大B.账龄短且金额小C.账龄长且金额小D.账龄长且金额大2.在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ）。

A.书面证据B.口头证据C.实物证据D.环境证据3.注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ）。

A.查明客户是否漏盘某些重要的存货B.鉴定存货的质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货是否实际存在的证据4.下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ）。

A.口头证据本身一般不足以证明事情的真相B.口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C.注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认D.口头证据比书面证据更易获取，更为及时，越及时的证据越可靠，故口头证据一般比书面证据更可靠5.下列审计证据中证明力最强的是（ A ）。

A.被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件B.银行对帐单C.被审计单位开具的付款支票D.被审计单位填制的收料单6.为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。

A.内部审B.对账核对C.实地盘点D.分析检查7.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ）。

A.检查B.观察C.计算D.分析性复核8.以下不属于分析性复核的是（ C ）。

A.将本年的折旧费用金额与上年相比较B.确定两年间销售收入的差额C.将本年期初余额与上年期末余额相比较D.将销售毛利率与行业水平相比较二、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从备选答案中选出你认为正确的答案，写在每小题后的括号中。

不答.错答均不得分，漏答得1分。

）1.审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。

A.计划阶段B.实施审计阶段C.审计完成阶段D.期后事项审计阶段2.计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。

(单选题)1.下列项目中,需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是( )。

A: 政府审计B: 注册会计师审计C: 内部审计D: 内部控制审核正确答案: B(单选题)2.逆查法应从( )查起。

A: 原始凭证B: 记账凭证C: 会计账簿D: 会计报表正确答案: D(单选题)3.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索( )。

A: 询问法B: 盘存法C: 函证法D: 分析法正确答案: A(单选题)4.注册会计师的审计责任是指( )。

A: 对其出具的会计报表的真实性合法性负责B: 对其出具的审计报告的真实性合法性负责C: 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责D: 对其助理人员的工作负责正确答案: B(单选题)5.应收账款函证的回函应当( )。

A: 寄给被审计单位B: 寄给会计师事务所C: 寄给被审计单位，由被审计单位转交会计师事务所D: 寄给被审计单位或会计师事务所均可正确答案: B(单选题)6.注册会计师评价内部控制的主要目的是( )。

A: 揭示差错和舞弊B: 提高企业管理水平C: 提高审计质量D: 确定审查范围和重点正确答案: D(单选题)7.审计工作底稿的所有权属于( )。

A: 被审计单位B: 会计师个人C: 被审计单位的股东D: 会计师事务所正确答案: D(单选题)8.下列有关审计证据的表述中,错误的是( )。

A: 书面证据比口头证据更可靠B: 外部证据部内部证据更可靠C: 复制证据比原始证据更可靠D: 内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠正确答案: C(单选题)9.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是( )关系。

A: 反向变动B: 同向变动C: 比例变动D: A和C都正确正确答案: B(单选题)10.确定会计报表的重要性水平时常用的判断基础不包括( )。

A: 资产总额B: 净资产C: 管理费用D: 主营业务收入正确答案: C(单选题)11.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性,相关性是指证据与( )相关。

《审计学》课程复习资料一、填空题：1.注册会计师承担法律责任的形式有______________、______________和______________。

2.审计证据按表现形态分类可以分为__________、__________、__________和__________。

3.在风险导向审计时代，审计风险取决于__________和__________。

4.《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制的要素有内部环境、__________、_________、_________、_________等五大类。

5.审计对象可以概括为被审计单位的______________和______________。

6.如果经过实施实质性测试后，审计人员仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，那么，就应当发表______________或______________意见。

7.收集审计证据的途径有______________、______________、______________、______________、______________、重新计算、重新执行、分析程序等。

8.审计是由独立的_____________或_________ 接受___________或_________，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的______________。

9.抽样风险在控制测试中主要表现为_____________和_____________风险。

10.审计证据的适当性主要包括______________和______________。

11.审计按其所使用的技术和方法，可以分为______________、______________ 和______________审计。

《审计学》复习提纲考试题型：名词解释题（3分*6=18分）填空题（1分*24=24分）判断题（1分*10=10分）案例分析题（8分+10分+10分+20分=48分）考试范围：审计概论（概念、特征、本质、审计责任划分等）、管理层认定、审计重要性、审计风险、审计重要性、审计证据与审计风险之间的关系、内部控制（要素、方法程序等）、货币资金审计（现金监盘、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、函证等）、销售收款循环审计考试内容：一、名词解释题审计、管理层认定、重大错报风险、检查风险、项目质量控制复核、内部控制、控制活动、审计目标、审计证据、应收账款函证、银行存款函证二、填空题1、审计的本质特征是，包括和。

2、审计活动中必须包含三方关系人，即、和。

3、在财务报表审计中，被审计单位管理层和会计师承担不同的责任，它们的责任不能混淆和替代。

如果审计后的财务报表仍然存在重大错报，则由管理层和治理层对承担完全责任，由注册会计师对承担完全责任。

4、上市公司财务报表披露通常会出现高估资产和低估负债的情况，因此，在注册会计师审计上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点审计目标的是，会将“完整性”认定作为重点审计目标的是。

5、注册会计师对资产类财务报表项目的“存在”认定获取审计证据时会进行细节测试，细节测试的方向是从到。

6、内部控制要素包括、、、和。

7、了解内部控制的程序包括查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当更新；；；；；和穿行测试。

8、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不可以兼任、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

9、对于应收账款的函证方式有两种，包括积极式函证和消极式函证。

当债权人符合以下所有条件时，审计可采用消极式函证：相关的内部控制是有效的；；；欠款余额小的债务人数量很多；。

10、审计赖以存在的客观基础是。

12、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于。

13、监盘现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加的人员有、和。

审计学原理复习题一、单项选择题1、会计报表审计的判断标准是BA、审计准则B、会计准则C、企业内部会计制度D、执业规范指南2、在下列各项中,不属于注册会计师审计的是CA、受托审计B、有偿审计C、强制审计D、预告审计3、我国国家审计机关设立在BA、全国人民代表大会B、国务院C、财政部D、司法部4、强制审计一般用在A所进行的审计;A、国家审计机关B、上级主管部门C、民间审计组织D、内部审计机构5、在我国,注册会计师只有加入A才能承办业务;A、会计师事务所B、审计局C、审计署D、律师事务所6、审计准则是为增强B的可信性而产生的;A、会计账簿B、会计报表C、审计报告D、审计工作底稿7、审计人员获取的下列证据中A的证明力最弱;A、应收账款函证回函B、银行对账单C、销货发票D、材料出库单8、审计业务约定书是在审计的D 进行;A、复审阶段B、终结阶段C、实施阶段D、准备阶段9、B是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风向;A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险10、B内部控制的描述方法;A、核对法B、调查表法C、顺差法D、抽查法11税务机关的财务收支业务应当由A进行审计;A．国家审计 B．内部审计C．民间审计 D．监事会12.绩效审计属于C ;A．财政财务审计 B．财经法纪审计C．经济效益审计 D．经济责任审计13.顺查法应先从A ;A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表14. C是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签订的正式文件;A．审计通知书 B．审计报告C．审计约定书 D．审计建议书15.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准,并且把D作为审计工作的灵魂;A．真实性 B．正确性 C．权威性 D．独立性16.固有风险和检查风险成A ;A．反向关系 B．正向关系 C．复核关系 D．没有关系17.审计计划由B编制;A．部门经理 B．项目负责人 C．助理人员 D．主任会计师18.备查类工作底稿包括的内容有C ;A．审计计划 B．经济合同 C．协议章程 D．实质性测试记录19. B是内部控制的描述方法;A．签订法 B．流程图法 C．逆查法 D．抽查法20. D业务属于不相容业务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账21.在审计工作中,维护财经法纪,健全法制,防范违法乱纪行为的发生,属于审计的A ;A．防护性作用 B．鉴证性作用C．服务性作用 D．宏观调控作用22．实施审计准则,可以赢得D的信任;A．委托审计人 B．被审计单位 C．审计人员 D．社会公众23．审计组织根据国家法令规定,不考虑被审计人的意愿而强制执行的审计;这种审计称为CA．定期审计 B．民间审计 C．强制审计 D．事中审计24．在实际审计工作中,往往把审阅法与D结合起来加以运用;A．鉴定法和调节法 B．面询法和函询法C．观察法和比较法 D．核对法和复算法25．开展审计工作都应该正确地编制B ,这是高质量地完成审计任务的重要条件;A．审计证据 B．审计工作底稿 C．管理建议书 D．审计报告二、多项选择题1、内部审计与民间审计差异主要表现在BCDA、审计依据B、独立性C、审计收费D、审计作用2、按审计范围不同,可将审计分为ACDA、全部审计B、综合审计C、专项审计D、局部审计3、审计依据的特点为BCDEA、可比性B、层次性C、相关性D、时效性E、地域性4审计作为一个整体,其主要作用是BCA．监督 B．制约 C．促进 D．管理 E. 证明5.从事某项审计活动时必须依据的法律包括ABCD ;A．注册会计师法 B．会计法 C．审计法 D．宪法6.审计业务约定书的内容有AD ;A．审计范围 B．审计事项 C．审计计划 D．审计目的7.我国已形成了CDE 的审计组织体系;A．财务咨询公司 B．审计特派员办事处C．民间审计组织 D．内部审计机构E．政府审计机关8．作为审计的独立性是审计监督区别于其他经济监督的本质属性;审计独立性应表现在：ACDEA．组织上的独立性 B．思想上的独立性C．人员上的独立性 D．工作上的独立性E．经济上的独立性9．按审计地点分类,可以分为CEA．民间审计 B．部分审计 C．报送审计 D．强制审计 E．就地审计三、判断题1.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离;√2.会计部门不需要对有关单据进行审核,现金出纳员见到支付凭单后就可以付款; ×3.审计人员审查固定资产入账价值时,负责运输固定资产人员的工资不应计入固定资产的价值;×4.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策只能;×5.审计依据包含审计准则;√6. 对重要性水平的判断,不同的审计人员有不同的判断结果; √7.仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求; ×8.一年以上的定期银行存款属于企业的流动资产; ×9.对于期后事项的审计,都是在复核审计工作底稿时进行的; ×10.审计报告的收件人应当是被审计单位;×四、简答题1.什么是审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的,以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件;审计业务约定书应该具备以下内容：1签约双方名称2审计目的3审计范围4双方的责任和义务5出具审计报告的时间要求6审计收费7审计报告的使用责任8审计业务约定书的有效时间9违约责任10其他有关事项2.民间审计人员是怎样规避法律责任答：1遵循专业标准和职业道德要求;2谨慎选择委托单位;3建立、健全会计师事务所质量控制制度;4严格签订审计业务约定书;5深入了解委托单位的业务;6提取风险基金或购买责任保险;3．什么是审计风险它有哪些特征答：是指审计人员因发表的审计意见偏离被审事项的客观事实,而将承担审计责任的可能性;4.简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别;审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计,并形成了三类审计组织结构,共同构成审计监督体系;国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计,都具有较强的独立性,但两者存在以下区别：1审计方式不同;国家审计是强制审计,民间审计是受托审计;2审计对象不同;国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位;3审计监督的性质不同;4审计实施手段不同;国家审计是无偿审计,而民间审计是有偿审计;5审计的独立性不同;国家审计体现为单项独立,而民间审计体现为双向独立;6所依据的审计准则不同;国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则,而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则;5．什么是审计关系人它包括哪些具体内容答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人,即审计人、被审计人、审计委托人;审计人对审计委托人负责,验证、审查被审计人履行经济责任的情况,并提出审计报告或管理建议书;被审计人一般为财产代管者或经营者,对审计委托人负有受托经济责任,并由审计人对其受托经济责任进行审计;审计委托人一般为财产所有者,当其财产受托被审计人去经营管理时,为了维护其利益,就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督;只有由三方面关系人构成的关系,才是审计关系;6．如何理解审计的基本特征审计的三个基本特征为：独立性、权威性、．公正性;审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权,不受其他行政、社会团体和个人的干涉;审计的独立性是审计的本质特征,包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立;审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位,依法独立行使职权,不受任何干涉,其审计结论和审计决定具有法律效力;权威性是保证有效行使审计权力的必要条件;审计的公正性反映了审计工作的基本要求,是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提;7．审计具有哪些基本职能各职能间存在何种联系答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证;经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能,也是审计最基本的职能,国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促;内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督;民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督;经济评价是通过审核检查,评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行,经济活动是否按照既定的决策和目标进行,经济效益的高低优劣,以及内部控制制度是否健全、有效等,从而有针对性地提出意见和建议,以促使其改善经营管理,提高经济效益;经济评价应该力求准确,实事求是;经济鉴证是指通过审查鉴定,确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理,是否可以信赖,并作出书面证明;审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中;审计基本职能之间的关系：经济监督是基础,经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展;8．在审计工作中,审计具体能发挥哪些作用答：审计有两方面作用：制约性作用和促进性作用;审计的制约性作用表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊,可以揭露失职读职,可以加强廉正建设;审计的促进性作用表现在：督促受托经济责任的正确确定和切实履行；督促经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理：督促经济效益的充分实现和社会效益的正当保障；督促经营管理的完善；督促加强宏观调控;9．我国注册会计师的业务范围包括哪些内容答：在中华人民共和国注册会计师法中规定,注册会计师承办下列审计、会计业务：1审查企业会计报表,出具审计报告;2验证企业资本,出具验资报告;3办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告;4法律、行政法规的其他审计业务;5会计咨询和会计服务业务;五、实务题1.审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入的原材料4000公斤,单价20元,计价款80000元;外地运杂费1300元;财会部门把材料价款计入原材料成本,外地运杂费计入管理费用;待材料验收入库后,业务部门转来材料入库验收单,发现材料短缺20公斤,查明是运输途中的合理损耗,财会部门将期计入管理费用; 要求：指出该企业财会部门的会计处理是否正确,如有错误如何进行调整并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题答：会计处理错误,运杂费和运输途中的合理损耗都计入采购成本,材料按实际数量3980公斤入库;调整分录如下：借：原材料 17001300+2020贷：管理费用 1700材料采购工作中存在的问题：采购与验收属于不相容职务,不应该由业务部门验收,应该由仓库部门验收后向财会部门送入库验收单;财会部门尚未收到验收单,便将购货价款计入原材料的成本;2.某企业接受其他单位投资转入的固定资产,投资单位账面价值为10000元,已提折旧3000元;审计人员在审计中发现,该企业对投资转入的固定资产经评估后确认其价值为8000元;其账面记录为：借：固定资产 10000贷：累计折旧 2000资本公积 1000实收资本 7000要求：指出该企业在投入资本业务中存在的问题,并加以改正;答：该企业接受其他单位投资转入的固定资产,实收资本和固定资产均应该按评估后价值入账;该企业对实收资本、固定资产仍按原账面净值入账,因此,会计处理违反了会计准则的规定,对投资账务处理应加以改正,正确的记录应该为：借：固定资产 8000贷：实收资本---其他单位投资 80003.审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;2请说明理由并作必要的审计调整;4.某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本,本月甲材料月初结存数量4600千克,金额为7360元,本月购入甲材料数量8350千克,金额为14396元;本月基本生产车间耗料4900千克,结转材料成本11200元;要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;。