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精心整理《审计学》练习题及参考答案一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。
）1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元A、50B、100C、150D、753A4、与“A5AC6A7A8、“A9A10AC11AC12AC13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C）A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼16、函证银行存款不能证明的是（A）A、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款17、实物证据通常能证明（B）A、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D）A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。
《审计学》练习题第一章总论一、填空题1．我国西周国家财计机构分为两个系统，一是------系统；二是------系统。
2．《周礼》中记载：“以参------日成，以月要考月成，以岁------岁成。
”3．我国西周内部审计的形成，是基于------；政府审计的起源，基于西周的------。
4．秦汉时期的御史大夫不仅行使政治、军事的------之权，还行使经济的-------之权。
5．隋开创一代新制，设置------，隶属于都官或刑部，掌管国家------，行使审计职权。
6．元代取消------，------兼管财务报告的审核，独立的审计机构即告消亡。
7．1914年------设置审计院，同年颁布了------。
8．我国形成了------、------和------三位一体的审计监督体系。
9．据考证，早在------下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有------审计机构。
10．西方国家大多在------下设有专门的审计机构，对------及国有企事业单位的财政财务收支进行独立的审计监督。
11．------产生于英国，且在英国盛行，故也称为------。
1 2．------审计是美国首先实施的，故又称为------。
13．现代审计在审计方法上，从------发展到以评审内部控制系统为基础的------。
14．审计产生于------与------相分离而产生的受托经济责任关系。
15．早期的、传统的审计，只局限于审查会计账目和------，通常称为------。
16．根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：------和------。
17．审计的属性，明确揭示了------是审计的特征，------是审计的性质。
18．审计对象是指审计监督的------，即审计监督的------的概括。
19．总结古今中外的审计实践，审计具有------和------两大作用。
二、判断题(正确的划“√"，错误的划“×")1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
《审计学》练习题一（第1—8章）一、单项选择题（每题0.5分，共30分）1、下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是( )。
A.账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D.在审计发展的历史上，先有制度基础审计，后有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计2、下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定被审计单位违反了固定资产项目的( )认定。
A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊4、以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场5、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。
A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊6、为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。
A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业成本的准确性D.固定资产的存在7、对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。
A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的C.存货的所有权是明确的D.存货的减值准备是准确的8、下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。
《审计学》练习题一一、名词解释1、审计准则2、基于责任方认定的业务3、审计证据4、重要性5、经济效益审计6、审阅法7、统计抽样8、实质性测试9、风险导向审计10、签证业务11、审计目标12、审计风险二、简答题1、审计准则的作用2、简述导致审计固有限制的因素3、注册会计师在确定特别风险时应考虑哪些事项4、如何从性质方面考虑重要性水平？5、请简要回答对被审计单位的内部控制取得了解的程序与控制测试程序之间的联系与区别。
6、针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序有哪些？三、综合题1、L注册会计师在对F公司2005年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：(1)收料单与购货发票； (2)销售发票副本与产品出库单；(3)领料单与材料成本计算表； (4)工资计算单与工资发放单；(5)存货盘点表与存货监盘记录； (6)银行询证函回函与银行对账单。
要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
2、某省注册会计师协会在审计质量年度抽查中发现，会计师事务所业务质量存在问题较多，其中W会计师事务所在审计工作底稿中存在问题较为集中、典型，主要有：（1）某电影公司审计项目。
某电影公司资产总额500多万元，下属有18个放映站，财务管理既有统一核算的放映站，又有实行承包制的放映点，财务收支错综复杂，编制的审计计划中审计范围、目标、重点和步骤只有一句话：审计1998年度财务收支是否真实、合法。
（2）某房地产开发公司审计项目。
在审计计划中提出“要审查存货、开发成本和负债的真实性”，但在工作底稿中却找不到有关存货盘存和应付款项询函及能够替代的证据记录，连应付账款的账龄情况都无分析记录在案。
（3）某化纤厂审计项目。
现金盘点表中反映现金短缺3000多元，被审单位出纳员、财会负责人均无签字，也无被审单位公章，而审计人员签字处只有一个“王”字。
（4）六单位的年度会计报表审计项目。
六个单位共计9份无保留意见审计报告及其相应的审计记录，签字注册会计师均为李X X、赵X X，底稿记录时间前后共7天。
审计学习题第二章审计目标试题一、单项选择题：1、注册会计师执行审计工作前提是( )，这个前提构成了注册会计师按照审计准那么规定执行审计工作根底。
A．财务报表是被审计单位在治理层监视下编制B．管理层和治理层〔如适用〕认可与财务报表相关责任C．注册会计师可以不受限制接触与审计有关资料C．被审计单位不存在因管理层舞弊导致重大错报风险2、在审计上市公司财务报表时，注册会计师决定将高估资产和收入作为审计重点。
这意味着，注册会计师对以下各工程中〔〕应以核实是否发生为主。
A．应收账款B．所有者权益C．固定资产D．营业收入3、在被审计单位设定控制目标中，与发生目标不相关是〔〕。
A．确保没有记录虚构或重复销售B．保证货物运送给正确收货人C．保证发货单据只有实际发生时才开具D．保证发票正确反映了发货数量4、为适应产品更新换代需要，公司支付大额资金引进全新设备替换原有设备。
对新老设备实施实物检查程序后，注册会计师可能需要关注〔〕。
A．应付账款完整性B．固定资产计价与分摊C．营业本钱准确性D．固定资产存在5、为应对现有产品因滞销而导致大量积压局面，公司开发了新产品。
由于新产品销售良好，公司决定停顿销售老产品，注册会计师应当关注公司〔〕重大错报风险。
A．存货工程计价与分摊认定B．营业本钱准确性认定C．销售工程完整性认定D．应收账款存在认定6、x公司管理层为实现治理层提出将营业利润比上年提高15%目标。
年初与大客户签订了长期固定价格销售合同，注册会计师最应该关注〔〕重大错报风险。
A．营业收入准确性认定B．存货计价与分摊认定C．营业本钱截止认定D．应收账款完整性认定7、在被审计单位发生以下事项中，违反管理层对所属工程“计价与分摊〞认定是。
A．未将向外单位拆借100万元列入所属工程B．将经营租赁固定资产原值50万元计入固定资产账户中C．将应付甲公司款项计入乙公司款项D．将预付账款50万元记录为30万元8、如果被审计单位将其固定资产用作某长期借款抵押物，但没有在财务报表附注中披露那么管理层违反了以下〔〕认定。
第一章审计概述第一节审计的产生与发展第二节审计的含义与分类第三节鉴证业务的含义及类别一、单选题1.审计产生和发展的客观依据是( )。
A.委托监督检查关系B. 制约控制关系C.效益评价关系D.委托经济责任关系.2.在注册会计师审计发展的过程中,审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众.是在( )。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段D.抽样审计阶段3.下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是( )。
A.威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立.C.美国注册会计师协会的成立D.爱丁堡会计师协会的成立4. 编制财务报表的责任在于( )。
A.公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员5.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是( )。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性6.注册会计师进行的独立审计称为( )。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计7.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述中，正确的是( )。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B.注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C.从独立性和权威性.上讲,内部审计最强D.相对审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性8.经营审计的判断标准是( )。
A.会计准则B.审计准则.C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求9.下列各项中,属于合规审计的是( )。
A.环境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计10. 从独立性的角度来看,在我国审计监督体系中,政府审计( )。
审计学练习题第一章审计与鉴证概论判断题1.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。
（）2.经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。
（）3.在资产负债表审计阶段，审计报告的使用人是社会公众。
（）4.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。
（）5.鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵,增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度,即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的,而不涉及为如何利用信息提供建议。
（）选择题1．在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）A．详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段2．下列各项中,不属于注册会计师审计的特点是( )A.强制审计B.有偿审计 C受托审计 D会计报表审计3．下列各项中,不能作为审计存在的原因的是( )A.管理部门和审计师之间存在利益冲突B.财产所有权和经营权的分离C.信息不对称情况的存在D.财务报表的复杂性,需要专业知识才能判断4.与被审计单位有利害关系的用户包括 ( )A. 股东B.债权人C.证券交易机构D.潜在投资者5.审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括（）A. 企业会计准则B.企业会计制度C.国家其他相关财务会计法规D.企业内部会计制度分析题1.有人认为,审计是会计的分支。
你如何理解审计和会计的关系？2．在中国台湾，只有从事注册会计师审计的人员才被叫做“会计师”，在企事业单位财务人员叫“财务经理”等，请你向一个台湾同胞解释在大陆什么人被叫做会计师，以及会计师与注册会计师的区别。
3．你认为审计产生和发展的动因是什么？审计假设体系应当包括哪些内容？如果你同意或不同意教材中的某个观点，请说明理由。
思考题1.鉴证业务与其他相关服务有何区别2.审计人员的社会角色是如何转变的,现今该如何理解审计人员的角色。
第二章注册会计师管理判断题1．凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，并加入会计师事务所者，即为注册会计师。
习题（1）总论一、单项选择题1.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（）。
A.三个阶段B.四个阶段C.五个阶段D.六个阶段2.在秦汉时期，（）制度日趋完善。
A.监察B.御史C.上计D.下计3.审计的基本职能是（）。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济控制4.“审计”一词最早出现在（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝5.审计授权人或委托人对被审计人的关系是（）。
A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经济管理6.我国审计最早萌芽于（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝7.无论在我国还是在国外都承认（）的经济监督活动是审计的本质属性。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性8.审计按其主体分类是审计的（）A.基本分类B.其他分类C.技术分类D.综合分类9.中国第一家会计师事务所是（）A.立信会计师事务所B.正则会计师事务所C.兰州会计师事务所D.上海会计师事务所10.审计最本质的特征是（）。
A.独立性B.权威性C.客观性D.公正性11.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。
A.不具备独立性B.相对独立C.单向独立D.双向独立12.我国审计监督体系的三个组成部分是（）。
A.国家审计、社会审计和内部审计B.内部审计、外部审计和专题审计C.事前审计、事中审计和事后审计D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计13.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。
A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位14.对情节较严重的财经法纪审计一般采用（）。
A.定期审计B.通知审计C.突击审计D.报送审计15.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为16.根据《注册会计师执业准则》，独立审计的目的是对被审计单位（）发表意见。
审计学作业练习答案第一章总论一、单项选择题1、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A.监督职能B.调控职能C.评价职能D.鉴证职能2、我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A．司会B．宰夫C．小宰D．监察长3、对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为()A.财经法纪B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计4、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A．权利和义务B．存在或发生C．估价或分摊D．表达和披露5、在民间审计发展的过程中，审计报告是用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.抽样审计阶段6、事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是（）A．未将向外单位拆借的款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中C．将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D．将预付账款100万元记为80万元7、注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确，最好应结合下列（）目标进行测试A．截止B．机械准确性C．估价D．所有权8、下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（）。
A．流动负债是否有所隐瞒B．固定资产的预计使用年限是否适当C．明细账合计数是否与总账相符D．已贴现的票据是否在附注中单独列示A属于完整性目标，B属于会计估计合理性，D属于会计报表披露问题二、多项选择题1、审计按其主体不同可分为()A.内部审计B．政府审计C.民间审计D.财政财务审计E．经济效益审计2、审计关系人有（）组成A.审计主体B.审计载体C.审计客体D.审计委托者E.审计标准3、注册会计师审计的一般目标是（）A.公允性B.准确性C.合法性D.公正性E.真实性4、L事务所在对Z股份有限公司进行2005年度审计，注册会计师王能够根据Z公司管理当局有关“表达与披露”认定而推论得出的项目审计目标包括（）A．应收账款中是否含有主要股东单位的欠款B．长期借款中是否含一年内到期的部分C．银行存款中是否含有限定用途的存款D．固定资产中是否包含有低值易耗品5、一般来说，注册会计师审计是()A.强制审计B．有偿审计C.外部审计D.就地审计E.受托审计6、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D．“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关三、名词解释1、受托经济责任关系2、审计的独立性3、审计假设4、认定5、上计制度6、国家审计7、民间审计8、内部审计9、财政财务审计10、财经法纪审计11、经济效益审计12、全部审计13、局部审计14、综合审计15、专项审计16、报送审计17、就地审计18、强制审计19、任意审计20、预告审计21、突击审计22、存在或发生23、完整性24、权利与义务25、估价或分摊26、表达与披露四、思考题1、如何理解审计的定义?2、如何理解注册会计审计、政府审计和内部审计的关系?3、为什么说受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？4、什么是审计关系？什么是审计关系人？如何理解他们之间的相互责任关系？5、民间审计是怎样产生的?经历了怎样的过程?6、如何理解我国现阶段民间审计目标？7、为什么说“独立性是审计的灵魂”？审计如何保持独立性？8、审计按其内容和目的分为哪几类？说明它们的内容和目的。
审计学练习题及参考答案一、选择题1. 在审计程序的执行中，首先进行的是：A. 内部控制评价B. 工作底稿的编制C. 风险评估D. 流程测试答案：C. 风险评估2. 在下列哪项情况下，审计师应停止进行后续审计工作？A. 发现重大缺陷或舞弊行为B. 无法获得相关的审计证据C. 审计定性错误的发生D. 在财务报表上发现重大差错答案：B. 无法获得相关的审计证据3. 对于用于进行审计工作的会计凭证，审计师应该进行下列哪项事先？A. 必须独立查验B. 只需查阅说明材料C. 无需进行任何检查D. 可根据自己的判断决定检查与否答案：A. 必须独立查验4. 审计是通过对审计对象所执行的内部控制实施的评估，迫使负有进一步的职责来保证发现任何潜在的舞弊行为。
这种说法是（）。
A. 正确的B. 错误的答案：A. 正确的二、判断题1. 审计师只需对财务报表数字进行抽样检查，不需要进行全面审计。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误2. 内部审计师和外部审计师的角色和职责大致相同。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误3. 审计机构应该具备审计师执业资格证书。
A. 正确B. 错误答案：A. 正确三、简答题1. 请简述审计师对内部控制的评价过程。
答：审计师对内部控制的评价过程包括以下步骤：1）了解与评估内部控制环境：审计师需要了解企业的组织结构、领导层的态度和行为、内部控制政策和程序是否健全等。
2）评估与沟通风险：审计师应根据其对企业的了解，评估存在的风险，并与企业管理层进行沟通，了解他们对风险的了解和处理方式。
3）进行内部控制测试：审计师会选择一定数量的样本进行测试，以评估内部控制的有效性。
测试结果将作为评估依据之一。
4）编制内部控制评价报告：审计师会根据内部控制测试结果，编制内部控制评价报告，对企业的内部控制环境进行评价，并提出改进建议。
2. 简述外部审计师的职责。
答：外部审计师的主要职责包括：1）审核企业的财务报表：外部审计师需要对企业的财务报表进行全面检查，以确定其真实性和准确性。
审计学练习题一、单项选择题1、宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一次便被成为（）A、财会审核B、经济司法C、经济执法D、财政监督2、一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导，被称为（）A、行政系统政府审计机关B、次行政系统政府审计机关C、立法系统政府审计机关D、司法系统政府审计机关3、民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是（）A、英国的苏格兰B、英国的爱丁堡C、美国的纽约D、中国的上海4、保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）A、权威性B、独立性C、客观性D、合法性5、对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥，应正确认识（）A、审计属性B、审计目标C、审计作用D、审计对象6、在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）A、制约性作用B、促进性作用C、建设性作用D、宏观调控作用7、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）A、内部审计B、就地审计C、财务审计D、事后审计8、审计人员通过监盘、观察等方法，可以获得（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据9、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（）A、鉴定法B、调节法C、盘存法D、抽样法10、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）A、属性抽样B、变量抽样C、任意抽样D、判断抽样11、与抽样样本的多少成反比例关系的是（）A、可靠程度高低B、精确度高低C、预计差错高低D、抽样误差高低12、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）A、平均值估计B、差异估计C、比率估计D、定率估计13、被审计单位拒不缴纳的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的扣缴单位为（）A、上级主管单位B、银行C、财政部门D、税务部门14、不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计是（）A、内部审计B、民间审计C、政府审计D、国际审计15、审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）A、监察人员B、内部审计人员C、会计监察人员D、纪律检查委员16、对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）A、财政部会计司B、审计署指导司C、中国注册会计师协会D、中国会计学会17、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立成为（）A、经济独立B、思想独立C、实质是的独立D、形式上的独立18、以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（）A、玩忽职守B、过失C、诈骗D、欺诈19、一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）A、独立性B、客观性C、权威性D、真实性20、实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）A、审计人员B、委托审计中C、被审计单位D、社会公众21、美国民间审计准则的一般准则的第三条指出：“在执行审计工作和撰拟审计报告时，应保持职业人员应有的（）。
”A、严谨态度B、独立态度C、坚强的意志D、中立态度22、审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）A、审计目标B、审计依据C、审计准则D、审计任务23、审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）A、局限性B、地域性C、层次性D、时效性24、审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（）A、辩证分析问题B、兼顾各方利益C、具体问题具体分析D、宏观与微观相结合25、用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）A、客观性B、相关性C、合法性D、经济性26、以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）A、实物证据B、加工证据C、书面证据D、辅助证据27、下列审计证据中，属于加工证据的是（）A、现金监盘表B、会计凭证C、会计账簿D、财务报表28、审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）A、审计证据的真实性B、审计证据的重要性C、审计证据的充分些和适当性D、审计证据的可信性29、开展审计工作都应该正确地编制（）A、审计证据B、审计报告C、审计建议书D、审计工作底稿30、编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份（）A、审计计划B、工作备忘录C、审计程序D、审计报告31、审计计划应由（）A、主任会计师编制B、会计师事务所所长编制C、审计项目负责人编制D、会计师事务所业务负责人编制32、如果审计人员确定的重要性水平低，则（）A、审计风险就会增加B、审计风险就会减少C、固有风险就会增加D、控制风险就会减少33、审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）A、20%B、70%C、95%D、12.5%34、审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）A、财务报表的金额和性质B、错报或漏报的金额和性质C、账户或交易的金额和性质D、审计收费的金额和性质35、当错弊行为发生后，能够立即自动发出信号，并及时采取纠正或补救的方法、措施和程序的，称为内部控制的（）A、内部牵制B、预防性C、察觉性D、控制性36、针对内部控制系统是否严密、有效，综合考虑各方面的因素提出来的是（）A、关键控制点B、问题C、不相容职务E、环节37、对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）A、统计抽样法B、概率抽样法C、经验抽样法D、判断抽样法38、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）A、保留意见B、无法表示意见C、否定意见D、带强调事项段的无保留意见39、设计信用批准控制与应收账款账面余额最相关的认定是（）A、存在B、完整性C、计价和分摊D、准确性40、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）A、在粘封证函时进行统一编号B、寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所41、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（）A、年底应收账款的真实性B、是否存在过多的销货折扣C、销货业务的入账时间是否正确D、销货退回是否已经核准42、对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）A、审查所审计期间应收账款回收情况B、了解大额应收账款客户的信用情况C、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例43、下列哪种情况下，对应付账款不用函证（）A、控制风险高B、财务状况不佳C、应付账款金额较大D、存在大量小金额的欠款44、销售和收款循环所涉及的财务报表项目不包括（）A、营业费用B、营业外收入C、营业税金D、所得税45、在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A、顾客订单B、销售单C、发运凭证D、销售发票46、注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）A、检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B、检查销售发票联号的完整性C、观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案D、检查发运凭证连续编号的完整性47、注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（）A、销货业务的入账时间是否正确B、是否存在未核准的销售退回C、登记入账的销售业务的估价错误D、是否存在过多的销售折扣48、注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（）A、以账簿记录为起点做销售业务截止测试B、以销售发票为起点做销售业务截止测试C、以发运凭证为七点做销售业务截止测试D、向债务人函证49、收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、几张日期、发货日期是否（）A、在同一天B、相差不超过15天C、相差不超过30天D、在同一适当会计期间50、否定式函证须满足的条件不包括（）A、个别账户的欠款金额较大B、欠款余额小的债务人数量很多C、预计差错率较低D、相关的内部控制室有效的51、下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）A、应收账款在全部资产中所占的比重较小B、被审计单位内部控制系统较为薄弱C、以前期间函证中未发现过重大差异D、采用否定式函证而非肯定是函证52、为了充分发挥韩正的作用，发函的最佳时间是（）A、被审计年度起初B、被审计年度期中C、与资产负债比日接近的时间D、审计工作结束日53、对于未函证的应收账款，注册会计师应（）A、审查资产负债表日后的收款情况B、按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C、抽查有关原始凭证D、不许实施任何审计程序54、注册会计师未审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）A、审查资产负债表日后货币资金支出情况B、审查资产负债表日前后几天的发票C、审查应付账款、应付票据的函证回函D、审查购货发票与债权人名单55、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）A、经常发生大额的固定资产清理损失B、累计折旧与固定资产原值的比率较大C、提取折旧的固定资产账面价值庞大D、固定资产保险额大于其账面价值56、“将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较”属于购货与付款循环中（）A、内部控制目标B、关键的内部控制C、内部控制测试D、实质性测试57、在存货监盘中注册会计师不需要结合其他审计程序就能证明的认定是（）A、存在B、完整性C、权利和义务D、计价和分摊58、注册会计师应当进行应付账款函证的情况不包括（）A、控制风险较高B、应付账款明细账户金额较大C、应付账款在全部负债中所占的比重较大D、被审计单位处于财务困难阶段59、下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的是（）A、检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票B、函证应付账款C、检查资产负债表日后收到的购货发票D、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证60、注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）A、固定资产的抵押情况B、固定资产的报废或毁损情况C、固定资产的投保及其变动情况D、固定资产折旧计提情况61、对于存放或寄销在外地的存货，注册会计师的下列做法不正确的是（）A、将寄销的存货排除在监盘范围之外B、审查有关原始单证、账簿记录C、亲自前往存放地实施监盘D、向寄存寄销的单位发询证函62、审计在建工程时，对于借款费用资本化，注册会计师应结合审计的账户不包括（）A、长短期借款B、应付债券C、长期应付款D、管理费用63、投资性房地产后续计量从成本模式转为公允价值模式，属于（）A、会计估计变更B、会计政策变更C、会计法规调整D、会计方法调整64、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）A、对成本实施分析程序B、审查有关凭证是否经过适当审批C、审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序65、生产与费用循环有关交易的实质性测试的重点不包括（）A、成本会计制度的测试B、分析程序的运用C、存货的监盘D、存货计价的测试66、注册会计师在审计被审计单位应付职工薪酬时，发现了被审计单位的会计将下列项目均计入了应付职工薪酬，其中注册会计师不应当认可的是（）A、职工工资B、辞退福利C、医疗保险费D、职工出差报销的飞机票67、在审阅制造费用明细账时，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如（）A、季节性停工损失B、实验检验费C、修理期间停工损失D、技术改造支出68、毛利率的波动可能以为着被审计单位存在（）A、存货成本项目发生变动B、销售价格发生变动C、存货核算方法发生变动D、存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动69、注册会计师在确定监盘样本量时，不应考虑的因素是（）A、盘点存货项目的数量B、测试存货所费时间的长短C、存货的总金额及种类D、被审计单位的盘点程序70、注册会计师在对原材料实施审计时，若被审计单位以计划成本计价时，应将样本的（）与原材料明细账、原材料成本差异明细账及购货发票相核对。
