国际结算中的单据
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国际结算(International settlement):是指两个处于不同国家的当事人,(因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷)通过银行进行的货币收付业务。
汇票(Bill of Exchange):是由一人向另一人签发的书面的无条件的命令,要求其立即、或定期,或在将来可以确定的时间,把一定金额的货币支付给一个特定的人,或他的指定人,或来人。
本票(Promissory Note):是一项书面的无条件的支付承诺,由一人做成,并交给另一人,经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间,支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。
支票(Cheque):是一种以银行为付款人的即期汇票。
汇款(Remittance):由汇款人委托给银行,将款项汇交给收款人的一种结算方式,是一种顺汇方式。
托收(Collection):是委托收款的简称。
卖方在装船后根据贸易合同的规定,委托当地银行通过买方所在地银行向买方收取货款的行为。
信用证(Letter of Credit):是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
商业发票(COMMERCIAL INVOICE):是出口商向进口商开立的发货价目清单,记载有货物名称、数量、价格等内容,是卖方向买方计收货款的依据。
海运提单(Marine/Ocean Bills of Lading):是要求港至港(Port to Port)的运输单据。
是由承运人或其代理人根据海运合同签发给托运人的证明文件,表明货物已经装上指定船只或已经收妥待运,约定将货物运往载明的目的地,交给收货人或提单持有人。
保险单(INSURANCE policy):是保险公司对被保险人的承保证明,又是双方之间权利义务的契约,在被保险货物遭受损失时,它是被保险人索赔的主要依据,也是保险公司理赔的主要依据。
分行(Branch Bank):到国外开设自己的分支机构。
国外分行是其总行在东道国经营常规银行业务的合法经营机构。
外贸中各种货运单证:为了保证进出口货物的安全交接,在整个运输过程中需要编制各种单据。
这些单证各有其特定的用途,彼此之间又有相互依存的关系。
它们既把船、港、货各方联系在一起,又能分清各自的权利和业务。
按实际业务程序介绍一些主要的货运单证.托运单(BOOKING NOTE)托运单俗称“下货纸”,是托运人根据贸易合同和信用证条款内容填制的,向承运人或其代理办理货物托运的单证。
承运人根据托运单内容,并结合船舶的航线、挂靠港、船期和舱位等条件考虑,认为合适后,即接受托运。
装货单(SHIPPING ORDER)装货单是接受了托运人提出装运申请的船公司,签发给托运人,凭以命令船长将承运的货物装船的单据。
装货单既可用作装船依据,又是货主凭以向海关办理出口货物申报手续的主要单据之一,所以装货单又称“关单”,对托运人而言,装货单是办妥货物托运的证明。
对船公司或其代理而言,装货单是通知船方接受装运该批货物的指示文件。
收货单(MATES RECEIPT)受货单又称大副收据,是船舶收到货物的收据及货物已经装船的凭证。
船上大副根据理货人员在理货单上所签注的日期、件数及舱位,并与装货单进行核对后,签署大副收据。
托运人凭大副签署过的大副收据,向承运人或其代理人换取已装船提单。
由于上述三份单据的主要项目基本一致,我国一些主要口岸的做法是将托运单、装货单、收货单、运费通知单等合在一起,制成一份多达9联的单据。
各联作用如下:第一联由订舱人留底,用于缮制船务单证。
第二、三联为运费通知联,其中一联留存,另一联随帐单向托运人托收运费。
第四联装货单经海关加盖放行章后,船方才能收货装船。
第五联收货单及第六联由配舱人留底。
第七、八联为配舱回单。
第九联是缴纳出口货物港务费申请书。
货物装船完毕后,港区凭以向托运人收取港杂费。
海运提单(BILL OF LADING)提单是一种货物所有权凭证。
提单持有人可据以提取货物,也可凭此向银行押汇,还可在载货船舶到达目的港交货之前进行转让。
一、名词解释国际结算:是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。
国际贸易结算:以票据为基础,单据为条件,银行为中枢,结算与融资相结合的非现金结算体系。
票据:是指由出票人签发的,具有一定格式,约定债务人按期无条件支付一定金额,并经过背书可转让的书面支付凭证。
(有价证券之父)汇票:是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
本票:出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
支票:银行存款户根据协议向银行签发的即期无条件支付命令。
背书:是指持票人在票据背面签名,并交付给受让人的行为。
顺汇:系统结算工具的流向与货款的流向是同一个方向,是由债务人主动将款项交给本国银行,委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或收款人。
逆汇:系统结算工具的流向与货款的流向是反方向。
是由债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式。
电汇(T/T):是汇出行应汇款人的申请,代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票,并交换汇款人,由汇款人自寄或者自带给国外收款人,由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。
信汇(M/T):是汇出行应汇款人的申请,用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。
票汇(D/D):是汇出行应汇款人的申请,代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票,并交换汇款人,由汇款人自寄或者自带给国外收款人,由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。
托收:是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据,目的是取得承兑或付款,并在承兑或付款后交付单据的行为。
包括光票托收和跟单托收两种基本形式。
光票托收:指不附带任何货运单据的票据的托收。
其货运单据由卖方直接寄交卖方,汇票则委托银行托收。
常见的有银行汇票、本票、支票、旅行支票和商业汇票等。
跟单托收:是随货运单据的托收,是出口商在装运货物后,将汇票(也可以不要汇票)连同货运单据交给银行,委托银行代为收款的一种结算方式。
1、国际结算:不同国家的当事人因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷,需要通过银行办理的两国间货币收付业务。
2、货物单据化:a、贸易买方将货物交给运输商b、运输商将提单给买方c、卖方将提单寄给买方d、买方凭提单向运输商提货。
3、履约证书化:商品买卖合同中,买卖双方均有履行合同的义务4、广义票据指代表商业权利的凭证,该凭证的权利是可以转让,票据具有流通、转让的特性,故票据又是流通证券。
5、 狭义票据是指以支付金钱为目的的证券。
由出票人在票据上签名,无条件地约定自己或、指指定他人支付一定金额,可以流通转让。
约定出票人本人付款,则是本票,由另一人付款,则是汇票或支票。
国际结算中的票据指的就是狭义票据既:汇票、本票和支票。
6、汇票是一人开至另一人的书面的无条件命令,由发出命令的人签名,要求接受命令的人立即或在固定的时间,或在可以确定的将来时间,把一定金额货币支付给一个特定的人或他的指定人,或来人。
7、参加承兑人(Acceptor for Honour).当票据提示被拒绝承兑或无法获得承兑时,由一个第三者参加承兑汇票,签名于上,他就成为参加承兑人,也是汇票债务人.当票据到期时,付款人拒不付款时,参加承兑人负责支付票款.8、托收背书(Endorsement for Collection)是要求被背书人按照委托他代收票款的指示,处理汇票9、贴现是指远期汇票承兑后尚未到期,由银行或贴现公司从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后,将净款付给持票人,从而贴进票据的行为。
10、本票是一项书面的无条件的支付承诺,由一人作成,并交给另一人,经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间,支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。
11、支票是银行存款客户向他开立账户的银行签发的,授权该银行即期支付一定数额的货币给一个特定的人,或其指定人,或来人的无条件支付命令。
12、银行承兑汇票(Banker’s Acceptance,缩写为B/A) 是指出票人开立一张远期汇票,以银行作为受票人命令它在确定的将来日期,支付一定金额给收款人。
1、国际结算的含义(International Settlement)简言之,即国与国之间的货币收付活动。
是指为清偿国际间债权债务关系或跨国转移资金发生在不同国家之间的货币收付活动。
(是清偿国际间债权债务关系的最主要手段和最通行的方式。
)2、国际结算方式〈国际间货币收付的途径〉商业信用:汇款、托收银行信用:信用证、银行保函、备用信用证、保理、包买票非贸易结算:信用卡、侨汇、外币兑换、买汇3、国际结算中的往来银行(1),联行(定义)一家商业银行内部的总行、分行及支行之间的关系。
包括横向关系(分行之间,主体);纵向关系(总行与分、支行之间)类型:国内联行;海外联行(2)代理行:建立了代理关系的银行。
代理关系:两家不同国籍的银行,互相委托,互为办理国际银行业务所发生的往来关系,一般由双方银行的总行之间建立。
4、汇票的定义:我国票据法规定,汇票是出票人签发的委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
5、汇票抬头:汇票上关于收款人的记载称为“抬头”。
它应该像付款人一样有一定的确定性,但在实物中,一般只写一个完整的名称,不强求写明地址。
分类:限制性抬头(不可转让);指示性抬头(可背书转让);来人抬头(无需背书即可转让)6、汇票,本票,支票的比较相同点:①三种票据都是以无条件支付一定金额为目地的特种凭证,同为非现金结算工具,可行使货币的部分职能②三种在有关出票,背书,付款。
追索权。
拒绝付款等票据行为上是相同的③三种票据具有相同的特性,即流通性,无因性,要式性,提示性和返还性不同点:①性质不同汇票,支票——无条件支付命令:本票——无条件支付承诺②当事人及相互间关系不同汇票,支票——出票人,收款人和付款人本票——出票人和收款人支票的出票人和付款人之间必须先有资金关系:汇票的出票人和付款人之间不一定先有资金关系:本票则是约定自己付款的票据,无所谓双方间的资金关系③主义务人不同本票、支票、即期汇票的主债务人是出票人;而远期汇票在承兑前,出票人是主债务人;承兑后则以承兑人为主债务人;④出票份数不同支票、本票没有副本;而汇票的开立可以一式多张;⑤记载的必要项目不同本票——无付款人名称;支票——无收款人名称⑥付款人性质不同支票的付款人限于银行;汇票、本票的付款人可以是银行,也可以是一般的企业或个人。
一、单项选择题 1、签发联运提单(Through B/L)的承运人其责任是( B )。 A、必须对全程运输负责 B、只对第一程运输负责 C、只对第二程运输负责 D、只对第一程与第二程交接部分负责 2、在下列单据中,惟有( D )是物权凭证。 A、航空运单 B、铁路运单 C、公路运单 D、海运提单 3、在CFR贸易条件下, 信用证不要求其受益人提交( C )。 A、发票 B、提单 C、保险单 D、装箱单 4、海运提单的签发日期应被理解为( C ) A、货物开始装船的日期 B、签订运输合同的日期 C、货物完成装船的日期 D、信用证下的交单日期 5、跟单信用证统一惯例规定,商业发票必须有信用证受益人开具,必须以(B)为抬头。 A、开证行 B、开证申请人 C、指定付款行 D、议付行 6、按照国际保险市场的惯例,国际货物贸易运输保险的保险金额是以商业发票的( C )价格为基数,再加上适当的加成计算得出。 A、FOB B、CFR C、CIF D、FAS 7、必须经过背书才能进行转让的提单是( C )。 A、记名提单 B、不记名提单 C、指示提单 D、空白提单 8、以下关于海运提单的说法不正确的是( C )。 A、是货物收据 B、是运输合约证据 C、是无条件支付命令 D、是物权凭证 9、在伦敦保险协会货物保险条款的三种主要险别中,保险人责任最低的险别是( C )。 A、A条款 B、B条款 C、C条款 D、D条款 10、信用证规定贸易条件为CIF,海洋运输,提单上对运费的表示应为( A )。 A、运费预付 B、运费到付 C、运费应预付 D、运费可到付 11、在出口结汇时,由出口商签发的、作为结算货款和报关纳税依据的核心单据是( C )。 A、海运提单 B、商业汇票 C、商业发票 D、海关发票 12、根据《UCP600》规定,海运提单的签发日期应理解为( B )。 A、货物开始装船的日期 B、货物装船完毕的日期 C、货物装运过程中的任何一天 D、运输合同中的装运日 13、信用证规定不迟于 2013年 3月底装运大约 10000条丝巾,单价为4美元/条,总金额为40000美元,出口商最多应装运( B )条丝巾。 A、11000 B、10000 C、10500 D、9500 14、信用证所规定的信用证金额、单价及商品的数量单位,其前面如有“about”字样,允许的最大差额为( A )。 A、10% B、5% C、8% D、15% 15、如果信用证没有特殊规定,商业发票的开立人和抬头分别是( A )。 A、受益人/开证申请人 B、开证行/开证申请人 C、受益人/开证行 D、开证申请人/受益人 16、出口贸易中,采用信用证和托收方式收汇时,常用的汇票是( B )。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、商业承兑汇票 D、光票 17、某公司收到客户开来的信用证,规定最迟装运期为“on or about Nov.15,2012” ,则该公司可以在( A )发运货物。 A、11月 15日前后各 5天内 B、11月 15日前后各10日内 C、11月 15日前后各15天内 D、只能在11月 15日当天装船 18、下列构成不清洁提单的批注是( D )。 A、货物装二手麻袋 B、强调承运人对于货物或包装性质所引起的风险不负责任 C、否认承运人知晓货物的内容、重量、容积、质量或技术规格 D、五箱水渍 19、海运提单收货人一栏填写:ABC Trading Corp.该提单是( A )。 A、记名提单 B、指示提单 C、不记名提单 D、空白抬头、空白背书提单 20、在单据的分类中,商业单据通常是指( )。 A、商业发票、装箱单和商业汇票等 B、商业发票、重量单和装箱单等 C、商业发票、装箱单和商业汇票等 D、商业汇票、重量单和保险单等 21、根据国际惯例,保险金额的计算公式为( C )。 A、CIFC5×110% B、FOB价×110% C、CIF价×110% D、CFR价×110% 22、某外贸企业出口货物一批,国外买方通过开证行开来信用证,该证规定有效日为7月31日,按《UCP600》办理。外贸企业于7月4日将货物装船完毕,取得提单,签发日期为7月4日。外贸企业最迟应在( C )将单据送交银行议付。 A、7月4日 B、7月14日 C、7月25日 D、7月31日 23、某外贸企业出口货物一批,数量为1000公吨,每公吨US$65 CIF Rotterdam,国外买方通过开证行开来信用证,规定总金额不得超过US$65000,按《UCP600》办理。本批货物最多能交( D )公吨,最少能交( D )公吨。 A、1100,900 B、1050,950 C、1000,900 D、1000,950
二、多项选择题 1、下列(ABDE )属于商业单据的有。 A、保险单据 B、商业发票 C、国际汇票 D、运输单据 E、产地证 2、ICC规定的险别同CIC规定的险别,在承保范围上大体相当的是( ACD )。 A、ICC(A)与一切险 B、ICC(A)与平安险 C、ICC(B)与水渍险 D、ICC(C)与平安险 3、以下不具有物权凭证作用的货物单据包括( CD )。 A、不记名海运提单 B、记名海运提单 C、铁路运单 D、航空运单 4、在CIF价格条件和信用证业务中,受益人提交的单据应有( BCD )。 A、产地证 B、商业发票 C、保险单 D、海运提单
5、出口贸易融资一般包括( AB )。 A、出口押汇 B、打包贷款 C、信托收据 D、提货担保 6、在国际贸易中,出口商事先就向进口商提供发票,以便其向本国的外贸、外汇管理部门提出进口申请,这种发票不是( ABC )发票。 A、商业 B、海关 C、领事 D、形式 7、发票具有以下作用( ABCD )。 A、索赔和理赔的依据 B、有时代替汇票作为付款依据 C、买卖双方的记账凭证 D、买卖双方报关、清关、纳税的凭证 8、按照提单表面有无关于货物包装状况的不良批注,提单可分为( BC )。 A、记名提单 B、清洁提单 C、不清洁提单 D、不记名提单 9、海运提单中对于货物描述说法正确的是( AD )。 A、和信用证对于货物的描述不抵触 B、必须要使用货物的全称 C、必须要和信用证中对于货物的描述完全一致 D、可以使用货物的统称 10、关于信用证项下各种单证的出单日期,下列说法正确的是( ABCDE )。 A、汇票的出票日期通常最晚,但不得晚于信用证规定的交单期和有效期 B、商业发票的签发日期一般最早 C、保险单的签发日期一般不得晚于提单日期 D、保险单的签发日期可以晚于提单日期,如果保险公司在保险单上注明:“保险责任最迟至货物装船或发运和接受监督之日生效” E、单据的出单日期可以早于信用证的开立日期,但不得晚于该单据的提交日期
三、判断题 1、凡运输单据,均为承运人的货物收据、承运人与托运人之间运输契约的证明及所运输货物的物权凭证。( ×) 2、在国际货物海洋运输中,只要投保了一切险,则运输途中无论货物遭受什么损失,保险公司都应予以赔付。( ×) 3、运输单据上“运费可预付”、“运费将预付”之类的记载不能构成运费已付的证据。( √) 4、在出口业务中,保险单日期不能迟于装运日期。( √) 5、信用证若规定提交单据为保险单,则银行不接受以保险凭证代替保险单办理议付。( √) 6、海运提单、铁路运单、航空运单都是物权凭证,都可以通过背书转让。( ×) 7、海关发票是出口国海关为了统计出口数量和金额,要求出口商填写的一种专门格式的发票。( × ) 8、空白抬头、空白背书的提单是指不填写抬头和没有背书的提单。( ×) 9、提单上的货物描述必须用与信用证规定的严格一致的内容。( × ) 10、完整的物权由全套正本提单表示,所以收货人在提货时,应出示全套正本提单。(× ) 11、FORM A是指联合国贸易与发展会议为发展中国家享受普遍优惠制待遇而设计的一种原产地证书。( √ ) 12、被船公司加注而成为“不洁提单”者,无法转化为清洁提单。同样,船公司出具的收妥备运提单,也无法转化为已装船提单。( ×) 13、指示性提单又称收货人抬头提单,表明提单项下的货物只能由指名的收货人提取,不得转让。( × ) 14、除非信用证另有规定,商业发票可以不做成以申请人为抬头。( × ) 15、只有掌握了全套正本海运提单,才能保证对有关货物的控制权。( √ ) 16、如信用证未明确,银行可以接受海运提单上注明受租船合约约束。(× ) 17、清洁运输单据是指不载有任何批注的运输单据。 ( × ) 18、领事发票是由进口国驻出口国的领事馆发给的具有固定格式的单据。( √ )
四、操作题 根据以下信用证条款回答 1-3题: Applicant:Peter Flowers Corp., Netherlands 231 Merry Street Amsterdam, Netherlands Beneficiary:May Flowers Corp., China 18 Chung Shan Road, Shanghai, China Documents required: Full set of clean on board ocean bills of lading made out to order and blank endorsed,marked“freight prepaid”, notify applicant. 1、该提单的收货人一栏应填制为( C )。 A、Peter Flowers Corp., Netherlands 231 Merry Street Amsterdam, Netherlands B、May Flowers Corp., China 18 Chung Shan Road Shanghai, China C、to order D、Bank of China,Shanghai Branch 2、该提单的通知人一栏应填制为( A ) 。 A、Peter Flowers Corp., Netherlands 231 Merry Street Amsterdam, Netherlands B、May Flowers Corp., China 18 Chung Shan Road Shanghai, China C、to order D、Bank of China., Shanghai Branch 3、按提单收货人分类,该提单属于哪一种类?( D ) A、记名提单 B、不记名提单 C、清洁提单 D、指示提单 4、信用证在汇票条款中注明“Drawn on us”,出口商缮制汇票时,应将付款人作成( A )。 A、开证行 B、议付行 C、开证申请人 D、偿付行