内部控制与控制测试的区别1

内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。

内部控制测试是为了进行控制风险测试，以找到风险控制的薄弱环节，然后将审计重点放在内控薄弱环节下形成的交易与事项，以节约审计时间。

即为了确定准备予以信赖的内部控制是否有效执行，从而确定下一步进行的审计范围和程序。

内部控制测试对实质性程序有一定的影响，如果内部控制测试的结果支持预期的控制有效性，从而支持较低的重大错报风险评估水平，审计人员可接受的检查风险水平就相对较高，拟实施的实质性程序的范围就相应较少。

注册会计师应当了解与审计有关的内部控制以识别潜在错报的类型，考虑导致重大错报风险的因素，以及设计和实施进一步审计程序的性质，时间和范围。

了解内部控制的方法：询问被审计单位的人员，观察特定控制的运用，检查文件和报告，追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。

内部控制测试方案一、背景内部控制是指企业为实现经营目标，按照法律法规、规章制度以及经营管理要求，自主制定的、有针对性的、能够识别、衡量、控制和监督风险的一套完整制度和流程，以保护企业的利益、确保财务报告的准确性和完整性、提高企业经营效率。

内部控制测试是内部控制评价的重要组成部分，其中包括内部控制设计评价和内部控制运行评价。

本文旨在介绍如何制定一份有效的内部控制测试方案。

二、内部控制测试的重要性内部控制测试有助于评估企业内部控制体系的有效性，发现控制缺陷、弱点、与规定不符的情况，及时采取措施消除或降低风险，保护企业的经济利益和声誉。

另外，内部控制测试也是企业依法合规经营的必要手段。

《公司法》、《证券法》、《会计法》等法律法规明确规定了企业必须建立健全内部控制体系，同时要求独立审计师对企业内部控制有效性进行评估。

三、内部控制测试方案制定步骤步骤一：确定测试对象和测试范围确定测试对象是指要测试的内部控制环节或流程，包括财务报告、资产管理、风险管理等方面，测试范围是指需要测试的环节或流程具体的业务流程、岗位职责等。

在此基础上，编制测试方案。

步骤二：确定测试目的和测试方法测试目的是指测试的具体目标，例如发现内控弱点、控制不落实、监察不到位等，需要在编制测试方案时明确测试目的。

测试方法是指如何进行测试的具体措施，包括采集证据、论证准则、评估风险等。

步骤三：确定测试流程和测试程序测试流程是指测试工作的整体流程，包括前期准备工作、测试实施、测试结果分析等，需要在编制测试方案时进行明确。

测试程序是指测试过程中需要进行的具体步骤，包括了解业务流程、检查文件、采集证据、核对数据等。

步骤四：确定测试时间和测试人员测试时间是指测试的具体时间段或时间节点，需要在编制测试方案时进行明确。

测试人员是指参与测试的人员，包括财务部门、内部审计部门、独立审计师等。

步骤五：确定测试报告的输出形式和内容测试报告是内部控制测试的重要成果，需要明确测试报告的输出形式和内容。

测试内部控制常用方法一、概述内部控制是指组织为达成既定目标而采取的一系列措施，旨在确保业务活动的有效性、效率、合规性和可靠性。

为了评估和改进内部控制的有效性，企业需要采用一些常用的测试方法。

本文将介绍一些常用的测试内部控制的方法。

二、测试内部控制的常用方法1. 检查性测试检查性测试是通过检查和核对企业的文件、记录和凭证来评估内部控制的有效性。

例如，审查财务报表、凭证、合同等文件，以确定是否存在错误、遗漏或异常情况。

通过检查性测试，可以发现内部控制中的漏洞和问题，并采取相应的纠正措施。

2. 目标测试目标测试是通过对特定目标或业务流程进行测试来评估内部控制的有效性。

例如，对采购流程进行测试，检查采购申请、采购订单、收货记录等环节，以确定是否存在违规行为或风险情况。

目标测试可以帮助企业发现内部控制中的薄弱环节，并及时进行改进和加强。

3. 随机抽样测试随机抽样测试是通过随机选择样本来评估内部控制的有效性。

例如，在采购付款流程中，随机选择一部分付款申请进行审核，以确定是否符合规定的审批流程和金额限制。

通过随机抽样测试，可以全面评估内部控制的有效性，并发现潜在的风险和问题。

4. 流程测试流程测试是通过模拟业务流程来评估内部控制的有效性。

例如，在销售流程中，模拟一笔销售订单的处理过程，检查是否按照规定的流程和控制要求进行操作。

流程测试可以帮助企业发现潜在的操作风险和内部控制缺陷，并制定相应的改进措施。

5. 抽查测试抽查测试是通过抽查企业的业务活动来评估内部控制的有效性。

例如，随机抽查一些员工的操作记录和日志，检查是否符合内部控制要求和规定。

抽查测试可以及时发现和纠正员工的不规范行为，提高内部控制的有效性。

6. 独立审核独立审核是通过由独立的审计团队进行内部控制的评估和测试。

独立审核可以提供客观、中立的评价结果，帮助企业发现和解决内部控制中的问题和风险。

独立审核可以采用内部审计、外部审计等方式进行。

三、测试内部控制的意义和注意事项1. 保护企业利益：测试内部控制可以帮助企业发现和纠正内部控制中的问题和风险，保护企业的利益和财产安全。

（财务内部管控）内部控制及其测试与评价内部控制及其测试与评价(虽然内控越来越重要，但一般在后面的章节考实务，内控理论反而越来越不重要了)一、内部控制的目标1、保证业务活动按照适当的授权进行2、保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间记录于适当的帐户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求3、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权4、保证帐面资产与实存资产定期核对相符二、有关内部控制的一般考虑1.管理当局的责任。

2.合理的保证。

3.固有的限制。

（1）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。

（2）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计。

（3）即使是设计完整的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。

（4）内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效。

（5）内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。

（6）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。

三、内部控制与审计的关系1.注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。

2.注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确定是否进行控制测试以及将要执行的控制测试的性质、时间和范围。

3.对被审计单位内部控制的了解和控制测试，并非会计报表审计工作的全部内容。

四、内部控制要素(简单了解)（一）控制环境：所谓控制环境，是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。

1.经营管理的观念、方式和风格：管理当局在建立一个有利的控制环境中起着关键性的作用。

2.组织结构：组织结构是指公司计划、协调和控制经营活动的整体框架。

3.董事会：董事会对一个公司负有重要的受托管理责任。

（1）适当保持的记录，如永续存货记录、应收账款记录，同"存在或发生"认定有关。

（2）使用预先编号的凭证并按其编号进行会计处理，同"完整性"认定有关。

审计中的内部控制测试一、引言内部控制是指组织在实现业务目标时，通过建立一系列控制措施来确保财务报告的可靠性、遵循法规规定、预防和检测欺诈行为以及保护资产安全。

在审计中，对内部控制的评价和测试是确保财务报告真实性和可靠性的重要环节。

本文将探讨审计中的内部控制测试的方法及其意义。

二、内部控制测试的目的内部控制测试的目的是评估和验证组织内部控制制度在设计和操作上的有效性。

通过测试，审计师能够了解内部控制的强弱点，为下一步提供有针对性的审计程序和建议，确保财务报表的准确性和可靠性。

三、内部控制测试的方法1.文档检查：审计师通过检查公司的内部控制文件，如流程图、制度文件等，了解内部控制的设计和实施情况。

文档检查可以帮助审计师了解内部控制的完整性和适用性。

2.观察法：审计师通过直接观察组织内部控制的运行情况来评估其有效性。

例如，观察员工执行操作流程、操作记录等，以判断内部控制是否得到落实。

3.访谈法：审计师与公司管理层和内部控制执行人员进行访谈，了解内部控制的交流和执行情况。

通过访谈可以获得更直观的信息，更好地理解内部控制的实施情况。

4.抽样测试：审计师通过选择代表性样本进行测试，验证内部控制的有效性。

抽样测试可以提高测试效率，减少测试工作量，并在一定程度上提供可靠的结论。

四、内部控制测试的重点内部控制测试需要关注以下几个方面：1.风险评估：审计师需要根据业务流程和相关风险因素，确定测试的重点。

例如，对于现金管理流程，审计师可以关注现金收付的授权和记录过程。

2.重要性和敏感性：审计师应关注对财务报表有重大影响的关键控制点。

例如，对于销售收入的确认流程，审计师应重点测试销售合同和发票的正确性。

3.异常情况：审计师需要注意异常情况的测试，以发现潜在的欺诈行为或错误处理。

例如，对于库存管理流程，审计师可以测试盘点结果的准确性以及报废品处理的合规性。

五、内部控制测试的意义内部控制测试在审计中具有重要的意义：1.提高审计效益：通过内部控制测试，审计师能够更好地了解组织内部控制的状况，从而在后续的审计程序中提供有针对性的检查，提高审计效率和准确性。