中级经济法第六章增值税和消费税法律制度习题
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第六章增值税法律制度考情分析分析:学习税法要站在“公法”的角度思考,理解税法政策立法背景意图,题型可以考到客观题、主观题;预计本章分值在15分左右。
2019教材变动较大:新增营改增行业销售额的确定、简易计税方法计税项目、部分税收优惠政策等;调整增值税税率、纳税人标准等内容。
单元一增值税的纳税人、征收范围、税率习题演练【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项表述正确的有()。
A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税『正确答案』BC『答案解析』本题考核增值税的纳税人。
选项A:个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。
选项D:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是()。
A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位『正确答案』A『答案解析』选项A:将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售,但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。
选项BCD:将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,融资性售后回租,按照()纳税。
A.销售无形资产B.金融服务--贷款服务C.现代服务--租赁服务D.金融服务--保险服务『正确答案』B『答案解析』本题考核增值税的征收范围。
融资性售后回租按照“金融服务-贷款服务”征收增值税。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列服务中,应按照“现代服务--租赁服务”税目缴纳增值税的有()。
A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务『正确答案』ABC『答案解析』本题考核增值税的征收范围。
【考点三】增值税的税率【例·多选题】下列产品中适用13%低税率的有()A.可刻录空白光盘B.食用盐C.动物初级产品D.二甲醚【答案】BCD【解析】可刻录的空白光盘不属于音像制品或电子出版物,光盘里面含有内容。
【例·多选题】根据增值税的现行规定,下列货物中适用13%税率的是()。
A.电子出版物B.淀粉C.鲜奶D.工业盐【答案】AC【解析】选项BD适用17%的税率【例·单选题】根据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,不可以按6%征收率计算纳税的是()。
A.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B.黏土实心砖、瓦C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品【答案】B【解析】税法规定,一般纳税人生产的下列货物,可按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税:(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。
(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
(5)自来水。
对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土) 。
【例·多选题】纳税人销售下列特定货物,按4%征收率计算缴纳增值税的有()。
A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.生产销售商品混凝土D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦【答案】AB【解析】选项CD适用6%征收率。
【例·多选题】纳税人销售下列货物,一律按4%的征收率减半征收增值税的有()。
A.一般纳税人销售使用过的小汽车B.一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产(未抵扣过进项税额)C.小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产D.一般纳税人销售旧货【答案】ABD【解析】小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税【例·判断题】某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。
中级会计师考试试题《经济法》章节练习题:第六章2“ target=_blank>:为您推荐欢迎大家免费试听!!祝您取得优异成绩。
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A.国家计划内出口的石油B.避孕药品C.来料加工复出口的货物D.古旧图书参考答案:B,C,D参考解析:(1)选项A:出口免税并退税;(2)选项BCD:出口免税但不退税。
2、单选题某家电销售企业为增值税一般纳税人。
2016年6月销售H型空调80台,每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台,每台旧空调作价585元,实际每台收取款项2340元。
根据增值税法律制度的规定,该企业当月上述业务增值税销项税额为()元。
A.40800B.42500C.47736D.49725参考答案:B参考解析:(1)纳税人采取以旧换新方式销售货物(不含金银首饰),应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额;(2)增值税销项税额=[2925×80÷(1+17%)+(585+2340)×20÷(1+17%)]×17%=42500(元);或者增值税销项税额=2925÷(1+17%)×(80+20)×17%=42500(元)。
3、多选题根据营改增新规,下列关于一般纳税人的资格认定,说法正确的是()。
A.应税服务年销售额,不包括免税、减税销售额B.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人,不需重新申请认定C.纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格认定标准D.应税服务的年应征增值税销售额超过400万元的纳税人为一般纳税人参考答案:B,C参考解析:(1)选项A:应税服务年销售额,含免税、减税销售额;(2)选项D:应税服务的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人4、单选题下列出口的货物,除另有规定外,适用免税并退税政策的是()。
一、单项选择题1、下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有( )。
A、全部销售免税货物的企业B、自然人C、年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在50万元以上的2、根据增值税法律制度的规定,以下单位或者个人中,不属于增值税纳税人的是( )。
A、进口固定资产设备的企业B、销售商品房的公司C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司3、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除,可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起,我国增值税实行( )。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、消耗型增值税4、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。
A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者5、下列关于我国增值税税率的表述中,不正确的是( )。
A、我国增值税的基本税率为17%B、淀粉适用13%的税率C、油气田企业之间提供的生产性劳务适用17%的税率D、报纸适用13%的税率6、某食品厂为增值税一般纳税人,6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输发票。
根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。
A、2420元B、2600元C、3020元D、3062元7、某企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
可抵扣的进项税额为( )元。
A、61.6B、70C、77D、888、某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为5000元/台,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2340元(电脑公司开具普通货物发票)。
解析:来料加工复出口的货物,即原料进口免税,加工后复出口不办理退税。
5、根据营改增的规定,下列项目不免征增值税的是()。
A、纳税人提供物流辅助服务B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供飞机播洒农药服务D、青藏铁路公司提供的铁路运输服务正确答案:A解析:选项A按6%的税率征收增值税,选项BCD都属于免征项目。
6、下列选项中,属于邮政特殊服务的是()。
A、邮政汇兑B、邮政储蓄C、革命烈士遗物的寄递D、邮品销售正确答案:C解析:邮政汇兑属于邮政普遍服务,因此A选项不正确;邮政储蓄属于金融服务,因此B选项不正确;邮品销售属于其他邮政服务,因此D选项不正确。
7、按现行增值税规定,下列纳税人中,可以作为增值税一般纳税人的是()。
A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B、年销售额在80万元以上的商业企业C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位D、个体经营者以外的其他个人正确答案:B解析:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人,不得认定为一般纳税人。
8、一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是()。
A、向消费者个人销售货物B、向小规模纳税人转让土地使用权C、向一般纳税人销售房地产D、向一般纳税人提供修理修配劳务正确答案:D解析:根据规定,一般纳税人向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票,向小规模纳税人转让土地使用权和向一般纳税人销售房地产,不缴纳增值税,不能开具增值税专用发票。
9、在营改增中,不属于可以抵扣进项税额的增值税凭证是()。
A、海关进口增值税专用缴款书B、农产品收购发票或销售发票C、增值税普通发票D、中华人民共和国通用缴款书正确答案:C解析:普通发票不可以抵扣进项税额。
10、某家电商场为增值税一般纳税人,在元旦来临之际,采取买一送一方式销售电视机,共销售200台,每台价格4500元(不含税),同时送出200台豆浆机(市场不含税价格为500元/台),并用商场的货车运输,收取运费收入10000元。
第六章增值税法律制度直接考核部分:1.下列视同销售货物:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(5)将自产、委托加工或购进的货物作为投资;(6)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。
【解释】如果将外购的货物用于集体福利、个人消费,不视同销售。
2.下列情形,视同销售服务、无形资产或不动产:单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;单位或个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
3.销售服务、无形资产或不动产,是指有偿提供服务、转让无形资产或不动产,但属于下列非经营性活动除外:①行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费。
②单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。
③单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
4.税率5.一般纳税人进项税额的确定(1)从销售方取得的“增值税专用发票”上注明的增值税税额。
(2)一般纳税人进口货物的进项税额,为从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。
(3)购进农产品,未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以10%的扣除率计算进项税额抵扣。
(4)境外购进的,从税务机关或扣缴义务人取得的代扣代缴完税凭证上注明的增值税额。
6.不准抵扣的进项税额(1)用于“简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
【解释1】纳税人外购的固定资产,既用于增值税应税项目,也用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额可以抵扣。
一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定,从事下列行业的纳税人,允许按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额的是()。
A.邮政服务B.电信服务C.现代服务D.生活服务『正确答案』D『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。
选项ABC,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额;选项D,2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
2.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人和扣缴义务人的说法中不正确的是()。
A.年应税销售额在500万元以下的纳税人为小规模纳税人B.单位以承包方式经营的,一律以承包人为纳税人C.除国家税务总局另有规定外,纳税人一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人D.境外单位或个人在境内销售劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人『正确答案』B『答案解析』本题考核增值税的纳税人。
选项B,单位以承包方式经营的,承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。
否则,以承包人为纳税人。
3.根据增值税法律制度的规定,小规模纳税人的下列应税行为,适用3%征收率的是()。
A.进口货物B.销售旧货C.销售自己使用过的固定资产D.销售自己使用过的非固定资产『正确答案』D『答案解析』本题考核增值税征收率。
选项A,进口货物不区分一般纳税人还是小规模纳税人,一律按照货物适用税率征收增值税;选项BC,减按2%征收增值税。
4.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列自产货物,可以选择适用简易计税方法计税的是()。
A.农产品B.图书C.自来水D.农机『正确答案』C『答案解析』本题考核增值税征收率。
选项AB,适用9%的税率;选项D,批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。
5.某企业为增值税小规模纳税人,主营二手车交易,2019年10月取得含税销售额41.2万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售,则该企业当月应缴纳的增值税是()万元。
第六章 增值税法律制度【章节解读】本章主观题会涉及简答题甚至综合题,随着营改增,本章相关知识点最近几年变动较大,请考生回归教材作为出发点,沿增值税应纳税额的计算作为思路,结合历年真题对进行重点学习和掌握。
【高频考点】1.增值税的征收范围与税率2.征收率3.当期进项税额的确定第一节 增值税法律制度知识点1:增值税的纳税人(2018多、单)增值税纳税人在中华人民共和国境内(以下简称中国境内)销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。
中国境内销售货物 货物起运地或者所在地在境内 销售劳务应税劳务发生地在境内 销售服务(租赁不动产除外)或者 无形资产(自然资源使用权除外) 销售方或者购买方在境内 销售或者租赁不动产 不动产在境内销售自然资源使用权所销售自然资源使用权的自然资源在境内不属于中国境内销售服务或无形资产2018单(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形单位企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位个人个体工商户和其他个人承包、承租、挂靠单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。
否则,以承包人为纳税人。
在境内未设有经营机构的境外单位或个人中国境外的单位或者个人在中国境内销售劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人小规模纳税人(2019修订)增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
【年应税销售额】指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。
第 1 页 共 22 页 第六章 增值税和消费税法律制度 一、单项选择题 1、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有( )。 A.甲工厂生产加工环节 B.甲丙之间的交易环节 C.丙丁之间的交易环节 D.丁向消费者销售的环节
2、自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。 A.不缴纳增值税 B.可选择按小规模纳税人纳税 C.一律按小规模纳税人纳税 D.参照一般纳税人纳税
3、根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于增值税视同销售行为的是( )。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将自产的货物用于投资 C.将购买的货物用于捐赠 D.将自建的厂房对外转让
4、下列关于我国增值税税率的表述中,不正确的是( )。 A.我国增值税的基本税率为17% B.淀粉适用13%的税率 C.油气田企业提供的生产性劳务适用17%的税率 D.报纸适用13%的税率
5、某商业企业为增值税小规模纳税人,2010年9月购进货物,取得增值税专用上注明的增值税税额为340元,当月销售商品取得收入(含增值税)30900元,则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为( )元。 A.560 B.640 C.900 D.1200
6、某企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为( )元。 A.61.6 B.70 C.77 D.88
7、企业发生的下列行为中,按规定允许开具增值税专用发票的是( )。 A.商业企业零售烟酒 B.小规模纳税人销售货物 C.销售免税的货物 D.服装厂向商场销售服装 第 2 页 共 22 页
8、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中,消费税由()代收代缴。 A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司
9、A酒厂2011年3月份委托B酒厂生产酒精30吨,支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元,B酒厂无同类产品销售价格,酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。 A.50000 B.60000 C.70000 D.77000
10、下列各项中,属于消费税征收范围的是( )。 A.轮胎销售公司销售外购汽车轮胎 B.木材公司销售自产的实木地板 C.百货公司销售的化妆品 D.商场里销售的高档钟表
11、纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用正确的是( )。 A.未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算消费税 B.分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税 C.将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别按各自适用税率计算应纳税额 D.将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳税额
12、某企业(一般纳税人)4月份有未抵扣完的进项税0.8万元,5月销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元,则其5月份增值税纳税处理为( )。 A.既无销项税,也不抵扣进项税 B.因生产免税货物,企业不交增值税 C.因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税 D.无销项税,进项税作转出处理,本期交税0.9万元
13、根据《消费税暂行条例》规定,纳税人委托个体经营者加工的应税消费品,其纳税义务发生的时间是( )。 A.纳税人提货的当天 B.收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天 C.委托方向受托方付款的当天 D.签订合同时纳税
14、某酒厂将自产无同类售价的薯类白酒(适用税率20%,适用税额为每斤0.5元)2400斤赠送客户,其成本共计48000元,已知成本利润率为10%,该酒厂应当缴纳的消费税为( )元。 A.15560 B.15800 C.18800 D.14700 第 3 页 共 22 页
15、正天贸易公司进口应税消费品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税( )万元。 A.90 B.51 C.63 D.35.7
16、下列各项中,不属于消费税征税环节的是( )。 A.生产销售环节 B.进口环节 C.零售环节 D.移送环节
17、下列各项中,属于增值税征收范围的是( )。 A.汽车修理业务 B.提供通信服务 C.提供房屋修缮服务 D.电信从事电信业务,并同时销售移动电话
18、乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人,2011年全年含增值税销售额5300万元。购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元(均有专用发票)。则乙企业2011年应缴增值税( )万元。 A.410.09 B.249.73 C.300 D.60
19、某市进出口公司某月进口小汽车(消费税税率5%)一批,关税完税价格100万元,已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售,取得销售收入300万元(不含增值税),该公司应该缴纳增值税为( )万元。 A.17 B.34 C.0 D.51
20、根据增值税法律制度的规定,下列说法不正确的是( )。 A.纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税 B.金银首饰以旧换新销售业务,按新货物价格作为计税销售额 C.经批准从事电影制片的企业取得的销售电影拷贝收入免征增值税 D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税
21、某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为5000元/台,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2340元(电脑公司开具普通货物发票)。电脑公司应纳增值税为( )元。 A.84836.2 B.85000 C.85340 D.85397.8 第 4 页 共 22 页
22、某企业为增值税一般纳税人,2010年11月销售一批货物,取得收入100万元(不含税),当月购进用于生产该批货物的原材料成本60万元,进项税额10.2万元,则用购进抵扣法计算该企业11月应缴纳的增值税为( )万元。 A.6.8 B.7.8 C.10.2 D.17
23、有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品,其消费税退免税政策是( )。 A.免税但不退税 B.不免税也不退税 C.不免税但退税 D.免税并退税
24、某生产企业属增值税小规模纳税人,2011年10月对部分资产盘点后进行处理:销售边角料,开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。 A.0.32 B.0.33 C.0.34 D.0.35
25、下列各项中,享受增值税即征即退50%的政策的是()。 A.销售自己使用过的物品 B.对污水处理劳务 C.以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力 D.以垃圾为燃料生产的电力或热力
26、进口应税消费品,应当自()缴纳消费税。 A.应税消费品报关进口当天 B.海关填发税款缴款书次日起15日内 C.海关填发税款缴款书之日起15日内 D.海关填发税款缴款书之日起10日内
二、多项选择题 1、下列项目中,符合增值税纳税义务发生时间规定的有()。 A.采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天 B.委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天 C.销售生产工期超过12个月的大型机器设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 D.纳税人将自产货物用于对外投资,为货物移送的当天
2、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额,税务机关按下列( )情形确定销售额。 A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C.组成计税价格 D.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定 第 5 页 共 22 页
3、某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是( )。 A.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税 B.逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税 C.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 D.无论是否返还均并入销售额缴纳消费税
4、下列各项中免征增值税的有( )。 A.个人销售自己使用过的物品 B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
5、以下以发出货物并办妥托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式有( )。 A.赊销和分期收款方式 B.预收货款方式 C.托收承付方式 D.委托银行收款方式
6、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳增值税的是( )。 A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.经批准从事融资租赁的公司出租设备
7、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额,下列说法中错误的是( )。 A.采取商业折扣方式销售货物的,可以按打折以后的实际售价来计算纳税 B.采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额 C.采取买一赠一方式销售货物的,赠送的货物不用计征增值税 D.采取以物易物方式销售,如未发生补价,则无计税销售额
8、下列各项中,符合消费税暂行条例规定的有( )。 A.外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除 B.消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种 C.酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金,一律视同白酒产品销售额计征消费税 D.纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的,一律从高适用税率计征消费税
9、下列各项中,不应征收消费税的是( )。 A.某商店(一般纳税人)销售的啤酒 B.某公司委托一日用品加工企业生产的高级竹筷 C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒 D.某盐场将购进的液体盐继续加工成固体盐
10、以下有关增值税起征点的说法中,正确的有( )。 A.增值税起征点的适用范围限于个人 B.销售货物的,为月销售额1500-3000元 C.销售应税劳务的,为月销售额2000-5000元 D.按次纳税的,为每次(日)销售额150-200元