财务费用报销制度及审批流程

财务费用报销制度及审批流程一、财务费用报销制度财务费用是指企业为获取或保护经营资本而发生的各种费用，包括利息支出、手续费、佣金等。

为规范财务费用报销行为，提高财务管理水平，制定财务费用报销制度是非常必要的。

1.报销申请员工需要填写财务费用报销申请表，包括费用金额、费用类型、费用发生时间、费用明细等信息，并提交相关票据和证明材料。

2.费用审批（1）部门审批：费用申请需要由员工所在部门的主管部门进行审批，确保费用的合理性和必要性。

（2）财务审批：部门主管部门审批通过后，费用申请将提交给财务部门进行审批，财务部门主要审核费用的真实性、准确性和规范性，并进行费用预算的核对。

（3）领导审批：财务部门审批通过后，费用申请将进一步提交给上级领导进行审批，以保证费用的合规性和合理性。

3.费用报销费用审批通过后，财务部门进行费用报销。

员工需要将费用报销申请表、原始票据和证明材料提交给财务部门，财务部门对其进行核对和审核，并予以报销。

4.记账处理财务部门在费用报销后，需要进行记账处理，将相应的费用记入企业账簿，并进行科目核对和会计凭证的填制，以保证财务数据的准确性和真实性。

二、审批流程1.部门审批员工在填写财务费用报销申请表后，需要将其提交至所属部门的主管部门进行审批。

主管部门对费用申请进行审查，验证费用的合理性和必要性，并在审批意见栏填写审批结果。

2.财务审批部门审批通过后，费用申请将提交至财务部门进行审批。

财务部门主要对费用的真实性和准确性进行审核，并进行费用预算的核对。

审批结果将填写在审批意见栏中。

3.领导审批财务审批通过后，费用申请将进一步提交给上级领导进行审批。

领导审批主要是为了保证费用的合规性和合理性。

审批结果将填写在审批意见栏中。

4.费用报销审批通过后，员工将费用报销申请表、原始票据和证明材料提交给财务部门进行费用报销。

财务部门对费用进行核对和审核，并进行相应的报销操作。

5.记账处理费用报销后，财务部门进行记账处理，将相应的费用记入企业账簿，并核对科目和填制会计凭证。

财务费用报销制度及审批流程1. 背景与目的本制度的目的是规范企业财务费用的报销流程，确保财务费用的合理性、准确性和及时性，保障企业财务管理的规范运作。

2. 适用范围本制度适用于企业全部员工的财务费用的报销工作。

3. 财务费用的定义财务费用是指由于企业运营和管理活动中产生的与财务有关的支出，包含但不限于业务接待费、交通费、差旅费、接待费、会议费等。

4. 报销要求4.1 员工报销财务费用应当符合以下要求：—费用必需是在公司业务范围内发生的，并与员工工作职责相关。

—费用必需合理、合规、真实、准确，并与相关凭证相匹配。

—报销的费用必需经过事先获得上级主管的书面或电子批准。

4.2 费用报销应在费用发生后的合理时间内提出，并在30个工作日内完成申请。

5. 费用报销流程5.1 员工报销流程如下：—员工应填写企业指定的费用报销申请表，认真列明费用明细、金额、事由等。

—员工应将费用报销申请表连同相关支持料子（如发票、凭证等）交给所在部门的主管进行初步审查。

—所在部门的主管对报销申请进行审查，确保费用的合理性和准确性，如有必需，可以要求增补供应相关证明文件。

—审查通过的报销申请将提交给财务部门进行财务审批。

—财务部门对报销申请进行财务审批，审核费用的合规性、准确性，并与财务系统核对。

—审批通过的报销申请将支出给员工，财务部门将费用支出通知发送给员工，通知员工领取费用。

5.2 上级主管审批流程如下：—上级主管收到员工提交的费用报销申请后，应在3个工作日内进行审批。

—上级主管对费用的合理性、合规性进行审查，并核实费用与申请表中所列的费用明细是否全都。

—审批通过的申请将被转交给财务部门进行后续财务审批。

6. 监督与管理6.1 财务部门负责对员工的费用报销申请进行审核和支出，并在审批过程中监督费用的合规性、准确性。

6.2 部门主管应对下属员工的费用报销申请进行审查，并对费用的合理性、合规性进行把关。

6.3 公司内部审计部门有权对任何报销申请进行随机检查，并对违反规定的行为进行处理。

财务报销制度及报销流程多一、财务报销制度（一）报销标准：公司应根据实际情况制定财务报销标准，确保公平公正，避免恶意浪费。

（二）报销范围：明确规定各种费用的报销范围，包括差旅费、交通费、通讯费、住宿费、餐饮费、办公用品费等。

（三）报销政策：公司应制定明确的报销政策，明确报销时需要提供的材料、报销的时间周期等。

（四）报销流程：制度还应该明确员工在报销过程中的具体操作流程，包括报销申请、报销审批、报销支出等环节。

二、财务报销流程（一）报销申请：员工在发生费用后，需填写报销申请表，详细列明费用明细，附上相关凭证，如发票、收据等。

（二）报销审批：报销申请表需要经过主管部门审核，对于必须报销的费用，需主管部门负责人签字确认。

（四）报销支付：一旦财务部门确认报销申请无误，将会将费用支付给员工，支付方式可以是现金、转账等。

（五）报销记录：财务部门需要将报销记录进行归档，保存备查，以便后续审计和查询。

三、财务报销制度的优势（一）规范财务管理：财务报销制度对企业的财务管理进行规范，使企业的财务运作更加透明、准确。

（二）防止财务纠纷：通过严格的报销流程和审核制度，可以有效地预防和及时发现财务纠纷，保护企业利益。

（三）提高工作效率：财务报销制度明确了每个环节的职责和流程，减少了重复劳动和沟通成本，提高了工作效率。

（四）加强财务监管：财务报销制度明确了审批和支付责任的分工，对财务风险进行有效监控，保证了企业财务的安全和稳定。

总之，财务报销制度及报销流程对于企业的正常运营和财务管理至关重要。

通过建立和完善财务报销制度，可以提高企业的运作效率，规范员工的报销行为，从而保障企业的财务安全和稳定发展。

公司财务报销制度及报销流程模版一、公司财务报销制度1.目的与适用范围公司财务报销制度的目的是规范和指导员工的费用报销行为，保证公司资金的合理使用，维护公司财务的正常运行。

本制度适用于公司内部所有员工的费用报销。

2.费用报销的范围及标准公司允许员工报销的费用包括但不限于差旅费、交通费、餐费、住宿费、电话费、办公用品费等。

报销标准按照公司的相关规定执行，员工报销时必须提供有效的票据及相应的报销申请。

3.费用报销的审批流程费用报销的审批流程分为申请、审核、审批和支付四个环节。

员工在报销前需要向部门经理提出申请，经部门经理审核后，申请将提交给财务部门审批。

财务部门在审核申请时会核对申请的金额、票据、报销事由等信息，并决定是否批准报销。

一旦报销申请被批准，财务部门将安排支付报销款项。

4.报销申请的提交方式员工需要在报销期限内填写公司提供的报销申请表，附上相关票据并签署申请，提交给所在部门经理进行审核。

部门经理审核后将申请表和相关材料交给财务部门进行审批。

5.报销申请的时限员工必须在发生费用并获得费用发票后的5个工作日内提交报销申请。

逾期未报销的费用将不予受理。

6.费用报销的支付方式公司将根据员工的申请和财务部门的审批结果，以银行转账或现金支付的方式向员工支付报销款项。

公司鼓励员工选择银行转账的方式进行报销款项的支付。

7.费用报销的记录与统计公司财务部门将对每笔费用报销进行详细的记录，并定期进行统计和分析，以便对公司的财务状况进行监控和管理。

员工也可以随时查询自己的报销记录和状态。

二、报销流程模版1.申请阶段：员工填写公司提供的报销申请表，详细填写以下内容：- 报销事由及费用明细- 报销金额- 报销时间- 相关票据的附加情况2.审核阶段：部门经理审核员工的报销申请，确认报销的合理性和准确性，以及是否符合公司规定的报销范围和标准。

3.审批阶段：财务部门审核报销申请，核对申请的金额、票据、报销事由等信息，决定是否批准报销。

公司费用报销制度及报销流程范文第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。

由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查;由总经理进行最后的审核批准。

第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“借款单”后方能执行。

第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。

第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。

第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质(如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等)分类粘贴，便于归类计算和整理。

第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。

“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

第八条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。

第九条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“借款单”送交财务经理进行审核，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。

报销审批流程及制度报销是公司内部管理中一个非常重要的环节，它涉及到公司的资金使用和成本控制，所以必须建立完善的报销审批流程和制度。

本文将介绍一套适用于大多数公司的报销审批流程及制度，以保障公司的财务安全和效率。

一、报销审批流程1. 报销申请阶段员工需要在完成报销后填写报销申请表格，表格中应包括报销事由、报销金额、相关证明文件等信息。

填写完毕后，员工需提交给所在部门的主管进行初步审核。

2. 部门主管审核部门主管在收到员工的报销申请后，需要核对报销事由是否符合公司政策和规定，以及报销金额是否合理。

主管审核通过后，将报销申请表格提交给财务部门。

3. 财务部门审核财务部门在收到报销申请表格后，会进一步审核报销事由和金额的合理性，同时核对发票、收据等相关凭证。

如果通过审核，财务部门将报销款项支付给员工，并将相关信息记录在报销台账中。

4. 报销流程结束一旦报销款项支付给员工，整个报销流程就算结束。

公司各部门负责人可以根据实际情况调整流程内容和审批权限，以提高审批效率和质量。

二、报销制度建立1. 明确报销政策公司应制定明确的报销政策，规范员工的报销行为，避免出现滥用报销的情况。

报销政策应包括哪些费用可报销、报销标准、报销流程等内容。

2. 加强内部控制公司应建立健全的内部控制机制，确保报销流程的透明和有效。

内部控制可以包括财务审计、报销台账管理、财务人员权限设置等方面。

3. 提高员工意识公司应加强员工对报销制度的宣传和培训，提高员工对公司财务政策的理解和遵守程度。

员工应明确报销的权利和义务，并主动遵守公司规定。

4. 定期审查和更新公司在建立完善的报销制度后，需要定期对制度进行审查和更新，确保其与公司的发展和变化相适应。

制度的不断优化和完善将有助于提高公司管理水平和效率。

总之，建立严格的报销审批流程和制度对公司的财务管理至关重要。

只有通过规范和透明的报销制度，公司才能更好地控制成本，保护公司资金安全，提高管理效率。

公司费用报销制度及报销流程范文一、背景介绍费用报销是企业管理中重要的一环，它涉及到企业的经济利益和个人的合理权益。

为了规范公司费用报销管理，保障费用报销的公正、有效性，制定公司费用报销制度及报销流程显得十分必要。

本文将从制度的背景、目标、原则、程序和材料审批等方面详细介绍公司费用报销制度及报销流程。

二、制度背景费用报销制度是为了规范公司内部的费用报销行为，明确各项费用的报销范围、标准和程序。

通过制度的建立，可以保障公司财务的稳健运行，避免因为费用报销问题导致的经济损失和法律纠纷。

三、制度目标1.确保费用报销的合理性和规范性；2.规范财务制度，减少风险；3.提高财务效率，节约人力成本；4.保障员工权益，增强员工的积极性和创造力。

四、制度原则1.公平性原则：制定统一的报销标准，避免任意性和徇私舞弊；2.合理性原则：报销项目必须与工作相关，并符合公司的业务发展需要；3.便捷性原则：提供简化的报销流程，减少劳动和时间成本；4.透明性原则：报销全过程应当透明，避免信息不对称和不公开的情况发生；5.审批权原则：严格区分审批权限，明确责任人，避免权力过度集中和滥用。

五、报销流程1.费用申请：员工在发生费用支出后，需填写费用申请表，并附上相应的票据和发票原件。

费用申请表应包含费用项目、金额、时间等基本信息。

2.费用审批：经费用报销流程的负责人审批通过后，将费用申请表交给相关审批人员审批。

审批人员根据费用申请表和相关政策，核准或驳回费用报销申请。

3.费用报销：费用报销通过后，财务部门将报销金额转账到员工的工资卡或提供其他形式的报销方式。

六、费用报销的管理1.定期审核：财务部门定期对公司费用报销进行审核，确保费用的合规性和合理性。

财务部门可以根据需要，要求员工提供相关的证明材料和解释说明。

2.奖惩机制：对于严重违反费用报销制度的员工，公司有权采取相应的纪律处分措施，包括扣除工资、降级或解雇等。

同时，对于积极遵守制度的员工，公司可以给予奖励和表彰。

财务费用报销制度及审批流程制度介绍财务费用报销制度是指企业为了规范员工报销财务费用而订立的一系列规章制度。

适用对象该制度适用于企业全体员工。

报销范围1.出差费用报销2.办公用品费用报销3.接待费用报销4.通讯费用报销5.业务接待费用报销6.其他财务费用报销事项1.接收报销申请单，核对申请人、报销事项、金额等信息。

2.对于报销事项需要开具发票的，要求申请人供应对应的发票。

3.经过审核、核对发票等手续后，进行费用报销工作。

4.完成报销工作后，将申请单以及工作记录存档备查。

报销标准1.经过审核、核对后符合相关规定的申请，依照标准进行报销。

2.对于不符合相关规定的申请，要求申请人按相关规定补齐申请材料。

报销流程报销流程报销流程审批流程报销申请单的审批1.报销申请单由员工提交至部门主管审批。

2.部门主管审核申请单，并进行必要的调整。

3.部门主管将申请单提交给财务部门审核。

4.财务部门审核申请单，核对发票、费用标准等有关信息。

5.财务部门通过审核后将申请单发送至企业领导审批。

6.企业领导会签并审批通过或不通过。

报销申请金额的审批1.报销金额≤500元，由部门主管审批。

2.报销金额>500元，由财务部门审核后提交企业领导审批。

注意事项1.报销申请单必需真实、精准地填写，不得虚报或误报。

2.报销申请单必需包含相关证明材料。

3.对于发票等紧要材料，要进行妥当保管，以备备查。

4.对于不符合相关规定的申请，要进行必要的退回或调整。

5.费用发生后应当适时进行报销，不得滞后。

结语财务费用报销制度及审批流程的建立，可以为企业供应保障，并规范员工的行为。

同时，该制度的执行也需要企业内部的严格把控，以保证公司财务的稳妥运营。

公司财务报销制度及报销流程范文一、公司财务报销制度1.1 目的公司财务报销制度旨在规范和管理公司员工的费用报销行为，确保公司在控制成本和审核合规方面具备明确的规范，并提供良好的费用管理和监督机制。

1.2 适用范围公司财务报销制度适用于公司所有员工的费用报销行为，包括但不限于差旅费、交通费、通讯费、市场推广费等各类费用的报销。

1.3 报销准则1.3.1 合规性准则所有报销行为必须符合相关法律法规以及公司制定的内部规章制度，不得违反任何法律法规或以违规手段获取报销款项。

1.3.2 实际性准则所有报销行为必须符合实际成本支出，并严格按照公司规定的报销标准进行报销，不得超出规定限额。

1.3.3 公司限额准则公司对不同类型费用报销设置了相应的限额，员工在进行费用报销时必须遵守公司规定的限额，并确保费用的合理性和合规性。

1.3.4 真实性准则所有报销行为必须真实可信，不得虚报、重复报销或遗漏报销。

1.4 报销流程1.4.1 报销申请员工在进行费用支出后，需填写报销申请表，并附上相关费用票据和单据，如发票、购物小票等。

报销申请表需要包含详细的费用明细、支出事由和支出金额等信息。

1.4.2 部门负责人审核员工提交报销申请后，相关部门负责人需要对报销申请进行审核，核实报销事由的真实性和符合公司制度的合规性。

审核通过后，部门负责人签字确认。

1.4.3 财务部审核部门负责人审核通过后，报销申请将转交给财务部进行核算和审核。

财务部将仔细核对报销明细和单据的真实性和合规性，并在核对无误后安排报销款项的支付。

1.4.4 报销款项支付财务部在审核通过后，将根据公司的支付政策和付款流程，安排相应的报销款项支付给员工。

员工可通过银行转账或现金支取的方式获得报销款项。

1.4.5 财务记录财务部在完成报销款项支付后，将对报销事项进行登记和记录，并归档保存相关报销申请表、单据和凭证等财务文件。

这样便于公司的财务管理和监督。

二、公司财务报销流程范本2.1 报销申请流程范本1) 报销人员工姓名：_____________所属部门：_____________2) 报销明细费用类型：_____________费用明细：_____________发生时间：_____________费用金额：_____________3) 报销事由详细说明费用发生的原因和目的，如参加会议、出差、购买办公用品等。

财务费用报销制度及审批流程一、引言财务费用报销制度及审批流程是为了规范和管理企业财务报销流程而制定的一套规则和机制。

通过建立统一的审批流程和详细的报销制度，可以提高财务报销的效率，减少错误和风险，保证企业财务的正常运转。

二、报销范围1. 费用分类根据企业实际情况，将费用分为以下几类： - 差旅费：包括交通费、住宿费、餐饮费等与出差相关的费用； - 办公费：包括办公用品、设备维修、印刷费等与日常办公相关的费用； - 业务招待费：包括与客户或合作伙伴的沟通和接待相关的费用； - 员工福利费：包括员工生日礼物、团建活动费用等与员工福利相关的费用；- 其他费用：包括其他与企业经营相关的费用。

2. 报销限制为了合理控制企业的财务开支，对于不同的费用类别设定了一定的报销限制：- 差旅费：根据出差目的地和出差人员的级别，设定相应的报销标准； - 办公费：根据办公用品的种类和数量，设定相应的报销额度； - 业务招待费：根据招待对象和活动类型，设定相应的报销上限； - 员工福利费：根据员工人数和福利类型，设定相应的总额度； - 其他费用：根据费用性质和金额，由各部门经理根据实际情况决定是否报销。

三、报销流程1. 报销申请当员工发生费用支出后，需要填写报销申请表，包括以下内容： - 费用明细：详细列出每笔费用的金额、日期和用途； - 相关附件：如发票、收据等相关凭证；- 审批人：填写审批人的姓名和职位。

2. 部门审批报销申请表填写完成后，需要提交给所在部门的负责人审批。

负责人需要核对费用明细和相关凭证的真实性，以及费用是否符合报销制度的要求。

如果审批通过，则进入下一步；如果审批不通过，则需要说明理由，并要求员工修改申请。

3. 财务审批通过部门审批后的报销申请表将被提交给财务部门进行审批。

财务部门需要核对报销申请的合法性和准确性，以及费用是否符合报销制度的要求。

如果审批通过，则进入下一步；如果审批不通过，则需要说明理由，并要求员工修改申请。

财务报销制度和流程（精选 5 篇）第一篇：财务报销制度和流程财务报销制度和流程一、日常费用的报销：1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类（不含货款、工资），该类费用报销时，一律使用“费用报销单”进行报销；2、填写“费用报销单”。

填写内容包括：单位名称、报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办人名、核算部门、财务部审核签字、负责人签名。

如有特别事项应在备注栏说明。

3、“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）；4、“费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致，如有不一致者，按最小金额报销；5、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面，并保证正面朝上，不得倒置；6、报销流程：①、费用报销者自行将报销附件粘贴于“费用报销单”后，并按“费用报销单”上内容填写完整并在报销人处签字；②、报销单送本部门负责人复核并签字；③、报销人送报销单至财务部，由会计审核；④、经审核无误的“费用报销单”送呈总经理审批；⑤、出纳根据总经理审批后的报销单支付款项。

二、流程图：1.费用发生前的申请（本部门负责人和财务审核）2.费用报销人粘贴好附件并签字3.报销人送报销单给本部门负责人复核4.财务部会计审核5.总经理审批6.出纳凭总经理审批结果付款或结清借款三、费用发生尽量取得正式税务发票。

1、提供合法的票据。

经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人。

四、申购办公用品实行各部门“一个月申购一次”的原则，每月 25-30 号由各部门根据办公需要，统一填制一份请购单报行政部，由行政部汇总报总经理审批后，交由采购部从指定供应商处购回，最后由行政部通知各部门从仓库领取。

五、支付款项票据必须保证干净、整洁、书写规范、大小写数据清晰且一致。

六、数字大小写字样：小写： 1 2 3 4 5 6 78 9 0大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖零本报销制度适用于公司全体人员并从文发之日起执行，请全体人员共同遵守，如有不懂处可向财务部咨询。

财务费用报销制度与审批流程篇1:财务费用报销制度与审批流程财务费用报销制度及实施细则为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，掌握成本，切实保障公司利益，依据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。

第一部分：关于报销的审批流程及原则一、报销流程1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）经办人――本部门经理（或上级主管）总监财务负责人审核――总经理审批出纳支付2、特别的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和进展需要而发生的开支，可按以下流程报批：经办人填制单据并补申请报告――本部门经理（或上级主管）复核――总监审核总裁审核――公司出纳支付3、分/子公司的报销流程（一般报销流程）经办人――财务负责人审核――分子公司总经理审批――出纳支付（特别报销流程）经办人填制单据并补申请报告――分公司财务负责人复核――分子公司总经理审核――集团财务中心审批――分公司出纳支付二、审批原则1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。

2.不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未经财务人员审批直接提交公司总经理审批。

3.出纳必需凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一旦发觉违规操作，对出纳通报批判，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员担当连带责任。

三、报销、审批及审批的责任经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应准时精确的填写报销单据，对经办的经济业务及供应的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任准时向财务人员供应其审核所需的相应文件或资料。

部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人供应的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任帮助财务人员的审核工作。