票据业务知识专题培训(1)

（四）票据的作用
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 支付工具的作用 信用工具的作用 汇兑作用 融通资金的作用 债权凭证的作用 商品媒介的作用 抵销债务的作用
商法学
商法学
二、票据法
（一）票据的立法体系
票据 的立法体系
法国法系
英国法系
德国法系
票据的 国际公约
商法学
范。 强制性规范。 2. 准用性规范。 准用性规范。 3. 技术性规范。 技术性规范。
二、票据的伪造和变造
（一）票据的伪造 （二）票据的变造
商法学
第五节
一、汇票概述
汇票
㈠ 汇票的概念和种类 ㈡ 汇票的记载事项 ⒈绝对应记载事项 ⒉相对应记载事项 ⒊非法定事项的记载 ㈢ 汇票的法律特征
商法学
二、汇票的流通程序
㈠汇票的签发 ⒈汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付
款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。 款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。 签发汇票应遵守诚实、信用的原则。 ⒉签发汇票应遵守诚实、信用的原则。
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（四）禁止签发的支票
1. 2. 3. 空头支票 与预留签章不符的支票。 与预留签章不符的支票。 支票的金额、收款人名称可以由出票 支票的金额、 人授权补记。 人授权补记。
（五）支票的付款
第七节
涉外票据的法律适用
一、涉外票据的概念 二、涉外票据的法律适用 适用出票地法律。 ㈠适用出票地法律。 适用行为地法律。 ㈡适用行为地法律。 适用付款地法律。 ㈢适用付款地法律。
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（三）票据法律关系
1、票据法律关系的概念及特征 2、票据法律关系的三要素 3、票据关系的当事人
（四）票据的基础关系

六、票据买入过程主要存在哪些风 险？主要防范措施分别是什么？
2、操作风险 一是伪假票风险。在伪假票中，尤其注意的是克隆票。
所谓克隆票是指犯罪分子利用高科技手段，在银行或企业已
签发、承兑过的真实票据中选择一张或数张进行复制，达到 以假乱真的目的，以骗取资金或财物。此类票据可以在一定 程度上逃避票据查询，具有隐蔽性、欺骗性强的特点。 防范要点：材质审查，票据的纸质、应有水印的部位是否 符合规定；票面花纹构成要细辨；票面要素填写是否正确 ，是否符合规定，是否有涂改现象等；对签发人要进行多 种查询，如电话查询、传真查询等。
六、票据买入过程主要存在哪些风 险？主要防范措施分别是什么？
票据买入过程主要存在的风险有：
1、政策性风险

是指为没有真实贸易背景的商业汇票办理贴现或转 贴现所引致的风险，其性质与承兑时没有真实贸易 背景相同。

防范要点：对贴现申请人提交的商品交易合同、增 值税发票复印件等票据跟单资料进行严格审查，确 保贴现、转贴现建立在真实的商品贸易背景下。必
五、目前票据市场中的主要交易形 式有哪些？

当前票据市场中的主要交易形式分为两种：买断
交易和回购交易。

买断交易是指甲方购买乙方未到期商业汇票，到
期由甲方负责收款的票据行为。在这种交易中，甲
方为被背书人，乙方为背书人，票据权利从乙方转
移到甲方。
五、目前票据市场中的主要交易形 式有哪些？

回购交易是指甲方对乙方合法持有的未到期商 业汇票实施限时购买，乙方按约定的时间、价格和 方式将商业汇票赎回的交易行为。其中，甲方是买 入返售方，乙方为卖出回购 卖出回购方为票据的托收人。商业银行间的转 贴现可以采用回购方式，商业银行和中央银行之间 的再贴现通常也采用回购方式。

背书分为转让背书和非转让背书。 转让背书是以转让票据权利为目的转让 方式，包括：转让背书、贴现背书。
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二、票据相关知识
委托收款背书和质押背书均属于非转让背书， 非转让背书的被背书人只代理背书人行使权力， 并不拥有票据权利。
委托收款背书是票据的持票人与票据的付款 人、承兑人不在同一银行开户，需要委托持票 人开户行进行收款的，做成委托收款背书。
支票打码机：是一种集光机电技术于一体的银行现代 化办公设备。它打出的磁码支票在清分机上实现自动交 换清算。
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二、新版票据凭证调整的内容
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一、票据凭证及防伪工艺
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二、新版票据凭证调整的内容
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二、新版票据凭证调整的内容
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一、票据凭证及防伪工艺
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一、票据凭证及防伪工艺
2019版汇票防伪点： 汇票包括银行汇票、银行承兑汇票和商
3、票据号码及所赋的含义
所有的票据号码均为16位，分上下两排。上排8位数 字所赋信息相对固定： 前三位为银行行别代码；（行别代码是银行机构代码 的前3位，代表某一个银行法人或某一类银行法人。银 行机构代码是指按照人民银行支付系统行号标准编制的 机构代码，其长度为12位，由3位行别代码、4位地区 代码、4位分支机构序号和一位校验码组成。） 第四位为预留号（暂定为0）； 第五、六位为省别地区代码；（安徽：34）
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三、票据业务操作流程
（一）支票业务流程 1、 相关概念：
支票：是出票人签发的，委托办理支票存 款业务的银行（指出票人开户行）在见 票时无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据。
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三、票据业务操作流程
支票的当事人： 出票人 —— 在银行开立结算账户的存
款人。 付款人 —— 出票人的开户银行。 持票人 —— 票面上填明的收款人，或

2、各种帐的结帐方法关于结帐的规定(附件2).doc
注意问题：
1、“结转下年”：该账户有余额，应在年末划通栏双红线， 并在通栏双红线下面摘要栏居中红字注明“结转下年”字样， 不需做记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账内。转入 下年新账时，应在账页第一笔空格摘要栏内居中红字注明 “上年结转”，并在余额栏内填写上年结转余额。
2、“过次页、承前页”：根据《会计基础规范》的要求， 每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额， 写在本页最后一行和下页第一行，并在摘要栏内注明“过次 页”和“承前页”，也可以将本页合计数即金额只写在下页 第一行栏内，并在摘要栏内注明“承前页”；（居中）
3、记完本月最后一笔业务，最后一行该过次页，也该本月 合计、累计了，那么最后一行应是先过次页，然后再承前页， 再本月合计、累计。①对需要按月结计本月发生额的账户， 结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止 的发生额合计数；②对需要结计本年累计发生额的账户，结 计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累 计数；③对既不需要结计本月发生额和本年累计发生额的账 户，可以只将每页的发生额及余额结转次页。
盖章 检查无误
财务主管（分管站长）和整理人（装订人）处盖姓 名章
整理人在装订后的凭证封底启封处盖姓名章，姓名
章上方盖单位章
整齐有序，不得乱堆乱放
收存
分类存放于凭证盒内 认真保存，不得随意外借
四、结帐
1、总帐： （1）科目：每页写明“实收票款、应收票款、库存票 据、应付票款”。 （2）日期：填写本月最后一天，即“X月30日”。 （3）凭证号：如有一张汇总凭证，就是汇1。 （4）摘要：本月共有X号凭证，就写汇总1-X号凭证。 （5）金额：借、贷金额及方向、余额均根据记帐汇总 凭证填写。 总账填写示例：附件3