国际税收类专用术语解释13

第一章国际税法的概述1.国际税法学的地位：是指国际税法学在整个法学体系中的位置及其重要性。

2.国际税收：狭义—仅指两个或两个以上的国家在凭借政治权力对从事跨国活动的纳税人征税时所形成的国家与国家之间的税收利益分配关系；广义—除了指国家与国家之间税收利益分配关系外，还包括一国对涉外纳税人进行征税而形成的涉外税收征纳关系，即国际税收除狭义的国际税收外，还应当包括一国的涉外税收。

3.国际税法：是调整在国家与国际社会协调相关税收的过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总称。

4.国际税法的性质：是指国际税法在区别于其他法律领域的根本属性。

5.国际税法的作用：是指国家税法对于国际税收领域所引起的影响、效果与效用。

6.国际税法的地位：是指国际税法是不是一个独立的法律部门，以及国际税法在整个法律体系中的重要性任何。

7.法的渊源：简称法源，在中外法院著作中有各种不同的解释，如法的历史渊源，思想理论渊源，文献渊源，效力渊源，成立渊源，法定渊源等等。

8.国际税收法律关系的主体：又称为国际税法主体，是参与国际税收法律关系，在国际税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。

9.国际税收法律关系的内容：是指国际税收法律关系主题所享有的权利和所承担的义务。

10.国际税收法律关系的运行：是指国际税法法律关系的产生、变更和消灭的整个过程。

11.国际税收法律关系的产生：是指国际税收法律关系在相关当事人之间的建立，或者说是国际税收权利义务在相关当事人之间的确立。

12.国际税收法律关系的变更：是指国际税收法律关系的主体客体和内容所发生的变化。

第三章国际税法的基本原则1.原则：根据《布莱克法律词典》的解释，是指法律的基础性真理或原理，为其他规则提供基础性或本源的综合性规则或原理，是法律行为、法律程序、法律决定的决定性规则；也可以指人们对某一事物、事物发展的因果关系以及如何进行判断的信念或理念。

2.国际税收主权原则：是国际税收中一国在决定其实行怎样的涉外税收制度以及如何实行这一制度等方面有完全的主导权，不受其他任何国家和组织的干涉。

第一章国际税收：在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

国际税收的本质国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。

国家之间的税收关系主要表现在：国与国之间的税收分配关系；国与国之间的税收协调关系（ 1）合作性协调（2）非合作性协调涉外税收 : 一国政府根据本国税法对外国居民的境内所得和本国居民的境外所得课征的税收。

国际税收与涉外税收的区别国际税收涉外税收在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩涉及到本国境内的外国人、外国企业或外商投大到境外及国与国之间税收法规差异或相互资企业的税收制度冲突而带来的一些税收问题和税收现象一国税收的国际方面，这类法律、法规可存在于涉外税收中或非涉外税收中针对外国纳税人或外资企业，但仍属国家税收范畴由各国涉外税收引申而来，并非涉外税收一国政府根据本国税法对外国居民的境内所得和本国居民的境外所得课征的税收第二章税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面税收管辖权的实施主要有：1．同时实行地域管辖权和居民管辖权2．仅实行地域管辖权（阿根廷、乌拉圭、巴拿马、哥斯达黎加、肯尼亚、赞比亚、马来西亚、中国香港等）3．同时实行地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权（美国、利比里亚）投资所得来源地的判定 : 股息股息支付公司的居住地（股息支付公司的居住国）支付股息公司的利润实际来源地特许权使用费特许权的使用地（美国）；以特许权所有者的居住地（南非）；以特许权使用费支付者的居住地（法国、比利时）；无形资产开发地（阿根廷）居民与非居民纳税人纳税比较：境内所得境外所得纳税人性境内支付境外支境内支付境外支付居住时间质付90 日（或 183 日）以内非居民√免税×（高管除外）×90 日（或183 日）～ 1 非居民√√×（高管除外）×年1～5年居民√√√免税5 年以上居民√√√√第三章国际重复征税两个或两个以上国家，在同一纳税期间对同一或不同纳税人的同一课税对象征收相同或类似的税收。

税收名词解释1。

税收：是国家凭借政治权力，运用法律手段,对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。

2。

税收负担：是指纳税人承担的税收负荷，亦即税人在一定时期应交纳的税款,简称税负。

3.价内税：凡税金构成商品或劳务价格组成部分，称为价内税。

4价外税:凡税金不构成商品或劳务价格组成部分的，而只是作为其价格之外的一个附加额,称为价外税。

5。

税收制度: 简称税制，是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范总称。

主要包括税收法规、税收征收管理制度、税收管理体制等内容。

6.税基：即课税基础，是指税制中计算税额的基础或依据，简称计税依据。

7。

边际税率：是指随着增加，每增加一单位的税基所带来的税收增加额。

8.免征额：指税法规定的对课税对象全部数额中免予征税的数额。

9 .课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物,是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。

10直接税：凡税负不能转嫁的税种，纳税人直接负担的税收，归属于直接税。

一般认为，所得税和财产税属于直接税.11间接税：税负能转嫁给他人的税收归为间接税。

12。

社会保险税：是以纳税人的工资和薪金所得作为征税对象的一种税收，它要实施社会保障制度的主要资金来源.11.税目: 是指税法对课税对象的细化所形成在具体征税品种和项目。

税目规定了一个税种和征税范围，反映了征税的广度。

13.相机抉择的税收政策: 是指政府根据不同时期的经济形势，运用收政策有意识地调整经济活动的水平，消除经济中的不稳定因素.14自动稳定的税收政策：是指税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性,税收随着经济的波动而增加或减少，自动地影响社会需求的变动，从而在一定程度上缓和经济的波动。

15.税率：是指政府征税的比率.税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度,体现国家的税收政策。

16。

个人所得税：是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，是世界各国普遍征收的一种税。

国际税收知识点讲解在当今全球化的经济环境中，国际税收成为了一个日益重要的领域。

无论是企业的跨国经营，还是个人的国际资产配置，都不可避免地会涉及到国际税收的问题。

接下来，让我们一起深入了解一下国际税收的相关知识点。

一、国际税收的概念国际税收，简单来说，是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

它不是一种独立的税种，而是由于各国对跨国所得和财产的征税而产生的一系列税收问题和税收关系。

二、国际税收产生的原因1、经济全球化随着国际贸易和投资的迅速发展，各国经济之间的联系日益紧密。

企业在全球范围内配置资源，开展生产和经营活动，这必然导致税收的国际化。

2、各国税收制度的差异不同国家的税收政策、税率、税基等存在很大的差异。

这种差异为跨国纳税人进行税收筹划提供了空间，同时也引发了国际税收问题。

3、税收管辖权的冲突各国在行使税收管辖权时，可能会出现重叠或冲突。

比如，有的国家按照居民管辖权征税，有的国家按照地域管辖权征税，这就容易导致对同一笔所得的重复征税。

三、国际税收的基本原则1、税收主权原则每个国家都有权根据本国的政治、经济和社会状况，制定自己的税收政策，自主决定税收制度和税收管理办法。

2、国际税收公平原则包括横向公平和纵向公平。

横向公平是指处于相同经济地位的纳税人应承担相同的税负；纵向公平是指不同经济地位的纳税人应承担不同的税负。

3、国际税收效率原则要求税收的征收和管理应尽量减少对经济活动的干扰，降低税收成本，提高税收效率。

四、国际税收管辖权1、居民管辖权指一国政府对于本国居民的全部所得，无论其来源于境内还是境外，都拥有征税的权力。

判定居民身份的标准通常有住所标准、居所标准和居住时间标准等。

例如，有的国家规定，在本国拥有永久性住所的个人为本国居民；有的国家则以在本国居住一定时间（如 183 天）作为判定居民身份的标准。

2、地域管辖权又称来源地管辖权，是指一国政府对于来源于本国境内的所得拥有征税的权力。

国际税收筹划的名词解释国际税收筹划（International Tax Planning）是指为了合理利用不同国家的税收制度和税收政策，通过调整企业或个人的经济活动和资金流动，以达到降低税负、最大化税务效益的目的。

它涉及到跨国公司、个人以及不同国家之间的税收安排和规划。

在国际税收筹划中，有几个重要的名词和概念需要解释。

1. 双重非课税（Double Non-Taxation）双重非课税是指通过合理利用两个或多个国家税收政策的差异，使得企业或个人在同时不缴纳多个国家的所得税的情况下，实现合法的税收优惠。

这一筹划方法常常用于跨国公司的国际营运和资金调度中。

但需要注意的是，双重非课税的筹划必须符合各国税法的规定，遵循国际税收透明原则和防止税务逃避的法律要求。

2. 税源侵蚀与利润转移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS）税源侵蚀与利润转移是指跨国公司通过虚拟管理和高度机械化的方式，将在高税率国家产生的利润转移至低税率国家，进而实现减少纳税义务的目的。

这种行为通常通过将知识产权、债务和利润分配等方式进行，从而在减少税收负担的同时增加了全球税收争端的可能性。

为了解决这一问题，国际社会承认了BEPS行动项目，推动各国加强合作以实现税收公平和税基完整性。

3. 避税（Tax Avoidance）与逃税（Tax Evasion）在国际税收筹划中，避税和逃税是两个截然不同的概念。

避税是指通过合法的手段和方法降低纳税义务，以减少税负，而逃税则是指通过非法或欺诈手段来规避纳税义务。

国际税收筹划的目标在于避税，即通过合法的调整和安排，合理降低税务负担。

而逃税是违法行为，是各国严格打击的对象。

4. 沟通公司（Conduit Company）沟通公司是指为了实现跨国公司的税务优惠而设立的中间环节公司。

跨国公司通过将收入经过沟通公司进行流转，最终达到降低纳税义务的目的。

这种筹划方法在一些金融中心或税收天堂地区被广泛使用。

税务专业英语常用词汇整理税务作为一个重要的经济管理领域，具有自己独特的专业术语和词汇。

我们整理了一些常用的税务专业英语词汇，以帮助大家更好地了解和运用。

1. Taxation - 税收
2. Taxpayer - 纳税人
3. Tax return - 纳税申报表
4. Tax evasion - 逃税
5. Tax avoidance - 避税
6. Tax deduction - 税务减免
7. Taxable income - 应税收入
8. Tax liability - 税务责任
9. Tax bracket - 税率档次
10. Tax audit - 税务审计
11. Taxable entity - 纳税实体
12. Tax exemption - 免税
13. Value-added tax (VAT) - 增值税
14. Income tax - 个人所得税
15. Corporate tax - 企业所得税
16. Property tax - 房产税
17. Customs duty - 关税
18. Excise tax - 特别消费税
19. Withholding tax - 预扣税
20. Tax treaty - 税收协定
此外还有许多与税务相关的词汇可以继续深入学习和探索。

希望以上整理的常用税务专业英语词汇对您有所帮助。

ird税务术语摘要：1.ird 税务术语的定义与概述2.ird 税务术语的具体分类3.ird 税务术语的重要性和应用场景4.如何学习和掌握ird 税务术语正文：一、ird 税务术语的定义与概述IRD（International Revenue Decreasing）税务术语，即国际税收减少术语，是指在国际税收领域中，用于描述税收政策、税收制度、税收管理和税收实务等方面的专业术语。

ird 税务术语对于理解国际税收体系、分析税收政策变化、制定税收筹划方案以及提高税收管理效率具有重要意义。

二、ird 税务术语的具体分类1.税收政策术语：例如减免税、税收优惠、税收条约等；2.税收制度术语：例如增值税、企业所得税、个人所得税等；3.税收管理术语：例如税务登记、纳税申报、税收检查等；4.税收实务术语：例如税收筹划、避税、反避税等。

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四、如何学习和掌握ird 税务术语1.学习税收基本理论：要掌握ird 税务术语，首先需要对税收基本理论有一定的了解；2.阅读专业书籍和资料：通过阅读税收领域的专业书籍和资料，可以系统地学习到ird 税务术语；3.关注税收政策动态：关注税收政策的最新动态，可以帮助你更好地理解ird 税务术语；4.实践运用：在工作或学习中，将ird 税务术语应用于实际案例，有助于加深对术语的理解。

总之，掌握ird 税务术语对于从事国际税收领域的人员具有重要意义。

国际税收的协定的名词解释随着全球经济的发展和国际贸易的日益增长，国际税收问题逐渐引起了各国政府和企业的关注。

为了解决由此带来的税务争议和双重征税问题，各国之间逐渐建立了一系列国际税收的协定。

本文将对国际税收协定中的一些关键名词进行解释和分析。

一、双重征税双重征税是指在国际交易中，由于两个或多个国家同时对同一收入征税而导致的重复缴纳税款的现象。

这种现象不仅对企业和个人造成财务负担，也不利于国际贸易和投资的发展。

为了解决这个问题，国际税收协定应运而生。

二、税务协定税务协定，也称为双边税收协定或税收待遇协定，是为了避免双重征税和促进跨国投资而由两个或多个国家之间签署的协议。

税务协定一般涉及到两国之间的所得税和资本税等税种。

协定的内容通常包括所得来源、税收管辖权、税收优惠、避免双重征税的方式和程序等方面的规定。

三、税务居民税务居民是指在某个国家依法纳税的个人或企业。

根据国际税收协定的规定，一个人或企业可以同时被视为多个国家的税务居民，这取决于其在各个国家的居住时间、经商行为等因素。

税务居民在国际税收协定中扮演着重要角色，对其适用的税收规则和优惠政策会有所不同。

四、最惠国待遇最惠国待遇是国际税收协定中的一个重要原则，也是世界贸易组织(WTO)所倡导的核心原则之一。

根据最惠国待遇原则，一国向另一国的某个国家提供的任何税收优惠和待遇将自动应用于与该国签署税务协定的其他国家，以确保公平、平等的待遇。

这一原则有助于减少国际税收优惠的竞争，促进国际贸易的公平和稳定发展。

五、资本利得资本利得是指由于资产转让、投资收益等引起的经济利益。

根据国际税收协定的规定，对跨国企业和个人而言，如何确定和计算资本利得以及如何在各个国家之间分配和征税是一个重要的问题。

国际税收协定中往往会对资本利得的定义和计算方法进行具体规定，以避免双重征税和争议的产生。

六、避税和反避税避税是通过合法的方式，通过利用税务规定中的漏洞或规避手段来减少纳税义务。