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“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析随着国家营改增政策的不断深化，税务风险与税务筹划成为企业和个人面临的重要问题。
营改增后的税务环境发生了明显变化，税务法规和政策也不断更新，企业和个人需要不断进行风险和筹划分析，以应对新的税务挑战。
本文将从营改增后的税务风险和税务筹划两个方面进行剖析，帮助读者更好地了解当前税收政策，及时发现和解决问题，规避税务风险，优化税务结构。
一、营改增后的税务风险分析1. 税收政策不断变化营改增政策的实施，对各行各业的税务安排和制度都带来了变化。
从原来的营业税到现在的增值税，税率、征收范围、税负等都有所调整。
各级税务部门也会针对不同的行业和企业制定具体的税收政策，因此企业需要及时了解最新的税收政策，及时调整自己的税务筹划，避免因政策变化导致税务风险。
2. 税务合规要求不断提高随着税收管理的日益严格，税务合规成为企业必须要面对的问题。
纳税人需要依法缴纳税款，履行税收申报、报送等义务。
税务部门也对企业的资料真实性、完整性提出更高要求。
如何确保企业的税务合规，避免因未按规定履行义务而导致的罚款、税务调查等风险，成为企业税务管理的重要环节。
3. 税务风险监管力度加大为了维护税收秩序，税务部门会加大对税收违法行为的监管力度。
比如对于虚开发票、逃税等行为，税务部门会进行严厉打击，并采取相应的行政和司法行动。
企业如果存在这些违法行为，将面临巨额的罚款、税务风险甚至刑事责任。
企业需要加强自身内部管理，规范税务行为，确保符合法律法规。
4. 跨境税务风险随着全球化的深入发展，企业的跨境业务也日益增加，而涉及到跨境交易，往往会引发多种税务风险。
比如涉及到税收政策、税收协定、跨境支付、外汇管制等诸多方面。
企业需要了解各个国家的税务政策，规避可能出现的税务风险，避免在跨境交易中受到不利影响，提高企业的国际竞争力。
1. 合理利用税收优惠政策税收优惠政策是政府对于某些行业或特定企业因公共利益需要实施的税收减免或减少政策。
增值税筹划案例分析报告一、背景介绍增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种消费税，是国家税收体系中的重要组成部分。
在企业经营过程中，合理的增值税筹划可以有效降低企业税负，提高经济效益。
本文将通过一个增值税筹划案例分析，探讨如何通过合理的增值税筹划来优化企业税负。
二、案例描述某企业是一家制造业企业，主要经营钢铁产品的生产和销售。
由于行业竞争激烈，企业利润空间较小，税负较重。
为了降低税负，企业决定进行增值税筹划。
三、目标确定根据企业的实际情况，制定增值税筹划的目标如下：1. 降低增值税负担，提高企业盈利能力；2. 合规遵法，避免违法行为；3. 提高企业竞争力，增强市场地位。
四、筹划方案1. 合理选择纳税期限企业可以根据自身的经营特点，选择适合的增值税纳税期限。
一般来说，按月纳税期限适用于销售额较大、流动资金充足的企业；按季度纳税期限适用于销售额较小、流动资金紧张的企业。
通过合理选择纳税期限，企业可以在一定程度上优化现金流。
2. 合理选择税率适用方法增值税适用一般税率和简易税率两种方法，企业可以根据自身的产品性质和销售情况，选择适合的税率适用方法。
一般税率适用于销售额较大、毛利率较高的产品；简易税率适用于销售额较小、毛利率较低的产品。
通过合理选择税率适用方法，企业可以降低增值税负担。
3. 合理利用增值税优惠政策根据国家相关政策，企业可以享受到一些增值税优惠政策，如小规模纳税人免征增值税等。
企业应该积极了解并合理利用这些优惠政策，以降低增值税负担。
4. 合理开展跨地区增值税筹划对于跨地区经营的企业，可以通过合理的增值税筹划来降低税负。
例如，利用不同地区的税率差异，将高税率地区的销售额转移到低税率地区，以降低税负。
5. 合理发票管理企业应该加强发票管理，确保发票的真实性和合法性。
同时，要合理利用发票抵扣、退税等政策，以降低增值税负担。
六、效果评估通过以上增值税筹划方案的实施，企业可以达到以下效果：1. 降低增值税负担，提高企业盈利能力；2. 合规遵法，避免违法行为；3. 提高企业竞争力，增强市场地位。
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析营改增是指将原来的营业税和增值税结构合并，全面实行增值税制度的税制改革。
因为这一改革对企业的营收和税负都有较大的影响，所以在实施之后，企业在纳税方面也面临着一些风险，需要进行相应的税务策划来降低税务风险。
一、税务风险分析1. 税率风险税率的变化对企业的营收和成本都会产生影响。
营改增前，营业税的税率是按收入确定的，不同行业税率差别较大，而增值税税率是同一标准。
而营改增后，税率统一，但不同行业的税负仍会有所不同。
因此企业需要对税率有所了解，制定相应的策略，以规避税率风险。
营改增实行增值税制度之后，纳税申报变得更加复杂。
企业需要记录更多的纳税凭证，涉及到的税种和税率也更多，因此出现申报错误的概率就会增加。
企业需要加强对税务申报的质量控制，做到准确无误，以规避纳税申报风险。
3. 发票管理风险企业发票管理是营改增后的一个重要环节。
企业应预先规划票据需求，并对进销存和发票种类进行管理。
外部环境变化也对企业的发票管理产生挑战。
企业要了解税务政策的最新情况，及时进行调整，以规避发票管理方面的风险。
二、税务筹划解决方案1. 合理使用抵扣在营改增后，企业可以通过多种方式进行抵扣，如增值税进项抵扣、出口退税等。
因此，企业应该充分利用这些方式，提高自身的抵扣能力，以减轻税负。
2. 申请减免税款企业可以通过符合税务法规的规定，向国家税务机关申请减免部分税款。
例如，对于高新技术企业、鼓励发展的产业领域等，国家税务机关会予以优惠。
因此，企业有必要了解自己所属的产业领域和用人情况，及时申请减免税款。
3. 选择适当的税收优惠政策企业可以通过符合税法规定的方式去选择适合自己的税收优惠政策，以降低自身的税负。
例如，对于研发型企业，可以申请享受科技型企业的税收优惠政策，以减轻税收负担。
综合来看，企业在面对税务风险时需要制定相应的策略，合理利用抵扣等手段，以降低税负。
在遇到相应风险时，企业需要及时申请相关的税收减免政策，降低自身税收负担。
增值税新政下企业纳税筹划风险及对策作者：高玲来源：《新财经》2019年第23期[摘要]2019年，《关于深化增值税改革有关政策的公告》发布，导致增值税税收政策进行了调整。
近年来，政府对增值税税收政策不断进行更改，促使企业不得不对纳税进行筹划。
文章通过对增值税下企业纳税筹划过程进行分析，提出可能会出现的风险及相应的解决措施，希望能为企业纳税提供指导依据。
[关键词]增值税;纳税筹划;风险管理[中图分类号]F810.42 ;近年来，我国出台了许多税法政策，再一次将企业纳税筹划问题推上热点，企业要想继续经营发展，就需要针对纳税进行筹划。
所以在增值税改革渐渐推行的形势之下，企业要合理的认识到自己企业在进行增值税筹划时将会面临的风险问题，之后根据政策的侧重点，制定好科学合理的纳税筹划方案，以促进企业经济效益最大化。
1 税法相关增值税的主要政策变化增值税是我国税收收入中的主要税种，国家对增值税进行了多次改革，可见国家在进行税法更新、改革时对增值税的重视。
2016年国家才刚推行了“营改增”税收政策，2018年国务院马上又对增值税的征收管理进行了重大的调整。
国家对原有增值税的税率进行了调整，税率从之前的17%和11%的两档调整到了16%和10%，降低了纳税人的纳税负担。
国家还制定了小规模纳税和一般纳税人的年销售额的划分标准，将五百万元作为小规模纳税人和一般纳税人的划分标准，加大了国家对中小型企业的扶持力度。
国家在改革时还一次性退还了之前对装备制造先进、研发企业以及电网企业未抵扣完的进项税额。
今年新发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》，再一次调整了增值税的税率，对原先16%和10%的税率进行了调整，国家也调整了相关出口退税政策[1]。
由于国家对增值税的改革，我国很多企业都受到了影响，使得企业原先的纳税筹划难以发挥作用，企业不得不重新规划自己的纳税筹划。
但是企业在重新筹划纳税时，很容易对政府的政策产生错误的理解，难以认清自己企业的发展现状，以至于新的纳税筹划方案不能降低纳税筹划上的风险。
企业税务筹划中的风险及防范措施分析第一篇范文企业税务筹划是企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法的财务安排和经营决策，以减轻税负、优化税务结构、提高企业经济效益的活动。
然而，在税务筹划的过程中，企业可能会面临一定的风险。
本文将对企业税务筹划中的风险及防范措施进行分析。
一、税务筹划风险1. 政策风险：税收政策是税务筹划的基础，但税收政策会因国家经济形势、财政需求等因素发生变化。
当税收政策发生调整时，原有的税务筹划方案可能会失去效果，甚至可能给企业带来负面影响。
2. 操作风险：企业在税务筹划过程中，可能会由于操作不当、信息不准确等原因，导致筹划失败或产生额外的税务负担。
3. 合规风险：税务筹划必须在法律允许的范围内进行，如果筹划方案违背了税收法律法规，企业可能会面临罚款、补税，甚至刑事责任。
4. 税务审计风险：企业在税务筹划过程中，可能会引起税务机关的审计。
如果税务机关认为企业的税务筹划存在问题，可能会对企业的税务情况进行重新评估，导致企业税负增加。
二、防范措施1. 加强政策研究：企业应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保筹划方案的合法性和有效性。
2. 提高业务素质：企业应提高税务筹划人员的业务素质，确保税务筹划的准确性和合规性。
3. 合规经营：企业应始终坚持合规经营，确保税务筹划方案符合国家税收法律法规的要求。
4. 建立健全内部控制体系：企业应建立健全内部控制体系，加强对税务筹划过程的监控和管理，降低操作风险。
5. 充分利用税收优惠政策：企业应充分了解和利用国家税收优惠政策，合理安排经营活动，以降低税负。
6. 聘请专业税务顾问：企业可以聘请专业税务顾问，为企业提供税务筹划咨询和服务，确保税务筹划方案的合法性和有效性。
第二篇范文企业税务筹划，简单来说，就是企业在合法合规的前提下，通过合理安排财务和经营活动，以达到减轻税负、优化税务结构、提高经济效益的目的。
然而，这个过程中企业可能会面临各种风险，那么这些风险到底有哪些？我们又该如何防范呢？3W1H模型What（筹划风险有哪些？）1. 政策风险：税收政策是税务筹划的基础，但税收政策会因国家经济形势、财政需求等因素发生变化。
营改增后的税务风险与税务筹划探讨随着我国经济不断发展，税制也在不断完善和调整。
2016年5月1日，我国正式实施了营业税向增值税（简称“营改增”）的改革，这一改革对企业的税务情况产生了重大影响。
在新的税制下，企业面临着不同的税务风险，同时也需要进行相应的税务筹划来降低风险、合理规避税收。
本文将对营改增后的税务风险和税务筹划进行探讨。
一、营改增后的税务风险1.增值税税率变化带来的风险在营改增前，不同行业的营业税税率各不相同，且多数行业的税率较低。
而营改增后，增值税税率统一为17%，对于一些原本税率较低的行业来说，税负上升幅度较大。
这就使得原本盈利微利的企业，由于增值税税负增加，面临着更大的经营压力。
如何应对增值税税率的变化，成为企业需要面对的税务风险之一。
2.应纳税额计算的不确定性营改增后，企业的应税销售额的计算方法也发生了变化，由营业税的应税销售额计算方法转变为增值税的应税销售额计算方法。
这意味着企业需要对应纳税额进行重新计算，并且要依据不同的增值税税率及政策进行正确的计算，以避免涉及税务风险。
而这一过程中，涉及到的税务政策和规定较多，企业需要进行仔细的分析和计算，以保证纳税的准确性和合规性。
3.税务风险管理的挑战营改增后，企业面临的税务风险较之前更加复杂和多样化。
对于企业来说，如何进行有效的税务风险管理成为了一项挑战。
在面对税务风险时，企业需要发挥出色的财务和税务筹划能力，及时发现和应对税务风险，以保证企业的经济利益。
二、税务筹划探讨1.合理利用税收优惠政策我国税法中存在着不少针对企业的税收优惠政策，企业可以通过合理规划和布局，有效利用这些税收优惠政策，减少应交税款。
在营改增后，企业可以结合自身实际情况，积极利用各项税收优惠政策，以减轻税负，增强经济实力。
2.加强税务合规管理企业在面对税务风险时，需要加强税务合规管理，合理规避税务风险。
包括规范会计核算，建立健全的财务制度和税务管理制度，加强内部审计和风险控制，及时了解税收政策变化，做好会计和纳税工作，确保税务合规。
增值税税收筹划论⽂税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。
”增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。
实⾏价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税税收筹划论⽂1 摘要：在房产企业投资开发商品房时，⼟地增值税在税收成本当中占到很⼤⼀部分。
⽬前，因为房地产企业⾃⾝具有资⾦回收慢以及开发周期长等特点，导致房地产企业资⾦使⽤压⼒⼤。
所以对房地产企业⽽⾔，如何在合规合法的前提下实现优良的税收清算和筹划，以及尽可能地减少⼟地增值税给房地产企业带来的税负压⼒，还有如何盘活房地产企业的资⾦使⽤效果与效率，将直接影响着房地产企业未来的可持续发展和健康。
基于此，本⽂将探究房产企业⼟地增值税清算技巧和税收筹划，希望给房产企业的发展提供建议。
关键词：⼟地增值税清算技巧；税收筹划；房地产企业 1引⾔ 单位或者个⼈将建筑物、⼟地使⽤权、相关附着物进⾏转让，从获得的实物、货币及其他收⼊中减去国家法定扣除项⽬⾦额以后得到的增值额作为计税的依据，根据这⼀依据向国家缴纳的税款就是增值税，除继承、赠予及⽆偿转让外。
从⽬前的纳税情况来看，房地产企业是纳税重点群体。
房地产企业需要对我国征税政策进⾏深⼊的了解，然后在合规合法的情况下制定纳税⽅案，通过对⼟地增值税税收筹划以及清算技巧来减少不必要的税收成本。
2房产企业⼟地增值税筹划的作⽤ 2.1建⽴健全法律法规 ⽬前，在我国⼟地增值税税收的规范上，我国仅仅只有相关政策规定和条例，还没有相关的法律规定，因此还有许多地⽅亟须完善。
⼀是减免税条例规范性存在不⾜；⼆是税率不合理；三是税额缺乏科学的计算⽅法。
然⽽，增值税筹划的主要⽬的之⼀正是利⽤和研究⼟地增值税税收政策，因此，它将有助于及时发现税收政策中不合理的地⽅或者问题，并帮助完善税收法律。
增值税纳税筹划论文增值税纳税筹划论文增值税的税负转嫁功能使商贸企业增值税纳税筹划活动具有可能性。
接下来是小编为您整理的增值税纳税筹划论文，希望对您有所帮助。
摘要：随着经济全球化的不断推进，纳税筹划将来势必在企业发展中占重要地位。
而增值税作为我国流转税的重要税种，在涉及范围、现行税制等方面为企业进行筹划提供了广阔的空间，对增值税进行纳税筹划无疑有着深刻的现实意义。
关键词：商贸企业；纳税筹划；增值税1商贸企业增值税纳税筹划的可行性和必要性1.1商贸企业增值税纳税筹划的可行性①增值税的税负转嫁功能使商贸企业增值税纳税筹划活动具有可能性。
税负转嫁是指在商品交换中，企业通过提高或压低价格的方法，把税负转嫁给购买者或供应商的一种经济现象。
任何企业都存在税负转嫁的愿望，但要把这种愿望转变为现实也不容易。
②税收政策的引导性使商贸企业增值税纳税筹划具有可能性。
不同行业的企业适用的增值税政策的差异性、特定地区的企业适用的增值税政策的差异性以及增值税税法构成要素的差异性使商贸企业增值税纳税筹划具有可行性。
1.2商贸企业增值税纳税筹划的必要性①有利于减少税负节约成本。
对于商贸企业而言要想追求最大的盈利，必须尽可能的控制成本。
商贸企业涉及的主要税种包括增值税和企业所得税，作为企业重要税种的增值税有着很大的筹划空间。
商贸企业的零售业务、视同销售业务、进口业务以及一些企业在零售商品的同时还兼营加工、修理修配劳务都会涉及到增值税的缴纳。
因此，商贸企业很有必要对增值税进行纳税筹划从而降低税负节约成本创造利润，实现利润最大化目标。
②有利于纳税人更好的掌握和实施税收法规。
要想有效的实施纳税筹划，纳税人必须随时随地密切注意国家税收法律的变更及新政策的出台，税法一旦发生变化纳税人就会马上采取行动通过一些合法的操作来达到节税的目的。
商贸企业在减轻税负的同时提高了纳税意识，在一定程度上推动税收法律及法规的贯彻、实施。
③有利于商贸企业的发展。
纳税筹划的风险及防范措施纳税筹划是一项复杂的财务活动，涉及对税收法规的深入理解和精细操作。
尽管纳税筹划可以带来税收优化的潜在收益，但其中也蕴含着多种风险。
1.政策风险政策风险是纳税筹划中面临的主要风险之一。
它源于税收法规的复杂性和不确定性，以及政策变化的频繁性。
如果筹划人员对政策的理解不准确或操作不当，可能会导致筹划失败，甚至可能触犯税收法规。
防范措施：加强政策研究，实时关注税收法规的变化，确保纳税筹划方案的合规性。
同时，针对特定行业或地区的税收政策，应咨询专业的税务顾问或律师。
2.操作风险操作风险是由于纳税筹划过程中的不当操作或执行失误所导致的风险。
例如，由于对税收法规的理解不准确或执行不当，导致未能充分利用税收优惠政策或过度利用税收漏洞。
防范措施：对纳税筹划方案进行详细的分析和评估，确保其合规性和可行性。
同时，建立有效的内部控制系统，规范操作流程，降低操作失误的风险。
3.财务风险财务风险主要涉及纳税筹划的财务成本和效益。
如果筹划人员未能准确评估筹划方案的财务效益和成本，可能会导致不合理的投入，甚至可能引发财务风险。
防范措施：进行全面的成本效益分析，精确评估纳税筹划方案的效益和成本。
同时，要考虑到财务风险的大小和可能发生的概率，制定相应的应对策略。
4.信誉风险信誉风险是指由于纳税筹划失败或不当行为对企业的声誉和信誉造成负面影响的风险。
如果被税务部门或其他利益相关方认为存在不当行为，可能会损害企业的声誉和信誉。
防范措施：保持与税务部门的良好沟通，确保纳税筹划方案的合规性。
同时，对外保持良好的企业形象和信誉，避免任何可能损害企业声誉的行为。
营改增后的税务风险与税务筹划营改增是指营业税改征增值税的一种改革制度，它是我国税收改革的重要内容之一。
自营改增以来，我国税收体系发生了巨大的变化，对企业的税务风险和税务筹划都带来了新的挑战和机遇。
本文将探讨营改增后的税务风险与税务筹划，并提出相应的解决方案。
1. 税收成本增加营改增将营业税改为增值税，使得企业增值税纳税人范围扩大，纳税基数增加，导致企业的税收成本增加。
特别是对于特定行业和领域的企业，营改增后需缴纳的增值税可能较之前的营业税更高，这对企业的经营带来了一定的压力。
2. 纳税政策不确定性营改增后，税收政策的不确定性增加了。
由于增值税是按照货物和劳务的价值增量征税，企业需要根据国家税收政策的调整及时调整自己的纳税行为，如税率的调整、免税政策的调整等，这给企业的税务管理带来了困难。
3. 税务合规风险增加企业在遵守税收法律法规、纳税政策方面，需要符合更多的规定，增值税专用发票、税控设备等的要求也较之前更加严格，企业需要加强内部管理，确保纳税合规。
4. 跨区域经营税负增加营改增后，企业可能需要对跨区域的经营活动进行税负调整，需要根据不同地区的税率、政策等进行相应的调整，这增加了企业的税务管理成本。
企业可以采取一些合理的税务筹划手段，降低税收成本。
如合理规划企业的营业结构，调整公司的收入和支出结构，实施科学的经营管理，从而最大限度地降低应纳税额。
企业应做好税务合规管理工作，从内部管理抓起，完善企业的纳税制度、流程和规范，确保企业的税务合规，避免不必要的罚款和税务风险。
3. 完善跨区域税务管理对于跨区域经营的企业，需要加强对不同地区的税收政策的了解，根据实际情况灵活调整税务筹划，合理规避税收风险。
企业可以采用建立专门的跨区域税务管理团队，确保对不同地区税收政策的及时、全面、准确了解。
4. 提高税务合规能力企业应加强对税收政策的了解和学习，确保员工具备良好的税务合规意识和能力，建立完善的税收政策宣传和培训机制，提高全员对税收政策的遵从性，减少税收风险。
房地产企业土地增值税税收风险及筹划一、土地增值税税收风险1.政策风险我国土地增值税政策不断调整，对房地产企业造成了不小的影响。
政策的变化可能导致税率、计税基础、税收优惠等方面的调整，使得企业在税收方面面临不确定性。
2.审计风险土地增值税是一个涉及资金较大、税收风险较高的税种，因此容易引起税务部门的审计关注。
一旦企业的土地增值税申报不准确或存在问题，可能面临巨额的税收风险和罚款。
3.操作风险房地产企业在土地购置、开发和转让过程中，涉及土地增值税的操作环节多、复杂，容易出现操作失误或者不当处理，导致税收风险的发生。
4.市场环境风险随着房地产市场行情的波动，土地开发的收益可能受到很大的影响，从而导致土地增值税税收风险的变化。
1.加强政策研究房地产企业应密切关注土地增值税政策的发展动向，定期研究税收政策变化对企业经营的影响，并及时调整筹划方案。
2.规范操作行为房地产企业应建立健全内部税收管理制度，规范土地增值税申报、缴纳等操作流程，提高操作的规范性和准确性。
3.加强风险防范房地产企业应建立风险评估制度，对土地增值税税收风险进行全面评估和防范，减少税收风险的发生。
4.合规经营房地产企业应积极配合税务部门的税收核查和审计工作，确保企业的税收申报合规合法。
1.合理开发利用土地房地产企业在开发利用土地时，可以通过合理规划和布局，实现土地资源的最大化利用，减少土地增值税税收压力。
2.谨慎选择项目房地产企业在选择土地开发项目时，应对项目进行充分的市场调研和成本评估，避免投资过大、回报过低的项目，从而减少土地增值税税收风险。
3.灵活运用税收政策房地产企业可以利用税收政策的灵活性，选择适合自身发展的税收优惠政策，减少土地增值税税收负担。
4.加强税务规划房地产企业可以通过合理的税务规划，如利用税收优惠政策、避免税收重复征收等方式，降低土地增值税税收成本。
土地增值税税收风险是影响房地产企业经营的重要因素之一。
房地产企业应加强政策研究，规范操作行为，加强风险防范，确保合规经营。
浅析增值税的纳税筹划论文摘要：为了帮助大家设计撰写论文，论文为大家分享了浅析增值税的纳税筹划，希望对您有所帮助，供您参考!纳税筹划又称为税收筹划，是指在遵循税收法规的前提下，纳税人为实现价值或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托纳税代理人，通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划，以税收负担最小化为目的的经济活动。
纳税筹划是纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来达到尽可能减少税收负担的行为。
纳税筹划与偷税、骗税、抗税有着本质的区别：偷税、骗税、抗税均属违反税法的行为，而纳税筹划及其后果与税收法理的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能。
它是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。
真正意义上的纳税筹划是一个不断走向成熟和理性的标志，是一个纳税意识不断增强的表现，在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，选择低税负的纳税方案。
纳税筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻税收负担。
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。
增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以叫做“增值税“。
增值税是我国现行流转税中的一个重要税种，是大多数工业、商业的一个主导税种。
如何开展增值税纳税筹划是我们工商所要关注的一个问题。
本文将引用纳税筹划中的变量引进学说和因素分析学说，结合增值税的相关政策，寻找增值税纳税筹划的空间。
从增值税纳税人身份的选择入手，找到纳税筹划的空间在实际经营决策中，一方面为了减轻税负，实现由小规模纳税人向一般纳税人转换，必然会增加会计成本。
例如增设会计账薄、培养或聘请有能力的会计人员等。
企业纳税筹划中的风险问题及应对分析随着税收改革的不断深化，企业纳税筹划成为越来越重要的一项工作。
在进行纳税筹划时，企业需要认识到存在的风险问题，并且及时进行应对分析，以保证自身合规纳税和经营稳健。
本文将围绕企业纳税筹划中的风险问题及应对分析展开讨论。
一、企业纳税筹划中存在的风险问题1. 法律法规风险：税收法律法规是企业纳税筹划的基础，在进行筹划时必须遵守各项税收相关规定。
由于税法法规变化频繁且复杂性较高，企业对法规的理解和掌握可能存在欠缺，从而出现适用错误、遗漏了新政策等问题，导致纳税筹划存在法律风险。
2. 税务政策风险：税务政策是税法法规的具体实施细则，也是纳税筹划的重要参考依据。
不同地区和时期的税务政策可能存在差异，企业在进行筹划时需要考虑政策的变化性和不确定性，以免因政策调整而导致筹划失效。
3. 税务合规风险：纳税筹划的目的是合法减税，但在实际操作中，企业可能因为理解不准确、操作不当等原因而导致违反税法的情况发生，进而面临处罚和纳税风险。
将非法律法规认定的费用列入成本抵扣范围，就可能面临税务部门的处罚。
4. 财务纪律风险：企业在进行纳税筹划时，也需要考虑财务纪律风险，即筹划过程中若违反了企业的财务管理制度和规定，可能对企业财务状况带来不利影响。
5. 舆情风险：企业纳税筹划的合规性也与企业形象和社会舆论息息相关，若舆论认为企业过于依赖避税手段，无疑会对企业形象产生负面影响，加大舆情风险。
以上就是企业在纳税筹划中可能面临的风险问题，下面我们将从应对分析角度出发，谈谈企业在纳税筹划中应该如何应对这些风险。
二、企业纳税筹划中的应对分析1. 加强法律意识，遵守法规。
企业在进行纳税筹划时，首先要对相关税法法规有一定的了解和掌握，不能盲目操作。
在制定筹划方案时，必须遵守国家税法法规的规定，保证筹划的合法合规。
2. 定期跟踪税务政策，及时调整筹划方案。
由于税务政策具有时效性和变化性，企业需要定期跟踪相关政策动向，及时调整纳税筹划方案，确保适用政策的及时性和准确性。
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析近年来，我国税收制度不断变化，其中最为重要的是实施“营改增”政策。
与“营业税”相比，“增值税”更为灵活和可控，有望减轻企业税负，促进经济增长。
然而，实施“营改增”政策也带来了一定的税务风险和挑战，企业需要注意相关法规，降低税务风险，同时进行合理的税务筹划。
一、税务风险1. 税制变化产生的风险：企业可能无法及时适应税制的变化，导致缴税不足或缴税过高。
此外，由于转型期间税收政策的不确定性，企业也可能面临调价风险。
2. 税务风险的审计：税务部门对营改增后的税务风险给予了密切关注，从而加大了企业的税务审计力度。
如果企业逃税或漏税，将面临处罚、滞纳金和罚款等风险。
3. 资金变动的风险：企业资金流动性可能会受到税制变化的影响，税额的增加可能会导致企业负担增加。
二、税务筹划1. 通过购买优质服务：企业可以通过购买优质的税务咨询服务，确保自己对法律法规的了解和遵守。
定期对企业进行审计，及时发现问题并及时解决。
2. 优化企业结构：企业应根据自身的情况，优化业务结构，尽量避免税务筹划方案引发税务部门的关注。
此外，企业还应当积极采取优惠政策，并把减税、免税政策纳入企业发展规划中。
3. 提高内部管理的效能：提高内部管理的效能是保障企业资金稳定流动的重要途径，也是规避税务风险的有效策略。
企业应不断完善内部审计制度，强化内部控制并及时采取相应措施。
通过以上措施，企业可以规避税务风险，同时保证自身正常运转和发展。
总之，无论是税务部门还是企业，都需要充分了解税制变化的影响，并制定相应的策略来应对税务风险，实现更加审慎的税务筹划和运作。
房地产土地增值 风险因
侯胜利 摘要：土地增值税作为现代房地产企业项目开发中的一项主要成本支出，将对企业的利润增长造成最直接的影 响。分析影响企业土地增值税纳税筹划风险的主要因素，并寻找新的突破口，通过对房地产企业中开发和收益的分 配活动进行有效的调整，从而降低土地增值税的税务成本。 关键词：房地产；土地增值税；纳税筹划；风险因素；策略
房地产行业在我国国民经济发展中的地位十分重 要，随着房地产价格的上涨，带动了我国房地产市场的 过热发展。为此，为了保证老百姓住有定所，国家从多方 面采取措施，多管齐下通过各种宏观调控政策手段抑制 房地产的过快增长。２００７年《关于房地产开发企业土地 增值税清算管理有关问题的通知》的出台无疑是对房地 产企业的雪上加霜，面对多重压力下，房地产企业必须 通过科学的、合理的税收筹划来减少纳税额、降低纳税 成本、获得更多的经济利润。 一、房地产企业土地增值税纳税筹划风险影响因素 分析 １．偷税漏税并不是真正的纳税筹划方式 面对国家的各种税收，有的房地产企业不寻求正确 的纳税筹划，而是投机取巧的试图通过别的方式来实现 所谓的纳税筹划，例如：偷税漏税就经常被纳税人错误 的认为是一种税收筹划、认为是一种节税的表现。正视 基于这种错误的认识与偏差，很多房地产企业的土地增 值税纳税筹划结果并不理想。例如：Ａ房地产企业故意 少计、不计房屋的预售款、销售款，以此来达到偷逃税的 目的。殊不知，这样的行为一旦被税务机关发现并依法
规定，使我国的各会计主体间的信息统一，从而统一企 业的存货成本的核算，因此，正确认识增值税会计核算 和制定出规范的增值税会计核算制度的具体准则成为 我国增值税会计核算迫切需求。 ３．增加增值税的征税范围。扩大增值税的征税范围， 不仅能够保持增值税抵扣链条的完整，还促进我国增值 税的规范管理。但在扩大增值税的征税范围的同时，不 能急于求成，应综合考虑各方面的因素，遵循循序渐进、 逐步到位的方法。可通过先征收与抵扣链条完整性关联 度高、货物交易密切相关的交通行业、建筑安装行业和 电信业的增值税，最后对其他的劳务服务业进行增值税 改革的方法，促进行业增值税的平稳改革。 ４．增加对营业税改征增值税的深层次认识。新一轮 税制改革的重要内容是营业税改增值税，降低了某些行 业的税负，减少了重复征税的问题。营业税改增值税是 在新的全面深化改革的历史背景下，这种做法可促进直 接税体系的建设与改革，促进地方主体税种及税系的构 建，促进重建分税制财政体制。我国应逐步的减少增值 税的宏观调控功能，可将增值税只作为组织财政收入的 一种简单手段，减少其对经济的扭曲作用。 ５．规范扣税凭证。从农产品的收购、废旧物资的购 进等企业的扣税凭证应只局限于增值税专用发票，统 一、规范税收凭证，严格规定增值税不能够使用普通发 票及收购发票等，保证税收征管的顺利实施。我国现行 的增值税制度中使用了专门的增值税专用发票，以保证 增值税扣税机制的顺利实施。 三、结语 目前，我国正处于新一轮的税制改革的热潮之中， 当前税制改革的核心之一就是增值税的完善。结合我国 当前增值税会计核算中存在的征税范围狭窄，存货成本 不统一等一系列问题，通过实施对营业税改征增值税的 深层次认识，规范扣税凭证等措施，可提高我国增值税 会计核算的技术，强化增值税的征管程序，避免偷税漏 税的发生，促进企业的公平竞争。 参考文献： 【ｌ瑚海，罗一帆，彭友山．促进非公有制经济发展的税收政 策研究【Ｊ］瑚南税务高等专科学院学报，２００４，２８（０１）：６７—６９． ［２］Ｓｉｊｂｒｅｎ Ｃｏｎｓｓｅｎ．对服务征收增值税［Ｇ］／／．２０００年税收制 度改革和理论热点中外论坛论文集．北京：中国财政经济出版 社，２００２． 【３】孙钢，张小宁，李萌萌等．增值税“扩围”的方式选择—— 基于对行业和体制调整的影响性分析【Ｊ】．地方财政研究，２０１ １， ２８（０２）：５６－５８． （作者单位：青海民族大学）
企业纳税筹划的成因与风险防范分析引言在现代化社会中，企业的纳税筹划成为了一个重要的议题。
企业纳税筹划是指企业通过合法的手段，通过优化税务规划和税收筹划来降低纳税金额的一种行为。
企业纳税筹划的合理与否，不仅对企业的发展和竞争力有着重要影响，同时也对整个社会的税收秩序和经济发展格局产生影响。
本文将就企业纳税筹划的成因和风险防范进行分析，以便企业能够更好地理解企业纳税筹划的重要性，并且能够合理规避筹划过程中可能面临的风险。
企业纳税筹划的成因企业纳税筹划的成因主要包括以下几个方面：1.税收负担过重税收是国家财政收入的重要来源，对企业而言，税收支出是一项重要的成本。
如果企业纳税过高，将对企业的经营活动和发展产生不利影响，因此企业采取纳税筹划行为来降低税负，促进企业发展。
2.税收政策的变化税收政策是企业纳税筹划的重要因素之一。
政府在制定税收政策时，会根据国家和地区的经济发展情况，不断调整税收政策。
企业需要密切关注税收政策的变化，以便及时调整筹划方案，降低纳税风险。
3.国际税收竞争随着全球经济一体化的加深，国际税收竞争日益激烈。
很多国家和地区通过降低税率、提供税收优惠等方式吸引企业进行投资和经营活动。
为了在竞争中获得竞争优势，企业需要进行纳税筹划，减少税负，增加利润。
4.企业战略需求企业的战略需求也是企业纳税筹划的一个重要因素。
企业通过合理的纳税筹划，可以优化资金结构、降低生产成本、提升竞争力，从而更好地实现战略目标。
企业纳税筹划的风险防范企业纳税筹划存在一定的风险，为了合法合规地开展纳税筹划活动，企业应该注意以下几个方面：1.法律合规企业在进行纳税筹划时，应严格遵守相关税法和政策规定。
企业需要详细了解并运用这些规定，避免违法行为带来的处罚和风险。
2.风险评估企业在筹划纳税活动时，应充分评估可能面临的风险。
这包括政策风险、税务审查风险、声誉风险等。
通过评估风险，企业可以及时采取相应措施，预防潜在的问题。
3.合理性和真实性企业在进行纳税筹划时，必须保证筹划行为的合理性和真实性。
毕业论文文献综述 会计学 增值税纳税筹划及风险原因分析 随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善，依法纳税逐渐被我国大多数企业所认识和重视。在新增值税条列下，为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的；实现企业价值最大化，增强市场竞争力，规避企业经营活动中的风险，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。研究纳税筹划及其风险是为了可有效整合企业资源，增强企业核心竞争力。企业在纳税筹划中遇到的风险可分为三个方面：政策性风险，经营性风险，执法风险。而企业对风险的规避，任何时候都要防患于未然。
1纳税筹划的概述 所谓纳税筹划 (TaxPlanning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。关于纳税筹划包括的内容，目前国内有三种不同的观点：一是认为纳税筹划专指一种情况即节税筹划，也就是认为节税筹划与纳税筹划是相同的范畴；二是将纳税筹划向外延伸到各种类型的少缴税、不缴税的行为，甚至将偷税、逃税、欠税都包括在纳税筹划的范畴之内；我的观点属于第三种，认为纳税筹划是关于对各种纳税事务的筹划，是一个全方位的概念，涉及到纳税人纳税事务的各方面，但纳税筹划不能违背国家有关的法律、法规。纳税筹划是企业的一种理财活动，是指纳税人为实现经济利益最大化的目的，在国家法律允许的范围内，对自己的纳税事项进行系统安排，以获得最大的经济利益。纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。古今中外，税收都是遵循“无商无税，无税无国”的运行轨迹而变化和发展的，因而我们可以看出税收同经济，税收同国家之间存在着密不可分的关系。王延明在《所得税会计与纳税筹划》（上海财经大学出版社，2007年2月第1版）一书中提到纳税人对税收的筹划不是起源于纳税人本身，而是起源于中介服务机构，即税务咨询事业，纳税筹划是税收咨询业务的一项重要内容。纳税筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税等违法行为。纳税筹划有助于实现纳税人效益的最大化。纳税筹划可以减少纳税人税收成本，减轻企业的税收负担，还可以避免纳税风险。
2国外学者对纳税筹划的研究 纳税筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟稳定的专业，有相当数量的专门从业人员，专业化趋势明显。几乎95%以上的公司都聘用专门顾问，审计师，会计师，国际金融顾问等高级专业人才从事纳税筹划活动。众多的税务师事务所，会计师事务所，律师事务所也在从事与纳税筹划有关的咨询和代理业务。正如美国南加州大学W.B梅格斯博士在其《会计学》中谈到：“美国联邦所得税变得非常复杂，为企业提供详尽的纳税筹划成了一种谋生的职业。现在几乎所有的公司都聘用专业的税务专家，研究企业主要经营决策上的税收影响，为合法地节税制定计划。”跨国公司对纳税筹划的重视更不一般。不少跨国公司成立了专门的税务部，高薪聘请专业人士，每年在纳税筹划上的支出相当可观；当然，也带来了非常实在的节税效益。如以生产日用品而驰名的尤丽华公司，有两家姐妹公司，一家设在美国，一家设在荷兰。其子公司遍及世界各地，其中在我国还设有3家子公司，分别生产力士牌香皂，系列化妆品和快速食品。面对不同国家的复杂税制，母公司聘用45名高级税务专家进行纳税筹划。其公司经理说：“年仅节税一项，就给公司增加数百万美元收入，增加了其在国际市场上的竞争力。” 近年来，税收备受国际关注，跨国公司寻求减税，合理逼税的现象更为普遍，起迅猛势头有增无减。微软，通用，思科和康柏等世界巨头公司在20世纪90年代通过各种手段巧妙地减少了纳税，这似乎成为了一种时尚。美国财政部国内税务署前署长唐纳德.亚历山大说：“在经济泡沫年代，不惜一切手段增加利润的动力很大，其中一个手段就是把纳税额减少到最低程度。”许多世界各地公司为了减税，都建立了强大的税务部门，配备或聘请一流的税务专家。例如，通用电气公司雇佣了20年前离开财政部的约翰.塞缪尔斯，还负责组建了非凡税务人才组，使通用电气公司的税务部成为世界上最好的税务师事务所级别的税务部之一。在一些发达国家中明确规定了纳税人纳税筹划权。 税收政策影响企业的投资方案。在乔根森（1963）的 新古典模型中，资本的使用者成本包括两项：一是因为放弃了别的投资机会而发生的机会成本，另一项是直接成本，包括所得税。在这个模型中，资本成本上升时，企业会选择资本密集程度低的技术，反之亦然。只要税收政策降低成本，它就会增加企业想拥有的资本质量，从而提高投资。乔根森做了一个回归，该回归方程右端的变量中包括了资本使用者成本，得出的结论是，由于投资对税收引致的资本成本的变化非常敏感，加速折旧与投资税收抵免是投资的税收项目。 《客户与市场》的高级经理Dickie泉和助理公关经理克里斯蒂娜芳在其“中国统一企业所得税法带来更大的清晰度，透明度和公正的税收制度——一个为所有市场参与者都有利的发展”中谈到企业所得税法开始生效于2008年1月1日 ，企业需要检讨自己的商业模式，投资结构和融资策略 。第十届全国人民代表大会颁布了新的企业所得税法（ “新税法” ） ，其中统一所得税征收为国内企业和外国企业创造一个公平竞争的环境。新法律将采用单一税率为25 ％ ，以取代现有的两个系统的税收，大大不同的实际税率对于国内企业和外商投资企业来说主要由于提供不同的奖励以及不同限制费用扣除。新税率低于邻国的平均税率，所以企业应努力提高自己的竞争力，推动中国吸引外国投资者。之前，新的法律中，中国国内企业支付了百分之三十三的所得税，而大部分制造业外商投资企业享有的税收优惠地位，导致所有外商投资企业的有效税率平均为百分之十五。相比之下，在考虑到提供奖励，平均利率为国内企业约25 ％ 。新税法应提供所有市场参与者一个更透明，更稳定和可预见的税收制度。对于外商投资企业，因为失去了广泛的激励机制和择优低税率，所以将以他们的商业模式，敦促一种新的方法，投资结构，选址和筹资战略。不再能够依靠广泛给予免税期，外商投资企业和外国投资者需要制定战略，优化全球性税收优惠，并更多地依赖于传统的国际税收筹划工具。终止地理导向的税收优惠，优先的战略经营因素，如邻近的自然资源和当地市场，人力资源将升高。 斯蒂芬纳尔逊在其“有关企业所得税的过渡性激励政策”一文中提到2008年1月1日新的中华人民共和国企业所得税法（ “经济转型期法” ）生效，巩固了企业所得税制度，国内企业和外商投资企业结束了双重所得税制度。新的经济转型期的法律统一税率和税收激励政策为国内企业和外商投资企业创造了更公平的市场条件。对于这些原先享受税收优惠政策鼓励下的企业，新的经济转型期的法律规定5年的过渡期。例如，企业享有固定期限的免税和减少可继续享有，直到原任期期满。按所要求的新的经济转型期的法律，企业用于享受15 ％的税率将逐渐降低到25 ％ 。过渡税收激励政策提供了许多不同的税收条例。下面是引进的一些过渡性的税收政策：1，过渡性税收优惠的企业原先享受低税率。后五年内企业享受较低的税率也将逐步过渡到新的税率，实施经济转型期的法律。2，曾享受固定期限的过渡性税收优惠企业的免税和降低。3，原先享受低税率以及固定期限的过渡性税收优惠的企业的免税和减少，合格的企业所得税率为15 ％ ，并同时享受减免50 ％的定期存款。4，设立在特别经济区或上海浦东新开发区的高新技术企业（ “ HNTEs ” ）的过渡性税收优惠。5，关于中国西部的税收优惠企业参与中国西部发展中的规定， “西部大开发税收优惠政策”的特殊收入的税收政策将在经济转型期后继续生效实施。
3国内学者对纳税筹划的研究 在2007年3月，《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新税法”）表决通过并于2008年1月1日起施行，这结束了我国长达20多年的内资、外资企业所得税税赋不均的“分制”时代，内资、外资企业所得税的统一是我国税制改革的里程碑。 赵迎春在“两法合并对FDI的影响分析”（《税务与经济》，上海立信会计学院）一文中提到我国自20世纪70年代末期开始吸引外资，截止2007年，利用外资累计超过7500亿美元，连续15年保持发展中国家首位，为中国经济快速发展做出了贡献。但随着国内外形势的变化，内外资企业长期适用两套税法对内资企业的发展形成了不利影响。根据财政部，国家税务总局对全国企业所得税税源调查资料核算，2005年，内资企业平均实际税务为24。53%，外资企业平均实际税务为14。89%，内资企业税务高出外资企业将近10个百分点。2007年3月16号公布的《中华人民共和国所得税法》，结束了企业因“身份”不同而享受不同税收待遇的时代，为各类企业创造了一个公平竞争的税收法制环境。企业可充分理解新税法的主要变化，科学做好所得税筹划，以达到增加企业税后利润，提高企业竞争力的目的。 近年来我国税收收入增收很快。据统计局数据，2004年完成税收收入25718亿元（不包括关税和农业税收），比上年增长25.7%，增收5256亿元。但从纳税人的角度看，也意味着承担更多的税负。在如此重的“责任”下，纳税人会想方设法来缓解压力，拯救企业，寻求发展。张中秀等在《纳税筹划》一书中提出为减轻税负，纳税人有三条路可走：偷税，停税与纳税筹划。一些纳税人无意识中偷逃税了，自己都不知道，等到税务机关稽查出来，才意识到是偷税。我国针对纳税人的偷税行为，指定了一一列严格的规定，严厉的惩罚必将偷税挤出市场。我国不比一些高福利国家，在当前的环境下，停业是一条无保障之路，无异于自亡。纳税人在有能力球的自己生存时，是不该走上这条路的。相比前两种方法，纳税筹划是企业的一种理性行为。从税务机关看，鼓励企业依法纳税最明智的办法，是让纳税人充分享受其应有的权利，充分使用纳税筹划权。反对企业正当的纳税筹划活动，正式助长了偷漏税等违法行为的发生。 “浅谈我国企业纳税筹划问题”（公文博客网）一文中作者认为不同税收规定和众多税收优惠是纳税筹划存在和发展的法律基础。税收具有调节经济的职能，国家利用税收经济杠杆对国民经济进行有目的的引导，实现资源在整个国民经济间的有效配置，因此对一些亟需发展的地区和项目往往采用低税甚至免税的措施，并制定一些相应的税收法律。国家的税收法律对同一个经营项目在不同地域、或同一地域的不同的经营者以及经营项目采用高低不同的税率，制定减税或免税等一系列优惠政策，鼓励发展一些社会急需发展的产业，限制一些“饱和产业”和“夕阳产业”的发展，引导经济资源有序的流动，优化产业结构。事实上国家对什么征税、征多少税、征税依据是什么，无一不体现政府的意志，但这种意志并不是随心所欲，而是依赖于经济运行模式和经济发展水
