行政事业单位内控风险清单通用资料

单位内控风险清单一、单位层面风险清单
3)决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。

其他
风险
3) 提升单
位整体对风
险的承受能
力。

库。

FX1002 政策
制定
风
险,
机关
运转
风
险,
岗位
利益
冲突
风
险,
其他
风险
中
等
很
可
能
风
险
降
低
策
略
建立健全单
位业务梳理
制度，使单
位业务流程
图、风险点
及其控制措
施符合单位
实际运行情
况。

建立健全单位业务
梳理制度，根据单
位实际情况和运行
情况，梳理单位业
务流程图、风险点
及其控制措施。

FX1003 关键岗位工作人
员如不能及时、全
面、准确地掌握国
家有关法律法规
政策，导致单位经
济活动不合法不
合规、资产不安
全、财务信息不真
实不完整，甚至出
现舞弊和腐败现
象，最终影响单位
公共服务效率和
效果的风险。

政策
制定
风
险,
机关
运转
风
险,
岗位
利益
冲突
风
险,
其他
风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
对部门工作
人员进行定
期的业务培
训，使其及
时了解和认
真执行国家
的有关法律
法规政策，
提升其专业
技能和业务
水平。

对部门工作人员
（尤其是关键岗位
工作人员）进行定
期的业务培训，使
其及时了解和认真
执行国家的有关法
律法规政策，督促
相关工作人员自觉
更新和提升专业技
能和业务水平。

FX1004 主要负责人在单
位内部控制建设
的建立与实施过
程中，未能发挥领
导作用导致的风
险。

政策
制定
风
险,
机关
运转
风
险,
岗位
利益
冲突
风
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
确定主要单
位负责人对
内部控制建
设的建立与
实施责任。

1）由单位主要负责
人担任内部控制建
设组长。

2）由单位
主要负责人定期主
持开展内部控制建
设工作会议。

3）由
单位主要负责人负
责单位内部控制工
作方案的制定、修
改、审批工作。

4）
由单位主要负责人
负责对内部控制建
险,其他风险设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。

FX1005 1）单位经济活动
决策机制不科学，
决策程序不合理
或未执行导致的
风险。

2）决策者
不同的风险偏好，
没有一套完整、科
学的风险评价规
避体系，导致应对
风险的决策主观
性强、风险防御性
差。

"
政策
制定
风
险,
机关
运转
风
险,
岗位
利益
冲突
风
险,
其他
风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
根据国家规
定和单位实
际情况确定
的重大经济
事项，一经
确定，不得
随意变更。

1）建立健全议事决
策制度。

2）集体研
究、专家论证和技
术咨询相结合。

3）
做好决策纪要的记
录、流转和保存工
作。

4）加强对决策
执行的最终问效。

FX1006 岗位职责不明确、
关键岗位胜任能
力不足、关键岗位
不能实施轮岗或
专项审计等导致
的风险。

政策
制定
风
险,
机关
运转
风
险,
岗位
利益
冲突
风
险,
其他
风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
根据单位的
实际情况和
经济活动特
点，科学设
置内部控制
关键岗位。

建立健全内
部控制关键
岗位责任
制。

1）建立健全内部控
制关键岗位工作人
员任职资格及岗位
责任制。

2）建立健
全关键岗位工作人
员的培训、评价、
职业道德教育、轮
岗等机制。

FX1007 单位预算管理无
相关流程图解、未
设置不相容岗位
且岗位职责和授
权审批不明确，单
位预算管理无归
口部门且未建立
预算管理过程的
议事决议机制，导
致预算编制不科
学、不合理，业务
政策
制定
风
险,
机关
运转
风
险,
岗位
利益
冲突
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
建立健全有
效的单位预
算管理制
度。

1）建立健全有效的
单位预算管理制度
并形成有效可行的
流程图解。

2）合理
设置预算业务归口
管理和岗位并明确
其职责及权限。

3）
预算全业务过程中
建立议事决议机制
并执行。

活动与财力支持相脱节的风险。

风险,其他风险
FX1008 1）收入业务相关
岗位设置不合理，
不相容岗位未实
现相互分离，导致
财务舞弊的风险。

2）未按收费许可
规定的项目和标
准收取、存在违规
收取的风险。

3）
收入收取业务分
散在各业务部门，
缺乏统一管理和
监控，导致收入金
额不实、应收未收
或者私设“小金
库”的风险。

4）
票据、印章管理松
散，存在收入资金
流失的风险。

5）
支出业务相关岗
位设置不合理，不
相容岗位未实现
相互分离，导致财
务舞弊的风险。

6）
支出事项未经过
适当的事前申请、
审核及审批，支出
范围及开支标准
不符合相关规定，
导致预算执行不
力甚至发生支出
业务违法违规的
风险。

7）报销时
单据
政策
制定
风
险,
机关
运转
风
险,
岗位
利益
冲突
风
险,
其他
风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
1、建立收入
管理制度，
落实收入控
制机制。

2、
建立支出管
理制度，落
实支出控制
机制，确保
支出管理合
法、合规。

3、
建立债务管
理制度，落
实债务控制
机制。

1、建立收入管理制
度，落实收入控制
机制。

2、建立支出
管理制度，落实支
出控制机制，确保
支出管理合法、合
规。

3、建立债务管
理制度，落实债务
控制机制。

FX1009 政府采购、资产管
理和计划编制部
门之间缺乏沟通
协调，政府采购和
计划编制不合理，
导致政府采购活
动与业务活动相
脱节，出现资金浪
费或资产闲置等
政策
制定
风
险,
机关
运转
风
险,
岗位
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
建立健全政
府采购内部
管理制度。

1）建立健全政府采
购内部管理制度。

2）合理设置政府采
购管理机构和岗
位。

3）采购全业过
程中建立议事决议
机制并执行。