固定资产管理办法20722

固定资产管理办法1．目的为加强固定资产的管理，规范固定资产购置、使用、维护、调拨以及期末估价、处置等过程的管理行为，特制定本办法。

2．适用范围适用于实业集团本部各部门、集团各下属全资、控股子公司，参股公司可选择使用。

3．固定资产来源外购、自制、债务重组获得、非货币性交易取得、接受捐赠等形式。

4．固定资产的定义4.1必备条件：生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年度超过一个会计年度的资产，固定资产的价值标准根据企业实际情况自行决定（新会计准则对固定资的价值标准没有作明确规定）；4.2对于单位价值不高，数量较多且使用年限超过1年的低值易耗品，视为固定资产管理。

如打印机、扫描仪、办公家俱等。

5.固定资产分类5.1生产经营性固定资产：指进入生产、营销或管理环节，为生产经营服务的设备、仪器、辅助设施及土地等；5.2非生产经营性固定资产：指后勤服务环节等使用的固定资产。

6．权限职责6.1 固定资产审批权限固定资产审批权限见：《银翔集团业务审批权限表》6.2 管理职责6.2.1 集团企业管理部负责牵头实行固定资产预算；履行固定资产的综合管理和审核审批职能；负责对大宗投入招标、控制的管理；6.2.2集团设备设施部/IT部/行政部负责集团生产检测动力设备/IT设备/办公设备等固定资产的综合管理；负责对实业集团本部各部门年度生产检测动力设备/IT设备/办公设备等固定资产购置/更新（预算内/外）具体项目实施申请的审核；对下属各子公司、控股公司按规定上报的生产检测动力设备/IT设备/办公设备等固定资产购置（更新）申请的初步审核；负责对自制、债务重组获得、非货币性交易取得、接受捐赠生产检测动力设备/IT设备/办公设备等固定资产等项目的初步审核；负责对实业集团本部、下属各子公司、控股公司按规定需上报集团的生产检测动力设备/IT设备/办公设备等固定资产处置（出售、转让、抵债、捐出）/报废的初步审核；负责对《固定资产管理办法》的执行情况进行监督、协调、考核。

6.2.3集团财务管理中心负责建立健全集团本部固定资产明细帐,并进行核算工作；负责指导集团各子公司和控股子公司开展固定资产财务核算工作；负责固定资产处置、报废、调拨工作的指导与办理；负责集团本部固定资产购置（更新）资金的准备、支出；负责集团固定资产处置（出售、转让、抵债、捐出、报废）的价值核定。

6.2.3各级固定资产管理单位负责组织建立健全本单位固定资产管理制度，对固定资产的使用、维护、检修等进行日常管理；负责建立本单位固定资产实物台帐、档案，负责固定资产的预算管理及实物管理。

6.2.4各子公司、控股子公司财务部负责建立健全本单位固定资产明细帐，并进行计提折旧的核算。

7．正文7.1年度固定资产购置（更新）预算7.1.1预算提出：每年12月底集团本部、下属子公司、下属控股子公司根据发展规划、年度生产经营目标、工作需要等，提出次年度固定资产购置（更新）预算，说明固定资产项目、购置的原因、用途、单价及总金额等，填写《固定资产购置（更新）预算表》（见附表1）。

7.1.2预算汇报：各分公司/分部总经理/负责人须对本单位的年度固定资产投入审核把关，并于每年12月底向集团（总裁/董事长）作专题汇报说明。

7.1.3预算汇总审核：由集团设备设施部/IT部/行政部汇总分管的资产类别预算，并传集团企管部进行最终汇总和初步审核。

7.1.4预算审批流程按照《银翔集团业务审批流程》执行。

7.2固定资产购置（更新）7.2.1集团本部的固定资产购置（更新）7.2.1.1固定资产购置（更新）申请集团本部各部门在需要购置（更新）具体的固定资产时，填写《固定资产购置（更新）申请表》（见附表2），说明固定资产项目、固定资产的性质、购置（更新）的原因、用途、单价及总金额等，对涉及选型的应说明选型理由，在申请中注明是否在年度固定资产购置（更新）预算内。

当实际费用超过预算时，购置单位必须事先报告（与购置申请程序相同），按程序批准后方可执行。

7.2.1.2固定资产购置（更新）的初审集团本部提出的固定资产购置（更新）申请，由集团设备设施部/IT部/行政部对项目的必要性、购置（更新）方案进行初步审核，必要时要求购置（更新）单位提出选型方案或召开论证会，并将初步审核意见签署在《固定资产购置（更新）申请表》上。

7.2.1.3预算内/外固定资产购置（更新）的审批按照《银翔集团业务审批流程》执行。

7.2.2各下属子公司及控股公司的固定资产购置（更新）7.2.2.1各下属子公司及控股公司根据生产经营需要，在需要购置（更新）固定资产时，填写《固定资产购置（更新）申请表》（见附表2），说明固定资产项目、固定资产的性质、购置（更新）的原因、用途、单价及总金额等，对涉及选型的应说明选型理由，在申请中注明是否在年度固定资产购置（更新）预算内。

当实际费用超过预算时，购置单位必须事先报告（与购置申请程序相同），按程序批准后方可执行。

7.2.2.2预算内/外固定资产购置（更新）的审批按照《银翔集团业务审批流程》执行。

7.2.3集团财务管理中心对集团本部、下属各子公司固定资产购置（更新）实际支出的帐目进行管理。

各下属公司财务科负责对本公司固定资产购置（更新）实际支出的帐目进行管理；负责将实际支出的情况告知公司固定资产管理人员，以便固定资产管理人员根据累计支出情况对照公司权限对新的购置申请进行预审，并负责每季度向集团企管部报送固定资产购置实际支出情况汇总表。

7.2.4各单位通过债务重组抵进的固定资产，由公司总经理批准，报集团设备设施部/IT部/行政部初审，报集团企管部复审，总裁审批，财务部按批准后的价值进行审查，并按批准后的抵债金额入帐。

7.2.5 各公司通过非货币性交换获得的固定资产，换入资产必须是公司需要且换入成本低于购买成本的资产、换出资产必须是闲置或者公司准备更新的资产。

非货币性交换应该先由公司总经理批准，集团设备设施部/IT组/行政部初审，集团企管部复审、报集团总裁审批后执行。

财务部根据非货币性交换业务的相关规定办理并进行帐务处理。

7.2.6接受捐赠的设备，市场上有同类产品的按同类产品价值入帐；市场上没有同类产品的由接受单位会同集团财务管理中心、集团设备设施部/IT部/行政部、企管部及其他职能部门共同评估，按评估价值入帐。

7.2.7自制设备，按自制的生产成本加相关的税费作为入帐价值。

7.3采购实施7.3.1采购实施分直接采购、招标采购两种情况。

必要时，可就采购项目成立采购工作小组。

7.3.2 招标采购具体按照银翔集团招标相关程序执行，其中，电脑、打印机等办公设备实行定点采购。

7.3.3 固定资产投入项目标的额达到集团规定的符合大型项目标准额度的，其立项、审批程序集团另制定相关管理办法执行。

7.3.4 新建、扩建、改建、维修办公场地及厂房、大型设备安装等建设、维修项目，其立项、审批及实施集团另制定相关管理办法执行。

7.4固定资产验收及转固7.4.1固定资产验收由固定资产管理部门（设备设施部/IT部/行政部）监督，采购部门根据资产性质组织验收。

7.4.2固定资产由采购者（项目组）会同使用单位按合同/协议书/技术参数的要求进行检查、验收、调试，合格后签名认可；经检查、验收、调试不合格的固定资产，由固定资产采购者（项目组）向供方洽谈处置或索赔方案。

7.4.3固定资产验收合格后应及时进行固定资产的转固处理。

7.4.4 固定资产转固交付使用时必须由采购部门填写一式两份的“固定资产交付使用单”（格式见附件3），并经过固定资产采购部门、使用部门、管理部门签字确认后作为固定资产交付依据。

7.5固定资产的管理7.5.1固定资产的编号7.5.1.1集团财务管理中心负责对集团本部固定资产的编号、登录、立档、建帐（录入系统），集团各资产使用部门根据固定资产“交付使用单”信息和财务给予编码完善卡片并负责挂牌、建立台帐；下属子公司财务科及控股子公司财务部负责本公司固定资产管理的编号、登录、立档、建帐（录入系统），子公司各使用部门根据固定资产“交付使用单”信息和财务给予编码完善卡片并挂牌、建立台帐。

7.5.1.2固定资产的编码规则X X X X X X X X X X X X X X X X固定资产流水号固定资产分类代码（二级）固定资产分类代码（一级）各单位代码（集团核定）业务板块（集团核定）例：银翔贸易财务部购电脑一台编码为：“1100030602000001”7.5.1.2.1业务板块板块代码工业11商业12地产13金融14农业15实业集团167.5.1.2.2集团各单位代码公司代码公司代码重庆银翔摩托车（集团）有限公司110001 重庆金鞍物业管理有限公司130005 重庆银翔晓星摩托车有限公司110002 重庆林雅园艺景观工程有限公司130006 重庆银翔贸易有限公司110003 重庆文海建筑工程有限公司130007 重庆展现进出口贸易有限公司110004 重庆符号装饰工程有限公司130008 瑞丽银博机车制造有限公司110005 重庆嘉特鑫建筑工程有限公司130009 重庆银翔摩托车制造有限公司110006 重庆荣茂房地产开发有限公司130010 重庆银翔晓星通用动力机械有限公司110007 重庆典翰实业有限公司130011 中汽吉龙110008 重庆贯道实业有限公司130012重庆聚信美家居有限公司120001 重庆银翔长元房地产开发有限公司130013 重庆银翔物业管理有限公司120002 重庆龙基投资有限公司140001 重庆固地实业有限公司120003 重庆铂码典当有限公司140002 重庆银翔房地产开发有限公司130001 重庆景桦生态农业科技发展有限公司150001 重庆泛融地产发展有限公司130002 合川雅艺苗圃150002 重庆银翔投资开发有限公司130003 重庆银翔实业集团有限公司160001 重庆协能房地产开发有限公司130004 西藏和邦投资咨询有限公司1600027.5.1.2.3固定资产分类代码一级代码类别二级代码类别备注01 房屋、建筑物01 土地耕地、园地、林地、工业、商业、教育用地等02 房屋生产用房、商业用房、办公用房、居住用房等03 构筑物池、罐、槽、塔、烟囱、井、坑、道路、管道等02 生产设备（机器、机械类）01 机械设备内燃机、锅炉、液压机械、金属加工设备、起重设备等02 电气设备电机、变压器、电抗器、互感器、电源设备、电容器等03 仪器设备自动化仪表、电工仪器、光学仪器、分析仪器、试验机、量仪等04电子和通信测量仪器电子和通信测量发生器、元件器件参数测量仪、数据仪器等05 工程机械挖掘机械、铲土运输机械、工程起重机械、工业车辆等06农业和林业机械拖拉机、土壤耕整机械、种植施肥机械、植物管理机械等07 食品加工专用设备制糖机械、糕点糖果及果品加工机械、菜类、肉类食品加工机械等08 安全生产设备毒性气体检测报警器、氧气检测报警器、消防报警机等** ******** ******** 99 其他设备********03 生产器具（机械设备、电子设备、工装用具）01计量标准器具及量具、衡器光学仪器检测器具、温度计量标准器具、质量计量标准器具等02 生产用夹具用以装夹工件(或引导刀具)的装置03 生产用刀具金属切削刀具04 生产用模具用以限定生产对象的形状和尺寸的装置05 生产用检具生产中检验所用的器具06 生产用辅具一般指用以连接刀具和机床的工具07生产用钳工工具各种钳工作业所用的工具总称** ******** ********99生产用其他器具********04 交通、运输设备（交通设备、储运设备）01乘用车（轿车）轿车、商务车、越野车、其他乘用车（轿车）等02 载货汽车含自卸汽车03 工程用车厢式专用汽车、集装箱运输车、工程作业车等04 专用车辆交通车、售房车等05 摩托车两轮摩托车、三轮摩托车等06 自行车电动自行车、人力自行车等** ******** ******** 99 其他车辆********05 电子设备（大中）01 计算机设备巨／大／中型机计算机、PC服务器等02计算机网络设备路由器、交换机、网关、集线器、光端机、终端接入设备等03 安全设备监控、防火墙、入侵检测设备、漏洞扫描设备、计算机终端安全设备等04 终端设备触摸式终端设备、终端机等05 存储设备磁盘机、磁盘阵列、存储用光纤交换机、光盘库、网络存储设备等06输入输出设备计算机绘图设备、计算机光电设备、KVM设备等07机房辅助设备机柜、机房环境监控设备等08 通信设备移动通信（网）设备、光通信中继设备、电缆载波通信设备等** ******** ********99其他电子设备********06 办公用品及低值易耗品、动植物（办公家俱、办公用01 办公家具床类、椅凳类、沙发类、柜类、架类、台、桌类等02 办公电器普通电脑、笔记本、相机、音响设备、扫描仪、POS机、电话、传真、投影仪、碎纸机、空调、冰箱、饮水机、热水器、电视、点钞机等品、电子电器）03 动植物观赏动物、警用动物、名贵树木、名贵花卉等** ******** ********99 其他办公设备********** ******** ** ******** ********7.5.1.2.4固定资产流水号由各公司根据实际情况设定。