企业税务筹划风险分析及其控制

税务筹划与合规管理税务合规与风险控制方法税务筹划是指企业根据法律法规的要求，通过合法合规的方式来降低税务负担，提高企业经济效益的一种管理方法。

而税务合规与风险控制则是指企业在税务筹划的基础上，加强对税务风险的识别、分析和管理，确保企业在税务方面合规经营，避免因税务问题带来的经营风险。

本文将从税务筹划和税务合规与风险控制两个方面，介绍税务合规与风险控制的方法。

一、税务筹划方法税务筹划方法是企业根据自身经营特点和纳税政策的要求，通过调整经营方式、优化税务结构等措施，降低企业的纳税负担。

下面介绍几种常见的税务筹划方法。

1. 合理安排资金流动。

企业可通过控制收入和支出的时间点，合理安排资金流动，降低纳税负担。

例如，推迟收入的确认时间，提前支付支出，将利润分配到低税负的时期等。

2. 合理利用税收优惠政策。

政府为鼓励企业发展，通常会提供一些税收优惠政策。

企业可以通过合理利用这些政策，降低纳税负担。

例如，利用地方税收优惠政策，申请高新技术企业认定等。

3. 合理选择投资方式。

企业在进行投资决策时，应考虑税务影响因素，选择合适的投资方式。

例如，选择合适的税务管辖地，以及利用税收优惠政策等。

二、税务合规与风险控制方法税务合规与风险控制方法是企业在进行税务筹划的同时，加强对税务风险的管控，确保企业在税务方面的合规经营。

下面介绍几种常见的税务合规与风险控制方法。

1. 建立完善的税务管理体系。

企业应建立完善的税务管理体系，明确责任分工，确保税务规程的执行。

例如，制定税务管理制度，明确纳税申报流程等。

2. 加强税务风险识别和分析。

企业应加强对税务风险的识别和分析，及时发现和应对可能存在的风险。

例如，定期进行税务风险评估，建立风险预警机制等。

3. 加强税务合规培训与教育。

企业应加强对员工税法知识的培训与教育，提高员工的税务合规意识和能力。

例如，组织税务培训课程，定期进行知识考核等。

4. 建立稳定的税务合作关系。

企业应与税务机关建立良好的合作关系，加强沟通与协作，及时解决税务问题。

企业税务筹划的风险及规避策略摘要：随着我国市场经济及现代企业的发展，税务筹划活动逐渐成为企业中一项重要的财务管理活动，能够有效提升企业的市场竞争力，在企业的生产经营活动中发挥着举足轻重的作用。

然而，税务筹划给企业的经营管理带来了很大风险，为了使税务筹划能让企业取得合理的税收收益，我们必须有效防范税务筹划的风险。

本文从企业的角度分析了税务筹划中的风险，并提出了合理规避风险的有效措施。

关键词：税务筹划风险分析策略一、税务筹划的含义税务筹划是指纳税人在符合国家税收法规的前提下，按照税收政策的规定，通过对自己的生产经营活动进行科学、合理的安排，并选择能使企业获得税收利益最大化的纳税方案，有效处理自己的生产、经营、理财活动的一种企业筹划行为。

税务筹划的主要是采用合法的手段进行节税筹划和避税筹划等。

从企业方面看，税务筹划可以节俭税负，提高纳税人的纳税意识，有利于企业正确进行生产经营决策，获得最大化的税收利益。

同时有利于提高企业的经营管理水平和财务管理水平，实现企业的收益最大化，增强企业竞争能力。

二、税务筹划的特点（一）合法性税务筹划是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下进行的操作，在多种纳税方案中，税务筹划人选择能使企业税收利益最大化方案的决策。

因此，这种符合国家税法的税务筹划，具有合法性。

（二）事前筹划性企业在进行纳税之前都会进行周密的筹划，以便指导企业的经营活动，从而达到减轻税负，以取得最大化的税收利益。

税务筹划中往往存在着多种纳税方案，企业需要从中选出能使自身经济效益最大的方案。

（三）明确的目的性企业进行税务筹划工作是为了获取最大的税收收益，实现企业的利润最大化，增强企业竞争能力。

企业要进行成功的税务筹划，必须在严格遵守税法和相关法律的同时掌握财务会计和经营管理方面的知识，以使税务筹划达到理想的效果。

三、企业税务筹划的风险分析（一）政策风险税务筹划的政策风险是指企业在利用国家税法合理节税的过程中，由于国家政策调整或者企业对税收法律理解不当，而导致税务筹划给企业带来经营风险。

房地产公司税务风险分析及控制措施一、税务风险分析1. 法律法规变化风险房地产行业受到国家政策的直接影响，税法的变化会直接影响到企业的税务成本和税务安排。

政策的变化可能导致企业原有的税务安排不再符合法律规定，从而产生税务风险。

2. 审计风险房地产公司的商业模式复杂，涉及多方面的税务核算和申报工作。

一旦企业的税务核算出现失误或者涉嫌违法，就有可能面临税务机关的审计和追溯风险。

3. 财务报表风险房地产公司通常拥有大量的固定资产和土地资源，财务报表的披露和核算需要满足一定的税务法规要求。

如果企业财务报表的披露存在瑕疵或违反法规，就有可能面临税务风险和处罚。

4. 企业重组风险随着市场的变化和企业经营发展，房地产公司可能面临重组或者合并的情况。

这样的重组行为往往会触发税务方面的风险，包括资产重组所需支付的税费以及重组后的税务安排等问题。

5. 跨区域经营风险随着企业的发展，房地产公司可能会在多个地区展开经营，这就需要面对不同地区税务政策的风险。

不同地区的税务政策不同，企业需要对不同地区的税务政策进行充分了解，避免因为税务政策的差异而导致税务风险。

二、税务风险控制措施1. 加强法律法规的监测和分析房地产公司需要建立起完善的法律法规监测和分析机制，关注国家税务政策的变化和趋势，以便及时调整企业的税务筹划和安排。

2. 建立健全的税务管理体系房地产公司需要建立健全的税务管理体系，包括明确税务管理的责任部门和责任人，建立税务合规流程和制度，确保税务管理的规范和有效。

3. 加强内部控制和风险管理房地产公司需要建立起完善的内部控制和风险管理机制，确保税务申报和核算的准确性和及时性，避免因为内部控制不力而导致的税务风险。

4. 定期进行税务合规检查房地产公司需要定期进行税务合规检查，评估税务合规风险，及时发现和纠正不合规的行为，保障企业的税务合规性。

5. 寻求专业税务顾问的支持房地产公司可以寻求专业的税务顾问的支持，及时了解税务政策变化和趋势，寻求专业建议，制定合理的税务筹划和安排，降低税务风险。

税务筹划
企业 所得税税 务筹划 风险及其控制
平 顶 山市瑞 平煤 电有 限公 司 韩 文功
摘 要： 税 务 筹 划 风 险 是 指 由 于 税 务 筹 划 方 案 违反 税 法或 者 偏 离 企 业 财 务 管 理 目标 ， 使 纳 税 人 利 益 受 损 的 可 能 性 。本 文 以 企 业 得 税 税 务
一
合理 的支出， 但是从税务机关角度肴 ， 可能是不合理的支出。
（ 三） 特 别 纳 税 调 整 风 险
根 据 国 际税 收 惯 例 ， 我 国企 业 所 得 税 法 有 关 “ 特别纳税调整” 一章 ． 首 次从 实体 法 的角 度 ， 对 反 避 税 条 款 进 行 了明 确 的 规 定 。首次 明确 提 出 了转 让 定 价 的核 心 原 则 — — “ 独立交 易原则” 、 受 控 外 国 企 业 资 本 弱 化
筹 划 为研 究 对 象 ， 分析 了其存 在 的风 险 ， 并提 出 了若干应 对之 策 ， 希 望对企业税务 筹划和风 险管理有所启发 。
关键词： 税 务 筹 划 税 务 风 险 特 别 纳 税 调 整 合 理 商 业 目的
性。 纳税人与税务机关对合理性尺度的把握常常存在分歧 ． 纳税人认为
税 务筹 划 是指 通 过对 涉 税 业 务 的 税 前 安 排 ．从 而 达 到 节 税 目的 一
种税 务谋 划 。 具体 而 育 ． 它是 纳 税 人 根 据 税 法 中 的 “ 允许” 、 “ 不允 许” 以 及“ 非不允许” 的规 定 ， 对企业 组建 、 经 营、 投 融 资 活动 等 进 行 有 计 划 的
低税 Ⅸ 、 提高债权 性投资 占权 益性 投资的 比重 、 在低税地虚设 机构 、 建

税务风险管控措施建议在当今复杂的商业环境中，税务风险已经成为企业面临的重要挑战之一。

税务风险不仅可能导致企业面临巨额的罚款和滞纳金，还可能损害企业的声誉和形象，影响企业的长期发展。

因此，加强税务风险管控对于企业来说至关重要。

本文将从多个方面提出税务风险管控的措施建议，帮助企业更好地应对税务风险。

一、建立健全税务风险管理体系1、设立专门的税务管理部门或岗位企业应设立专门的税务管理部门或岗位，明确其职责和权限。

税务管理部门或岗位应负责制定和完善企业的税务管理制度，审核企业的税务处理，与税务机关进行沟通协调等工作。

2、制定完善的税务风险管理制度企业应制定完善的税务风险管理制度，明确税务风险的识别、评估、应对和监控等流程。

制度应涵盖企业的各项税务业务，包括税务申报、税收优惠申请、税务筹划等。

3、加强内部培训和沟通企业应加强对员工的税务培训，提高员工的税务意识和风险意识。

同时，应加强内部各部门之间的沟通和协作，确保税务信息的及时传递和共享。

二、加强税务风险的识别和评估1、定期进行税务风险自查企业应定期对自身的税务情况进行自查，检查税务申报是否准确、完整，税收优惠是否合规享受，税务筹划是否合理等。

自查可以通过内部审计、财务检查等方式进行。

2、关注税收政策变化税收政策不断变化，企业应密切关注税收政策的变化，及时评估其对企业的影响。

对于新出台的税收政策，企业应组织相关人员进行学习和研究，确保企业的税务处理符合政策要求。

3、进行税务风险评估企业可以借助专业的税务咨询机构或内部税务团队，对企业的税务风险进行评估。

评估应包括对企业的税务环境、业务流程、内部控制等方面的分析，识别可能存在的税务风险点，并评估其风险程度。

三、优化税务筹划1、合法合规进行税务筹划税务筹划是企业降低税负的有效手段，但必须在合法合规的前提下进行。

企业应充分了解税收政策，结合自身的业务情况，制定合理的税务筹划方案。

2、注重税务筹划的综合性税务筹划不应仅仅关注税负的降低，还应综合考虑企业的经营战略、财务状况、风险管理等因素。

第1篇一、引言随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益复杂的财务税务环境。

财务税务风险作为企业运营过程中不可忽视的重要因素，对企业的发展战略、经营决策以及利益分配等方面产生着深远影响。

本报告旨在对财务税务风险进行深入分析，揭示其潜在风险点，并提出相应的风险防控措施。

二、财务税务风险概述1. 财务风险财务风险是指企业在财务活动中，由于各种不确定因素的影响，导致财务状况发生不利变化的可能性。

财务风险主要包括以下几种：（1）流动性风险：企业因资金短缺，无法满足日常运营需求或偿还债务的风险。

（2）信用风险：企业因客户或供应商的违约行为，导致应收账款无法收回或应付账款无法支付的风险。

（3）投资风险：企业因投资决策失误，导致投资收益下降或本金损失的风险。

（4）汇率风险：企业在跨国经营中，因汇率波动导致资产价值缩水或收益损失的风险。

2. 税务风险税务风险是指企业在税务活动中，因政策变化、操作失误或违规行为，导致税务负担加重或面临税务处罚的风险。

税务风险主要包括以下几种：（1）税收政策风险：因税收政策调整，导致企业税负增加或减少的风险。

（2）税务筹划风险：企业在税务筹划过程中，因操作不当或缺乏专业指导，导致税务风险增大的风险。

（3）税务合规风险：企业因违反税收法律法规，面临税务处罚的风险。

三、财务税务风险分析1. 财务风险分析（1）流动性风险分析流动性风险是企业面临的首要风险。

企业应通过以下措施降低流动性风险：- 加强现金流管理，确保资金链安全。

- 优化资产结构，提高资产流动性。

- 建立健全融资渠道，确保资金需求得到满足。

（2）信用风险分析信用风险主要源于客户和供应商的信用状况。

企业应采取以下措施降低信用风险：- 加强客户和供应商的信用评估。

- 建立完善的信用管理体系。

- 制定合理的信用政策，控制信用风险。

（3）投资风险分析投资风险主要源于投资决策失误。

企业应采取以下措施降低投资风险：- 建立科学的投资决策机制。

一Leabharlann 税务筹划风险 的特点和成 因分析 ：
税务筹划风险是企业进行相关税务筹划活动之时 ， 由于各种不 确定的条件 和因素的存在 ， 使得筹划 的收益与预期的结果存在着偏 离性的不 同， 税务筹划风险有着客观存在性、不确定性 、效益性 以 及可度量ｆ 生 的特点。 从税务风险的成因来看 ， 主要表现在 以下几个方面： （ 一） 税务筹划 的主体ｌ 生， 一般来说 ， 在方案的设计、选择 以及具 体实施等阶段 ， 纳税人 的主观判断起到了很大的影响作用 ， 因此 ， 纳 税人的业务素养 以及工作技能强一点 ， 可能税务筹划工作就能够更 加接近预期的效果 ； （ －） 税务筹划 的条件 限制性 。收税政策的不断变化及其优惠条 件的不断调整以及企业 的具体经济活动等条件都对税务筹划有着 不同的影响； （ 三） 对于税务筹划的认定 ， 征纳双方的认定差异性 。从 目前的 发展现状分析来看 ， 征纳双方在对税务筹划的认定中， 税收法规和法 律的不健全、执法人 员素质的层次不齐 以及具体税收事件 的弹性 空间大等原因， 使得征纳双方的认定存在着差异性 ， 在一定程度上增 加了税务筹划的风险。
营状况怎样 、企业纳税情 况如何 、事务所对筹划熟练程度如何等 内容 ， 在综合考虑各种影响因素的基础上促使风险控制能够保持在 可以接受的水平范围内； 其次 ， 在接受相关委托工作之时 ， 要告知委 托人税务筹划必须台 情合法合理 ， 只能够在一定的范围内、政策条 件下起作用 ， 让他们不要寄予过高的期望 ； 要将可能面对的风险详细 的介绍给委托人， 并且在委托合同中就风险协议签署相关条款， 以避 免不必要的纠纷 。 （ 三） 提高税务筹划执业水平 。税务筹划从某个角度讲 ， 就是运用 经济发展实际与税收政策适应程度的不断变化， 将利益增长点寻找出 来， 实现纳税人的利益最大化 ， 因此， 要建立完善的税务筹划系统 ， 该 系统要包含信 息收集传递数据库以及税务筹划数据库等内容 ， 并且将 最新的税务市场发展动态以及政策 ｌ 生的变化等信息及时曝晒到企业 的内网上 ， 让相关工作人员能够在正确处理好长期利益与短期利益、 整体利益与局部利益的前提下， 为企业争取到最大的效益； 还有， 人力 资源在执业水平提升方面占据着不可取代的重要地位 ， 因此 ， 要注重 提升筹划人员的整体素质 ， 通过 日常工作流程培训、轮岗、推荐优秀 员工出国深造 以及聘请专家指导等多种有效的手段， 全方位的促使税 务筹划人员有更扎实的业务素质与工作技能， 不仅要具有丰富的理论 知识与实践经验， 而且能够在政策变化和面『 临筹划风险等 睛况下临危 不惧， 选用最合理的提高工作成效的方法。 （ 四） 搞好税企 关系 ， 加强税企联 系。企业应加强与当地税务机 关的联系 ， 充分 了解当地税务征管的特点和具体要求 ， 进行税 务筹 划 。由于税法规定往往有一定的弹性幅度 区间 ， 加之各地具体的税 收征管方 式有所 不同 ， 税务机关和税务干部在执法 中具有一定 的 “ 自由裁量权” ， 税务筹划人员对此很难准确把握 。比如税务筹划 行为与偷税行为在理论上的界定是 比较清晰的， 但在实际操作 中， 纳 税 人的 “ 税务筹划”行为极易被税务机关认定为偷税或逃税。这 就要求一方面 ， 税务筹划者正确地理解税收政策的规定、正确应用 财会知识 ， 另一方面， 随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体 方法 ， 经常与税务机关保持友好联系， 使税务筹划活动适应主管税务 机关的管理特点 ， 或者使税务筹划方案得到当地主管税务部门的认 可， 从而避免税务筹划风险， 取得应有的收益 。

企业纳税筹划风险及防范措施赵媛摘要：纳税筹划是企业经营管理的一项重要措施，对企业的经济效益有重要影响作用。

因受到多因素影响，企业的纳税筹划工作常产生一定的风险，阻碍企业的健康发展，因此企业应提高风险防范意识，采取有效措施加强纳税筹划工作中的风险控制。

本文分析了企业纳税筹划存在的风险，并提出了对应的防范措施。

关键词：企业；纳税筹划；风险；防范措施纳税筹划指的是纳税人在符合相应税收法律制度以及得到税务机关认可的基础上，以政府的税收政策为指导，事先筹划经营活动，对税收方案进行合理优化，从而降低企业税收负担，提高企业税收利益。

一、企业纳税筹划风险（一）税收法律、政策变化导致的风险。

随着经济的快速发展，我国的经济结构和产业政策不断的进行改革，税收法律和政策也需要不断地完善和更新，以满足社会发展的需求。

纳税筹划需要提前准备与规划，从最初的筹划设计到最后的收益是一个长期的过程，但是税收法律和政策在随时发生变化，因此导致税收筹划方案难以及时做出相应的调整，最终产生了很大的风险。

（二）纳税筹划人员主观性、片面性引发风险。

纳税筹划是一项综合性和科学性较强的经济活动，对纳税筹划人员有较高的专业要求，纳税人员不仅要具备会计、财务管理能力，还要了解税法和投资方面的知识。

但是在实际的工作中，纳税筹划人员往往不能熟练掌握税收、财会业务，存在片面性、主观性的问题，对相关政策缺乏全面、综合的认识，导致纳税筹划失败。

[本文来自于]（三）经营活动变化带来的风险。

纳税筹划具有一定的前瞻性与计划性，主要针对企业的经营以及生产活动开展。

企业的经营以及生产活动必须在满足税收政策的前提下，谋取经济利益，出现税收政策违背的情况，将造成严重风险。

随着市场经济体制的改革，企业的经营活动也不断发生变化，如果在项目投资后调整经济活动，很可能失去享受税收优惠政策的条件，甚至加重税收负担。

（四）纳税筹划成本和操作执行过程引发的风险。

纳税成本涉及税务代理费用、办税费用、培训学习等直接成本以及采纳该税收筹划方案带来最大收益的机会成本。

企业税务筹划的风险及规避策略【摘要】近年来，越来越多的企业开始认识到税务筹划的重要性并接受税务筹划，随之而来的，各种形式的税务筹划活动也逐渐兴起起来。

税务筹划是企业理财的重要手段之一，科学合理的税务筹划可以为企业带来一定的经济利益，但企业却往往忽略税务筹划过程中的风险。

本文阐述了税务筹划的风险及其产生的原因，并提出了税务筹划风险的规避策略。

【关键词】税务筹划风险规避策略“税务筹划”在西方国家20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。

1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。

为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。

近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。

许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。

在我国，税务筹划20世纪90年代初引入以后，其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为社会中介机构一项重要的非鉴定业务。

一、企业税务筹划及税务筹划风险概述税务筹划是指企业纳税主体为了维护企业的合法权益，依据所涉及的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，以企业整体税负最小化和价值最大化为目标，对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负、有利于财务目标实现的合法的谋划与对策。

因此，企业税务筹划活动的本质是企业纳税主体利用税法规定中的漏洞，通过对自身生产经营活动、投资活动、筹资活动的安排实现税负的最小化。

但是，税务筹划在给企业带来节税利益的同时，也存在着相应的风险；企业如果无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，其结果不但不能为企业带来经济利益，还可能使企业遭受更大的危害与损失。

具体来说，税务筹划风险是指企业在进行税务筹划时，由于各种不确定因素的影响，使税务筹划的结果偏离预期目标而给企业带来损失的可能性。

税务筹划和管理如何进行有效的税务筹划和管理税务筹划和管理在企业经营中起着重要的作用。

通过合理地规划和管理税务事务，企业可以最大限度地降低税费负担，提高经营效益。

本文将探讨如何进行有效的税务筹划和管理。

一、合理选择税务筹划方案有效的税务筹划是在合法范围内通过合理利用税收政策进行的。

企业应该根据自身情况和经营需要，选择合适的税务策略。

例如，可以合理利用税收优惠政策，降低税金负担。

此外，还可以通过调整企业结构，合理分配利润，降低企业所得税的税率。

二、合规遵法税务筹划和管理必须合规遵法。

企业需要严格遵守国家税法和税务规定，按照法律的要求履行纳税义务。

同时，企业还应及时了解并适应税法的更新和调整，以避免因未及时调整筹划方案而导致的不合规问题。

三、合理开展税务风险管理税务筹划和管理涉及到一定的风险。

企业应该及时识别和评估潜在的税务风险，并采取相应的措施进行管控。

例如，可以定期进行税务审计，及时发现和纠正问题。

此外，企业还可以进行税务合规培训，提高员工对税法和税务规定的理解和遵守程度。

四、合理运用税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励企业发展而提供的一种利好措施。

企业可以通过合理运用税收优惠政策，降低税负，提高经营效益。

例如，企业可以申请高新技术企业认定，享受相关税收优惠。

此外，企业还可以申请税前扣除，减少应纳税额。

五、加强与税务机关的沟通与合作税务筹划和管理需要与税务机关进行有效的沟通与合作。

企业应该及时了解税务机关的政策和要求，并与税务机关保持密切联系。

例如，可以参加税收知识培训和研讨会，与税务机关进行经验交流，提高税务管理水平。

六、建立完善的内部控制机制建立完善的内部控制机制是有效进行税务筹划和管理的基础。

企业应该建立规范的内部操作流程，明确各部门的职责和权限，确保税收数据的准确性和及时性。

同时，企业还应加强内部培训，提高员工对税务筹划和管理的认识和能力。

七、科学运用税务软件和工具随着科技的不断发展，税务软件和工具的使用已经成为税务筹划和管理的重要手段。

税收筹划的风险及其防范策略分析摘要：近年来，随着市场经济的不断发展，企业面临的竞争形势也日益严峻，在激烈的市场竞争形势下，企业必须要通过采取有效的管理措施，来降低企业的成本、提高企业效益，才能够从根本上提升企业的综合竞争力。

纳税是每个企业应尽的义务，在国家法律规定允许的范围内，进行合理的税收筹划，能够使企业本身的税负得到减轻，以此来提高企业的效益。

然而，税收筹划作为一项系统的工程，其本身也存在着一定的风险性，本文则主要针对税收筹划的风险问题进行简单的分析。

关键词：税收筹划筹划风险防范策略中图分类号：f234.4 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01税收筹划是企业在税法允许的范围内，对不同的纳税方案进行对比和分析，从中选择对企业自身有一定优惠的纳税方案，使企业本身的税负得以降低。

随着税收筹划被越来越多的企业所认可和接受，筹划的形式也逐渐变得多样，与此同时，税收筹划本身在为企业带来节税收益的同时，也蕴含着一定的风险，如果对这些风险不能加以有效的控制与防范，则会违背税收筹划的初衷，甚至会为企业带来巨大的经济损失。

一、税收筹划风险分析税收筹划风险，指的就是进行税收筹划活动过程中，由于筹划活动失败而付出的代价，也就是纳税人的财务活动和经营互动针对纳税而采取各种应付行为时，可能出现的筹划方案失败、目标落空、偷税逃税罪的认定以及由此而产生的各种经济损失。

税收筹划风险的产生，主要有以下几个原因：第一，对于税收政策缺乏正确的理解与深刻的认识。

对税收政策的正确理解是进行科学的税收筹划的基础和前提，否则企业很可能会由于理解上的偏差或者是错误而将漏税偷税行为作为税收筹划方案；第二，对筹划成本风险的忽略。

这也是当前税收筹划中一个常见的风险，很多企业为了节税而忽略了成本效益原则，导致纳税筹划带来的利益甚至低于企业所付出的成本；第三，缺乏对筹划税种的全面考虑。

有的税收筹划方案仅仅针对某一个税种进行，缺乏对税收整体的考虑，而不同的税种之间往往存在着千丝万缕的联系，某个税种税负的降低，必然会造成其他方面支出的增加，因此，缺乏全面的考虑也容易造成税收筹划风险的发生。

税 务 筹划 是 企 业 依 据 所 涉 及 的 税境 和 现 行 税 法 ，遵 循 国际税 税 人 由于 采 用 既 定 税 务 筹 划方 案 而 放 弃 的利 益 。 在税 务筹 划 实 务 收 惯例 ，在 遵 守 税 法 、尊 重税 法 的 前提 下 ，对 企 业 的 涉 税 事 项进 中 ，企 业 常 常 会 忽 视 隐性 成 本 ， 从而 产 生 筹 划 成 果 与筹 划 成 本 得 行 的 旨在 减 轻 税 负 ，有 利 于 实 现 企 业财 务 目标 的谋 划 、 对 策和 安 不偿 失 的风 险 。 排。 二 、企 业 税 务筹 划风 险 产生 的原 因 利 益 最 大 化 是 企 业 经 营 的 目标 。 为 了达 到 合 理 “ 税 ”和 节 企 业 税 务 筹 划 时 ，预 先 筹 划 的确 定 性 与 项 目执 行 过 程 时 的 不 “ 避税 ” 的 目的 ，企 业 常 废尽 心思 去综 合 运 用 税 法 、 会 计 政策 设 确 定 性 之 间 存 在 必 然 矛盾 ，这 种 矛 盾 是 产 生 税 务 筹划 风 险 的直 接 计税 收 方 案 ， 以达 到 减轻 税 负 。 目前 ，我 国税 务 筹 划 刚 刚起 步 ， 原 因 。具 体有 以下三 个 方面 ： 随着 市 场 竞 争 加 剧及 海 内外 上 市 公 司的 增 加 ， 不 少股 份 制 企 业 税 （ ） 税 务 筹 划 具 有 主 观 性 。 税 务 筹 划 事 前 性 决 定 了税 务 一 务筹 划 意 识 不 断 增 强 ， 已切 实 加 大 在 税 务 筹 划 方 面 的 资源 投 入 。 筹 划 方 案 的 主 观 性 。 企业 拟 定 什 么 样 的 税 务 筹划 方 案 ，选 择 什 么 但 是 ，我 国 税 制 建 设 以及 财 务 会 计 准 则 还 不 是 很 完 善 ，这 在 为 国 样 的税 务 筹 划 方 案 ，又 如 何 实 施 税 务 筹 划 方 案 ，完 全 取 决 于 企 业 内各 类 企 业 留 下 广 阔 的税 务 筹 划 空 间 的 同 时 ， 也 使企 业 进 行 税 务 的 主 观 判 断 ，主 观 判 断 的结 果 在 任 何情 况 下都 有 两 种 可 能 ： 正确 筹 划 时面 临很 大 的风 险 隐患 。 和 错误 。如 果 企 业 的业 务 素 质 较 高 ，对 税 收 、财 务 、 会 计 、 法律 企 业税 务 筹 划风 险 类型 及表 现 等 方 面 的政 策 把 握 得 比较 好 ，那 么 其成 功 的 可 能性 也 就 越 大 ；相 （ ）税 务 筹划 的法 律 风 险 。企 业 制 定税 务 筹划 方 案 最 主 要 反 ， 则 失败 的可 能 性 越 大 。因 此 ， 企业 主 观 判 断 是 税 务 筹划 风 险 一 目的 ， 是 为 了达 到 合 理 “ 税 ”和 “ 税 ” ， 以达 到 减 轻 税 赋 ， 节 避 个诱因。 但 其 实 施 结 果在 法 律 上 往 往 带 有 一 定 的 不确 定性 。一 是 在 法 规 认 （ ）税 务 筹 划 具 有 条 件 性 。 税 务 筹划 的条 件 性 主 要 体现 在 二 知 方 面 。税 务筹 划 的合 法 性 和 合 理 性具 有 明显 的 时空 特 点 ，税 务 两个 方 面 。首 先 是 税 收 政 策 的 优 惠性 利 用 方 面 。在 我 国 多数 税 种 筹 划人 员对 法 律 、法 规 或 政 策 的把 握 程 度 决 定 了税 务 筹 划 带 有 一 规 定 了不 同性 质 的 纳 税 人 采用 不 同 的计 税 、缴 纳 税 办 法 ，其 设 置 定 的法 律 风 险 ，如 果 税 务 筹划 方 案 实施 失败 时可 能 承 担 补缴 税 款 的税 收 优 惠 条 款 则 更 是 具 体而 严格 ，具 有 很 强 的 针 对性 。如 果 企 的 法律 义 务 和 偷 逃 税 的 法 律 责 任 。 二是 税 务 行 政 执 法 方 面 。 由 于 业 纯 粹 为 了 “ 收 优 惠 ” 而 筹划 ，则 有 可 能 对 纳 税 人 的 生产 经 营 税 税 法对 每 一 税 种 在 纳 税 范 围上 都 留有 一 定 的 弹 性 空 间 ， 只要 税 法 的灵 活 性 产 生 一 定 限 制 ，无 形 中增 加 了企 业 税 务 筹 划 的难 度 ，也 未 明确 规 定 的 纳 税 行 为 ，税 务 机 关 就 有 权 根 据 自身 判 断 认定 是 否 带 来 了企 业 税 务 筹划 的风 险 。再 的是 企 业 管 理 层对 税 务 筹 划 的认 为 纳税 行 为 ，受 税 务 机关 执 法 人 员 的素 质 差 异 的 其 他 因 素影 响 ， 识 性 。企 业 的 纳税 筹划 工 作渗 透 于 经 营 管 理 的 各个 环节 ，从 经 营 可 能导 致 税 务 行 政执 法 的偏 差 ，从 而 导 致 税 务 筹 划 的 失败 ，企 业 机 构 设 立 、 筹 融 资 决策 、到 业 务 产 品设 计 、 投 资 品种 选 择 等 ，企 可 能会 因为 其 行 为 的不 合 理 或 不 合 法 被 税 务 机 关 处 罚 。三 是 政 策 业 都 应 充 分 考虑 税 收 对 交 易 结 果 的 可 能 影 响 ， 这需 要 企 业 决 策 者 运 用 方 面 。国 家 的财 经 政 策 和 会 计 准 则 根 据 经 济环 境 不 断调 整 或 和 相 关 工作 人 员 具有 较 强 的税 务 筹 划 意 识 ，配 合 筹 划 人 员 评 估税 变 更 ，如 产 业优 惠政 策 的取 消 、产 品 出 口退税 率 的 降低 、递 延 税 收 影 响 ， 以 便对 备 选 方 案 进 行 全 面 评 估 ， 保证 决策 的准 确 性 ，有 款 会 计 处 理 方法 的变 更 等 ，都 会 导 致 企 业 长 期税 务筹 划 风 险 的产 效 降低 税 收 筹划 的风 险 。 因此 ，税 务 筹 划 的条 件 性 是 税 务 筹 划风 生。 险 的另 一诱 因 。 （ ）税 务 筹划 的信 誉 诚 信 风 险 。 企 业税 务 筹划 信 誉 诚 信 风 二 （ ）税 务 筹 划 存 在 着 征 纳 双 方 的 认 定 分歧 。税 务 筹 划 的第 三 险 是 企 业制 定和 实 施 税 收 筹 划 方 案 时 ，所 面 临其 预 期 结 果 的 不 确 原则 就 是 坚 持 合 法 性 ，但 税 务 筹划 方案 究竟 是 不 是 符 合税 法 规 定 性 ， 而可 能承 担 的 信 用 危 机 和 名誉 损 失 。如 果 企 业 管 理 决 策层 定 ，很 大 程 度 上 取 决 于 税 务 机 关 对 企业 税 务筹 划 方 案 的 认 定 。 由 纳 税诚 信 度 很 低 ，对 税 务 筹 划 不 了解 、不 重 视 ，甚 至 认 为税 务 筹 于 立场 不 同 ，税 务 机 关 和 企 业 对税 务 筹划 的认 定 出现 分 歧 也 是在 划 就 是通 过 搞 关 系 、 找 路 子 、 钻 空 子才 能达 到 少 纳 税 目的 。 在此 所 难 免 ，对 于 企 业 来 讲 ， 就 会 产 生 一 定 的沟 通 协 调 成 本 。 如果 税 前 提下 如 若 进 行 税 务 筹 划 ， 其风 险系 数 极 大 ，企 业 会 因 为 偷税 漏 务 筹 划 方 案 被 税 务 机 会 认 定 为 偷逃 税 款 ，企 业 还 可 能 面 临着 受 到 税 而 被录 入 “ 业 征信 系 统 ”而有 损 企业 形 象 。 企 税 务 机 关 处 罚 带 来 的 损 失 。 因此 ，征 纳 双 方 认 定 存 在分 歧 ，是 税 （ ）税 务 筹 划 的 操 作 风 险 。税 务 筹 划 的 操 作 风 险 是 企 业 务 筹 划风 险 的又 一 诱 因 。 三 进 行 税 务 筹 划 所 面 临 的最 主 要 风 险 。一 是 税 务 筹 划 基础 不稳 所 导 三 、 企业 税务 筹 划 的风 险 控制 致 的风 险 。 企 业 开 展税 务筹 划 的基 础 条 件 ，主 要包 括 企业 管 理 决 由于 企 业 税 务 筹划 目的 的特 殊 性 ，其 风 险 是 客观 存 在 的 ，但 策 层 和 相 关 人 员 对税 务筹 划 的认 知 程 度 、 税法 运 用 能 力 、会 计 核 也 是 可 以规 避 和控 制 的 。筹 划 人 应 当针 对 风 险 产 生 的 原 因 ，采 取 算 和 财 务 管 理 水平 等 ，这 些 都 大 大 增 加 企 业税 务 筹划 基 础 的不 稳 积 极 有 效 的控 制措 施 ，预 防和 减 少 各 种 损 失 和 成本 的支 出 ，为 企 定 性 。 二 是税 收政 策 变 更 所 产 生 的 风 险 。 随着 市场 经 济 的发 展 变 业增 加 收 益 。 化 ，国 家会 在 宏 观 上 对 经 济 政 策 进 行 调整 ，其 中税 收 政 策 是 国家 （ ） 构 建有 效 的 涉 税 风 险 预 警 系 统 。税 务 筹划 的本 质 具 有 一 宏 观 调 控 经济 的重 要 手 段 。税 务 筹 划 一般 是在 事 前 进 行 ，每 一 项 事 前 性 、 合规 性和 可行 性 ，无 论 是 从 事 税 务 筹划 的专 业 人 员 还 是 税 务 筹划 方案 都 具 有 很 强 的 针 对 性 ， 从项 目选 择 到 获 得 成 功 都 需 接 受 筹划 的纳 税 人 ，都 应 当 正 视 风 险 的 客 观存 在 ，并 在 企 业 的 生 要 一 个过 程 ，如 果 在 实 施 期 间税 收政 策 发 生变 更 ，有 可 能 使 得 依 产经 营过 程 和 涉 税 事 务

税收筹划中的风险性分析及其防范【摘要】税收筹划是企业一项重要的活动，通过了解税收筹划的含义、税收筹划中的风险分析，并有针对性的提出税收筹划中风险的防范措施，以期企业提高税收筹划能力，使企业合理有效的进行税收筹划，实现收益和成本的最佳均衡和实现企业不断壮大发展的目标。

【关键词】税收筹划，风险分析，防范我国改革开放以来，随着经济的不断发展，企业在我国经济发展和提高我国国际形象方面发挥着巨大的推动作用。

与此同时，税收筹划也随着我国企业的壮大发展的同时，也如雨后春笋般迅速发展。

企业进行税收筹划前，有必要对企业税收筹划的风险性进行分析，从而有针对性的提出防范措施，并注意在税收筹划进行过程中运用。

1、税收筹划风险的内涵。

税收筹划风险，用通俗的语言来说是指企业进行税收筹划活动中因为各种因素的干扰导致税收筹划失败而使企业付出巨大的代价。

也就是说，企业纳税人的财务活动和经营活动针对纳税而采取相对应的行为的同时，可能会出现纳税人的税收筹划方案的失败导致目标无法达成，严重的导致司法机关对其行为认定为偷税逃税，并因为这些后果而导致企业的损失和成本现金从企业流出。

2、税收筹划的风险性分析。

随着税收筹划活动逐渐被各企业接受，为企业带来一定的效果，但是税收筹划也是带有一定的风险的。

这些风险主要是来自企业内部和外部。

2.1 来自企业内部的税收筹划风险。

第一，企业现有的税收筹划控制风险。

一个企业是否有建立起健全完善的税收筹划风险评估系统，有没有对控制进行追踪和反馈，有没有对风险进行分析，有没有采取质量监控手段，有没有形成企业的内部控制机制等方面都会直接影响企业的税收筹划风险。

企业现有的税收筹划风险控制体系越是健全，操作程序越是规范化，企业税收筹划的风险就会越低。

第二，由于缺乏对税法的透彻理解，引起偷税的风险。

企业对于相关税法的理解不能仅仅按照其字面意思大概去理解，应该严格按照制度条文的了解要求不扩大其字面意思，也不缩小其条文含义，并且结合立法机关和其他相关机关对法律条文做出的司法解释去理解。

企业纳税筹划风险及其防范对策分析摘要：税务筹划在企业的财务管理中起重要作用，有效的税务筹划能够促进企业财税工作的有效进行和实现企业经济利润最大化。

税务筹划基于税法的优惠政策之上，充分利用税法的优惠，选择最优方案，为企业赢得税后利润的最大化，同时能够有效规范企业的财务管理行为，促进企业财务的科学管理，从而提高企业的经营利润。

关键词：企业税务；税务筹划；财务风险；风险规避引言企业进行税务筹划是在国家法律允许的范围之内合理避税，对企业内部的税务工作进行统筹和规划，降低企业的纳税负担，获取更大的税后利润。

会计与税收相似，企业可依据我国现行的会计准则选择适合的会计政策，同样企业的税收可依据税法，税法顺应国家的需要，在一些特殊行业和领域提供了税收优惠，这减轻了企业一定的税收负担，也是企业进行税务筹划的有效途径。

企业在进行税收筹划时应该仔细研究国家最新的税收政策，结合本企业的发展情况，制定出适合本企业发展的税务筹划管理计划，促进企业稳而快的发展。

1纳税筹划风险的基本特征1.1客观性风险是客观存在的，是不可避免的，不以人的意志为转移的。

对于纳税筹划风险而言，亦是如此，只有正确的认识到纳税筹划风险的客观性，掌握其运动和发展的规律，才能从根本上降低风险发生的概率和减少风险发生造成的损失。

1.2复杂性纳税筹划风险存在的原因涉及到多个方面，包括纳税人自身和税务机关造成的风险；主观因素方面和客观环境方面造成的因素等等，这些风险因素都是复杂多变的，不同的风险所采取的筹划方案和对企业经营造成的影响也是不尽相同的，对于企业筹划纳税风险的防范应该落实到具体，落实到根本。

1.3潜在性纳税筹划风险的客观性和复杂性决定了纳税风险防范的难度。

纳税风险的潜在性也使得纳税人对于纳税风险的存在、发生的概率、对企业经济活动造成的影响、对企业经济利润造成的损失等等各个方面是很难做出精准的判断的，这就要求企业相关人员在管理的过程中，必须要树立预见性意识，从客观上认识到纳税风险存在的复杂性和潜在性，在具体的管理中以专业化的技术和丰富的经验对风险存在因素、风险系数进行更为科学、严谨的评估和判断，以便采取更为合理的手段加强对风险的防范、管理。

作 为 国 民经 济 重 要 组 成 部 分 的 国 有 企 业 ， 其 利润 都必 须 上
选 择 、购销 活动 的安 排 均 需 要 进 行 税 务 筹 划 。一 般 情 况 下 ，企 业 的税 务筹 划 都 是根 据 现有 的投 资和 成本 的合 理预 期 下进 行 的 ，
缴 国库 。但随着经济全球化及市场经济不断深入发展，国有企
等，这些都导致 了税 务筹划 的经营风险 。 （ 三）与各主管部门协 调不一致 的风险
企 业 税 务 筹 划 的根 本 目 的在 于 合 理 避 税 ，从 本 质 上 来 看 ， 税 务 筹 划 是 一 种合 法 的行 为 。但 企 业 在 纳税 时 ，这 都需 要 税 务
机关的确认， 纳税人与税务的相关部门对 税务筹划 的把握不到
１ ． 税 收 法 律 体 系不 断 完善 导 致 的风 险 。 我 国现 行 的 税 收 法 律 体 系还 处 在 不 断完 善 的阶 段 。 随 着 经 济 环 境 的 变 化 及 国 家 产
要求，提前确认收入 和利润 ，预先缴纳税收 ，没有 充分利用货
币 的 时 间价 值 ；资源 整 合 不 利 ，将 同类 资 源 分 散在 不 同 的子 公 司 ，这 既不 能发 挥 规 模 效 益 ，同时 也 增 加 了 管 理 成 本和 内耗 等
税收贯 穿于企业 生产经营 的全过程 ， 任何的税务筹划方案 都是在特定 的时间和环境下制定 的。 但税务筹划方案 由于外部 经济环境 的变化 、内部管理决策 的调整等原 因而导致原税务筹 划方案无法实施 ，或使企业 的税 负反而加重的一种风险 。
业 在 进 行 税 务 筹 划 时主 要 有 以下 三 种 风 险 。
（ 一） 政策风险

中国储运网H t t p ://w w w .c h i n a c h u y u n .c o m我国物流业的发展有着覆盖范围广、参与主体多的特点，在我国现代化经济发展中有着不可替代的推动作用。

生产活动中必要的劳动耗时随着科技生产力提升慢慢缩短，物流成为生产经济耗时环节里的较大占比部分，越来越多的生产型企业开始向物流环节索要“生产时间”，这在现代经济学理论上被称为“第三利润的源泉”。

据有关数据统计，我国社会物流总额截至2019年已达到298.0万亿元，2020年整年的社会物流总额增至300.1万亿元，同比增长约3.5%[1]。

由此不难看出，物流业目前已处于现代经济发展的风口，由此吸引了更多企业进入该行业。

作为物流企业管理重要构成部分的税务管理，对企业行为规范、税务风险规避和企业自身竞争力发展有着非常重要的促进作用，在上述背景下更是需要提高对物流企业税务风险管理的重视，本文笔者就围绕物理企业税务具体风险的类别、原因和规避措施展开简要论述。

一、物流企业税收结构分析物流（l o g i s t i c s ）是供应链活动的一部分，原意是“货物配送”，以满足客户需求而展开的针对商品、服务消费从产地到消费地的低成本、高效、储存的实施过程。

物流业是一个相对特殊的复合型产业，同时具有生产和服务这两个性质，所以相关业务的算税模式较一般计算更复杂。

具体集中在两个方面：一是税率，我国的服务型行业税率在增值税改革后经历了很大的调整，对于一般纳税人性质的物流企业所对应的交通运输服务税率规定是11%，所对应的仓储、装卸等辅助服务税率规定为6%。

二是税种。

增值税、附加税、个人所得税和企业所得税是物流企业涉及的几个重要税种，另外小部分有印花税、车船税、房产税等。

税种繁多、税率不等和涉税数额偏大，这些因素综合影响下导致物流企业税务工作繁重且驳杂，税务工作的顺利开展面临着诸多风险。

二、物流企业税务风险及其产生的原因（一）物流企业税务风险之政策解读。

102938 企业研究论文企业税务筹划风险与防范分析税务筹划目前尚无权威性的定义，但一般理解是，税务筹划指的是在税法规定的范围内，根据国家的税收政策导向，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，其要点在于“三性”：合法性、筹划性和目的性。

一、企业税务筹划的意义（一）使企业财务利益最大化，提高企业管理水平通过税务筹划，选择最优的纳税方案，以求减少税费支出，或者延迟税费支出取得货币时间价值，达到企业增加可支配资金，增加现金流，使企业的财务利益最大化。

从另一角度来讲，成功的税务筹划也是企业较高经营管理水平和会计管理水平的体现。

（二）普及和健全国家税法一方面由于税务筹划必须建立在合符税法的前提下进行，企业要从税务筹划中得到实惠，就必须懂法，即必须非常了解现行的国家税收法律法规，并时刻密切留意国家税收改革方向、税收新政的出台，只要税法有所变化，企业的税务筹划策略便会及时采取相应的变化，因此客观上纳税筹划加快了国家税收法律法规贯彻和普及。

另一方面税务筹划实质就是企业在依法纳税的同时利用税法的不完善、不成熟等缺陷，趋利避害进行对企业有利的税务方案的选择，反过来企业的税务筹划也提醒了税收立法部门应注意的税法缺陷，从而促进税法的不断发展、不断健全。

二、企业案例的分析税务筹划能给企业带来利益最大化，以至所有的企业谈到税务筹划都趋之若鹜，但所有的筹划又是否都合法呢？是否都能取得效果呢？以下为两个单位的涉税筹划的案例及分析。

（一）某省属事业单位后勤改革案例分析某省属事业单位2005年开始推进后勤改革，成立全资下属A企业，由A企业经营该事业单位所有后勤事务，包括车辆出租、食堂、房屋出租、物业管理等。

其中A企业将原事业单位食堂餐厅承包给社会人员B经营，承包采取每月上交固定管理费形式，承包合同规定，B设立独立银行账户用于食堂经营收支，食堂主要面对本系统内员工，同时也可对外经营，相关证照仍挂靠A企业的营业执照、税务登记证、卫生许可证等，A企业要为B代开发票和纳税申报等，所有税费由B承担。