论加强企业内部会计控制

企业会计内部控制的问题及解决策略研究企业会计内部控制是企业管理过程中的一个重要组成部分，其目的是保障企业资产安全、促进财务信息的真实可靠及合法合规。

但是，当前企业会计内部控制仍然存在一些问题，如何解决这些问题，将对企业的可持续发展产生重要影响。

问题一：控制环境薄弱企业的控制环境指的是企业内部的一系列环境因素，包括企业文化、管理制度、控制水平等。

由于企业管理体制的不健全、企业文化不够完善等原因，使得控制环境薄弱，从而影响到企业内部控制。

解决策略：建立健全的管理制度，完善企业文化。

对于控制环境薄弱的企业来说，要从制度建设入手，制定详细的规章制度，建立督导管理机制，加强对企业文化的打造，为企业内部控制奠定坚实的基础。

问题二：内部控制手段简单、单一目前，很多企业采用比较简单、单一的内部控制手段，如由会计专业人员独立出资金账户，使用多种账本进行记账等操作，这种单一的操作模式容易形成独立的环节，造成企业管理的不透明，容易出现漏洞和弊端。

解决策略：建立科学有效的内部控制手段。

企业应该探索并建立更加科学和有效的内部控制手段，利用现代信息技术，建立完善的财务管理信息系统，减少人为因素的干扰，提高财务管理的透明度和信息共享程度。

问题三：内部控制制度缺乏针对性企业内部控制制度是内部控制最重要的组成部分，但是，由于不同企业的财务运作方式及经营业务差异较大，使得企业内部控制制度缺乏针对性，不满足企业实际的管理需要。

解决策略：制定适合企业自身需求的内部控制制度。

企业应通过深入分析自身的财务运作方式及经营业务，制定适合企业实际需求的内部控制制度，注重制度的针对性，实现内部控制制度与企业实际的有效结合。

问题四：风险控制不到位尽管企业在制定内部控制制度时考虑了可能遭遇的风险，但是在实际操作中，由于没有严格执行内部控制制度，导致一些风险控制措施并未落实。

解决策略：强化内部控制实施，提高管理水平。

为了提高内部控制的有效性，企业应该从提高管理水平入手，加强内部控制的实施和监督，减少风险和漏洞，提高企业的安全性和管理水平。

企业内部会计控制研究论文（通用6篇）企业内部会计掌握讨论论文篇1【摘要】内部掌握制度是社会进展到肯定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计掌握则是内部掌握制度中的重中之重。

本文从我国现阶段企业内部会计掌握的现状动身，对存在的问题进行了详细阐述，并分析了造成我国企业内部会计掌握失效的缘由，提出了强化与完善我国企业内部会计掌握的对策。

【关键词】内部会计掌握;现状;缘由;对策随着市场竞争日趋激烈，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。

由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强内部掌握是企业最基础的工作，同时，也是企业能够生存和进展的保证。

企业的内部掌握分为内部会计掌握和内部管理掌握。

在现代企业制度下，尽管掌握目标呈多元化进展趋势，但会计掌握在内部掌握体系中仍是处于核心地位，把企业的财务监控目标作为切入点，建立完善的企业效益监控体系。

一、内部会计掌握的含义会计理论界和实务界围绕单位内部会计掌握的争辩许多，对内部会计掌握究竟是什么也有种种谈论。

有的人认为内部会计掌握就是内部掌握或内部会计监督;有的人则认为内部会计掌握就是单位内部制订出来的一些与财务会计有关的文件、制度 ;还有人认为内部会计掌握就是内部成本掌握、内部资产平安性掌握、内部责任掌握等等。

本文认为：首先，内部会计掌握不等于内部掌握。

内部会计掌握贯穿于内部掌握的全过程，但究竟无法代替内部掌握的全部。

内部掌握的范围包括内部会计掌握和内部管理掌握。

内部会计掌握只是内部掌握的重要组成部分，这在西方掌握理论中早已成为不争的事实。

其次，内部会计掌握也不完全等同于内部会计监督。

前者包括掌握政策、标准或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、奖惩和矫正，以及掌握环境的营造和爱护等;后者主要是对既有政策、标准、程序执行过程的监控和信息反馈。

明显内部会计掌握包涵内部会计监督，内部会计监督是内部会计掌握的一个部分。

２０１０年第９期　（总第１９９期）　黑龙江交通科技　

ＨＥ　ＬＬＯＮＧＪＩＡＮＧ　ＪＩＡＯＴＯＮＧ　ＫＥＪ　Ｎｏ．９，２０１０　

（Ｓｕｍ　Ｎｏ．１９９）　

论企业内部会计控制制度的完善　李华　，张丽荣　（１．黑龙江省交通干部学校；２．黑龙江畅捷桥梁隧道工程有限公司）　

摘要：企业内部会计控制制度是企业管理制度的重要组成部分，建立完善的企业内部会计制度是进一步　深化经济体制改革的重要条件，是市场经济条件下企业会计资料完整与真实的必要保障。　关键词：内部会计控制；制度　中图分类号：Ｕ４１５．１　文献标识码：Ｃ　文章编号：１００８—３３８３（２０１０）０９—０２０１—０１　

企业内部会计控制制度是企业管理制度的重要组成部　分，《内部会计控制规范》将内部会计控制定义为单位为了　提高会计信息质量，保护生产安全、完整，确保有关法律和规　章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和　程序。可见内部会计控制制度是为企业的生存和发展保驾　护航的；是具体指导一个企业会计工作的规则、方法和程序　的规范性文件。也就是说，一个企业要通过内部控制制度来　实现：（１）规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；（２）　堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行　为，保护单位资产的安全、完整；当前，人们越来越深刻意识　到企业建立、健全内部会计控制制度，能够有效地规避资产　损失风险。因此，建立完善的企业内部会计制度是进一步深　化经济体制改革的重要条件，是市场经济条件下企业会计资　料完整与真实的必要保障。为企业提供有利于做出正确经　济决策的财务信息，保证企业有序发展的重要举措。　１我国企业内部会计控制当前存在的主要问题　随着我经济的快速发展，企业规模不断扩大，各项制度　都在不断完善。但就目前而言与西方发达国家相比还有很　大的差距，仍处于不完善的内部会计控制制度阶段，内部会　计控制制度弱化，其主要表现为以下几方面。　１．１　法人治理结构不完善，内控组织不健全　部分企业不能因地制宜，因人而异地制定本企业的内部　会计控制制度，许多管理者的管理思想和经营方式还停留在　行政领导的角色上，没有从根本上转变经营观念，脱离实　际，好高骛远，建立空中楼阁似的内部会计控制制度，或者照　搬、照抄其他企业的内部会计控制制度，使内部会计控制制　度无法适合本企业的内部组织形式。对下属人员的工作不　能实施科学有效的监督。很多企业要么没有内部审计机构，　要么建立的内部审计机构不能发挥有效的监督作用。由于　公司法人治理结构的不完善，缺乏有效的控制措施，从而产　生了大量的“内耗”，无形中提高了公司的经营成本。　１．２风险意识差，内部压力不足　由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企　业经营风险不断提高。然而，从我国企业的现状来看，企业　管理人员风险意识还很薄弱，在企业经营管理过程中，缺乏　有效的风险评估机制和科学合理的风险预警机制，对风险投　资缺乏严格有效的投资决策审批机制。从企业内部管理体　制角度分析，企业所面临的风险大小取决于经营决策者个人　的风险偏好。特别是在国有企业，由于内部投资决策及授权　制度的缺陷以及公司治理结构的不完善，企业的重大投资决　策往往为少数人操控，而企业经营决策者个人几乎不用为企　业“投资失误”承担任何成本，导致企业投资失控，风险加　剧。企业的风险意识并没有提到应有的高度，没有形成风险　意识，更缺乏有效的风险管理机制。　收稿日期：２０１０—０６—２４　１．３缺乏明确有力的激励机制和约束机制，控制乏力　为了确保其指令被贯彻执行，管理当局要制定各种措施　和程序，一般包括授权和批准、职责划分、设计和运用恰当的　凭证、恰当的安全措施、独立的检查和评价等。为了保证控　制目标的实现，企业必须制定控制政策及程序，并予以执行，　管理阶层必须确保其辨认并用以处理风险的行动已经有效　落实。我国企业内部会计控制活动中最大的一个薄弱环节　就是考核奖惩机制不够健全、有效。部分企业对内部会计控　制制度的执行、检查、考核缺乏明确有力的激励机制和约束　机制，形成了干与不干一个样，干好干坏一个样，奖励无法兑　现，惩处也落不到实处的局面，从而削弱了职工执行内部会　计控制制度的自觉性和警觉性。计划可能是好的，但由于没　有人去考核，去检查或者说没有认真地去考核、去检查，而只　是搞形式，走过场，其执行效果往往很差。无论制度多么先　进、多么完备，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥　它应有的作用。而且，整个内部会计控制的过程必须施以恰　当的监督，并通过监督活动在必要时对其加以修正。由于管　理体制和管理方式的问题，我国企业内部会计控制的监督很　薄弱，管理控制的方法不够先进，内部审计机构没有起到应　有的作用。　２完善的内部会计控制制度的建议　（１）完善外部监督体系，加强与社会审计的相结合。内　部控制是管理现代化的产物，而内部会计控制制度的产生和　发展可以促使审计工作从全面详细性审计发展为制度基础　性审计。《内部会计控制规范一基本规范》第二十九条规　定：“国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部　门应根据《会计法》和本规范，对本行政区域内各单位内部　会计控制的建立和执行情况进行监督检查。”各级财政部门　应当认真履行《会计法》等相关法律、法规赋予的相关责任，　继续深人开展《会计法》执行检查，加强外部监督，从而遏制　弱化单位内部会计控制行为事项的发生，对不认真建立和实　施内部会计控制的单位加大处罚力度，建立起有效的企业违　法行为追究机制，增强威慑力，确保内部会计控制制度的落　实。内部会计制度与社会审计的有机结合，有利于社会审计　在评价内部会计控制的完善性和实际执行的有效性审计中　提出积极有效建议，帮助企业完善会计制度体系。　（２）加强会计人员素质，提高公司内部审计的自觉性。　内部控制制度的核心是会计控制，财会人员是内部控制制度　的执行者，所以财会人员的道德水准和业务水平的高低，是　内部会计控制制度执行强弱的关键。建立一支高素质的财　会人员队伍，是有效执行内部会计控制制度的重要保证。　会计人员在内部会计控制中具有双重身份，起着关键作　用。一方面，单位内部的各项控制措施要通过会计人员的日　（下转第２０３页）　

企业内部会计控制问题的探讨论⽂企业内部会计控制问题的探讨论⽂3篇（⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ （⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ ⼀、企业内部控制存在的问题⼀、企业内部控制存在的问题 1.企业管理者重视不够，制度执⾏不⼒ 受传统管理观念的影响，管理者对内部控制这种新兴的管理理念并未重视。

企业会计⼯作仍然停留在简单的会计核算上，只是对企业的来往账款进⾏记录，并没有达到控制的效果。

企业管理者对内部控制的重视不够，内部控制体系建设进度较慢。

虽然企业都建⽴了⼀定的内部控制制度，但实际并没有真正执⾏，⽽且实践性不强，漏洞百出。

2.内部审计组织缺陷，审计形式化 ⽬前，内部控制中的内部审计远远⽆法满⾜实际⼯作的要求。

内部控制是⼀项⼗分复杂的系统⼯程，涉及到企业内部的各个环节，然⽽⼀些企业为了应付需要，从其他部门临时抽调⼀些⼈员组成审计⼩组，进⾏审计事项的事前、事中、事后跟踪监督，由于这些临时⼈员不是专业的审计⼈员，其⼯作质量远远达不到要求，使审计变得形式化。

3.内部控制体系不健全 内部控制制度是企业运营监管和财务管制⽅⾯的基本事务，其作⽤是不可⼩觑的。

内部控制的有效运⾏能够推动企业的整个经营与运作，但从其⽬前的发展状况来看，我国⼤多企业的内部管理体制还没有形成完整的系统，也没有完整规定的准则和处置根据。

企业之所以建⽴内部控制制度，也是因为形势的需要，是⼀种被动的建⽴⽅式，所以没有什么内涵，内容也⽐较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到⼀定的制约作⽤。

4.企业的风险意识不强 缺乏完善、科学的内部控制制度是企业财务风险的重要诱因。

企业的财务管理体制⽐较落后，对其财务活动造成了⼀定影响。

随着市场经济的发展，企业在市场中的经济活动越来越频繁，资⾦规模也越来越⼤，⽽只是涉及到资⾦的运动就必然存在风险，企业风险意识淡薄，注定要遭受严峻的风险考验。

⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 ⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 1.提⾼内部会计控制意识 内部会计控制是企业综合管理⼯作的重要部分，也是企业实施战略发展的有机成分。

企业内部会计控制存在的问题及对策引言企业内部控制制度已成为建立现代企业制度的核心内容之一［1］,内部会计控制制度是现代企业制度建立和发展的保障。

内部会计控制是指，企业为了保护资产的安全、完整，确保会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

它是企业必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性，会计信息的真实、完整而存在的.它对于提高企业规避市场风险，提高企业会计业务活动质量和经营管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。

一、企业内部会计控制基本理论概述(一）内部会计控制的意义目前我国企业可分为两种情况。

一是所有权与经营权未分离（多为民营企业）,所有者即为经营者,是一种家族经营管理的形态，形成了一元控制主体的局面,这可能会导致内部会计控制不健全的局面出现；二是所有权与经营权分离(多为国有企业）,拥有所有权的所有者和拥有经营权的经营者都是企业的控制主体，形成了双元控制主体的局面。

这是现代企业管理制度的主要特征,也是我国企业发展改革的大方向。

总体来说，在这种情况下,内部会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制主体之间架起的一座使之彼此信任的桥梁，它是现代企业制度建立和发展的保障。

因此，内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

（二）内部控制及其目标内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性.具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。

(三）建立内部控制制度的必要性1。

树立公众信心,强化政府监管的需要。

论企业内替会计控舅箔瘟痢陋及其鼬镶一、内部会计控制的含义企业内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分。

内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

内部会计控制～般可分为三种形式：(1)基础控制。

是指通过设计程序来保证完整、正确地记录一切合法的经济业务，及日寸察觉处理过程和记录中出现的错误。

通过该种控制可以实现会计控制的完整性、合法性、正确性和一致性目标，保证获口朱玉香得可靠的财务会计信息。

(2)实物控制。

是指保护单位实物安全与完整的控制。

主要通过限制非授权人员接近单位的资产、采取有效的防范措施以及实行永续盘存制等方法来实现的。

(3)纪律控制。

是为了保证基础控制充分发挥作用的控制。

具有监视、强制和约束会计工作的特征。

严格的基础控制本身并不能说明会计控制的有效性，只有基础控制得到真正实施才能发挥会计控制的作用。

主要通过职务分工、监督检查的方法来实现。

实行职务分工，有利于不相容职务的相互制衡，有利于及时发现差错和防止串通舞弊。

二、实施企业内部会计控制的必要性目前，我国经济正在向社会主义市场经济迈进，正在和世界经济接轨。

高质量的财务会计信息对中国经济发展和维护社会主义市场经济秩序尤为重要。

然而，我国部分企业、事业单位当前的会计造假行为严重，财务会计信息严重失真，各种违法乱纪现象愈演愈烈，严重扰乱了社会主义市场经济秩序。

造成这些问题的原因有很多，但各单位内部会计控制制度不健全，或者没票发行从审批制到核准制，再到现在推出的保荐人制，离资本市场发达国家推行的注册制还有很长的距离。

在目前的发行制度下，股票上市并非易事，需要相当长的时间，而且需要经过层层审批。

(3)证券市场发展还不成熟，缺乏多样化的金融工具。

金融工具可分为基本金融工具和衍生金融工具。

我国的金融衍生品市场是近几年发展起来的重要投资工具，它包括两大类：一类是股票、债券、基金等证券品种；另一类是在前者基础上创新发展起来的，有期货合约、期权合约、互换协议等类型。

浅谈如何完善企业内部会计控制摘要：内部会计控制是企业内部控制的重要环节。

如何完善企业内部会计控制？本文认为必须构建良好的控制环境，加大内部会计控制制度的执行力度，加强和完善内部审计、外部监督机制，提升企业会计人员的综合素质。

关键词：企业会计控制中图分类号：f270文献标识码：a企业内部会计控制是指企业为提高会计信息质量，保护企业资产安全、完整，确保有关法律、会计法规和企业规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。

内部会计控制作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，是企业内部控制的核心。

一、企业内部会计控制的必要性（一）是确保企业正常营运的客观要求。

内部会计控制是现代企业管理的关键环节，对确保企业的正常营运起着重要的作用。

一个企业如果建立了比较完善的内部会计控制制度，不但能够规范经营者的行为，而且能够促使企业所有者建立科学合理的激励与约束机制，从而促使企业平衡、稳定、协调地发展。

（二）是保证会计资料信息真实有效的客观要求。

会计的职能有二：反映核算、监督控制。

反映核算是监督控制的基础，只有真实地反映核算，才能有效地实现监督控制；同样后者是前者的保证，只有有效地监督控制，才能反映正确的信息。

这两大职能是相辅相成的。

（三）是执行法律和财经法规的必然要求。

当前我国企业管理中无章可循、有章不循、弄虚作假、违规操作等不正当行为时有发生。

企业会计核算秩序仍然比较混乱，有法不依、违反财经法规的违纪现象时有发生，会计信息失真现象尤为普遍，以致导致企业经营失败。

为进一步规范企业的会计核算行为，加强企业的会计监督、确保会计信息披露的真实性、推动市场经济的健康发展，我们国家已颁布和实施了有关的行业会计制度和企业会计准则等行政法规。

一个企业有了健全的内部会计控制制度才能确保这些法律法规的落实执行，因此，健全的内部会计控制制度是贯彻落实《会计法》等相关法律和财经法规的必然要求。

（四）是企业参与国际国内竞争的迫切需要。

论企业内部会计控制现状及其完善必要性探讨摘要：有效的内部会计控制制度，其主要目的是保证我国企业在发展过程中能够正常运行以及是管理效益的前提和基础，企业在当前经济市场当中所有的管理工作，都应当针对内部会计控制制度的建立以及健全完善作为主要出发点，然而其更是企业内部控制的整体框架和核心。

针对现代企业管理工作当中，内部会计控制是其整体工作当中最为重要的一个环节。

关键词：企业内部；会计控制；完善内部控；现状；必要性中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-0-01内部会计控制制度是保证企业正常运行与管理效益的前提与基础，企业一切的管理工作应当从建立和健全内部会计控制制度开始。

社会步入21世纪信息时代，计算机和网络技术的全面发展，对于当今企业当中的会计工作产生变革的作用，会计电算化以及网络环境下的内部会计控制，与纯手工会计工作以及控制，在其本质上都存在各种方面的不同。

一、企业内部会计控制现状（一）企业法人治理结构不完善，管理层对内部控制制度意识淡薄当前，我国很多企业的法人治理结构一直以来都只是走表面。

尽管董事会、监事会在其中都已经有专门的分配，但是一旦到了实际中，这两者之间所产生的监督功能就不可能发挥真正的作用。

董事会在企业中并没有发挥应有的作用，自身所具备的职责也不能得到充分地应用，监控力度必定不会有所作为，针对企业来讲，公司治理结构的完善并没有提上议程，这样的话，财会内部控制监督力度就会减弱很多。

在很多企业经营管理过程中，一直以来都感觉内部控制只是针对员工行为而言的，而企业领导的行为却没有受到任何的约束和监督，因此，决策权、贪污腐败、亏空公款的现象屡见不鲜。

（二）企业财务内部控制制度不健全，内部审计职能丧失当前，很多企业针对财务内部控制制度的建设与社会的发展并不能够完全适应，在管理上存在很多问题，造成企业的资产出现大量流失的现象，并且公款私用、盲目投资、伪造会计资料等现象出现的几率比较大，在这种情况下，企业发展也会受到严重的影响。