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内部会计控制制度内部会计控制制度是指企业为保障资产安全、完整性和信息可靠性，规范和监督会计工作的一整套制度和控制措施。
其目的是防范和减少风险，提高企业运营效率和管理水平。
下面将从内部会计控制制度的基本原则、内容和实施过程等方面进行详细探讨。
一、内部会计控制制度的基本原则1.合理性和适用性原则：内部会计控制制度应根据企业实际情况和特点进行制定，确保业务流程和会计流程合理、高效，并满足相关法律法规的要求。
2.内部监督原则：通过建立内部监督机制，对会计人员和会计制度进行监督和检查，防止违规操作和失误发生。
3.分工和配合原则：各个岗位应根据职责和权限进行合理的分工和配合，形成相互制约和相互配合的检查机制，避免单点故障和责任漏洞。
4.信息真实性原则：内部会计控制制度应保证信息的真实、准确和完整性，防止造假、误导和信息缺失。
5.审计和核查原则：内部会计控制制度应规定定期进行审计和核查，及时发现问题和风险，采取相应的措施进行处理。
二、内部会计控制制度的内容1.会计核算制度：包括会计准则的确定、会计政策的制订和会计处理的规定等。
具体包括资产负债表、利润表、现金流量表的编制，会计凭证的填制和账务处理的规范等。
2.资产保护制度：包括资产管理、固定资产登记、库存管理、债权债务管理等。
规范资产的采购、使用、记账、折旧和报废等流程，确保资产的安全和合理使用。
3.收支控制制度：包括预算编制、费用审批、成本核算、资金管理等。
通过预算和费用控制，确保企业的经济活动在合理的经济规模内进行，避免浪费和滥用资金。
4.会计信息管理制度：包括会计档案管理、电子数据管理、信息系统安全等。
确保会计信息的安全和可靠性，防止信息泄露和恶意篡改。
三、内部会计控制制度的实施过程1.初步设计阶段：明确目标和任务，制定工作计划和时间表，确定制度的范围、内容和程序，编制初稿，征求意见并进行修改。
2.试行阶段：根据初稿，进行试行或模拟操作，收集反馈意见和数据，修订并完善制度。
论企业内部会计控制中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）07-000-02摘要企业内部会计控制是内部控制的重要组成部分，对于防范经营风险，加强会计监督，提高会计信息质量，提高管理效率，保证企业经营健康发展具有重要作用。
本文通过对企业内部会计控制建设进行深入研究，分析了我国企业内部会计控制中存在的一些问题，提出相应的企业内部会计控制措施。
关键词企业内部会计控制原则措施一、引言企业内部会计控制是企业内部控制的核心，是经济管理工作的基础和平台，是规范财务会计行为、防范会计信息失真、规避经营风险、提高经济效益、实现企业持续健康发展的重要保障，是衡量现代企业管理的重要标志，《会计法》第二十七条规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。
单位内部会计监督的执行，靠的就是内部控制。
我国《内部会计控制规范——基本规范(试行)》明确指出内部会计控制应该达到以下基本目标：一是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；二是堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；三是确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
内部会计控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保国家有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，是企业管理特别是内部控制所必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性, 会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性有关的控制，对于加强会计监督、提高会计质量和管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。
二、企业内部会计控制存在的问题（一）企业内部缺乏良好的内部控制环境内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率产生影响的各种因素，它反映了董事会、管理层、业主和其他相关人员对内部控制的态度、认识和行动，它是内控其他要素的基础。
第1篇一、引言会计制度内部控制是企业内部控制体系的核心组成部分，它关系到企业会计信息的质量、财务报表的真实性和合法性。
随着市场经济的发展和企业经营环境的不断变化，会计制度内部控制的重要性日益凸显。
本文将从会计制度内部控制的定义、原则、要素、实施方法等方面进行详细阐述。
二、会计制度内部控制的定义会计制度内部控制是指企业为了确保会计信息的真实、完整、及时和合法，防范舞弊和错误，提高会计信息质量，对企业会计活动进行规范、监督和评价的一系列措施。
三、会计制度内部控制的原则1. 全面性原则：会计制度内部控制应覆盖企业所有会计活动，包括财务报表编制、会计凭证处理、会计账簿登记、财务分析等。
2. 合法性原则：会计制度内部控制应符合国家法律法规、会计准则和行业规范的要求。
3. 客观性原则：会计制度内部控制应客观、公正，确保会计信息的真实性和完整性。
4. 及时性原则：会计制度内部控制应确保会计信息的及时性，为企业决策提供及时、准确的依据。
5. 经济性原则：会计制度内部控制应考虑成本效益，实现内部控制成本与预期收益的平衡。
6. 相互制衡原则：会计制度内部控制应建立相互制衡的机制，确保各部门、各岗位之间的权责分明，相互制约。
四、会计制度内部控制的要素1. 控制环境：包括企业的组织结构、企业文化、管理层对内部控制的认识和重视程度等。
2. 风险评估：包括对企业会计活动中可能存在的风险进行识别、分析和评估。
3. 控制活动：包括制定内部控制政策和程序，对会计活动进行规范、监督和评价。
4. 信息与沟通：包括建立有效的信息沟通渠道，确保会计信息的真实、完整、及时和合法。
5. 监督评价：包括对会计制度内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并采取措施予以纠正。
五、会计制度内部控制的实施方法1. 制定内部控制制度：根据企业实际情况，制定完善的内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限。
2. 建立风险评估机制：对企业会计活动中的风险进行识别、分析和评估，制定相应的风险应对措施。
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------内部会计控制的目标和原则内部会计控制的目标和原则一、内部会计控制的目标(一)内部控制的基本目标 1．基本目标的含义内部控制的总体目标或基本目标，也是企业所追求妁最终目标。
这一目标可以概括为实现企业的可持续发展和取得企业最大化的利益。
2．如何理解基本目标上述基本目标可以进一步分解成三个方面，即通过内部控制使单位一要生存、二要发展、三要盈利。
其中：生存是最基本的要求，如果单位不能生存，其他所有的追求都无从谈起；发展不只是生存的简单延续，而且必须有量的扩张和质的提高，从一个小企业变成大企业，从一个生产和经营能力弱的企业变成一个生产和经营能力强的企业；盈利是企业最根本的目的。
从投资者的立场讲，如果企业不能给他们利润，那么企业的生存和发展都是毫无意义的，也是没有必要的。
(二)内部控制的具体目标内部控制的具体目标是内部控制总体目标的细化。
内部控制的具体目标可以分为以下四项，这也是单位实施内部会计控制所要完成的具体任务。
1．保证财务报告的真实可靠，防止错误和舞弊的发生(1)含义。
1 / 13该项目标是针对财务报告设定的。
它要求通过内部会计控制，能够保证单位报出去的财务报告和其他财务信息具有真实可靠性，不能存在错误或者人为的舞弊和假账。
(2)实现该项具体目标的要求。
人们建立内部牵制制度的初衷，就是为了防范错误和经济舞弊。
通过内部牵制，各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，可以防止员工的舞弊行为，也能减少虚假财务报告的发生。
为了达到财务报告可靠性的目标，内部控制在运行过程中必须达到以下要求：①保证所有交易和事项都能够在恰当的会计期间内及时地记录于适当的账户；②保证会计报表的编制符合会计准则和有关会计制度的要求；③保证账面资产与实存资产定期核对相符；④保证所有会计信息都经过必要的复核手续，并确认有关记录正确无误。
企业内部会计控制《企业内部会计控制》一、什么是企业内部会计控制企业内部会计控制是指企业管理者采取的系统化的内部会计程序和控制程序，以确保企业的资源正确地分配、利用和保护，减少企业损失，确保实现企业定期和长期的经济目标。
二、企业内部会计控制的目的企业内部会计控制的目的是确保财务记录的准确性和完整性，保护企业的资产，确保财务报告的及时性和准确性，消除企业损失，节约企业的财务成本，维护企业的利润和发展，和管理系统的可靠性和有效性。
三、企业内部会计控制的基本原则1、预防原则：有效的内部控制应采取计划性的有效控制措施来预防发生会计和管理错误。
2、分类原则：所有的会计和管理活动应分类明确，以确保有效的作业进行和记录完整。
3、管控原则：所有的会计和管理活动应确保有效地管控，以确保企业资产和财务信息的安全。
4、分工原则：企业内部会计控制活动中，任务的分配和监督应分离，以防止滥用职权。
5、记录原则：每一项会计和管理活动都应有完整的记录，以追溯其来源和用途。
四、企业内部会计控制的基本内容1、财务会计的管理：包括建立会计制度、建立会计报表和核算账户，以及实施财务会计的控制活动。
2、财务会计的统计：包括会计报表的制作、编制和审计，以及对企业的经济和财务状况的分析。
3、内部控制的实施：包括编制内部控制的内容、建立内部控制的程序和定期审查内部控制的情况。
4、报表审核：包括审核财务会计报表和管理报表，确保财务报表的准确性。
五、企业内部会计控制的重要性企业内部会计控制的重要性在于，它不仅在法律和财务上有很大的作用，更是能够帮助企业实现它们的经营目标，从而不断完善企业的治理结构，提高经营效率，更好地服务客户，实现企业的可持续发展。
关于印发《企业内部控制基本规范》的通知财会[2008]7号财政部审计署中国保险监督管理委员会中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会2008-5-22中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。
现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。
内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。
通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。
一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。
相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。
有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。
有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。
甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。
（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。
1、内部会计控制制度组织不健全。
把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。
中国注册会计师协会关于印发《企业内部控制审计指引实施意见》的通知文章属性•【制定机关】中国注册会计师协会•【公布日期】2011.10.11•【文号】会协[2011]66号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中国注册会计师协会关于印发《企业内部控制审计指引实施意见》的通知（会协〔2011〕66号）各省、自治区、直辖市注册会计师协会：为了规范注册会计师执行内部控制审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，我会制定了《企业内部控制审计指引实施意见》，现予印发，自2012年1月1日起施行。
执行中有何问题，请及时反馈我会。
附件：企业内部控制审计指引实施意见中国注册会计师协会二○一一年十月十一日附件：企业内部控制审计指引实施意见为了规范注册会计师执行财务报告内部控制（以下简称内部控制）审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，根据中国注册会计师审计准则、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》，在整合审计框架下，制定本意见。
一、关于签订业务约定书只有当内部控制审计的前提条件得到满足，并且会计师事务所符合独立性要求，具备专业胜任能力时，会计师事务所才能接受或保持内部控制审计业务。
（一）内部控制审计的前提条件在确定内部控制审计的前提条件是否得到满足时，注册会计师应当：（1）确定被审计单位采用的内部控制标准是否适当；（2）就被审计单位认可并理解其责任与治理层和管理层达成一致意见。
被审计单位的责任包括：（1）按照适用的内部控制标准，建立健全和有效实施内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（2）对内部控制的有效性进行评价并编制内部控制评价报告；（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与内部控制审计相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员等。
部会计控制法规精要Part1 《部会计控制规——基本规（试行）》（财办会[2001]41号）第一章总则第二条本规所称部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条本规适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规，制定本部门或本系统的部会计控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规，结合部门或系统的部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的部会计控制制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第二章部会计控制的目标和原则第六条部会计控制应当达到以下基本目标：(一)规单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和单位部规章制度的贯彻执行。
第七条部会计控制应当遵循以下基本原则：(一)部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规，以及单位的实际情况。
(二)部会计控制应当约束单位部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越部会计控制的权力。
(三)部会计控制应当涵盖单位部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四)部会计控制应当保证单位部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五)部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
(六)部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第三章部会计控制的容第八条部会计控制的容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
第九条单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。
第十条单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
第十一条单位应当建立规的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。
第十二条单位应当建立规的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。
第十三条单位应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。
第十四条单位应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。
第十五条单位应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。
第十六条单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。
第十七条单位应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
第四章部会计控制的方法第十八条部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、部报告控制、电子信息技术控制等。
第十九条不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
第二十条授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的围、权限、程序、责任等容，单位部的各级管理层必须在授权围行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权围办理业务。
第二十一条会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
第二十二条预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
预算资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。
严格控制无预算的资金支出。
第二十三条财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
第二十四条风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防和控制。
第二十五条部报告控制要求单位建立和完善部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强部管理的时效性和针对性。
第二十六条电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
第五章部会计控制的检查第二十七条单位应当重视部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责部会计控制执行情况的监督检查，确保部会计控制的贯彻实施。
部会计控制检查的主要职责是：(一)对部会计控制的执行情况进行检查和评价。
(二)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、部机构和岗位在部控制上存在的缺陷提出改进建议。
(三)对执行部会计控制成效显著的部机构和人员提出表彰建议，对违反部会计控制的部机构和人员提出处理意见。
第二十八条单位可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位部会计控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。
Part2 《部会计控制规——货币资金（试行）（财办会[2001]41号）第二章岗位分工及授权批准第六条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责围和工作要求。
第九条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权围进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责围，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容，并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十一条单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十二条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章现金和银行存款的管理第十三条单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十四条单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支围。
不属于现金开支围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十五条单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。
因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第十六条单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十七条单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
第十八条单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
第十九条单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十条单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符，及时查明原因，作出处理。
第四章票据及有关印章的管理第二十一条单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
