行政事业单位原始票据审核报账标准.pdf

672023年21期 （7月下旬）财务管理摘要：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。

单位取得或填制的原始凭证真实、完整、正确，是确保单位会计核算客观性、正确性的前提条件。

如果反映单位会计的经济业务事项的信息失真，将会导致单位经济管理失控，国有资产的安全完整得不到有效的保障，影响了国家宏观经济决策。

本文就结合行政事业单位原始凭证审核的重要意义，重点探讨了单位原始凭证的审核重点及规范化管理建议。

在经济业务不断变化的当前，做好行政事业单位原始凭证的规范化管理至关重要。

关键词：行政事业单位；原始凭证审核；规范化管理一、加强行政事业单位原始凭证审核的重要意义一是加强单位原始凭证的审核，能够展现单位经济业务活动的基本要求。

通过对单位经济业务活动的实施时间、实施地点、实施规模、实施程序及实施金额的信息展示，能够比对实施的实际情况与实施信息记载内容是否一致，从而达到账实相符的要求。

二是加强单位原始凭证的审核，能够为经济管理提供有用的会计信息。

财务管理的核心工作是会计核算，而原始凭证的审核是会计核算工作的关键基础性环节。

通过对原始凭证的审核，可以检查单位经济业务的发生与单位财务收支计划的执行是否吻合，以确保经济业务的合理性、合法性和有效性，控制经济业务的发生、发展，据以充分发挥会计管理职能，更好地为经济管理服务。

三是加强单位原始凭证的审核，能够保护国有资产的安全与合理使用。

通过对各项经济业务的有效监督，比如，验收制度的建立、采购制度的完善、财产保管责任的确立等，可以保护财产物资的安全与完整，财政资金得以有效合理使用。

四是加强单位原始凭证的审核，能够规范单位严格执行国家法律法规制度和财经纪律的行为。

在对单位原始凭证的审核时，不仅要对单据金额的正确性审核，更重要的是对发票的合规性等技术审核，把好资金支付前的政策执行、制度约束、责任落实等审核关口，对经济业务事项内容、结果要认真对照国家的方针、政策、法律、法规和制度，是否严格执行收支预算和有无铺张浪费行为。

行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答展开全文财务报销制度及报销流程第一章总则第一条为进一步加强我区行政事业单位财务管理，规范财务报账行为，加强财政资金使用的管理与监督，根据《会计法》、行政事业单位财务规则等有关财务规章制度，结合我区实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于纳入XX区财政财务服务中心（以下简称“中心”）核算的行政事业单位。

第三条会计集中核算的范围是区财政全额拨款的机关事业单位以及社会团体的财务收支，包括预算内、预算外资金。

第四条各单位应根据批准的预算项目和预算指标，统筹安排资金使用计划，严格控制各项支出。

提供真实、合法、完整的原始凭据，按照有关财务规定办理报销手续。

第二章财政财务服务中心职责第五条贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。

第六条认真执行统一的会计制度，实施会计电算化，规范会计核算工作，在报账单位提供真实、合法会计资料的基础上，完整、及时地反映各有关单位的财务状况。

第七条定期进行财务分析并向报账单位提供预算执行情况等财务会计信息。

第八条认真执行有关工资政策，严格按区人劳部门确定的工资标准办理工资统发，配合做好工资管理工作。

第九条集中管理报账单位的会计档案。

第十条定期向报账单位提供固定资产卡片，协助报账单位做好财产清查工作。

第十一条加强对报账员的业务指导和培训。

第十二条教育局、建设局、行政执法局的预算经费由单位自行申拨，其他单位的预算经费由中心根据预算执行情况，向财政申请拨款，确保单位资金周转。

第三章报账单位职责第十三条经费报销实行“一支笔”审批制度。

第十四条单位领导对本单位会计资料的真实性、完整性负责，对违反《会计法》有关规定的行为，承担相应的责任。

第十五条不得公款私存，私设“小金库”。

第十六条充分考虑对各项资金的需求，加强预算编制，了解和掌握预算执行情况，并根据预算执行情况和实际需要，办理预算调整和预算追加手续。

第十七条指定专人作为报账员，负责本单位与“中心”联系办理财务事项。

财务票据报销审核管理制度一、总则为规范公司财务管理，加强对财务票据报销的审核管理，提高财务资金使用效率，保障公司财务资源的安全和合理利用，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司所有部门和员工的财务票据报销审核管理。

三、报销申请1. 员工在发生报销事项后，应填写完整的报销申请表，并按规定附上相关的票据附件，如发票、收据等原始凭证，同时说明报销事由、金额、时间等相关信息。

2. 报销申请表应由报销人在填写完毕后，通过主管部门或领导进行签字确认，并在报销申请表上注明审批意见。

3. 报销申请表和相关票据附件应按规定提交财务部门进行审核。

4. 对于特殊情况的报销申请，需提供相关的审批文件或证明材料。

四、报销审核1. 财务部门收到报销申请表和相关票据附件后，应当对所报销的事项进行认真审核，包括票据的真实性、合规性等。

2. 财务部门应对报销金额是否合理进行审核，对于超过一定金额的报销事项，需要经过财务负责人批准后方可进行报销。

3. 若财务部门发现报销申请表中的问题或存在疑点，应当及时与报销人联系，并要求其提供相关的补充材料或说明。

4. 财务部门对于符合要求的报销申请，应当在规定的时间内进行审核，如发现问题应当及时向报销人提出处理意见。

五、报销核减处理1. 对于财务部门认为不符合报销规定或存在问题的报销申请，应当及时向报销人提出核减处理意见。

2. 报销人收到核减处理意见后，应当及时配合提供相关的补充材料或对报销事项进行调整。

3. 财务部门应对报销人提供的补充材料和调整情况进行再次审核，符合规定的方可进行报销。

4. 对于无法解决的报销问题，应当及时向领导汇报，并根据实际情况进行处理。

六、报销支付1. 经财务部门审核通过的报销申请，应当将符合要求的报销款项支付给报销人。

2. 支付金额应当与报销申请表上的金额一致，严禁超支支付。

3. 财务部门在支付报销款项时，应当填写相应的财务凭证，包括支出凭证、会计凭证等，并按规定存档。

行政单位报销发票制度范本第一章总则第一条为了加强行政单位财务管理，规范报销行为，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、行政单位财务规则等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国各级行政单位。

第三条行政单位报销发票应遵循真实性、合法性、完整性和及时性原则。

第四条行政单位应建立健全报销发票管理制度，明确责任分工，加强内部监督。

第二章报销范围与条件第五条行政单位报销范围内包括：（一）办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等；（二）公务接待费用：包括接待用餐、住宿、交通等；（三）差旅费用：包括往返交通费、住宿费、伙食补助等；（四）会议费用：包括会议住宿、餐饮、交通等；（五）培训费用：包括培训住宿、餐饮、交通等；（六）购置固定资产：包括购置、维修、折旧等；（七）其他符合国家规定的费用。

第六条行政单位报销发票应具备以下条件：（一）发票内容真实、完整，反映实际发生的支出；（二）发票来源合法，开具单位具有税务机关核发的发票资格；（三）发票填写规范，字迹清晰，不得涂改、刮擦、挖补；（四）发票数量及金额符合实际支出情况；（五）发票报销人应具备报销资格，未经批准不得代他人报销。

第三章报销流程与审批第七条行政单位报销发票流程如下：（一）报销人按要求填写报销单，附上相关发票；（二）部门负责人对报销单据进行初审，确认无误后签字；（三）财务部门对报销单据进行复审，核实报销金额及发票真实性；（四）单位负责人对报销单据进行终审，确认无误后签字；（五）财务部门按照审批意见进行报销，并将报销款项支付给报销人。

第八条报销发票审批要求：（一）单笔报销金额超过1000元的，需经部门负责人审批；（二）单笔报销金额超过5000元的，需经单位负责人审批；（三）大额报销事项应严格按照单位内部控制制度执行。

第四章监督管理与法律责任第九条行政单位应加强对报销发票的监督管理，建立健全内部控制制度，防范财务风险。

第十条行政单位应定期对报销发票进行审计，发现问题及时纠正，确保财务信息的真实、准确、完整。