天津市审计局关于深入贯彻落实有关内部审计工作规定和意见的通知

《加强内部审计工作的几点建议》第一篇：加强内部审计工作的几点建议加强内部审计工作的几点建议近年来，在县级机关、乡镇政府机构改革，村账镇乡（街道）代理，企业经营机制转换以及行政事业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部审计监督，是我们面临的一个新课题。

根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，认真贯彻落实中央省市关于内审工作的要求，我们认为从以下几个方面抓起，进一步促进内审工作跃上新台阶，为经济建设发挥应有作用。

（一）抓组织，建立健全适应管理和发展要求的内部审计机构。

独立的内审机构和人员是保证内部审计工作正常开展的前提。

当前，一是要建立健全审计机关内审管理机构。

建议有关部门增加审计机关编制，成立专门内审管理机构，负责指导全县内部审计工作。

二是要建立完善县级有关部门的内审机构。

对于资金运作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备专职内审人员。

如教育、卫生、建设、交通、农业、林业等部门要建立独立的内审机构，配备1名专职和若干名兼职的内审人员；农林、水利、国土、公安、法院、民政、劳动、财税、商务、广电、工商、发展计划等部门应建立与单位纪检监察合署办公的内审机构，配备若干名业务能力强的兼职内审人员，有条件的，也可配备专职内审人员；其他需要内部审计的单位，可将内审职责直接授权纪检监察等内设机构履行。

在现阶段机关事业单位会计集中结算情况下，专职内审人员可从财会或相近专业人员中选拔；推行集中核算后，专职内审人员可直接从单位财务股长或会计中产生。

三是要完善村账镇乡（街道）审计制度。

进一步加强和健全内审工作，至今尚未设立内审机构或未配内审人员的，可将机构设在纪委监察办公室，内审工作可由纪委副书记负责，在财会人员中挑选1—2名作为专职内审人员。

强化对村级的审计职能，规范村级财务收支审计，积极开展对村主要干部的经济责任审计、基建投资审计、专项资金审计等，全面履行镇乡（街道）审计室的监督职能，促进经济发展和社会稳定。

学习贯彻十五大精神推动天津市审计工作再上新水平──天津市召开审计工作会议暨内部审计工作会议
王祥玲
【期刊名称】《审计理论与实践》
【年(卷),期】1998(000)002
【摘要】学习贯彻十五大精神推动天津市审计工作再上新水平──天津市召开审计工作会议暨内部审计工作会议王祥玲“高举邓小平理论伟大旗帜，深入学习贯彻十五大精神，坚持审计监督以经济建设为中心，为天津经济发展和社会进步服务，严格执行《审计法》和《审计法实施条例》，认真...
【总页数】3页(P5-7)
【作者】王祥玲
【作者单位】
【正文语种】中文
【中图分类】F239
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事业单位内部审计制度范文第一章总则第一条目的和依据为加强事业单位的内部控制，规范财务管理行为，保护事业单位的财产安全和利益，提高财务管理效能，保证财务报告的真实性、准确性和完整性，制定本审计制度。

第二条适用范围本审计制度适用于事业单位的财务管理活动，包括资金的收支、财务决策、财务责任及相关活动等。

第三条审计的原则审计应遵循公平、公正、公开、独立、客观的原则，保证内部审计工作的有效进行。

第四条审计机构的责任审计机构应当及时组织、实施内部审计工作，发现和纠正存在的问题，提出改进意见，监督和指导事业单位的财务管理，保证财务工作的规范运行。

第五条审计人员的要求审计人员应当具备相关专业知识和良好的职业道德，严守保密制度，保证审计工作的独立性。

第二章审计的程序第六条审计计划的制定审计机构应当按照内部控制的要求，制定年度审计计划，并报送上级机构备案。

第七条审计准备工作审计机构应当在开展审计工作之前，进行相关资料的收集和整理，并了解事业单位的财务管理制度和风险情况。

第八条审计实施审计机构应当根据审计计划，进行审计实施工作。

包括对收支凭证、财务报表、账务记录等进行检查核对，发现问题并记录。

第九条审计结果反馈审计机构应当将审计结果及时反馈给相关部门，提出问题和改进建议，并督促事业单位及时整改。

第十条审计报告审计机构应当编制审计报告，报送上级机构和事业单位的主管部门，并对审计结果进行公开。

第三章内部控制第十一条内部控制的要求事业单位应当建立完善的内部控制制度，明确财务管理流程，确保财务报告的真实、准确和完整。

第十二条内部控制的要素事业单位的内部控制应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督机制等要素，确保财务管理的规范运行。

第十三条内部控制责任制事业单位应当明确内部控制责任制，明确各级负责人的职责和权限，健全内部控制审查制度，及时发现和纠正问题。

第十四条内部控制的监督和评价事业单位应当建立内部控制的监督和评价制度，定期进行内部控制的自查和评估，发现问题并及时整改。

卫生系统内部审计工作规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 卫生系统内部审计工作规定（卫生部令1997年第51号1997年3月17日）第一条为加强卫生系统内部审计监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统的具体情况，特制定本规定。

第二条卫生系统内部审计是国家审计体系的组成部分，是卫生行政部门和单位健全内部管理体制和约束机制的重要环节。

县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业事业单位以及国家规定的其他单位，应当依照国家法律、法规设立内部审计机构，配备审计人员，建立健全内部审计制度。

第三条下列单位应在机构编制部门核定的机构数额和人员总编制内设立独立的、与本单位财务机构相同级别的内部审计机构：（一）审计机关未设派出机构的县级以上卫生行政部门；（二）二级乙等以上的医院和财务收支数额较大的预防保健机构；（三）卫生系统国有大中型企业和国有资产占控股权或者国有资产占主导地位的大中型企业；（四）卫生部及省级卫生行政部门所属的大、中专院校；（五）财务收支数额较大或者所属单位较多的国家事业单位和社会团体；（六）其他需要设立内部审计机构的单位。

审计业务较少的单位，应当设置职级相应的专职内部审计人员。

第四条内部审计机构及人员在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及所属单位的财务经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。

第五条卫生行政部门和单位要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复审计报告、审计意见书和审计决定，并督促被审计单位执行。

【审计意见】唐山市丰南区人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见关于进一步加强内部审计工作的意见各镇、乡人民政府，胥各庄街道办事处，各开发区管委会，区政府各部门，区直各单位：为进一步加强内部审计工作，建立健全内部审计工作机制，更好地发挥内部审计职能作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《河北省内部审计规定》等有关法律、法规，结合我区实际，特提出如下意见：一、充分认识加强内部审计工作的重要意义内部审计工作是加强内部管理、实现自我约束和监督的重要手段，是审计监督体系的重要组成部分。

加强内部审计对于完善内部管理模式，规范财政财务行为，提高经济效益和社会效益，加强党风廉政建设，具有十分重要的意义。

各地各单位要充分认识内部审计工作的重要性，切实加强组织领导，健全完善制度，强化机构和队伍建设，着力提高工作质量和效益，全面提升内审工作水平，为促进全区经济社会又好又快发展提供坚强保障。

二、建立健全内部审计工作机制我区行政区域内使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位及其他组织，国有企业和国有控股企业，法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位，应按照有关法律、法规和规定，建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。

各地各单位可根据工作需要设立独立的内部审计机构或配备必要的专兼职内部审计人员，在单位主要负责同志的直接领导下独立行使审计监督职能。

各地各单位内部审计机构要从本单位选配2-3名政治素质好、熟悉财务审计业务、具有一定政策水平的专兼职人员从事内部审计工作。

内部审计人员原则上不得由现任财会人员兼任。

各地各单位的内部审计机构应接受审计机关的指导和监督，积极配合审计机关对本地本单位的审计，如实汇报内部审计情况，认真整改审计机关发现的问题。

各地各单位内部审计机构的设立和人员配备于2015年12月底前落实到位，并将内部审计机构专兼职内审人员名单报区内部审计协会备案。

北京市大兴区人民政府关于印发加强内部审计工作意见的通知文章属性•【制定机关】北京市大兴区人民政府•【公布日期】2013.02.20•【字号】京兴政发〔2013〕4号•【施行日期】2013.03.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文北京市大兴区人民政府关于印发加强内部审计工作意见的通知京兴政发〔2013〕4号各镇人民政府，区政府各委、办、局(公司)、中心，各街道办事处：经区政府研究决定，现将《关于加强内部审计工作的意见》印发给你们，请认真遵照执行。

北京市大兴区人民政府2013年2月20日北京市大兴区人民政府关于加强内部审计工作的意见为了贯彻落实全国审计工作会议精神，切实加强我区内部审计工作，建立健全机关、企事业单位内部监督机制，更好地发挥内部审计在经济建设和廉政建设中的监督作用，根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)和《北京市审计条例》，结合实际，现就我区加强内部审计工作提出如下意见：一、充分认识加强内部审计工作的重要性加强内部审计工作，对于完善内部管理，规范单位财经行为，提高经济与社会效益，促进党风廉政建设都具有重要作用。

各单位要从推动我区经济又好又快发展的战略高度，充分认识加强内部审计工作的重要意义，切实把推进内部审计作为构建单位“免疫系统”、促进内部规范管理，提高资金使用绩效的有力手段。

要通过多种途径和方式，广泛宣传《审计法》、《北京市审计条例》以及各类典型事例，切实提高各级领导干部对开展内部审计工作重要性、必要性和紧迫性的认识，增强开展内部审计工作的自觉性和责任感。

二、加强内部审计机构建设《审计法》明确提出对依法属于审计机关监督对象的单位要建立健全内部审计制度。

因此，为进一步加强我区内部审计工作，区审计局增设内部审计指导科，以促进内部审计工作依法行政，更好的发挥审计机关对内部审计工作的监督指导作用。

区内行政、事业单位、国有企业以及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位要建立内部审计机构，特别是经济活动频繁、资金量大、基层单位较多的行政、事业单位要设立内部审计机构，配备专职内部审计人员2至3人；各镇、街道办事处要明确内部审计职责，将内部审计机构挂靠相关职能科室(如监察科)，明确一名科级干部负责，配备2至3人的专职内部审计人员；其它行政事业单位，可根据实际情况，配备专职或兼职内部审计人员2至3人，履行单位的内部审计监督工作职责；国有及国有控股企业，配备专职内部审计人员，负责本企业的内部审计工作。

当前政府部门内部审计的现状与思考当前政府部门内部审计的现状与思考内容简介：内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

近年来，审计风暴不断，审计影响空前提高。

内部审计虽然不会刮起一场场风暴，却更能润论文格式论文范文毕业论文内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

近年来，审计风暴不断，审计影响空前提高。

内部审计虽然不会刮起一场场“风暴”，却更能润物细无声，起到外部审计和社会审计难以替代的作用。

专家评论，目前，内部审计作用的发挥，已经得到了产业界、政府部门以及学术界的充分肯定和全球一致的认同。

因此，如何加强行政机关和非经营性单位的内部审计，从而促进经济的发展是值得深入探讨的问题。

一、行政机关内部审计问题重重（一）思想认识不足，忽视内部审计。

一是宣传力度不大，认识不到位。

虽然201X年重新修订和颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》，但未大力宣传贯彻，没有认识到内审工作的法定性、必要性和紧迫性。

二是领导未重视，对内审有错觉。

很多领导认为，内审工作可有可无，依靠财务部门自身加强管理就行了，无须专门内审。

因此，很多领导对内审工作没有足够的重视，对内审工作不够支持。

（二）组织机构不全，职责不清。

目前，行政机关大都没有内审专门机构，也基本没有专职人员。

有的部门也只是在财务部门加挂了一块牌子，或者仅仅指定一、二个人兼顾一下，领导很少过问，工作任务也不确切。

从事内审工作的人员，大多是本单位的财会人员，其身份并不确定，职责并不明确，内审工作往往流于形式。

（三）内审人员业务水平有待提高。

内部审计工作是一项离不开财务而又不同于财务的工作，虽然内审人员有的来自于单位的财务骨干，但内审业务毕竟有别于财会业务，不是简单的看账查账，有其规范要求，有特殊的规律，有专门的学问，只有经过一定的业务培训，财务人员才能逐渐上手，转换角色，真正把内审工作搞好。

审计局学习贯彻落实全国审计工作会议精神情况汇报审计局学习贯彻落实全国审计工作会议精神情况汇报全国审计工作会议召开后，xx市审计局迅速行动，及时向市委市政府领导汇报会议精神，组织召开会议专题传达学习领会胡泽君审计长重要讲话精神，研究谋划2018年审计工作。

一是把握实质，认真学习贯彻会议精神。

局党组成员带头学，第一时间召开党组会，专题传达学习全国审计工作会议精神，要求抓紧时间制定贯彻落实方案，细化具体措施，明确责任分工；组织各处室以支部为单位集体学习，充分领会胡泽君审计长提出的“四个围绕”要求，并就如何将会议精神落实到今后工作开展讨论，使每名审计干部明确当前形势和任务，将会议精神内化于心进而转化为自觉行动。

二是结合实际，精心谋划审计工作。

该局党组提出，要认真贯彻落实审计长要求，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以更新的姿态、更新的举措、更新的作为，奋力开创审计事业发展的新局面。

在审计重点上，要结合本市发展实际，加强重大政策措施落实情况跟踪审计、财政审计等，切实防范化解财政金融风险；深入开展精准扶贫政策落实情况等项目审计，对有脱贫任务的区市实现审计全覆盖，助力精准扶贫；继续深入探索领导干部自然资源离任审计工作，聚焦美丽青岛建设，为打好“三大攻坚战”发挥好审计作用。

在审计手段上，积极探索以“大数据”为核心的审计信息化建设，全面加强电子数据的综合分析和利用，提高审计质量和效率。

在组织方式上，统筹政府审计、内部审计、社会审计以及其他外部专业技术和智慧等资源，积极推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖。

三是强化保障，打造一流审计铁军。

积极贯彻上级审计机关部署和要求，扎实推进审计管理体制改革，继续深入实施省以下地方审计机关人财物管理改革。

切实加强队伍建设，扎实开展“不忘初心、牢记使命”主题教育，按照省审计厅的部署深入实施“强基层、铸铁军”工程，全面提高干部队伍素质。

深入开展党风廉政建设，切实落实习近平总书记关于进一步纠正“四风”、加强作风建设重要指示精神，为充分发挥审计在国家监督体系中的作用提供保障。

泉州市人民政府办公室转发市审计局关于贯彻落实《福建省内部审计工作规定》意见的通知文章属性•【制定机关】泉州市人民政府•【公布日期】2014.01.21•【字号】泉政办[2014]17号•【施行日期】2014.01.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】审计正文泉州市人民政府办公室转发市审计局关于贯彻落实《福建省内部审计工作规定》意见的通知（泉政办〔2014〕17号2014年1月21日）各县（市、区）人民政府，泉州开发区、泉州台商投资区管委会，市人民政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：市审计局《关于贯彻落实〈福建省内部审计工作规定〉的意见》已经市政府同意，现转发给你们，请认真贯彻落实。

关于贯彻落实《福建省内部审计工作规定》的意见（泉州市审计局2014年1月）《福建省内部审计工作规定》（省政府令第129号，以下简称《规定》）于2014年1月1日起施行，为确保《规定》落到实处，现就我市贯彻落实《规定》提出如下意见：一、充分认识《规定》对内审事业发展的重要指导意义《规定》是省政府制定的我省内部审计工作首个地方政府规章。

各级各部门应充分认识《规定》对我市内审事业发展的重要指导意义，严格按《规定》要求，以维护国家财经秩序、促进廉政建设的高度，自觉加强内部审计工作，促进单位内部严格执行财经纪律，实现科学高效管理。

二、加强学习宣传，推动内部审计制度的建立健全内部审计是国家审计的必要补充，各地要抓好《规定》的学习、宣传和落实工作，推动内部审计制度的建立，全方位开展内部审计工作。

泉州市审计局、县级人民政府及其审计机关，对内部审计工作负有领导、指导和监督职责，要对照《规定》要求，依法履行相关职责，对未建立内部审计制度的国家机关、企业事业组织、社会团体以及其他单位，特别是主管部门或较大的单位，应督促其设立独立的内部审计机构，配备内部审计专职人员。

市、县两级政府其他有关行政主管部门应当在各自职权范围内，加强对本行业、本系统内部审计工作的指导和监督；审计机关要通过内部审计协会加强对内部审计工作的业务指导和监督；鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。