根据总账和明细账编制财务核算报表

四、总账/明细账表编制总账/明细账表，是本表编制的核心，会计核算的最终结果正确与否，完全取决于你编制的总账/明细账表是否正确。

这时需要对大家说明的是，编制总账/明细账表编制完成后，其计算过程全部是根据公式自动完成的，如果在使用后进行修改，可能导致前期与后期的账目数据不一致，因此，在编制总账/明细账表前，你应该首先要仔细考虑设计好会计核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等；其次，设计会计科目应根据《事业单位会计制度》及《企业会计制度》的相关规定，同时，也要结合单位的具体情况，尽可能科学合理、全面适用。

下面详述编制总账/明细账表的编制方法（参照图表5—总账-明细账表进行说明。

）。

照片名称：05.总账-明细账⒈新建总账/明细账表见图表5—总账-明细账表（表头），打开工作簿→双击Sheet4工作表标签→命名为“总账/明细账表”→在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。

照片名称：05.总账-明细账（表头）如没有Sheet4工作表，可将光标移到工作表标签位置处右键单击，然后在快捷命令菜单中单击“插入”命令，即可添加下一个新的工作表，再进行命名。

⒉编制试算平衡表格照片名称：04.总账-明细账（试算平衡表）见图表4—总账-明细账表（试算平衡表），在A2中输入试算平衡→B2中输入公式“=C2+E2+G2-D2-F2-H2”→C2中输入公式“=SUM(SUMIF($A$4:$A$500,"<521",C$4:C$500))”→选中C2单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。

公式中【"<521"】部分，即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格，为什么要这样设置呢？这是因为：根据财政部颁布的《事业单位会计制度》规定，事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金～520结转自筹基建，我们进行试算平衡时，只用观察总账科目的数据是否平衡，即可了解数据的正确性。

第1篇一、实验背景为了更好地理解会计实务操作，提高自己的实际操作能力，我参加了会计建账实验。

通过本次实验，我对会计建账的全过程有了更深入的了解，掌握了建账的基本步骤和方法。

二、实验目的1. 熟悉会计建账的基本程序和操作方法。

2. 培养严谨的工作态度和团队协作精神。

3. 提高实际操作能力，为今后从事会计工作打下坚实基础。

三、实验内容1. 实验资料：模拟企业会计业务资料，包括总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。

2. 实验步骤：（1）期初建账：根据企业会计制度要求，建立总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。

（2）账簿登记：根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个；然后根据各账户的性质分出其所属的账户类别。

（3）账簿调整：根据实际情况，对账簿进行必要的调整，如调整账户余额、结转损益等。

（4）对账：核对总账、明细账、日记账等账簿，确保账簿数据准确无误。

（5）结账：根据会计期间，对账簿进行结账处理，如结转损益、计提折旧等。

四、实验过程1. 实验初期，我认真阅读了实验资料，了解了企业会计制度的基本要求，明确了实验目的和任务。

2. 在实验过程中，我严格按照实验步骤进行操作，确保每一步骤的正确性。

3. 在遇到问题时，我及时向同学和老师请教，共同探讨解决方法。

4. 在实验过程中，我注重团队协作，与同学们相互帮助，共同完成实验任务。

五、实验结果通过本次实验，我成功完成了会计建账的全过程，掌握了建账的基本步骤和方法。

具体表现在以下几个方面：1. 了解了会计建账的基本程序和操作方法。

2. 培养了严谨的工作态度和团队协作精神。

3. 提高了实际操作能力，为今后从事会计工作打下了坚实基础。

六、实验体会1. 会计建账是一个严谨、细致的工作，需要具备扎实的会计理论知识。

2. 在实验过程中，我深刻体会到了团队协作的重要性，与同学们共同完成实验任务，使我受益匪浅。

【例题·单项选择题】各账务处理程序的根本区别是。

A登记总账的依据不同B登记日记账的依据不同C登记明细账的依据不同D编制会计报表的依据不同【答案】A【解析】记账凭证账务处理程序直接根据记账凭证登记总账；汇总记账凭证账务处理程序根据汇总记账凭证登记总账；科目汇总表账务处理程序根据科目汇总表登记总账。

本单元课后作业一、单项选择题1汇总记账凭证账务处理程序下，记账凭证宜采用〔〕。

A通用的统一格式的记账凭证B收款、付款、转账三种专用格式的记账凭证C数量金额式D横线登记式【答案】B2汇总记账凭证是依据〔〕编制的。

A记账凭证B原始凭证C原始凭证汇总表D各种总账【答案】A【解析】根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证。

3关于汇总记账凭证账务处理程序，以下说法错误的选项是〔〕。

A根据记账凭证定期编制汇总记账凭证B根据原始凭证或汇总原始凭证登记总账C根据汇总记账凭证登记总账D汇总转账凭证应当按照每一个账户的贷方分别设置，并按其对应的借方账户归类汇总【答案】B【解析】在汇总记账凭证账务处理程序下，是根据汇总记账凭证登记总账。

4在汇总记账凭证账务处理程序下，登记明细账的依据是〔〕。

A原始凭证B原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证C记账凭证D科目汇总表【答案】B【解析】在任何账务处理程序下均是根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。

5以下不属于汇总记账凭证账务处理程序步骤的是〔〕。

A根据原始凭证、汇总原始凭证编制记账凭证B根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证C根据记账凭证逐笔登记总分类账D根据各汇总记账凭证登记总分类账【答案】C【解析】选项C，根据记账凭证逐笔登记总分类账是记账凭证账务处理程序的步骤。

6以下属于汇总记账凭证账务处理程序主要缺点的是〔〕。

A登记总账的工作量较大B当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大C不便于表达账户间的对应关系D不便于进行账目的核对【答案】B【解析】汇总记账凭证账务处理程序的缺点是：按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工；当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。

《公共部门会计》杨仕鹏课后答案1、何谓公共部门？公共部门有何特性？公共部门是与私人组织相对应的概念，是以管理社会公共事务、摄供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授权的公共权力的所有组织实体。

特性：(1)公共部门以管理社会公共事务、维护和实现公共利益为基本职责；(2)公共部门不以营利为目的；(3)公共部门通过行驶公共权力来管理公共事务；(4)公共部门的活动必须依法进行并受到高度监督；(5)公共部门的行为具有强制性和权威性；(6)公共部门的目标不易计量及责任的多元化。

2、我国政府部门与非政府部门有何区别？政府组织：作为公共权力的执学机构，其基本职能就是维持、处理社会公共事务；用来从事公共管理的公共权力就其性质而言，是有社会共同需要产生的，是全体社会成员共同意志的集中体现，因而对全体社会成员具有普遍的约束力：其行为的价值取向是公共利益。

作为社会主要的公共部门，必须把追求和维护公共利益作为自身的行为目标：所掌握和运用的资源是一种公共资源。

政府要通过行使权力来实现其公共管理职能，必须以掌握一定的资源为前提，而这又集中表现为对财源的拥有；其为社会提供的产品是一种纯公共产品。

非政府组织：从事公共管理完全源于政府的合法授权；主要是一些从事公益事业的组织，其生产或活动的基本目标是公益性的；为社会提供的产品往往是公共产品或混合公共产品；其资金来源主要是公共财政、不以营利为目的的有偿服务性收费和捐赠；非政府组织不以利润最大化为目的，而是为社会提供专业性、公共性服务、3、公共部门财务会计的目标是什么？努力增收节支，合理安排支出结构，严格控制经费支出，提高资金使用效率，充分利用有限的资金。

4、公共部门财务会计有何任务？(1)加强公共部门预算管理，保证各项事业计划和工作任务的完成；(2)加强收支管理，提高资金使用效率：(3)加强资产管理，防止国有资产损失；(4)建立健全财务制度，实现公共部门财务会计工作的规范化和法制化；(5)按规定及时编报决算，如实反映公共部门财务状况；(6)加强财务分析和财务监督，保证公共部门各项活动的合理性与合法性。

会计手工做账流程会计手工做账是一种重要的会计工作方式，它是指会计人员通过手工记录和整理账目，完成企业的财务核算工作。

下面将详细介绍会计手工做账的流程和步骤。

第一步，收集原始凭证。

会计手工做账的第一步是收集企业的原始凭证，包括各种收据、发票、银行对账单、现金日记账等。

这些原始凭证是会计处理的基础，必须认真搜集和整理。

第二步，登记原始凭证。

收集到原始凭证后，会计人员需要按照会计规定的科目和账户，将原始凭证上的各项内容逐一登记到会计账簿中。

这一步需要准确无误地将原始凭证上的金额、日期、摘要等信息记录到账簿中。

第三步，编制会计凭证。

在登记原始凭证的基础上，会计人员需要按照企业的业务活动，编制相应的会计凭证。

会计凭证是会计处理的依据，它记录了企业每一笔经济业务的发生和处理过程。

第四步，记账。

编制好会计凭证后，会计人员需要进行记账操作，将会计凭证中的借贷方金额分别记录到对应的会计科目和账户中。

记账是会计手工做账的核心环节，需要严格按照会计规定和准则进行操作。

第五步，制作总账和明细账。

在记账完成后，会计人员需要根据记账凭证，编制总账和明细账。

总账是按照会计科目汇总的账簿，明细账是对每一个会计科目进行详细记录的账簿。

制作总账和明细账有助于企业及时了解各项经济业务的情况。

第六步，编制财务报表。

最后一步是根据总账和明细账，编制企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对外部利益相关者具有重要的参考价值。

以上就是会计手工做账的流程和步骤。

会计手工做账虽然工作量大，但能够更加深入地了解企业的财务状况，有利于发现和解决财务问题，对企业的经营决策具有重要的支持作用。

希望以上内容对您有所帮助，谢谢阅读！。

高等学校财务会计制度1. 引言高等学校财务会计制度是指在高等学校内部规定的财务管理和会计核算的制度，旨在确保高等学校的财务活动合规、透明和高效。

高等学校作为一种特殊的机构，其财务管理和会计核算涉及到多方面的利益关系，对于保障高等教育质量、提高学校绩效具有重要意义。

本文将对高等学校财务会计制度的主要内容进行介绍和解读。

2. 财务管理高等学校的财务管理面临诸多挑战，包括高校经费不足、资金分配不均等问题。

因此，建立科学、规范的财务管理制度对于高等学校来说至关重要。

2.1 财务管理目标对于高等学校而言，财务管理的主要目标是确保资金的合理配置和利用，实现经济效益和社会效益的双赢。

具体包括以下几个方面：•保障学校正常的教学科研活动；•提高学校的财务效益和绩效；•加强对资金的监管和风险控制。

2.2 财务管理流程高等学校的财务管理流程包括预算编制、资金申请、审批和执行、财务报告等环节。

每个环节都需要依据相关法律法规和财务制度进行操作。

•预算编制：高等学校每年都需要进行预算编制，包括预计的收入和支出。

编制过程中需要参考前期财务报告和相关指标，并与相关部门进行沟通和协商。

•资金申请：各个部门或单位需要根据实际需要，提交资金申请。

申请内容需要详细说明资金用途、金额和计划时间等。

•审批和执行：各级财务部门对资金申请进行审批，并在批准后实施。

审批时需要参考预算和相关指标，确保资金分配合理。

•财务报告：高等学校每年都需要编制财务报告，向相关部门和社会公开披露财务状况。

报告中需要包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。

3. 会计核算高等学校的会计核算是指对学校财务活动进行登记、分类、汇总、报告和分析的过程。

会计核算的目的是为了及时、准确地了解学校的财务状况，为决策提供参考依据。

3.1 会计核算主体高等学校的会计主体包括财务部门、各个部门或单位。

财务部门负责全校的财务处理和会计核算工作，各部门或单位负责提供相关的会计数据和凭证。

第1篇一、账务建立与初始化1. 根据企业实际情况，设立固定资产、原材料、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等科目。

2. 对固定资产、原材料等进行盘点，确保账实相符。

3. 准备账簿，包括总账、明细账、日记账等，将科目抄写到账簿上。

4. 根据企业业务性质，设置相应的会计科目和核算方法。

二、日常账务处理1. 会计凭证的编制：根据出纳员提供的原始凭证，如发票、收据、付款单等，编制记账凭证。

2. 会计凭证的审核：对编制的记账凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性和准确性。

3. 会计凭证的记账：将审核通过的记账凭证登记到相应的明细账和总账中。

4. 库存管理：对原材料、半成品、产成品等进行出入库管理，确保库存数据的准确性。

5. 应收账款和应付账款管理：对销售合同、采购合同进行跟踪管理，确保应收账款和应付账款及时收回和支付。

6. 预收账款和预付账款管理：对预收账款和预付账款进行管理，确保资金的有效使用。

三、月末处理1. 计提、摊销、结转相关成本、费用：根据当期实际发生的情况，对成本、费用进行计提、摊销和结转。

2. 编制科目汇总表：将当月所有记账凭证汇总，编制科目汇总表。

3. 登记总账：根据科目汇总表，登记总账，确保总账与明细账的一致性。

4. 编制财务报表：根据总账和明细账，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

5. 账实核对：对账簿进行核对，确保账实相符。

四、年终处理1. 账务调整：对年终的账务进行调整，确保账务的真实性、合规性。

2. 编制年终财务报表：根据调整后的账务，编制年终财务报表。

3. 财务审计：进行财务审计，确保财务报表的真实性、合规性。

4. 财务报告：将财务报表提交给相关利益相关者，如股东、债权人等。

通过以上工程施工财务账流程，企业可以实现对资金的有效管理，确保企业财务的健康、稳定发展。

同时，也有助于提高企业财务透明度，增强企业信誉。

第2篇一、准备工作1. 建立账簿：根据企业实际情况，设置固定资产明细账、往来账、收入账、成本费用账、现金账、银行存款日记账、总账等。

第八章账务处理程序（课后作业)一、单项选择题1、下列各项中,（）属于科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序主要相同点。

A、记账凭证汇总的方法相同B、登记总账的依据相同C、都可以做到试算平衡D、可以大大减少登记总分类账的工作量2、在科目汇总表账务处理程序下，一般应采用(）记账凭证。

A、一借多贷B、多借多贷C、一借一贷D、一贷多借3、以下关于科目汇总表账务处理程序的描述中,错误的是（）.A、根据科目汇总表登记总分类账B、不能反映账户间的对应关系C、能反映各账户一定时期内的借方发生额和贷方发生额，进行试算平衡D、由于科目汇总表的编制手续复杂，所以只适用于小规模、业务少的企业4、在科目汇总表核算形式下，记账凭证不可以用来(）。

A、登记库存现金日记账B、登记总分类账C、登记明细分类账D、编制科目汇总表5、甲公司是一家小规模企业，选用记账凭证账务处理程序记账，工作流程涉及如下环节：①根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证；②根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记明细账；③根据明细账和总分类账编制会计报表；④根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；⑤根据记账凭证登记总分类账。

⑥库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符。

下列流程中，正确的是(）.A、①②③④⑤⑥B、①④②⑤⑥③C、①⑤④②③⑥D、⑤④①②⑥③6、记账凭证账务处理程序的主要缺点是(）。

A、登记总分类账的工作量较大B、不利于会计分工C、不反映各科目的对应关系D、总分类账不能详细地反映经济业务的发生情况7、各种账务处理程序的主要区别是（）。

A、总账格式不同B、登记明细账的依据不同C、登记总账的依据和方法不同D、编制会计报表的依据不同8、一家小型商业流通企业，主要经销家电产品，其账务处理使用记账凭证账务处理程序。

则月末登记总账的依据是（)。

A、原始凭证B、原始凭证汇总表C、记账凭证D、记账凭证汇总表9、根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。