总账明细账本模板

四、总账/明细账表编制总账/明细账表，是本表编制的核心，会计核算的最终结果正确与否，完全取决于你编制的总账/明细账表是否正确。

这时需要对大家说明的是，编制总账/明细账表编制完成后，其计算过程全部是根据公式自动完成的，如果在使用后进行修改，可能导致前期与后期的账目数据不一致，因此，在编制总账/明细账表前，你应该首先要仔细考虑设计好会计核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等；其次，设计会计科目应根据《事业单位会计制度》及《企业会计制度》的相关规定，同时，也要结合单位的具体情况，尽可能科学合理、全面适用。

下面详述编制总账/明细账表的编制方法（参照图表5—总账-明细账表进行说明。

）。

照片名称：05.总账-明细账⒈新建总账/明细账表见图表5—总账-明细账表（表头），打开工作簿→双击Sheet4工作表标签→命名为“总账/明细账表”→在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。

照片名称：05.总账-明细账（表头）如没有Sheet4工作表，可将光标移到工作表标签位置处右键单击，然后在快捷命令菜单中单击“插入”命令，即可添加下一个新的工作表，再进行命名。

⒉编制试算平衡表格照片名称：04.总账-明细账（试算平衡表）见图表4—总账-明细账表（试算平衡表），在A2中输入试算平衡→B2中输入公式“=C2+E2+G2-D2-F2-H2”→C2中输入公式“=SUM(SUMIF($A$4:$A$500,"<521",C$4:C$500))”→选中C2单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。

公式中【"<521"】部分，即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格，为什么要这样设置呢？这是因为：根据财政部颁布的《事业单位会计制度》规定，事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金～520结转自筹基建，我们进行试算平衡时，只用观察总账科目的数据是否平衡，即可了解数据的正确性。

明细分类账范本1.明细分类账有哪几种类型总账是根据总分类科目设置的。

用来对会计要素的具体内容进行括分类核算的账户。

明细分类账户是根据明细科目设置的，用于对会计要素的具体内容进分明细分类核算的账户。

明细分类账户可以分二级明细分类账日元，也可以分三级明细分类账户。

明细分类账是用来辅助总账的。

比如原材料为总账科目，二级明细为主要材料和辅助材料，在二级明细科目的主要材料下可以按类别设置业三级明细。

这样加起来汇总就是原材料总账。

不知道你明白了没有。

希望能帮到你。

简单点就是一年级，与一年级一班，一年级二班。

一年级的人数等于一年级一班加一年级二班的人数。

一年级是总账，一年级一班和二班就是明细账。

2.明细分类账簿的格式有哪些明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿，是根据单位开展经济管理的需要，对经济业务的详细内容进行的核算，是对总分类账进行的补充反映。

编辑本段明细分类账的登记方法明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。

它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。

明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：三栏式1.“三栏式”明细分类账“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。

其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。

2.“数量金额式”明细分类账“数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。

这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。

如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。

它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。

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【税会实务】会计基础知识：总分类账簿
总分类账簿也称总分类账，简称总账。

是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。

总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。

总分类账一般采用订本式账簿。

总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”在栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。

总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。

总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的会计核算形式。

它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记，也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后，据以登记。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。

等你明白了，会计真的很简单了。

明细账和总账 [日记账和明细账]明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。

在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。

会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。

2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。

然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。

出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。

上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。

总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。

明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。

明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。

各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。

明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。

(一)三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。

这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。

总账和明细账平行登记要点
1. 哇塞，同一笔业务，总账和明细账都得登记呀！就像你和你的好朋友同时做一件事情一样，比如你们一起去超市买零食，你得在自己的小本本上记一笔，你的好朋友也得在他的本子上记一笔呀！
2. 嘿，依据相同可重要了呢！总账依据的是啥，明细账就得依据同样的东西呀！这就好比你们约好了一起看电影，那得依据同一个时间和场次呀，不然不就乱套啦！比如买衣服花了多少钱，总账依据这个金额登记，明细账也得是依据这个金额哦！
3. 哎呀呀，方向一致不能忘呀！总账记借方，明细账也得是借方呀！就像你们跑步比赛，都得往同一个方向跑，不能一个往前，一个往后呀。

比如借款给别人，总账记在贷方，明细账也得在贷方呀！
4. 哇哦，期间一致也得注意啦！不能总账这个时候记，明细账过段时间再记呀。

就好比上课铃声响了，大家都得同时进教室，不能有的早有的晚呀！比如这个月发工资了，总账和明细账就得同时登记呀！
5. 嘿嘿，金额相等这是必须的呀！总账登了多少，明细账也得是一样的金额哟！这就像分糖果，总数那么多，每个人分到的得一样多呀。

比如卖东西收到一笔钱，总账记了多少，明细账也得记同样的数值呢！
6. 哎哟喂，可别小瞧了这平行登记要点呀，每个都得好好把握！就像走钢丝，每一步都得稳稳的，不然就会掉下去哟！咱在记账的时候，牢牢记住这些要点，才能把账记好呀！
我的观点结论就是：总账和明细账的平行登记要点真的超级重要，一定要认真对待，一丝一毫都不能马虎呀！。

明细账总分类账
总账和明细账
 (一)明细账是总账的备查账户，总账是根据明细账的发生额和余额填列的；
 (二)总账是一级科目，明细账是总账下设的二级科目或者三级科目。

 明细账的登记
 平行登记的要求，将上述交易或事项在原材料和应付账款总账账户及其所属的明细账户中进行登记；
 八、总账和日记账，明细账、备查账、各种凭证及其它
 (一)日记账
 1.现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账；
 （1）现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用＂收入＂（借方）、＂支出＂（贷方）和＂余额＂三栏式；
 （2）现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，
逐日逐笔顺序登记；
 （3）但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金
收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记；。

总分类账的登记方法总分类账的登记方法总体分为三类：1。

根据记账凭证逐日逐笔登记；2。

将一定时期的记账凭证汇总编制成“汇总记账凭证”或“科目汇总表"（或“记账凭证汇总表”），再据以登记总账;3.直接根据多栏式现金和银行存款日记账登记总账。

采用哪种方法登记总账，取决于企业所采用的会计核算组织形式。

但不论采用哪种方法登记总账,每月都应将本月发生的经济业务全部登记入账，并于月份终了结算出每个账户的本期借贷方发生额及其余额，与所属明细账余额的合计数核对相符后，作为编制会计报表的主要依据.总分类账账页中各栏目的登记方法如下：1、日期栏：在逐日逐笔登记总账的方式下,填写业务发生的具体日期,即记账凭证的日期；在汇总登记总账的方式下，填写汇总凭证的日期。

2、凭证字、号栏：填写登记总账所依据的凭证的字和号.在依据记账凭证登记总账情况下，填写记账凭证的字、号；在依据科目汇总表情况下，填写“科汇”字及其编号；在依据汇总记账凭证登记总账的情况下,填写“现（银）汇收”字及其编号、“现（银）汇付”字及其编号和“汇转"字及其编号；在依据多栏式日记账登记总账的情况下，可填写日记账的简称，如现金收入日记账可缩写为“现收账”，现金支出日记账可缩写为“现支账”，银行存款多栏式日记账的缩写方法同现金多栏式日记账的缩写方法。

3、摘要栏：填写所依据的凭证的简要内容。

对于依据记账凭证登记总账的单位,应与记账凭证中的摘要内容一致；对于依据科目汇总表登记总账的单位，应填写“某月科目汇总表”或“某月某日的科目汇总表”字样；对于依据汇总记账凭证登记总账的单位，应填写每一张汇总记账凭证的汇总依据,即是依据第几号记账凭证至第几号记账凭证而来的；对于依据多栏式日记账登记总账的单位，应填写日记账的详细名称。

4、对方科目栏：填写与总账账户发生对应关系的总账账户的名称。

5、借、贷方金额栏：填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。