离任审计与经济责任审计实务案例解析

企业离任审计报告案例分析1. 背景介绍企业离任审计是一项对离职员工在离职前和离职后的行为进行审计的过程。

通过对员工离职前的工作和资料进行审计，可以确保企业信息的安全性和完整性，并防止员工滥用权限和数据窃取。

本文将通过一个实际案例分析企业离任审计的重要性和影响。

2. 案例分析2.1 案例背景某互联网公司的高级工程师张某决定离职，并被指定一周后正式离开公司。

由于张某在公司扮演着核心技术角色，公司决定对他进行离任审计以确保业务的平稳过渡。

2.2 离任审计过程离任审计的过程包括以下几个关键步骤：2.2.1 准备工作在张某正式离职之前，公司的内部审计团队与他进行了一次会议，向他介绍了离任审计的目的和过程，并要求张某提供他在公司任职期间的工作和项目资料备份。

2.2.2 数据分析审计团队对张某提供的备份资料进行深入分析，并与公司内部的数据进行比对。

通过对数据的分析，审计团队能够发现潜在的异常行为和数据泄漏风险。

2.2.3 系统访问审计审计团队对张某在离职前的系统访问权限进行审计。

他们仔细检查了张某在系统中的操作记录和文件访问记录，确保他没有未经授权的行为。

2.2.4 审计结果报告审计团队通过对数据分析和系统访问审计的结果，生成了一份详细的审计结果报告。

该报告涵盖了张某在公司任职期间的工作情况、数据问题的分析和解决方案建议。

2.3 案例结果经过离任审计，审计团队发现了以下问题和风险：1. 未经授权数据访问：张某在离职前多次访问了涉及公司商业机密的数据，且这些访问并没有相关的工作任务或授权记录。

这引发了公司对数据安全的担忧。

2. 代码泄漏：审计团队发现张某在离职前将一部分核心代码从公司服务器上下载到了个人存储设备。

尽管这些代码并未被用于商业用途，但这一行为依然对公司的知识产权构成了威胁。

3. 未备份的工作资料：审计团队发现张某并未将他在公司的关键工作资料进行备份，这给公司后续的运营和维护带来了困难。

针对以上问题，审计团队向公司提供了以下建议：1. 数据权限管理加强：公司需要对系统权限进行细分和管理，确保员工只能访问与其工作任务相关的数据，且每一次访问都有相关的授权记录。

本课程基于对中共中央办公厅、国务院办公厅 2022 年 12 月印发的"党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定"(以下简称"规定")的解读。

本课程在对经济责任的解读根抵上设计课程体系。

党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计是针对领导干部个人经济责任发展的以绩效责任为核心、以真实性责任、合法性责任为根抵的审计评价。

1、现实工作中的经济责任审计*围狭窄导致审计评价客观性、全面性缺失；〔以财务审计为中心的*围模式不能全面评价领导干部的经济责任〕；2、现实工作中的经济责任审计目标缺位导致审计评价无法实现其审计目的〔以真实性、合法性审计为中心的目标模式将经济责任审计引入了治贪不治懒、庸的泥潭〕；3、本课程拟从经济责任全面视角评价其责任履行，从既治贪又治懒、庸的角度建立经济责任审计评价体系。

1、任期经济责任审计概述2、任期经济责任审计程序3、任期经济责任审计案例中共中央办公厅、国务院办公厅 2022 年 12 月印发了"党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定"(以下简称"规定")。

"规定"专门就经济责任审计对象作出规定。

对于经济责任审计的对象解析如下：地方各级党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部。

国有企业领导人员经济责任审计的对象包括国有和国有控股企业(含国有和国有控股金融企业)的法定代表人。

〔1〕区域性党政机关党委书记，副书记主持工作〔一年以上〕；行政长官正职，副职主持工作〔一年以上〕；党委书记、行政长官副职〔思量：是否审计？〕〔2〕司法性机关审判机关正职，副职主持工〔一年以上〕；检察机关正职，副职主持工〔一年以上〕；审判、检查机关副职中层〔思量：是否审计？〕〔3〕中央和地方各级党政工作部门正职或者主持工作的副职〔一年以上〕；上级领导干部兼任部门的正职，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职。

《经济责任审计实务与案例分析》提纲第一讲经济责任审计概述一、经济责任审计的对象二、经济责任审计的内容三、经济责任审计范围四、经济责任审计的形式五、经济责任审计的要求▲本讲互动与答疑第二讲经济责任审计计划一、经济责任审计年度立项计划二、经济责任审计项目计划三、经济责任审计作业计划▲本讲互动与答疑第三讲经济责任审计实施一、审前调查与评价标准选择二、被审人及所在单位的准备工作三、检查会计资料四、审阅文件资料五、审计组审计报告的编报案例世通将费用转为资本性支出虚增利润▲本讲互动与答疑第四讲经济责任审计评价指标构建一、经济责任评价指标构建原理二、经济责任评价指标构建实例三、审计评价标准选择案例四、涉评数据采集验证和审计评价五、经济责任审计评价报告案例某省属国有企业董事长进行离任经济责任审计▲本讲互动与答疑第五讲经济责任审计综合评价与责任界定一、评价原则和内容二、责任界定与追究三、重大经济决策四、资产质量的评价五、预算完成的评价六、企业债务的评价案例武当山某院原院长刘瑞任期经济责任审计纪实▲本讲互动与答疑第六讲《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》要点一、领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任二、领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任三、审计结果运用▲本讲互动与答疑第七讲财务、税务法律法规风险与防范一、基于《会计法》的财务法律风险与防范二、基于《企业所得税法》的税务法律风险与防范三、基于增值税政策的税务法规风险与防范案例某企业违反财税法律法规经营带来的后果▲本讲互动与答疑第八讲资金营运风险控制设计及运行一、资金运营风险控制的目标二、资金营运活动的业务流程三、资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标与控制措施案例千万元“小金库”现形记▲本讲互动与答疑第九讲采购业务风险控制设计及运行一、采购业务流程二、主要风险及其管控措施三、会计控制案例百万美金购买的货物是真是假?▲本讲互动与答疑第十讲销售业务风险控制设计及运行一、销售业务流程二、销售业务主要风险点三、销售计划管控措施四、客户开发与信用管控措施五、销售定价管控措施六、订立销售合同管控措施七、发货管控措施八、收款管控措施九、会计控制案例BBC公司销售与收款环节存在的风险与对策▲本讲互动与答疑第十一讲增值税风险管控一、进项税额的风险防范二、销项税额的风险防范三、规避取得虚开增值税专用发票的风险▲本讲互动与答疑第十二讲企业所得税风险管控一、准予扣除项目的确认与调整二、企业所得税法限制性费用的控制▲本讲互动与答疑第十三讲财务风险管控的基本程序一、确定财务风险管控基本目标二、财务风险分析三、财务风险控制案例某省移动公司实行财务转型强化风险控制▲本讲互动与答疑第十四讲案例分析案例一对城区某单位负责人进行经济责任审计案例二某集团经济责任审计项目管理案例三东方电气集团领导人员经济责任审计案例四浙江金华某企业报表漏报商品销售额受处罚案例五合俊集团自己打败了自己第十五讲全面互动答疑与课程总结时长：1天编制与讲解：屠建清。

经济责任审计实务与案例概述经济责任审计是指对企业、组织或个人的经济责任履行情况进行全面、客观、独立的审计活动，旨在评估其责任履行情况是否合规、规范和有效。

本文将介绍经济责任审计的基本概念、实施步骤以及相关的案例分析，帮助读者更好地理解和应用经济责任审计。

经济责任审计的基本概念经济责任的定义经济责任是指企业、组织或个人在经济活动中承担的义务和责任，包括财务方面的责任（如偿还债务、报销费用等）和经营管理方面的责任（如合规经营、保护利益等）。

经济责任审计的目的经济责任审计的目的是评估企业、组织或个人在经济活动中履行经济责任的情况，确保其行为符合相关法律、法规和规范，并提供相应的审计意见和建议。

经济责任审计的原则经济责任审计遵循以下原则：1.独立性原则：审计机构应独立进行审计活动，避免与审计对象存在利益冲突。

2.客观性原则：审计活动应基于客观事实，不受个人偏见或主观判断的影响。

3.全面性原则：审计范围应覆盖审计对象的所有经济责任，不遗漏重要信息。

4.及时性原则：审计活动应及时进行，确保审计意见对相关方具有参考价值。

经济责任审计的实施步骤经济责任审计包括以下几个主要的实施步骤：确定审计范围审计机构首先需要与审计对象明确经济责任审计的范围，包括审计的时间段、审计的重点和审计的目标。

收集审计证据审计机构通过收集相关的审计证据，包括财务报表、会计凭证、合同文件、相关人员的口头证言等，对审计对象的经济责任进行审计。

进行风险评估和控制测试审计机构根据收集到的审计证据，对审计对象的经济责任履行情况进行风险评估和控制测试，以找出可能存在的风险和问题。

审计报告编制审计机构根据实施的审计工作，编制审计报告，对审计对象的经济责任履行情况进行评价，并提出相应的审计意见和建议。

经济责任审计案例分析案例一：某公司财务报表审计某公司委托审计机构对其财务报表进行审计。

经过审计机构在收集审计证据、进行风险评估和控制测试等环节的细致工作，发现该公司存在虚假资产减值的情况，涉嫌违规报表。

案例1于细微处见真功夫，一窝挖出七个“小金库”2005年，审计机关对某局领导干部实施任期经济责任审计。

审前调查了解到该局本部下属5个单位中，除2个单位配备了合格的专职财务人员外，其余有的是聘用退休人员，有的是新接班的，还有的是业务人员兼职的，财务力量相对薄弱。

因此，审计组决定将审计重点放在审查财经法规遵守情况，以及会计核算的真实性与完整性。

审计过程中，审计组依据审计实施方案确定的重点，充分发挥主观能动性，合理运用各种方法与策略，细查深究，攻心攻虚，巧牵细节，破解疑点，成功查处了该局及下属单位的7个“小金库”。

一、小试牛刀，初显神威审计人员在翻阅该局技协记账凭证时，发现凭证上制单人和审核人处填制的都是出纳员的名字。

很显然，这是违反《内部会计控制规范》“不相容职务分离”的规定。

这么做的目的是什么？带着疑问，审计人员找到了出纳员。

出纳员很坦率地告诉审计人员，由于单位人员编制紧张，请不到有职称的适龄会计人员，且从节约行政经费出发，就聘用了退休会计。

近几年，会计年纪渐大，为照顾老人身体，他承担起技协的总分类账、明细账以及货币资金日记账的登记工作。

经进一步询问，得知出纳员还掌控单位的保险箱、支票和印鉴章。

这一信息加深了审计人员的疑问，真的是为了照顾老人还是另有目的，掩人耳目？审计人员不动声色，接下来几天还是按计划实施审计。

在本部审计临近尾声时，审计人员要求出纳员打开保险柜，突击盘点，结果发现长款1.22万元。

出纳员无法说明原因，最后以个人私存的借口企图搪塞过去。

这个理由显然无法让审计人员信服。

审计组调整思路，对出现状况的各种可能性进行了推断与分析。

针对技协资金量大且未纳入财政预算的情况，审计组决定再次查阅技协账簿。

经过一系列的排摸审查，最后将疑点锁定在上缴区总工会技协会费上。

2003年和2004年，该局共上缴区总工会技协会费16.25万元。

经分析，这里存在着2个疑点：一是上缴数额过大，偏离了正常范围。

一般情况下，区级机关每年上缴额约在几千元左右。

经济责任审计实务和案例优秀在当今日益复杂的商业环境中，经济责任审计成为了企业管理中不可或缺的一环。

经济责任审计旨在评估企业在财务、运营和合规等方面的风险，并为企业的经营决策提供可靠的依据。

本文将探讨经济责任审计的实务和优秀案例，旨在帮助读者更好地理解和应用经济责任审计。

一、经济责任审计的基本概念和原则经济责任审计是评估企业履行经济责任的过程，其目的是确定企业是否按照法律法规、合同约定和公司内部规章制度等要求，合理、高效地使用和配置资源，并承担相应的经济责任。

在进行经济责任审计时，需要遵循以下原则：1.客观公正原则：审计人员应当保持客观、公正的立场，不受个人关系或组织利益的影响，真实全面地评估企业的经济责任。

2.独立性原则：经济责任审计应该由专业的、独立的审计机构或审计师进行，以确保审计的公正性和可信度。

3.合规性原则：经济责任审计应当遵守法律法规和相关规定，确保企业的经营行为符合法律法规和合同约定。

二、经济责任审计的实务操作步骤经济责任审计是一个系统的、逐步深入的过程，通常包括以下步骤：1.确定审计范围和目标：根据企业的特点和需求，确定经济责任审计的具体范围和审计目标。

审计的范围可以包括财务方面、运营管理方面以及合规方面等。

2.收集和整理审计证据：审计人员需要搜集相关的企业资料和证据，如财务报表、合同文件、合规记录等，并进行整理和分类。

3.进行审计测试和分析：审计人员根据审计目标和范围，选择合适的审计测试方法，对企业的经济责任进行评估和分析。

这包括对财务数据的核对、对运营流程的检查、对合规性的评估等。

4.发现和确认问题：在审计过程中，审计人员可能会发现一些不符合规定或存在风险的问题。

他们需要详细描述、记录这些问题，并确认其严重程度和影响范围。

5.提出建议和意见：根据审计结果，审计人员需要对问题提出改进意见和建议。

这些建议应该合理、可行，并能够帮助企业改善经济责任履行的情况。

三、优秀经济责任审计案例下面将介绍两个在经济责任审计领域中具有代表性的优秀案例：1.某公司财务管理优化案例：某公司在经济责任审计过程中发现，其财务管理流程存在较大的风险和漏洞，容易导致资源浪费和经济损失。

文件制修订记录某省属集团公司下属A公司原董事长离任经济责任审计复盘案例★案例背景01基本情况业主单位：某集团公司，省国资下属重点企业，下设50余家子公司。

被审计单位：A公司为某集团公司下属全资子公司，资产规模10多亿，年均产值4000余万。

下设有全资子公司及参股公司，员工300余人。

被审计对象：A公司原董事长，任期2年10个月。

02项目背景情况A公司原董事长因工作调动，按国家相关规定及集团公司制度要求需接受离任经济审计。

集团公司同时开展十余家子公司经济责任审计项目，因审计部门资源有限，按照《第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理》有关规定，委托第三方对被审计对象开展离任经济审计工作。

★审计目标与策略01审计目的1.财务管理审计：对被审计对象任职期间公司资产、负债、所有者权益的真实性、合法性、效益性进行审计。

2.企业绩效评价：采用公司绩效评价指标体系，通过定量和定性相结合的评价，对被审计对象任职期间公司的绩效进行全面、客观的分析和评估。

3.经济责任评价：综合考虑公司发展基础、经营环境等方面因素，对被审计对象任职期间的主要经营业绩、存在问题和应承担的经济责任进行评估，对其履行工作职责情况得出全面、客观和公正的评价结论。

02审计依据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》、《第2205 号内部审计具体准则——经济责任审计》、《某集团内部审计管理办法》等法规制度。

03审计内容被审计对象任职期间公司财务状况；经济指标完成情况；重大经营决策和对外投资及效益情况；国有资产保值增值情况；内控制度建立及执行情况、财务管理情况及遵守国家财经法纪情况；贯彻执行党和国家有关经济工作方针政策和决策部署情况；执行集团公司决策情况；廉洁自律情况；前期审计问题整改等。

04审计策略审计组提前和被审计单位沟通，获取部分审计资料，研判审计重点，制定对应审计方案，以便后期有针对性地开展现场工作。

现场审计时需快速取得审计证据，并依据国家相关规定及集团公司、A公司有关制度对审计过程中发现的问题进行认定和责任划分。

经济责任与任期经济责任审计案例分析任期经济责任审计，是注册会计师依法接受委托，根据委托合同旳规定，按照国家旳有关规定和独立审计准则旳规定，对被审计人任职期间所在单位旳资产、负债、损益旳真实性、合法性、效益性，以及被审计人个人履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律状况所进行旳监督、评价和鉴证活动。

本套丛书旳顾问刘鹤章副审计长指出，经济责任审计旳核心是通过财务收支审计，将公司存在旳问题旳责任贯彻到人，是财务收支审计成果旳人格化。

可以说，经济责任审计是具有中国特色旳财务收支审计与效益审计相结合旳有效形式。

任期经济责任审计是随着着我国经济体制和政治体制改革旳进程逐渐发展起来，是广大注册会计师面临旳新工作和新课题。

任期经济责任审计从产生以来就显示出其旺盛旳生命力，目前以在全国普遍展开，已获得明显旳成效。

任期经济责任审计，对完善干部旳管理监督制度，增强单位领导人员旳责任感和自我约束意识，提高单位领导严格履行职责旳自觉性，强化单位领导人员执行财经法纪，增进党风廉政建设，严肃财经法纪，维护正常旳经济秩序均有着十分重要旳意义。

(一)经济责任一般所说旳经济责任一般有两种理解：当事人应承当或履行旳与经济有关旳职责或义务；当事人对其行为应承当旳经济后果。

目前，人们对任期经济责任审计中旳经济责任旳理解有三种观点：第一种观点觉得，经济责任应当是当事人基于特定旳职务而应承当或履行旳与经济有关旳职责、义务。

第二种观点觉得，经济责任应当是当事人对其与经济责任有关旳职务行为应当应承当旳法律后果。

第三种观点觉得，经济责任是当事人应当承当旳经济上旳后果，如经济上旳补偿、补偿等。

本所主张第一种观点。

任期经济责任是对经济责任加上任期旳限制而产生旳，也就是对当事人任职期间旳经济责任。

比较权威和全面旳解释是：任期经济责任，是指党政领导干部或公司领导人员在任职期间，对其所在部门、单位财政收支、财务收支或所在公司资产、负债、损益旳真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有旳责任，涉及主管责任和直接责任。

离任审计案例
哇塞，今天咱就来讲讲离任审计案例！你知道吗，这就好比一场精彩的大戏！
就说之前有个公司的大领导要离任了，哎呀呀，这可就引起轩然大波了！审计团队就像一群神探一样进驻了公司。

“嘿，这可得好好查查！”他们心里肯定这么想。

然后呢，各种资料被翻出来，账目啊、文件啊，就跟挖宝藏似的。

“怎么这笔账有点奇怪呢？”“这合同签得也太草率了吧！”审计人员那是火眼金睛，一点蛛丝马迹都不放过。

这时候，那些曾经和领导共事的人可就紧张了。

有人就在那嘀咕：“哎呀，不会查到我头上吧？”还有人故作镇定：“哼，肯定没问题的啦！”就好像热锅上的蚂蚁，团团转。

查着查着，还真发现了不少问题。

资金的去向不明啦，一些决策好像不
太对劲儿啦。

这可把大家都惊到了！难道这个领导真干了些啥不好的事儿？
这离任审计不就像给公司来了一次全面的体检吗？要是没病，那皆大欢喜；要是有病，就得赶紧治疗啊！你说是不是？而且这事儿还告诉我们，在职的时候可不能乱来呀，不然离任了也逃不过审计这一关！
总之，离任审计太重要啦！它能让一切都暴露在阳光下，好的坏的都藏不住！我们都得重视起来啊！。

三泰实业公司财务部门负责人经济责任审计案例分析〔案例介绍〕２０１１年３月，三泰集团审计部组织审计小组对其下属全资子公司三泰实业公司的原财务部门负责人李某进行离任经济责任审计。

一、基本情况三泰实业公司成立于２００２年５月，注册资金５０００万元，是一家国有全资综合性经营公司，经营范围涵盖商贸、科技开发、文化传播、租赁等业务范围。

财务部门负责人李某于２０１１年１月调离财务部，审计时间范围为２００８年１月１日至２０１０年１２月３１日。

二、审计内容１、制度执行情况审计。

包括严格遵循国家财经法律法规情况，严格有效地执行上级部门及公司相关规章制度情况，在履行岗位职责中个人廉洁自律情况，职务消费符合有关制度规定，有无违纪违规经济问题。

２、财务预算编制、控制与管理情况审计。

是否根据有关规定及公司具体情况，科学、合理地编制财务预算，并对预算执行过程进行有效控制与科学管理，使其切实发挥作用。

３、会计核算质量审计。

会计信息是否符合真实性、完整性、及时性、相关性原则。

４、内部控制制度的建立及执行情况审计。

财务管理、会计核算制度三泰实业公司财务部门负责人经济责任审计案例分析◆ 李三喜赵志新被审计单位：三泰实业公司签名日期项目：经济责任审计编制人赵某２０１１．０３．０７索引号２－１截止日：２０１０年１２月３１日复核人刘某２０１１．０３．２１页次１序号资料名称备注１公司基本情况已提供２被审计人任命书及换届文件已提供３被审计人任期述职报告无４财务部门工作职责已提供５财务部门机构设置和岗位职责已提供６财务部门年度工作计划已提供７公司财务部门考核指标及考核结果已提供８公司管理层会议记录已提供９公司对外投资、对外担保等重大财务事项资料已提供１０任职前后有关经济遗留问题的专门材料无１１任期内企业上级内部审计机构或委托社会审计组织出具的年度审计报告、管理建议书１２任期内有关经济管理监督部门及检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料１３任期内公司财务管理制度已提供１４任期内单位在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户１５任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料审计进场后提供１６其他审计所需资料表１有关资料清单及会计内部控制制度是否健全、合理和有效。

离任经济责任审计报告经济责任审计报告随着社会的发展和经济的不断增长，离任经济责任审计报告已经逐渐受到广泛的关注。

离任经济责任审计报告是指公司管理人员或者财务人员离职前，机构安排专业人员对他们所负责的部门或者业务进行审计，以评估他们在经济活动中的经济贡献和承担的经济责任。

本文将结合相关法规和实践案例，探讨离任经济责任审计报告的作用和应用。

一、离任经济责任审计报告的作用离任经济责任审计报告是公司管理人员离职前对其所负责的部门或者业务进行审计的一种重要手段。

离任审计主要通过对管理者的财务和业务记录进行审查，以确定他们是否依照规定的标准和程序进行行动，并检查他们在财务方面是否负有任何责任。

通过对管理者的审计，可以明确他们在管理业务方面的角色和职责，并发现可能存在的内部控制和运营风险。

此外，离任审计还有助于公司发现潜在的财务和经济风险，以便及时制定相关的风险管理措施。

同时，离任经济责任审计报告还可以发挥以下作用：1. 评估管理者的业绩离任经济责任审计报告可以帮助公司评估离职管理者在公司的业务运营中所承担的责任和贡献，并提供有关离职管理者业务表现的重要信息。

通过对审计结果的分析，公司可以了解管理者在经济决策上的表现，并针对其表现好坏，进行个人奖惩和机制改进。

2. 澄清管理者离任前的经济责任由于离职管理者在公司的业务中扮演了重要角色，因此离任经济责任审计报告可以澄清他们离任前所承担的经济责任，以控制公司的经济风险并降低业务运营的不确定性。

因此，离任审计不仅可以保护公司的利益，还可以为公司未来的管理决策提供重要参考。

3. 促进公司内部监管制度和业务运营的改进离任经济责任审计报告有助于为公司的内部监管机制和运营流程提供指导，进一步增强公司的风险管理和内部控制能力，提高公司的经济效益和管理水平。

通过对离职管理者业务运营的认真检查，公司可以找到自己业务运营体系的薄弱环节，并制定相应的措施和政策，以减少公司遭受财务和风险损失的概率，提高自身经济竞争力和可持续发展能力。

经济责任审计报告经典案例2016经济责任审计报告经典案例近年来，AA区审计局认真贯彻落实中办、国办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(后简称新《规定》)通知精神，在区委、区政府的正确领导下，在上级审计机关的指导下，按照“积极稳妥、量力而行、注重质量、有序推进”的工作原则，认真贯彻执行《审计法》，切实履行审计监督职责，全面开展了领导干部经济责任审计工作。

现将近年来的工作情况汇报如下：一、切实加强经济责任审计工作的领导，全面推进我区经济责任审计工作(一)高度重视，党委政府切实解决了经济责任审计有关问题1、区委、区政府领导重视关心经济责任审计工作。

经济责任审计是审计工作的一项内容，是加强领导干部监督管理，加强党风廉政建设，推进干部权力公开运行的一项重要工作。

区审计局通过工作，积极争取区委、区政府对经济责任审计工作的重视。

区委、区政府主要领导和有关领导经常性听取审计工作中有关经济责任审计情况或经济责任审计发现的问题，向审计机关提出经济责任审计工作要求，交办相关事项。

中办、国办新《规定》下发后，区党政主要领导同志听取了有关情况，指出要切实加强对经济责任审计的领导，全面推进经济责任审计工作。

有关领导同志及时阅看审计部门提交的年度领导干部经济责任审计结果报告，特别是报告中所反映的问题。

2、着力解决经济责任审计的机构和经费等问题。

机构、编制、人员和经费问题是做好经济责任审计工作的基本条件。

近年来，区委、区政府注重创造经济责任审计的良好外部环境，着力解决经济责任审计工作面临的问题。

2007年，经区委、区政府主要领导同意，区编委批准，在区审计局内设经济责任审计科，人员由局机关内部调剂;2011年，在新一轮党政机关机构改革中，经过多方争取，在压缩内设机构的情况下，保留了区审计局经济责任审计科。

2007年，区政府同意，从当年起由区财政每年安排经济责任审计专项经费3万元。

这些在全市各县市中较早采取的有力措施，在很大程度上推动了我区经济责任审计工作向更加有利的方向发展。

经济责任审计案例（一）事业单位领导干部经济责任审计案例1. 基本情况：此案例是某医院院长任期三年的经济责任审计，现任院长自2004年4月起任某医院院长，全面负责医院的各项工作，并分管医院院办、人事、外事接待等工作，现任院长任职时前任院长已由某会计师事务所进行了离任审计，并明确了离接任院长之间的交接责任，该院创建于1931年，是国家卫生部所属集医疗、教学、科研、预防为一体的三级甲等医院，是我国成立最早的癌症治疗专科医院，开办资金1亿7千万元，属国家财政全额拨款的事业单位。

2. 审计过程（1）制作对某医院院长任期经济责任审计工作方案的投标书参加由某医院招标领导小组组织的竞标会，会上就方案中的审计重点审计过程关注事项，质量服务承诺，以及审计报价等进行了阐述，最终获取中标。

（2）接受委托，明确委托目的是对该院院长2004年至2006年度任期经济责任进行审计，明确审计范围为该院院长2004年至2006年度收入、支出和2006年末净资产情况，及其该院所管辖的上海某医疗科技服务部2004年至2006年末的财务收支情况，从而评价院长的领导责任和分管责任和前后任院长的责任归属。

（3）组成由总会计师总体负责，部门经理为项目主审的八人审计组，并分别按货币资金管理，医院收费标准执行，预算管理，财产管理（药品、物质、固定资产），基建项目管理，结算管理，三产公司管理等内容划分为4个审计小组，明确各小组的审计内容、范围和要求（4）审阅有关资料，开展内控制度测试和组织问卷调查。

进点日，集体听取该院领导的情况介绍后，查阅了所需要的各项资料包括组织架构图，会计核算体系，会计核算，财务管理制度各职能部门的岗位职责和相关内控制度在内的审计基础资料（5）各审计小组按各自审计的内容和对象分别与对口的职能处室进行座谈，现场了解内控制度测试的执行情况，确定其薄弱环节，如货币资金管理，凭证制单，审核工作不到位，与合作医院的结算收款，末实行财务一头结算，医疗设备资产长期不盘点，基建项目核算长期不清账，合同管理不到位，该院与三产实业公司末严格实行收支二条线的核算管理等，各审计小组在内控制度测试基础上确定审计重点制定具体审计工作计划，并组织实施。