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审计署经济责任审计案例今天给大家讲个审计署经济责任审计的案例，就像是一场经济领域的“侦探故事”。
有这么一家国有企业，那规模在当地也算不小了。
之前的老总在位的时候，感觉企业表面上风风光光的，可是等他离任，审计署一介入进行经济责任审计，好家伙，就像揭开了一个马蜂窝。
这老总啊，在任期间特别热衷于各种大项目投资。
有一个项目，号称是能让企业的利润翻番。
他大力推进，还拍着胸脯保证没问题。
结果呢？审计人员深入调查发现，这个项目的前期可行性研究报告就像是在应付事儿。
很多数据都是东拼西凑的，比如说市场需求预测，就简单地参考了几年前的数据，根本没有考虑到市场已经发生了巨大的变化。
这就好比你要开一家餐馆，按照十年前的人口数量和饮食习惯来规划菜单和座位数，那能行嘛！在项目执行过程中，成本控制更是乱得一塌糊涂。
采购设备的时候，没有进行有效的招标。
审计人员发现有些设备的采购价格比市场均价高出了30%。
原来啊，是这老总为了照顾他某个朋友的公司，直接指定了采购来源。
这可不仅仅是损害了企业的利益，简直就是在拿企业的钱当人情送啊。
再说说企业内部的财务管理。
就像一个杂乱无章的仓库，账本上的记录含糊不清。
有一笔大的费用支出，用途写的是“其他杂项”，这“其他杂项”到底是什么呢？审计人员一问，下面的财务人员支支吾吾的。
后来才知道，原来是老总为了一些不正当的招待费用，故意模糊账目，想着蒙混过关呢。
还有企业的下属子公司。
这子公司就像被遗忘的角落，老总对其监管几乎是形同虚设。
子公司的负责人私自挪用了一笔资金去投资高风险的股票市场，亏得一塌糊涂。
这老总竟然都不知道，或者说装作不知道，反正他也没尽到监管的责任。
审计署把这些问题一一罗列出来。
就像把罪犯的犯罪证据一条一条地摆在桌上一样。
这可不得了，这前任老总不仅要为他那些不负责的决策负责，还得面对一系列的处罚。
而这个企业呢，在新的领导班子接手后，开始大力整顿，重新梳理各项规章制度，就像一个病入膏肓的人开始慢慢调养身体一样，一步一步地走向正轨。
经济责任审计案例经济责任审计是指对企业领导人员和财务人员在职责范围内的经济活动和经济责任的履行情况进行审计的一种审计活动。
本文将以某公司的经济责任审计案例为例，探讨经济责任审计的重要性和实际操作。
某公司是一家以生产销售电子产品为主的企业，由于市场竞争激烈，公司管理层为了实现销售业绩目标，采取了一些不当手段，导致公司财务状况出现问题。
为了解决这一问题，公司决定进行经济责任审计，以查明责任人员的违规行为和责任，为公司未来的发展提供依据。
在经济责任审计过程中，审计人员首先对公司的财务数据进行了全面的审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过对财务数据的分析，审计人员发现公司存在大量的虚假交易和财务造假行为，导致公司的财务状况严重失真。
接着，审计人员对公司管理层和财务人员的经济责任进行了核实和评估，发现部分管理人员和财务人员存在违规操作和失职行为，严重影响了公司的经营和发展。
经济责任审计的结果显示，公司管理层和财务人员在职责范围内存在严重的违规行为和失职行为，严重损害了公司的利益。
在审计报告中，审计人员提出了一系列的整改建议，包括加强内部控制、规范财务管理制度、加强对管理人员和财务人员的监督等。
同时，对存在违规行为和失职行为的责任人员进行了相应的问责处理，以维护公司的正常经营秩序和良好的市场形象。
通过这次经济责任审计，公司发现了自身存在的问题，并及时采取了相应的整改措施，避免了进一步的损失。
同时，对存在违规行为和失职行为的责任人员进行了问责处理，有效地震慑了其他员工的违规行为，提升了公司的内部管理水平和员工的责任意识。
综上所述，经济责任审计对于企业来说具有重要的意义，可以帮助企业及时发现和解决存在的问题，提升企业的内部管理水平和员工的责任意识，为企业的持续发展提供保障。
因此，企业应当高度重视经济责任审计工作，加强内部管理，规范经济活动，提升企业的经济责任意识，实现经济责任的有效履行。
经济责任审计报告案例一、引言经济责任审计是指对国家机关、国有企事业单位、事业单位等主体的经济责任制落实情况和使用财政资金、财产的合法性、安全性进行审计检查的一种专项审计。
经济责任审计是全面贯彻落实国家财政、经济管理和监督制度的重要途径，是强化财政管理制度、建设财政民主和提高质量的有力保障。
以下将以某国有企业为例，进行一份经济责任审计报告的案例分析。
二、审计对象某国有企业为审计对象，其主要业务为生产销售化工产品，是国家重要的化工行业骨干企业之一。
企业自成立以来，在国家政策的引导下，实行经济责任制，对企业财产使用情况以及各部门经济责任落实情况进行了审计检查。
三、审计依据本次审计主要依据包括国家有关法律、法规和政策文件，企业内部制度文件，企业经济责任落实情况等。
四、审计内容1. 财务资产使用情况审计：审计围绕企业财产权利的取得、处置和使用情况展开，对资金使用的合法性、合规性进行审计，检查企业各项资产的真实性和准确性。
2. 经济责任制落实情况审计：审计企业各级部门和人员对经济责任的认识和执行情况，审计责任落实的完整性和有效性。
五、审计发现1. 资金使用不合规：审计发现企业在某次资金使用中存在未经批准擅自挪用资金的行为，违反了公司内部的财务管理规定，应当追究相关责任人的责任。
2. 经济责任认识不足：在对各级部门的经济责任制落实情况审计中，发现一些部门对经济责任制的认识不足，导致了部门内部的资金管理混乱，影响了企业的正常运转。
六、审计建议1. 强化内部控制：建议企业加强内部控制，严格规范资金使用流程，避免因管理不善导致的资金挪用行为。
2. 加强经济责任教育：建议企业针对部门经济责任认识不足的现象，加强培训和教育，提高全员对经济责任制的认识和执行水平。
七、结论在本次审计中，发现了某国有企业在财务资产使用和经济责任制落实方面存在的问题，但也提出了相应的解决建议。
希望企业能够积极采纳审计建议，加强内部管理，确保企业的经济责任制得到有效落实，实现良好的经济效益和社会效益。
经济责任审计案例分析第一篇：经济责任审计案例分析案例1 于细微处见真功夫，一窝挖出七个“小金库” 2005年，审计机关对某局领导干部实施任期经济责任审计。
审前调查了解到该局本部下属5个单位中，除2个单位配备了合格的专职财务人员外，其余有的是聘用退休人员，有的是新接班的，还有的是业务人员兼职的，财务力量相对薄弱。
因此，审计组决定将审计重点放在审查财经法规遵守情况，以及会计核算的真实性与完整性。
审计过程中，审计组依据审计实施方案确定的重点，充分发挥主观能动性，合理运用各种方法与策略，细查深究，攻心攻虚，巧牵细节，破解疑点，成功查处了该局及下属单位的7个“小金库”。
一、小试牛刀，初显神威审计人员在翻阅该局技协记账凭证时，发现凭证上制单人和审核人处填制的都是出纳员的名字。
很显然，这是违反《内部会计控制规范》“不相容职务分离”的规定。
这么做的目的是什么？带着疑问，审计人员找到了出纳员。
出纳员很坦率地告诉审计人员，由于单位人员编制紧张，请不到有职称的适龄会计人员，且从节约行政经费出发，就聘用了退休会计。
近几年，会计年纪渐大，为照顾老人身体，他承担起技协的总分类账、明细账以及货币资金日记账的登记工作。
经进一步询问，得知出纳员还掌控单位的保险箱、支票和印鉴章。
这一信息加深了审计人员的疑问，真的是为了照顾老人还是另有目的，掩人耳目？审计人员不动声色，接下来几天还是按计划实施审计。
在本部审计临近尾声时，审计人员要求出纳员打开保险柜，突击盘点，结果发现长款1.22万元。
出纳员无法说明原因，最后以个人私存的借口企图搪塞过去。
这个理由显然无法让审计人员信服。
审计组调整思路，对出现状况的各种可能性进行了推断与分析。
针对技协资金量大且未纳入财政预算的情况，审计组决定再次查阅技协账簿。
经过一系列的排摸审查，最后将疑点锁定在上缴区总工会技协会费上。
2003年和2004年，该局共上缴区总工会技协会费16.25万元。
经分析，这里存在着2个疑点：一是上缴数额过大，偏离了正常范围。
三泰实业公司财务部门负责人经济责任审计案例分析〔案例介绍〕２０１１年３月，三泰集团审计部组织审计小组对其下属全资子公司三泰实业公司的原财务部门负责人李某进行离任经济责任审计。
一、基本情况三泰实业公司成立于２００２年５月，注册资金５０００万元，是一家国有全资综合性经营公司，经营范围涵盖商贸、科技开发、文化传播、租赁等业务范围。
财务部门负责人李某于２０１１年１月调离财务部，审计时间范围为２００８年１月１日至２０１０年１２月３１日。
二、审计内容１、制度执行情况审计。
包括严格遵循国家财经法律法规情况，严格有效地执行上级部门及公司相关规章制度情况，在履行岗位职责中个人廉洁自律情况，职务消费符合有关制度规定，有无违纪违规经济问题。
２、财务预算编制、控制与管理情况审计。
是否根据有关规定及公司具体情况，科学、合理地编制财务预算，并对预算执行过程进行有效控制与科学管理，使其切实发挥作用。
３、会计核算质量审计。
会计信息是否符合真实性、完整性、及时性、相关性原则。
４、内部控制制度的建立及执行情况审计。
财务管理、会计核算制度三泰实业公司财务部门负责人经济责任审计案例分析◆ 李三喜赵志新被审计单位：三泰实业公司签名日期项目：经济责任审计编制人赵某２０１１．０３．０７索引号２－１截止日：２０１０年１２月３１日复核人刘某２０１１．０３．２１页次１序号资料名称备注１公司基本情况已提供２被审计人任命书及换届文件已提供３被审计人任期述职报告无４财务部门工作职责已提供５财务部门机构设置和岗位职责已提供６财务部门年度工作计划已提供７公司财务部门考核指标及考核结果已提供８公司管理层会议记录已提供９公司对外投资、对外担保等重大财务事项资料已提供１０任职前后有关经济遗留问题的专门材料无１１任期内企业上级内部审计机构或委托社会审计组织出具的年度审计报告、管理建议书１２任期内有关经济管理监督部门及检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料１３任期内公司财务管理制度已提供１４任期内单位在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户１５任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料审计进场后提供１６其他审计所需资料表１有关资料清单及会计内部控制制度是否健全、合理和有效。
经济责任审计报告案例随着经济的快速发展，企业在经济责任审计中扮演着越来越重要的角色。
经济责任审计报告是对企业经济活动的合规性、经济效益和风险等方面的全面审查。
对于企业来说，及时了解并改进经济活动，提高企业经营管理水平，是实现可持续发展的重要保障。
在此，以一个实际案例为例，简要介绍经济责任审计报告的撰写和解读。
案例背景：假设我们是一家以房地产开发为主营业务的公司，拥有多元化的业务范围。
近年来，公司通过股权收购、项目融资等方式不断扩张，企业规模和风险承受能力有所增强。
然而，在这一快速发展的过程中，公司也面临着一系列风险和挑战。
审计目标：经济责任审计旨在对公司经济活动的合规性、经济效益和风险等方面进行全面审查，为公司制定有效的改进措施提供依据。
审计过程：1.了解公司背景及业务情况：审计人员通过对公司的历史沿革、业务范围、组织架构及经营状况等进行了解，为后续的审计工作奠定基础。
2.制定审计计划：根据审计目标和要求，审计人员对公司经济活动进行分类、分层，制定详细的审计计划。
3.开展审计工作：审计人员通过抽样、实地调查、询问、获取审计证据等方式，对公司的经济活动进行审计。
4.形成审计报告：审计人员对审计工作底稿进行整理、分析，形成完整的审计报告。
5.审计报告的解读和沟通：审计人员将审计报告提交给公司管理层，就审计发现的问题和建议与公司管理层进行沟通，并协助公司制定改进措施。
6.审计报告的跟进与改进：公司管理层根据审计报告的反馈，对审计发现的问题进行改进，并定期向审计人员反馈改进情况。
审计结论：通过对公司经济活动的审计，审计人员发现公司在经济活动中取得了一定的经济效益，但同时也存在一定的问题。
具体问题如下：1.销售成本控制不力，导致销售成本波动较大。
为降低销售成本波动，公司应加强成本控制，通过合理的成本分摊、优化采购流程等方法，降低成本波动。
2.财务报表存在不规范之处，需进行规范处理。
公司应按照《企业会计准则》的规定，对财务报表进行规范处理，确保财务报表真实、准确、完整。
三泰集团经济责任审计案例分析李三喜[案例]2005年3月三泰集团审计部组织对其全资子公司东方化工公司法定代表人任职期间该公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及重大经济决策等有关经济活动进行经济责任审计。
本次审计期间为2002年1月至2004年12月，重点对企业领导人员任期内发生的重大经济事项进行延伸审计和审计调查；除审计公司本部外，要有重点地选择二级单位进行审计，审计资产量原则上不得低于全公司资产量的70％。
该项目由三泰集团审计部负责全面组织，并最后出具任期经济责任审计报告。
一、审计立项2005年3月20日三泰集团正式下发审计立项通知书二、确认委托审计任务三泰集团审计部在接到审计立项通知后，根据已掌握的资料明确了以下审计任务：1、审计类型：东方化工公司法定代表人任期经济责任审计2、被审计单位：集团公司全资子公司东方化工公司3、审计范围时间：2002年1月至2004年12月4、审计重点：审计主要关注东方化工公司原法定代表人任职期间该公司的会计信息质量情况、主要经济指标完成情况、重大经济决策的科学性和有效性、国有资产质量及国有资本保值增值情况以及企业管理和遵纪守法情况、企业领导人员廉洁自律情况。
三、组成经济责任审计组审计部根据审计任务及审计目的要求，委托社会中介构组成由20人构成的审计组，并结合东方公司组织结构特征及业务复杂程度将审计组分为6个小组，分别负责会计信息有真实合法性、资产质量情况、重大经济决策、经济指标完成情况及其真实性、内部控制的建立及其执行情况、领导人员廉洁自律情况等方面的审计。
四、进行经济责任审前调查，初步了解被审计人及被审计单位的情况1、向被审计单位、被审计人提供经济责任审计所需资料清单2、要求被审计单位填报经济责任审计表审计部在组织审计人员正式进驻企业前，取得了被审计单位东方化工总公司填报的经济责任审计报表：任期比较资产负债表任期比较利润及其分配表任期比较现金流量表五、执行初步分析性复核下面以东方化工公司二级单位光明化工厂2003、2004年度会计报表为例分析对其进行的分析性复核程序：1．进行横向分析，编制横向趋势分析表2．进行纵向分析，编制纵向趋势分析表3．进行比率分析，编制比率分析表4．汇总初步性复核情况，编制初步性复核情况汇总表六、分析审计风险，确定审计策略(具体略)七、编制经济责任审计方案三泰集团审计部根据审计准备阶段了解的情况制定总体审计方案如下：审计工作底稿总体经济责任审计方案主管：郑田制定人：张爱军2005年4月1日八、送达审计通知书三泰集团公司审计部将拟定好的审计通知书正式下达东方化工总公司,审计通知书格式如下:审计通知书(通用格式)三泰审字【2005】001号共印6份九、提交审计提供资料清单，提出书面承诺要求（一）提交被审计单位的《审计提供资料清单》如下：附件1：1、公司营业执照、公司章程2、公司基本情况说明3、截止2004年12月31日，公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户情况（包括已经注销的账户）：开户行名称、地点、账号、金额及全部对帐单4、公司内部管理制度及内部机构设置（组织机构图）、职责分工资料5、生产经营计划及重要财政、财务收支事项决策会议记录6、有关经济遗留问题的专门材料7、企业上级内部审计机构或委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告8、有关经济管理监督部门及检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料9、公司年度总结10、2001年至2004年财务报表、账簿、凭证等会计资料11、年末存货盘点表、固定资产盘点表、短期投资中证券投资年末盘点表。
经济责任审计案例分析1. 简介经济责任审计是指对企业或组织在经济管理中承担的责任进行审计，以评价其经济责任履行情况的一种审计形式。
本文将通过分析一个经济责任审计的实际案例，探讨其背景、目的、方法以及审计结果等方面的内容。
2. 案例背景在这个案例中，我们将以一家制造业企业为例进行分析。
该企业经营多年，但最近几年的经营状况不佳，出现了一系列的财务问题。
当地监管部门因此决定进行经济责任审计，以查明责任主体、责任范围和责任承担情况。
3. 审计目的经济责任审计的目的在于评估企业或组织在经济管理方面的责任履行情况，发现存在的问题和风险，并提出改进意见和建议。
通过审计的结果，可以帮助企业或组织找到解决问题的路径，提高责任意识和管理水平。
在这个案例中，审计的目的是查明该企业在财务管理、资金使用、成本控制等方面存在的问题，以及与财务部门相关人员的责任承担情况。
4. 审计方法经济责任审计常用的方法包括：•理论分析：通过研究相关理论和法规，明确审计的基本要求和方法论；•文件审查：对企业或组织的相关文件资料进行仔细查阅，获取必要的信息和数据；•实地考察：对企业或组织的现场进行实地考察，了解实际经营情况；•数据分析：对获取的数据进行整理和分析，发现问题和异常情况；•采访调查：与企业或组织的相关人员进行面对面的采访，获取更为全面的信息。
在这个案例中，审计团队采用了文件审查、实地考察和数据分析的方法，同时与财务部门相关人员进行了采访调查，以获取关键信息和数据。
5. 审计过程和结果经过长时间的调研和调查，审计团队发现了一系列的问题和隐患，具体包括：•财务管理方面：企业在财务核算、报表编制和内部控制方面存在严重问题，财务数据的真实性和准确性无法保证；•资金使用方面：企业存在大量的闲置资金，未能进行有效的投资和运营，导致资金的浪费；•成本控制方面：企业在成本核算、成本控制和成本优化方面存在明显的问题，成本的控制和盈利能力不足；审计团队还发现了与财务部门相关人员的责任问题，包括责任划分不清、责任逃避等。
经济责任审计报告案例经济责任审计是一种对企业财务和经济活动进行全面审计的重要方式，其目的是为了确保企业在经济活动中承担起应有的责任，并且对外部利益相关者负责。
本文将通过一个关于经济责任审计报告的案例分析来展示经济责任审计的重要性和作用。
一、审计对象简介某大型制造型企业，主要从事家电制造和销售业务，具有一定的市场影响力和竞争实力。
企业的财务情况对外部投资者、员工和合作伙伴具有重要影响，因此需要对其经济责任进行审计。
二、审计范围和目标本次经济责任审计的范围主要包括企业的财务报表、内部控制体系、税务合规情况等方面，目标是评估企业在经济活动中是否合规合法，是否承担起应有的经济责任。
三、审计过程和重点问题1. 财务报表审计：审计人员将深入企业财务系统，对资产负债表、利润表、现金流量表等财务信息进行审核，以确保财务报表的真实性和可靠性。
2. 内部控制审计：审计人员将对企业内部控制体系进行评估，重点关注内部控制的完整性和有效性，以确保企业在经济活动中能够有效地管理和控制风险。
3. 税务合规审计：审计人员将对企业的税务申报情况进行审计，重点检查企业是否遵守税法法规，是否按规定报税，以确保企业在税务方面承担起应有的责任。
四、审计结论和建议1. 财务报表审计结论：经过审计，企业财务报表真实可靠，符合相关会计准则和法规，反映了企业的真实财务状况。
2. 内部控制审计结论：企业内部控制体系完善，有效性高，能够有效地管理和控制风险。
3. 税务合规审计结论：企业税务合规情况良好，能够按规定报税，遵守税法法规。
综合审计结果，审计人员提出以下建议：1. 进一步加强内部控制的监管和完善，提高对经济活动的管理和控制水平。
2. 持续加强对税务法规的学习和培训，确保企业能够及时了解和遵守相关税务法规，避免税务风险。
3. 积极履行社会责任，推动企业在经济发展的承担更多的社会责任，促进企业的可持续发展。
五、结语经济责任审计是确保企业在经济活动中承担起应有的责任的重要方式，通过对企业财务、内部控制和税务合规情况进行审计，可以评估企业在经济活动中的合规性和责任承担情况。
国企经济责任审计案例
以下是一个关于国有企业经济责任审计的案例：
某国有企业是一家大型能源企业，拥有多个煤矿、发电厂和输电线路等资产。
最近，该企业进行了领导人员经济责任审计，以评估领导人员在任期间的经济责任履行情况。
审计过程中，审计组重点关注了以下几个方面：
1. 资产、负债、所有者权益情况：审计组核实了企业的资产、负债和所有者权益情况，确认了企业资产的真实性和完整性，以及负债和所有者权益的合法性和合规性。
2. 经营业绩和经济效益：审计组对企业经营业绩和经济效益进行了评估，分析了企业的收入、成本、利润等指标，并与行业平均水平进行了比较。
3. 内部控制情况：审计组检查了企业的内部控制制度建设和执行情况，评估了企业风险管理和内部控制的有效性。
4. 廉洁从业情况：审计组还对企业领导人员的廉洁从业情况进行了检查，确认了企业领导人员是否存在违规违纪行为。
经过审计，审计组发现该企业在财务管理、内部控制等方面存在一些问题，如财务报告不准确、内部控制制度不健全等。
针对这些问题，审计组提出了改进建议，并要求企业领导人员加强财务管理和内部控制工作，提高企业的经营效率和效益。
以上案例仅供参考，具体审计内容和重点可以根据实际情况进行调整。
2011.352中国内部审计P ractice 实务案例与分析［案例介绍］２０１１年年初，三泰集团审计部组织对其全资子公司三泰公司法定代表人任职期间的经营责任审计。
经营责任审计是任期经济责任审计的重点和难点。
一、审计内容１、任期经营思想、经营方针和政策。
２、任期经营业绩，包括经营发展目标和事业发展规划目标的实现及有无失误，经济效益目标的实现，社会效益目标的兑现，有无失职渎职行为及造成国有资产重大损失。
３、任期经营计划的完成情况并作出评价，分析影响经营计划完成的关键问题并提出促进计划完成的建议；分析各生产要素对生产的保证程度并提出合理调配及保证生产任务完成的建议；分析开发新技术、新产品及开拓新市场等活动方案的可行性及经济效益并提出改进建议。
４、任期经营过程包括供应过程、生产过程和销售过程的情况。
二、审计过程１、明确审计目的及审计程序。
主要的审计目的是确定生产经营过程的合理性和生产力各要素开发利用及其经济效益实现的程度；结合审计总体三泰公司任期经营责任审计案例及分析◆ 李三喜 赵志新计划和所了解的客户有关方面的情况，确定审计程序，并编制审计程序表，如表１所示。
２、编制资料清单收集资料，如表２所示。
３、编制经营战略调查表（如表３实务 532011.3中国内部审计P ractice 案例与分析所示），进行经营战略调查。
了解是否制定经营发展战略，经营发展战略是否科学、合理，考虑了市场全局，对市场动态进行预测和研究；了解经营思想是否符合国家的方针、政策，是否充分考虑了社会需求、符合社会利益；经营方针和政策是否有利于激发和调动各级人员的积极性和责任心；对经营战略、经营思想、经营方针和政策做出初步评价。
４、编制经营范围和经营业务审定表（如表４所示），确认经营范围和经营业务。
索取任期内所有的法定营业执照，了解法定营业执照所规定的经营范围及其变化情况；实地了解实际从事的主要业务范围及其变化情况。
同时核查法定经营范围和实际经营业务的一致性，分析经营范围、经营业务变化的合理性。
三泰集团经济责任审计案例分析李三喜[案例]2005年3月三泰集团审计部组织对其全资子公司东方化工公司法定代表人任职期间该公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及重大经济决策等有关经济活动进行经济责任审计。
本次审计期间为2002年1月至2004年12月，重点对企业领导人员任期内发生的重大经济事项进行延伸审计和审计调查；除审计公司本部外，要有重点地选择二级单位进行审计，审计资产量原则上不得低于全公司资产量的70％。
该项目由三泰集团审计部负责全面组织，并最后出具任期经济责任审计报告。
一、审计立项2005年3月20日三泰集团正式下发审计立项通知书二、确认委托审计任务三泰集团审计部在接到审计立项通知后，根据已掌握的资料明确了以下审计任务：1、审计类型：东方化工公司法定代表人任期经济责任审计2、被审计单位：集团公司全资子公司东方化工公司3、审计范围时间：2002年1月至2004年12月4、审计重点：审计主要关注东方化工公司原法定代表人任职期间该公司的会计信息质量情况、主要经济指标完成情况、重大经济决策的科学性和有效性、国有资产质量及国有资本保值增值情况以及企业管理和遵纪守法情况、企业领导人员廉洁自律情况。
三、组成经济责任审计组审计部根据审计任务及审计目的要求，委托社会中介构组成由20人构成的审计组，并结合东方公司组织结构特征及业务复杂程度将审计组分为6个小组，分别负责会计信息有真实合法性、资产质量情况、重大经济决策、经济指标完成情况及其真实性、内部控制的建立及其执行情况、领导人员廉洁自律情况等方面的审计。
四、进行经济责任审前调查，初步了解被审计人及被审计单位的情况1、向被审计单位、被审计人提供经济责任审计所需资料清单2、要求被审计单位填报经济责任审计表审计部在组织审计人员正式进驻企业前，取得了被审计单位东方化工总公司填报的经济责任审计报表：任期比较资产负债表任期比较利润及其分配表任期比较现金流量表五、执行初步分析性复核下面以东方化工公司二级单位光明化工厂2003、2004年度会计报表为例分析对其进行的分析性复核程序：1．进行横向分析，编制横向趋势分析表2．进行纵向分析，编制纵向趋势分析表3．进行比率分析，编制比率分析表4．汇总初步性复核情况，编制初步性复核情况汇总表六、分析审计风险，确定审计策略(具体略)七、编制经济责任审计方案三泰集团审计部根据审计准备阶段了解的情况制定总体审计方案如下：审计工作底稿总体经济责任审计方案主管：郑田制定人：张爱军2005年4月1日八、送达审计通知书三泰集团公司审计部将拟定好的审计通知书正式下达东方化工总公司,审计通知书格式如下:审计通知书(通用格式)三泰审字【2005】001号共印6份九、提交审计提供资料清单，提出书面承诺要求（一）提交被审计单位的《审计提供资料清单》如下：附件1：需提供资料清单1、公司营业执照、公司章程2、公司基本情况说明3、截止2004年12月31日，公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户情况（包括已经注销的账户）：开户行名称、地点、账号、金额及全部对帐单4、公司内部管理制度及内部机构设置（组织机构图）、职责分工资料5、生产经营计划及重要财政、财务收支事项决策会议记录6、有关经济遗留问题的专门材料7、企业上级内部审计机构或委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告8、有关经济管理监督部门及检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料9、公司年度总结10、2001年至2004年财务报表、账簿、凭证等会计资料11、年末存货盘点表、固定资产盘点表、短期投资中证券投资年末盘点表。
12、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来账项的单位名称、账零、欠款原因、金额、欠款单位地址、联系人、联系电话、传真，以excel表格的形式提供。
13、大额的交易协议、合同。
14、应收票据：具有欠款单位、交易合同、起止日期、利率等内容的明细表。
15、长期投资的投资协议、被投资单位本年度会计报表、被投资单位生产经营情况说明。
投资比例超过20%的被投资单位需另外提供：其他投资者名单、投资比例、被投资单位的经营范围、被投资单位的地址、法人代表、本年度注册资本年初数、本期增加数、本期间少数、期末余额；与被投资单位资金往来、存货交易、固定资产交易、特许权许可。
16、房屋及建筑物、土地的产权证明；各种车辆的行车证。
17、固定资产明细表，内容：名称、购置时间、折旧年限、累计折旧、规格型号、存放地点、现在使用状况，以excel表格的形式提供。
18、在建工程明细表，内容：项目名称、批准文件、施工合同18、无形资产及其他资产的明细表，产权证明、形成原因。
19、长、短期借款明细表，主要内容：借款单位、金额、起止日期、利率、借款形式、应计利息、已付利息（以excel表格的形式提供）；借款协议。
20、工资政策、工效挂钩指标文件、工资附加费计提标准、职工的各项保险办理政策、标准。
21、纳税鉴定、减免税文件、企业所得税税前扣除标准。
22、预提费用明细表，预提原因，相关文件、协议、合同。
23、关联方的名称、地址、注册资本、经营范围、负责人24、关联方交易项目、金额、定价政策、款项支付情况、未支付款项原因。
25、贵公司为其他单位提供担保情况：金额、担保形式、担保期间。
26、贵公司存在的诉讼事项说明。
以上资料请于审计组进驻前准备完毕，审计组进驻后一次提交。
说明：（1）本清单一式两份，提供贵单位一份，审计组保留一份（2）本清单于2005年3月15日提交贵单位，请贵单位于2005年3月18日提供给审计组（3）如不能及时提供请说明原因：A、没有；B、正在查找；C、不能提供被审计单位人员签字：许健君时间：2005年3月15日（二）被审计单位及被审计领导人书面承诺如下：十、项目负责人严把关，小组成员恪敬职守组长全面把关，强化指导，适时协调，推动整个审计组工作的顺利进行；主审严把复核关，问题没有审计清楚的，督促审计，工作底稿出具不符合标准的，返工重做，确保审计任务高质量、高水平完成。
在项目实施过程中，负责人按时召开审计碰头会，掌握审计情况和工作进度，及时分析、研究发现的问题，调整审计方案，完善审计方法，协调处理好审计事务。
如，针对机加工车间存在的“小金库”，仔细分析支出明细，根据线索，扩大审计面；针对三泰公司虚、假发票的情况，及时抽调人员进行取证、汇总。
各参审人员各司其责，及时汇报进展情况，通力配合，不怕苦、不怕累、不怕得罪人，对发现的问题查得准、说得清、写得明。
十一、全面搜集资料，详细出具报告，及时总结经验项目有关负责人，加班加点对搜集来的资料进行分析，针对发现的问题，合理提出审计建议，在详细出具报告的基础上，及时总结工作经验，为今后的稽察工作打下基础。
[问题思考]1．三泰集团审计部对东方化工公司法定代表人任期经济责任审计过程是否全面2．三泰集团审计部对东方化工公司法定代表人任期经济责任审计的组成人员是否科学3．三泰集团审计部对东方化工公司的审计过程的特色有哪些4．通过本案例的分析，你认为经济责任审计的工作流程如何设计[案例分析]１．三泰集团审计部对东方化工公司的审计过程是比较全面的。
从审计室李处长的介绍，三泰集团审计部对东方化工公司的审计基本上经历了准备、实施和报告三个阶段。
2．三泰集团审计部对东方化工公司的审计组成人员不合理。
从审计室李处长的介绍看，三泰集团审计部对东方化工公司的审计是综合性审计，审计组的人员配备主要是以财务知识见长的财务人员，难以对内部控制、经营管理进行审计。
审计组的人员分工按会计信息质量、资产质量、重大经济决策、领导人员廉洁自律情况等方面进行，虽然与时下审计署组织的企业经济责任审计工作相一致，但重复工作的问题比较严重，不利于提高工作效率。
3．三泰集团审计部对东方化工公司的审计过程的特色主要有以下几点：第一点主要流程基本具备。
第二点明确的了经济责任审计的任务，组成了比较得力的审计组。
第三点开始重视审前调查工作，但审前调查调查工作深度仍不够。
这主要表现在：一是没有审计前调查方案。
国家审计机关对经济责任审计工作的审计前调查工作十分重视，一般都要制定审前调查方案。
有些单位的内部审计机构也制定审前调查方案。
二是要求被审计单位填报经济责任审计表不全面。
审计部在组织审计人员正式进驻企业前，取得了被审计单位东方化工总公司填报的经济责任审计报表：任期比较资产负债表任期比较利润及其分配表任期比较现金流量表这些表仅是经济责任审计报表中的一部分。
被审计单位及法人基本情况表任期财务状况情况表任期主要财务状况分析表任期经营成果情况表任期经营目标完成情况任期主要经营指标完成情况表任期缴纳税费情况表任期职工收入情况表比较资产负债表比较利润及其分配表比较现金流量表第四点执行了分析复核程序，这对确定审计重点是很有帮助的。
但分析复核工作不突出，只做了所属2个单位的分析复核工作。
第五点提出了书面承诺的要求。
第六点现场工作做的比较认真，推行了现场复核制度。
现场审计工作是整个审计工作的关键，一定严把现场审计质量关。
4．从中天恒会计师事务所的实践看，审计过程主要要把握以下几个方面：。
