经济责任审计案例一 三泰集团经济责任审计案例分析

审计署经济责任审计案例今天给大家讲个审计署经济责任审计的案例，就像是一场经济领域的“侦探故事”。

有这么一家国有企业，那规模在当地也算不小了。

之前的老总在位的时候，感觉企业表面上风风光光的，可是等他离任，审计署一介入进行经济责任审计，好家伙，就像揭开了一个马蜂窝。

这老总啊，在任期间特别热衷于各种大项目投资。

有一个项目，号称是能让企业的利润翻番。

他大力推进，还拍着胸脯保证没问题。

结果呢？审计人员深入调查发现，这个项目的前期可行性研究报告就像是在应付事儿。

很多数据都是东拼西凑的，比如说市场需求预测，就简单地参考了几年前的数据，根本没有考虑到市场已经发生了巨大的变化。

这就好比你要开一家餐馆，按照十年前的人口数量和饮食习惯来规划菜单和座位数，那能行嘛！在项目执行过程中，成本控制更是乱得一塌糊涂。

采购设备的时候，没有进行有效的招标。

审计人员发现有些设备的采购价格比市场均价高出了30%。

原来啊，是这老总为了照顾他某个朋友的公司，直接指定了采购来源。

这可不仅仅是损害了企业的利益，简直就是在拿企业的钱当人情送啊。

再说说企业内部的财务管理。

就像一个杂乱无章的仓库，账本上的记录含糊不清。

有一笔大的费用支出，用途写的是“其他杂项”，这“其他杂项”到底是什么呢？审计人员一问，下面的财务人员支支吾吾的。

后来才知道，原来是老总为了一些不正当的招待费用，故意模糊账目，想着蒙混过关呢。

还有企业的下属子公司。

这子公司就像被遗忘的角落，老总对其监管几乎是形同虚设。

子公司的负责人私自挪用了一笔资金去投资高风险的股票市场，亏得一塌糊涂。

这老总竟然都不知道，或者说装作不知道，反正他也没尽到监管的责任。

审计署把这些问题一一罗列出来。

就像把罪犯的犯罪证据一条一条地摆在桌上一样。

这可不得了，这前任老总不仅要为他那些不负责的决策负责，还得面对一系列的处罚。

而这个企业呢，在新的领导班子接手后，开始大力整顿，重新梳理各项规章制度，就像一个病入膏肓的人开始慢慢调养身体一样，一步一步地走向正轨。

经济责任审计报告案例一、引言经济责任审计是指对国家机关、国有企事业单位、事业单位等主体的经济责任制落实情况和使用财政资金、财产的合法性、安全性进行审计检查的一种专项审计。

经济责任审计是全面贯彻落实国家财政、经济管理和监督制度的重要途径，是强化财政管理制度、建设财政民主和提高质量的有力保障。

以下将以某国有企业为例，进行一份经济责任审计报告的案例分析。

二、审计对象某国有企业为审计对象，其主要业务为生产销售化工产品，是国家重要的化工行业骨干企业之一。

企业自成立以来，在国家政策的引导下，实行经济责任制，对企业财产使用情况以及各部门经济责任落实情况进行了审计检查。

三、审计依据本次审计主要依据包括国家有关法律、法规和政策文件，企业内部制度文件，企业经济责任落实情况等。

四、审计内容1. 财务资产使用情况审计：审计围绕企业财产权利的取得、处置和使用情况展开，对资金使用的合法性、合规性进行审计，检查企业各项资产的真实性和准确性。

2. 经济责任制落实情况审计：审计企业各级部门和人员对经济责任的认识和执行情况，审计责任落实的完整性和有效性。

五、审计发现1. 资金使用不合规：审计发现企业在某次资金使用中存在未经批准擅自挪用资金的行为，违反了公司内部的财务管理规定，应当追究相关责任人的责任。

2. 经济责任认识不足：在对各级部门的经济责任制落实情况审计中，发现一些部门对经济责任制的认识不足，导致了部门内部的资金管理混乱，影响了企业的正常运转。

六、审计建议1. 强化内部控制：建议企业加强内部控制，严格规范资金使用流程，避免因管理不善导致的资金挪用行为。

2. 加强经济责任教育：建议企业针对部门经济责任认识不足的现象，加强培训和教育，提高全员对经济责任制的认识和执行水平。

七、结论在本次审计中，发现了某国有企业在财务资产使用和经济责任制落实方面存在的问题，但也提出了相应的解决建议。

希望企业能够积极采纳审计建议，加强内部管理，确保企业的经济责任制得到有效落实，实现良好的经济效益和社会效益。

中国经典审计案例分析审计作为一种监督和评价经济活动的重要手段，在经济生活中发挥着不可或缺的作用。

在中国，随着经济的快速发展和市场经济体制的不断完善，审计工作也日益受到重视。

本文旨在通过分析中国的经典审计案例，探讨审计在发现问题、防范风险、促进企业健康发展等方面的作用。

案例一：安然公司财务造假案安然公司曾是美国最大的能源公司之一，但在2001年，该公司因财务造假丑闻而破产。

这一事件震惊了全球，也引发了对审计工作的深刻反思。

安然公司通过复杂的会计手段，隐藏了巨额债务，虚增利润，误导了投资者和监管机构。

审计机构未能发现这些问题，部分原因是审计独立性不足，审计师与被审计单位存在利益冲突。

这一案例表明，审计机构必须保持独立性，严格执行审计程序，以确保审计结果的客观性和准确性。

案例二：中国银广夏财务造假案中国银广夏股份有限公司是一家上市公司，曾在2000年至2001年间通过虚构销售收入、虚增利润等手段进行财务造假。

这一行为最终被审计机构揭露，导致公司股价暴跌，投资者损失惨重。

此案中，审计机构通过细致的审计工作，发现了公司财务报表中的异常，及时向监管机构报告，有效遏制了风险的进一步扩散。

这一案例说明，审计工作对于维护资本市场秩序、保护投资者权益具有重要作用。

案例三：三鹿奶粉事件2008年，中国三鹿集团因在奶粉中非法添加三聚氰胺，导致数千名婴儿患上肾结石，引发了严重的食品安全危机。

在这一事件中，审计机构未能及时发现并报告公司在食品安全管理上的严重问题。

这一案例暴露出审计工作在某些领域的不足，也提醒审计机构需要加强对企业社会责任的审计，以促进企业的可持续发展。

案例四：康得新财务造假案康得新复合材料集团股份有限公司是一家从事新材料研发和生产的上市公司。

2019年，该公司被曝出存在财务造假行为，涉及金额高达数十亿元。

审计机构在审计过程中未能发现这些问题，部分原因是审计程序执行不严格，审计证据收集不充分。

这一案例再次强调了审计工作的重要性和审计机构的责任。

三泰实业公司财务部门负责人经济责任审计案例分析〔案例介绍〕２０１１年３月，三泰集团审计部组织审计小组对其下属全资子公司三泰实业公司的原财务部门负责人李某进行离任经济责任审计。

一、基本情况三泰实业公司成立于２００２年５月，注册资金５０００万元，是一家国有全资综合性经营公司，经营范围涵盖商贸、科技开发、文化传播、租赁等业务范围。

财务部门负责人李某于２０１１年１月调离财务部，审计时间范围为２００８年１月１日至２０１０年１２月３１日。

二、审计内容１、制度执行情况审计。

包括严格遵循国家财经法律法规情况，严格有效地执行上级部门及公司相关规章制度情况，在履行岗位职责中个人廉洁自律情况，职务消费符合有关制度规定，有无违纪违规经济问题。

２、财务预算编制、控制与管理情况审计。

是否根据有关规定及公司具体情况，科学、合理地编制财务预算，并对预算执行过程进行有效控制与科学管理，使其切实发挥作用。

３、会计核算质量审计。

会计信息是否符合真实性、完整性、及时性、相关性原则。

４、内部控制制度的建立及执行情况审计。

财务管理、会计核算制度三泰实业公司财务部门负责人经济责任审计案例分析◆ 李三喜赵志新被审计单位：三泰实业公司签名日期项目：经济责任审计编制人赵某２０１１．０３．０７索引号２－１截止日：２０１０年１２月３１日复核人刘某２０１１．０３．２１页次１序号资料名称备注１公司基本情况已提供２被审计人任命书及换届文件已提供３被审计人任期述职报告无４财务部门工作职责已提供５财务部门机构设置和岗位职责已提供６财务部门年度工作计划已提供７公司财务部门考核指标及考核结果已提供８公司管理层会议记录已提供９公司对外投资、对外担保等重大财务事项资料已提供１０任职前后有关经济遗留问题的专门材料无１１任期内企业上级内部审计机构或委托社会审计组织出具的年度审计报告、管理建议书１２任期内有关经济管理监督部门及检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料１３任期内公司财务管理制度已提供１４任期内单位在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户１５任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料审计进场后提供１６其他审计所需资料表１有关资料清单及会计内部控制制度是否健全、合理和有效。

经济责任审计报告案例随着经济的快速发展，企业在经济责任审计中扮演着越来越重要的角色。

经济责任审计报告是对企业经济活动的合规性、经济效益和风险等方面的全面审查。

对于企业来说，及时了解并改进经济活动，提高企业经营管理水平，是实现可持续发展的重要保障。

在此，以一个实际案例为例，简要介绍经济责任审计报告的撰写和解读。

案例背景：假设我们是一家以房地产开发为主营业务的公司，拥有多元化的业务范围。

近年来，公司通过股权收购、项目融资等方式不断扩张，企业规模和风险承受能力有所增强。

然而，在这一快速发展的过程中，公司也面临着一系列风险和挑战。

审计目标：经济责任审计旨在对公司经济活动的合规性、经济效益和风险等方面进行全面审查，为公司制定有效的改进措施提供依据。

审计过程：1.了解公司背景及业务情况：审计人员通过对公司的历史沿革、业务范围、组织架构及经营状况等进行了解，为后续的审计工作奠定基础。

2.制定审计计划：根据审计目标和要求，审计人员对公司经济活动进行分类、分层，制定详细的审计计划。

3.开展审计工作：审计人员通过抽样、实地调查、询问、获取审计证据等方式，对公司的经济活动进行审计。

4.形成审计报告：审计人员对审计工作底稿进行整理、分析，形成完整的审计报告。

5.审计报告的解读和沟通：审计人员将审计报告提交给公司管理层，就审计发现的问题和建议与公司管理层进行沟通，并协助公司制定改进措施。

6.审计报告的跟进与改进：公司管理层根据审计报告的反馈，对审计发现的问题进行改进，并定期向审计人员反馈改进情况。

审计结论：通过对公司经济活动的审计，审计人员发现公司在经济活动中取得了一定的经济效益，但同时也存在一定的问题。

具体问题如下：1.销售成本控制不力，导致销售成本波动较大。

为降低销售成本波动，公司应加强成本控制，通过合理的成本分摊、优化采购流程等方法，降低成本波动。

2.财务报表存在不规范之处，需进行规范处理。

公司应按照《企业会计准则》的规定，对财务报表进行规范处理，确保财务报表真实、准确、完整。

2010.250中国内部审计[案例介绍]2009年11月8日至11月27日,三泰集团内部审计部联合管理咨询公司,依据《企业内部控制基本规范》等有关规定,对三泰公司预算执行方面的风险点进行识别。

一、识别预算执行方面的风险点1、未形成全方位的财务预算执行责任体系。

2、未将年度预算细分为季度和月份预算,以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

3、未严格执行销售或营业、生产和成本费用预算。

4、对预算执行中出现的异常情况,有关部门未及时查明原因,提出解决办法。

5、对于预算内的资金拨付,未按照授权审批程序执行。

6、各预算执行单位未定期报告预算的执行情况。

二、提出预算执行方面的控制点、控制部门及控制措施(如表1所示三泰公司预算执行内部控制案例及分析◆李三喜杨青512010.2中国内部审计三、明确预算执行方面的控制政策1、应当加强对预算执行环节的控制,对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告与预警机制等作出明确规定,确保预算严格执行。

2、预算一经批准下达,各预算执行单位必须认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位。

3、应当建立预算执行责任制度,对照已确定的责任指标,定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查,实施考评。

4、应当以年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本依据,可将年度预算细分为季度、月度等时间进度预算,通过实施分期预算控制,实现年度预算目标。

5、对重大预算项目和内容,应当密切跟踪其实施进度和完成情况,实行严格监控。

6、应当加强对货币资金收支业务的预算控制,及时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,严格控制支付风险。

7、纳入企业预算的货币资金支出项目,按照授权审批程序办理支付业务。

8、未纳入企业预算且未经调整批准的货币资金支出项目,不得办理支付。

三泰集团经济责任审计案例分析李三喜[案例]2005年3月三泰集团审计部组织对其全资子公司东方化工公司法定代表人任职期间该公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及重大经济决策等有关经济活动进行经济责任审计。

本次审计期间为2002年1月至2004年12月，重点对企业领导人员任期内发生的重大经济事项进行延伸审计和审计调查；除审计公司本部外，要有重点地选择二级单位进行审计，审计资产量原则上不得低于全公司资产量的70％。

该项目由三泰集团审计部负责全面组织，并最后出具任期经济责任审计报告。

一、审计立项2005年3月20日三泰集团正式下发审计立项通知书二、确认委托审计任务三泰集团审计部在接到审计立项通知后，根据已掌握的资料明确了以下审计任务：1、审计类型：东方化工公司法定代表人任期经济责任审计2、被审计单位：集团公司全资子公司东方化工公司3、审计范围时间：2002年1月至2004年12月4、审计重点：审计主要关注东方化工公司原法定代表人任职期间该公司的会计信息质量情况、主要经济指标完成情况、重大经济决策的科学性和有效性、国有资产质量及国有资本保值增值情况以及企业管理和遵纪守法情况、企业领导人员廉洁自律情况。

三、组成经济责任审计组审计部根据审计任务及审计目的要求，委托社会中介构组成由20人构成的审计组，并结合东方公司组织结构特征及业务复杂程度将审计组分为6个小组，分别负责会计信息有真实合法性、资产质量情况、重大经济决策、经济指标完成情况及其真实性、内部控制的建立及其执行情况、领导人员廉洁自律情况等方面的审计。

四、进行经济责任审前调查，初步了解被审计人及被审计单位的情况1、向被审计单位、被审计人提供经济责任审计所需资料清单2、要求被审计单位填报经济责任审计表审计部在组织审计人员正式进驻企业前，取得了被审计单位东方化工总公司填报的经济责任审计报表：任期比较资产负债表任期比较利润及其分配表任期比较现金流量表五、执行初步分析性复核下面以东方化工公司二级单位光明化工厂2003、2004年度会计报表为例分析对其进行的分析性复核程序：1．进行横向分析，编制横向趋势分析表2．进行纵向分析，编制纵向趋势分析表3．进行比率分析，编制比率分析表4．汇总初步性复核情况，编制初步性复核情况汇总表六、分析审计风险，确定审计策略(具体略)七、编制经济责任审计方案三泰集团审计部根据审计准备阶段了解的情况制定总体审计方案如下：审计工作底稿总体经济责任审计方案主管：郑田制定人：张爱军2005年4月1日八、送达审计通知书三泰集团公司审计部将拟定好的审计通知书正式下达东方化工总公司,审计通知书格式如下:审计通知书(通用格式)三泰审字【2005】001号共印6份九、提交审计提供资料清单，提出书面承诺要求（一）提交被审计单位的《审计提供资料清单》如下：附件1：1、公司营业执照、公司章程2、公司基本情况说明3、截止2004年12月31日，公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户情况（包括已经注销的账户）：开户行名称、地点、账号、金额及全部对帐单4、公司内部管理制度及内部机构设置（组织机构图）、职责分工资料5、生产经营计划及重要财政、财务收支事项决策会议记录6、有关经济遗留问题的专门材料7、企业上级内部审计机构或委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告8、有关经济管理监督部门及检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料9、公司年度总结10、2001年至2004年财务报表、账簿、凭证等会计资料11、年末存货盘点表、固定资产盘点表、短期投资中证券投资年末盘点表。

经济责任审计案例分析1. 简介经济责任审计是指对企业或组织在经济管理中承担的责任进行审计，以评价其经济责任履行情况的一种审计形式。

本文将通过分析一个经济责任审计的实际案例，探讨其背景、目的、方法以及审计结果等方面的内容。

2. 案例背景在这个案例中，我们将以一家制造业企业为例进行分析。

该企业经营多年，但最近几年的经营状况不佳，出现了一系列的财务问题。

当地监管部门因此决定进行经济责任审计，以查明责任主体、责任范围和责任承担情况。

3. 审计目的经济责任审计的目的在于评估企业或组织在经济管理方面的责任履行情况，发现存在的问题和风险，并提出改进意见和建议。

通过审计的结果，可以帮助企业或组织找到解决问题的路径，提高责任意识和管理水平。

在这个案例中，审计的目的是查明该企业在财务管理、资金使用、成本控制等方面存在的问题，以及与财务部门相关人员的责任承担情况。

4. 审计方法经济责任审计常用的方法包括：•理论分析：通过研究相关理论和法规，明确审计的基本要求和方法论；•文件审查：对企业或组织的相关文件资料进行仔细查阅，获取必要的信息和数据；•实地考察：对企业或组织的现场进行实地考察，了解实际经营情况；•数据分析：对获取的数据进行整理和分析，发现问题和异常情况；•采访调查：与企业或组织的相关人员进行面对面的采访，获取更为全面的信息。

在这个案例中，审计团队采用了文件审查、实地考察和数据分析的方法，同时与财务部门相关人员进行了采访调查，以获取关键信息和数据。

5. 审计过程和结果经过长时间的调研和调查，审计团队发现了一系列的问题和隐患，具体包括：•财务管理方面：企业在财务核算、报表编制和内部控制方面存在严重问题，财务数据的真实性和准确性无法保证；•资金使用方面：企业存在大量的闲置资金，未能进行有效的投资和运营，导致资金的浪费；•成本控制方面：企业在成本核算、成本控制和成本优化方面存在明显的问题，成本的控制和盈利能力不足；审计团队还发现了与财务部门相关人员的责任问题，包括责任划分不清、责任逃避等。

经济责任审计报告案例经济责任审计是一种对企业财务和经济活动进行全面审计的重要方式，其目的是为了确保企业在经济活动中承担起应有的责任，并且对外部利益相关者负责。

本文将通过一个关于经济责任审计报告的案例分析来展示经济责任审计的重要性和作用。

一、审计对象简介某大型制造型企业，主要从事家电制造和销售业务，具有一定的市场影响力和竞争实力。

企业的财务情况对外部投资者、员工和合作伙伴具有重要影响，因此需要对其经济责任进行审计。

二、审计范围和目标本次经济责任审计的范围主要包括企业的财务报表、内部控制体系、税务合规情况等方面，目标是评估企业在经济活动中是否合规合法，是否承担起应有的经济责任。

三、审计过程和重点问题1. 财务报表审计：审计人员将深入企业财务系统，对资产负债表、利润表、现金流量表等财务信息进行审核，以确保财务报表的真实性和可靠性。

2. 内部控制审计：审计人员将对企业内部控制体系进行评估，重点关注内部控制的完整性和有效性，以确保企业在经济活动中能够有效地管理和控制风险。

3. 税务合规审计：审计人员将对企业的税务申报情况进行审计，重点检查企业是否遵守税法法规，是否按规定报税，以确保企业在税务方面承担起应有的责任。

四、审计结论和建议1. 财务报表审计结论：经过审计，企业财务报表真实可靠，符合相关会计准则和法规，反映了企业的真实财务状况。

2. 内部控制审计结论：企业内部控制体系完善，有效性高，能够有效地管理和控制风险。

3. 税务合规审计结论：企业税务合规情况良好，能够按规定报税，遵守税法法规。

综合审计结果，审计人员提出以下建议：1. 进一步加强内部控制的监管和完善，提高对经济活动的管理和控制水平。

2. 持续加强对税务法规的学习和培训，确保企业能够及时了解和遵守相关税务法规，避免税务风险。

3. 积极履行社会责任，推动企业在经济发展的承担更多的社会责任，促进企业的可持续发展。

五、结语经济责任审计是确保企业在经济活动中承担起应有的责任的重要方式，通过对企业财务、内部控制和税务合规情况进行审计，可以评估企业在经济活动中的合规性和责任承担情况。

经济责任审计事例一、案例背景介绍咱就说有这么个公司哈，规模还不小呢。

这个公司呢，之前一直都是按照老一套的管理模式在运行，财务啊、运营啊这些方面，虽然没出啥大问题，但也感觉有点不太对劲儿。

然后呢，公司就决定做个经济责任审计，为啥呢？就是想看看各个部门的负责人在经济方面到底有没有履行好自己的责任呀。

这时候就挑了一个部门，这个部门是负责公司的一个重要项目的，项目涉及到的资金量可不小呢。

二. 问题详细描述那在审计的时候就发现不少问题哦。

首先就是这个部门的预算超支了，超支可不是一点点呢。

他们本来做的预算是那么多钱，结果实际花出去的比预算多了好多。

这是为啥呢？一查才知道，原来是在采购原材料的时候没有做好市场调研，没有找到性价比最高的供应商，导致采购成本大大增加。

还有就是在费用报销方面，有些报销的票据不符合规定，比如说有的发票抬头都写错了，这可不行啊。

而且这个部门在项目资金的使用分配上也不太合理，有一些不必要的开支，比如说在一些应酬方面花了太多钱，对项目本身的推进并没有多大的帮助。

三. 解决方案概述针对这些问题呢，首先得重新规划预算。

要找专业的人来做一个详细的市场调研，把每个环节大概需要花多少钱都算清楚，不能再像以前那样瞎估摸了。

对于费用报销这一块，要加强审核力度，让财务部门把好关，不符合规定的发票坚决不能报销。

然后在资金使用分配上，要制定一个明确的规则，哪些钱该花，哪些钱不该花，都要写得清清楚楚的。

四. 实施步骤细节1. 先成立一个专门的预算小组，这个小组里要有财务专家，还有对这个项目比较了解的人。

他们要在一个星期内完成市场调研，然后根据调研结果重新制定预算方案。

2. 财务部门呢，从现在开始就要对每一张报销票据进行严格审核。

对于已经发现的不符合规定的报销，要通知相关人员在三天内重新提供正确的票据或者退还报销金额。

3. 在资金使用分配方面，要在两周内制定出明确的规则，然后开个部门会议，让每个人都清楚知道这个规则，以后就按照这个规则来执行。

国企经济责任审计案例
以下是一个关于国有企业经济责任审计的案例：
某国有企业是一家大型能源企业，拥有多个煤矿、发电厂和输电线路等资产。

最近，该企业进行了领导人员经济责任审计，以评估领导人员在任期间的经济责任履行情况。

审计过程中，审计组重点关注了以下几个方面：
1. 资产、负债、所有者权益情况：审计组核实了企业的资产、负债和所有者权益情况，确认了企业资产的真实性和完整性，以及负债和所有者权益的合法性和合规性。

2. 经营业绩和经济效益：审计组对企业经营业绩和经济效益进行了评估，分析了企业的收入、成本、利润等指标，并与行业平均水平进行了比较。

3. 内部控制情况：审计组检查了企业的内部控制制度建设和执行情况，评估了企业风险管理和内部控制的有效性。

4. 廉洁从业情况：审计组还对企业领导人员的廉洁从业情况进行了检查，确认了企业领导人员是否存在违规违纪行为。

经过审计，审计组发现该企业在财务管理、内部控制等方面存在一些问题，如财务报告不准确、内部控制制度不健全等。

针对这些问题，审计组提出了改进建议，并要求企业领导人员加强财务管理和内部控制工作，提高企业的经营效率和效益。

以上案例仅供参考，具体审计内容和重点可以根据实际情况进行调整。

2011.352中国内部审计P ractice 实务案例与分析［案例介绍］２０１１年年初，三泰集团审计部组织对其全资子公司三泰公司法定代表人任职期间的经营责任审计。

经营责任审计是任期经济责任审计的重点和难点。

一、审计内容１、任期经营思想、经营方针和政策。

２、任期经营业绩，包括经营发展目标和事业发展规划目标的实现及有无失误，经济效益目标的实现，社会效益目标的兑现，有无失职渎职行为及造成国有资产重大损失。

３、任期经营计划的完成情况并作出评价，分析影响经营计划完成的关键问题并提出促进计划完成的建议；分析各生产要素对生产的保证程度并提出合理调配及保证生产任务完成的建议；分析开发新技术、新产品及开拓新市场等活动方案的可行性及经济效益并提出改进建议。

４、任期经营过程包括供应过程、生产过程和销售过程的情况。

二、审计过程１、明确审计目的及审计程序。

主要的审计目的是确定生产经营过程的合理性和生产力各要素开发利用及其经济效益实现的程度；结合审计总体三泰公司任期经营责任审计案例及分析◆ 李三喜 赵志新计划和所了解的客户有关方面的情况，确定审计程序，并编制审计程序表，如表１所示。

２、编制资料清单收集资料，如表２所示。

３、编制经营战略调查表（如表３实务　532011.3中国内部审计P ractice 案例与分析所示），进行经营战略调查。

了解是否制定经营发展战略，经营发展战略是否科学、合理，考虑了市场全局，对市场动态进行预测和研究；了解经营思想是否符合国家的方针、政策，是否充分考虑了社会需求、符合社会利益；经营方针和政策是否有利于激发和调动各级人员的积极性和责任心；对经营战略、经营思想、经营方针和政策做出初步评价。

４、编制经营范围和经营业务审定表（如表４所示），确认经营范围和经营业务。

索取任期内所有的法定营业执照，了解法定营业执照所规定的经营范围及其变化情况；实地了解实际从事的主要业务范围及其变化情况。

同时核查法定经营范围和实际经营业务的一致性，分析经营范围、经营业务变化的合理性。

三泰实业公司财务部门负责人经济责任审计案例分析
李三喜;赵志新
【期刊名称】《中国内部审计》
【年(卷),期】2011(000)006
【摘要】〔案例介绍〕2011年3月,三泰集团审计部组织审计小组对其下属全资子公司三泰实业公司的原财务部门负责人李某进行离任经济责任审计。

一、基本情况三泰实业公司成立于2002年5月,注册资金5000万元,是一家国有全资综合性经营公司,经营范围涵盖商贸、科技开发、文化传播、
【总页数】4页(P48-51)
【作者】李三喜;赵志新
【作者单位】中天恒会计师事务所,100081
【正文语种】中文
【中图分类】F239.47
【相关文献】
1.三泰化工公司任期经济责任审计准备阶段案例与分析 [J], 李三喜;杨忠
2.三泰投资公司领导干部经济责任审计案例分析 [J], 杨忠;赵志新;文宁
3.三泰电力投资公司总经理基建任期经济责任审计 [J], 赵志新;文宁;肖文
4.肩负使命再接再厉——山西总协三届十佳总会计师和首届十佳财务部门负责人座谈会暨2011年新春团拜会在太原成功召开 [J],
5.关于为山西省第三届十佳总会计师和首届十佳企业财务部门负责人记功表彰的决定 [J],
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第1篇一、案件背景某上市公司（以下简称“A公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发和销售业务。

经过多年的发展，A公司已成为我国房地产行业的领军企业。

然而，在2018年，A公司因涉嫌财务造假被中国证监会调查，随后公司股价暴跌，引发投资者不满。

在调查过程中，A公司前董事长兼总经理B先生因涉嫌违规操作被立案调查。

在此背景下，A公司股东C先生（以下简称“原告”）以A公司、B先生及公司现任董事长兼总经理D先生（以下简称“被告”）为被告，向法院提起诉讼，要求被告承担相应的法律责任。

二、诉讼请求原告C先生在诉状中提出以下诉讼请求：1. 判令被告A公司、B先生及D先生连带赔偿原告经济损失人民币5000万元；2. 判令被告A公司、B先生及D先生连带承担本案诉讼费用；3. 判令被告A公司、B先生及D先生公开赔礼道歉，消除影响。

三、案件焦点本案的焦点主要集中在以下几个方面：1. A公司是否存在财务造假行为；2. B先生和D先生是否知晓或参与了财务造假行为；3. 原告的损失与被告的行为之间是否存在因果关系。

四、案件审理1. 审理过程本案由某中级人民法院受理，经过审理，法院认为：（1）A公司在2018年的财务报表中存在虚假记载，涉嫌财务造假；（2）B先生作为公司前董事长兼总经理，在任职期间对公司财务造假行为负有直接责任；（3）D先生作为公司现任董事长兼总经理，在知晓公司财务造假行为后未采取有效措施予以制止，亦应承担相应的法律责任。

2. 判决结果根据审理结果，法院判决如下：（1）被告A公司、B先生及D先生连带赔偿原告经济损失人民币5000万元；（2）被告A公司、B先生及D先生连带承担本案诉讼费用；（3）被告A公司、B先生及D先生公开赔礼道歉，消除影响。

五、案例分析1. 财务造假的法律后果本案中，A公司因财务造假行为被追究法律责任，这充分说明了我国法律对财务造假行为的严厉打击。

财务造假不仅损害了投资者的合法权益，还扰乱了市场经济秩序，因此，企业必须严格遵守法律法规，确保财务报告的真实、准确、完整。