新华制药2012 年资产负债表水平分析表2012- 2011- 变动情况对总额的报告日期流动资产：12-31 12-31 变动额变动（%）影响（%）货币资金（万元）结算备付金（万元）拆出资金（万元）交易性金融资产（万元）衍生金融资产（万元）42214 29923 12291 41.08% 4.09%应收票据（万元）8866 8397 469 5.59% 0.16% 应收账款（万元）25571 26287 -716 -2.72% -0.24% 预付款项（万元）应收保费（万元）应收分保账款（万元）应收分保合同准备金（万元）应收利息（万元）应收股利（万元）8399 4455 3944 88.53% 1.31%其他应收款（万元）应收出口退税（万元）应收补贴款（万元）应收保证金（万元）内部应收款（万元）买入返售金融资产（万元）5641 2313 3328 143.88% 1.11%存货（万元）待摊费用（万元）待处理流动资产损益（万元）一年内到期的非流动资产（万元）48967 42379 6588 15.55% 2.19%其他流动资产（万元）327 350 -23 -6.57% -0.01% 流动资产合计（万元）非流动资产：发放贷款及垫款（万元）139987 114104 25883 22.68% 8.62%可供出售金融资产（万元）持有至到期投资（万元）长期应收款（万元）15630 13607 2023 14.87% 0.67%长期股权投资（万元）其他长期投资（万元）2647 2335 31213.36% 0.10%投资性房地产（万元）6891 3714 3177 85.54% 1.06% 固定资产原值（万元）263157 217552 45605 20.96% 15.18% 累计折旧（万元）120848 111236 9612 8.64% 3.20%固定资产净值（万元）固定资产减值准备（万元）14230810106316 3599233.85% 11.98%固定资产（万元）142299 106316 35983 33.85% 11.98%在建工程（万元）工程物资（万元）固定资产清理（万元）生产性生物资产（万元）公益性生物资产（万元）油气资产（万元）27398 36333 -8935 -24.59% -2.97%无形资产（万元）开发支出（万元）商誉（万元）长期待摊费用（万元）股权分置流通权（万元）2578827222350 3438 15.38% 1.14%递延所得税资产（万元）其他非流动资产（万元）1917 1659 25815.55% 0.09%非流动资产合计（万元）222840 186315 36525 19.60% 12.16%资产总计（万元）流动负债：362827 300419 6240820.77% 20.77%短期借款（万元）向中央银行借款（万元）吸收存款及同业存放（万元）拆入资金（万元）交易性金融负债（万元）衍生金融负债（万元）41986 29615 12371 41.77% 4.12%应付票据（万元）12228 11352 876 7.72% 0.29% 应付账款（万元）27415 24463 2952 12.07% 0.98% 预收账款（万元）卖出回购金融资产款（万元）应付手续费及佣金（万元）1452 1851 -399 -21.56% -0.13%应付职工薪酬（万元）1642 2485 -843 -33.92% -0.28% 应交税费（万元）-317 -798 481 -60.28% 0.16% 应付利息（万元）52 74 -22 -29.73% -0.01% 应付股利（万元）其他应交款（万元）应付保证金（万元）内部应付款（万元）531 1511 -980 -64.86% -0.33%其他应付款（万元）预提费用（万元）预计流动负债（万元）应付分保账款（万元）保险合同准备金（万元）代理买卖证券款（万元）代理承销证券款（万元）国际票证结算（万元）国内票证结算（万元）9412 8703 709 8.15% 0.24%递延收益（万元）应付短期债券（万元）一年内到期的非流动负债（万元）7351 17900 -10549 -58.93% -3.51% 其他流动负债（万元）290 59 231 391.53% 0.08% 流动负债合计（万元）102043 97216 4827 4.97% 1.61%非流动负债：长期借款（万元）应付债券（万元）长期应付款（万元）71765 21332 50433 236.42% 16.79%专项应付款（万元）预计非流动负债（万元）长期递延收益（万元）1350递延所得税负债（万元）1113 415 698 168.19% 0.23% 其他非流动负债（万元）8858 6482 2376 36.66% 0.79% 非流动负债合计（万元）83086 28229 54857 194.33% 18.26%负债合计（万元）股东权益：185128 125445 5968347.58% 19.87%实收资本（或股本）（万元）45731 45731资本公积（万元）减: 库存股（万元）专项储备（万元）67670 65950 1720 2.61% 0.57%盈余公积（万元）19676 19117 559 2.92% 0.19% 一般风险准备（万元）未确定的投资损失（万元）未分配利润（万元）40713 40277 436 1.08% 0.15% 拟分配现金股利（万元）外币报表折算差额（万元）归属于母公司股东权益合计-61 -82 21 -25.61% 0.01% （万元）173729 170993 2736 1.60% 0.91%少数股东权益（万元）所有者权益（或股东权益）合3970 3981-11 -0.28% 0.00%计（万元）177699 174974 2725 1.56% 0.91% 负债和所有者权益（或股东权益）总计（万元）362827 300419 62408 20.77% 20.77% ，资产负债表变动情况的分析评价一）从投资或资产角度进行分析评价根据上表，可以对新华制药公司总资产变动情况做出以下分析评价：该公司总资产本期增加62408 万元，增长幅度为20.77%，说明新华制药公司本年资产规模有较大幅度的增长。
进一步分析可以发现：1) 流动资产本期增加25883 万元，增长幅度为22.68%，使总资产规模增长了8.62%。
非流动资产本期增加了36525万元，增加的幅度为19.60%，使总资产规模增加了12.16%，两者合计使总资产增加了62408 万元，增长幅度为20.77%。
2) 本期流动资产增长变动体现在以下四个方面：一是货币资金的大幅度增长。
货币资金本期增长12291 万元，增长的幅度为41.08%，对总资产的影响为4.09%。
货币资金的增长对提高企业的偿债能力，满足资金流动性需要都是有利的。
二是预付账款的增加，预付账款本期增加3944 万元，增长幅度为88.53%，对总资产的影响为1.31%。
预付账款年末增加的主要原因为本公司预付土地款的增加所致。
三是其他应收款的增加，其他应收款本期增加3328 万元，增长幅度为143.88% ，对总资产的影响为1.11%。
其他应收账款年末增加的原因，主要为应收处置土地及其地上建筑物款增加所致。
四是存货的增长，存货本期增加6588 万元，增长幅度为15.55%，对总资产的影响为2.19%。
原因是公司的库存商品增加了，在产品库存也增加了。
3) 本期总资产的增加主要体现在非流动资产的增加上。
非流动资产的变动主要体现在以下两个方面：一是固定资产的增长。
固定资产净值本期增加35983万元，增长幅度为33.85%，使总资产规模增长了11.98%。
本年增加的固定资产中，由在建工程转入的金额为499,351 千元。
本年增加的累计折旧中，本年计提146,145 千元。
导致固定资产增加。
二是无形资产的增长，无形资产本期增加3438 万元，增长幅度为15.38%，对总资产的影响为1.14%。
本期无形资产增加主要因土地使用权增加所致，这对公司未来经营有积极作用。
二）从筹资或权益角度进行分析评价根据上表，可以对新华制药公司权益总额变动情况做出以下分析评价：该公司权益总额较上年同期增加62408 万元，增长幅度为20.77% 。
说明新华制药公司本年权益总额有较大幅度的增长。
进一步分析可以发现：（1）负债本期增加59683 万元，增长的幅度为47.58%，使权益总额增长了19.87%；股东权益本期增加了2725 万元，增长的幅度为 1.56%，使权益总额增长0.91%，两者合计使权益总额本期增加62408 万元，增长幅度为20.77%。
（2）本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，非流动负债增长是其主要方面。
非流动负债本期增长54857万元，增长幅度为194.33%，对权益总额的影响为18.26%。
非流动负债增长主要表现在两个方面：一是长期借款的增长，长期借款本期增加50433 万元，增长幅度为236.42%，长期借款增加的原因是信用借款的增加，抵押借款的增加，保证借款的增加。
二是递延所得税负债的增长，递延所得税负债本期增加698 万元，增长幅度为168.19%，原因是可供出售金融资产公允价值变动。
流动负债本期增加4827 万元，增长幅度为 4.97% ，对权益总额的影响为1.61%，流动负债增加的主要原因是短期借款的增长，年末短期借款余额增加较大主要原因为满足本公司业务扩展的需要，本公司新增借款所致。
3）股东权益本期增加2725 万元，增长幅度为1.56%，对权益总额的影响为0.91%。
本期股东权益增长主要是资本公积的增加，资本公积本期增加1720 万元，增长幅度为2.61%，资本公积本年增加系本公司持有的可供出售金融资产公允价值变动所致。
2012 年新华制药公司资产负债表垂直分析表金额单位：万元2012- 2011- 2012 2011 变动情项目12-31 12-31 年（%）年（%）况（%）流动资产：货币资金（万元）42214 29923 11.63% 9.96% 1.67% 结算备付金（万元）拆出资金（万元）交易性金融资产（万元）衍生金融资产（万元）应收票据（万元）8866 8397 2.44% 2.80% -0.35% 应收账款（万元）25571 26287 7.05% 8.75% -1.70%8399 4455 2.31% 1.48% 0.83% 预付款项（万元）应收保费（万元）应收分保账款（万元）应收分保合同准备金（万元）应收利息（万元）应收股利（万元）其他应收款（万元）应收出口退税5641 2313 1.55% 0.77% 0.78% （万元）应收补贴款（万元）应收保证金（万元）内部应收款（万元）买入返售金融资产（万元）存货（万48967 42379 13.50% 14.11% -0.61% 元）待摊费用（万元）待处理流动资产损益（万元）一年内到期的非流动资产（万元）其他流动资产（万元）327 350 0.09% 0.12% -0.03% 流动资产合计（万元）139987 114104 38.58% 37.98% 0.60% 非流动资产：发放贷款及垫款（万元）可供出售金融资产（万元）15630 13607 4.31% 4.53% -0.22% 持有至到期投资（万元）长期应收款（万元）长期股权投资（万元）2647 2335 0.73% 0.78% -0.05% 其他长期投资（万元）投资性房地产（万元）6891 3714 1.90% 1.24% 0.66% 固定资产原值（万元）263157 217552 72.53% 72.42% 0.11% 累计折旧（万元）120848 111236 33.31% 37.03% -3.72% 固定资产净值（万元）142308 106316 39.22% 35.39% 3.83% 固定资产减值准备（万元）10固定资产（万元）142299 106316 39.22% 35.39% 3.83%27398 36333 7.55% 12.09% -4.54% 在建工程（万元）工程物资（万元）固定资产清理（万元）生产性生物资产（万元）公益性生物资产（万元）油气资产（万元）无形资产（万元）25788 22350 7.11% 7.44% -0.33% 开发支出（万元）商誉（万元）272 0.07% 0.00% 0.07% 长期待摊费用（万元）股权分置流通权（万元）递延所得税资产（万元）1917 1659 0.53% 0.55% -0.02% 其他非流动资产（万元）非流动资产合计（万元）222840 186315 61.42% 62.02% -0.60% 资产总计（万元）362827 300419 100.00% 100.00% 0.00% 流动负债：短期借款（万元）41986 29615 11.57% 9.86% 1.71% 向中央银行借款（万元）吸收存款及同业存放（万元）拆入资金（万元）交易性金融负债（万元）衍生金融负债（万元）应付票据（万元）12228 11352 3.37% 3.78% -0.41% 应付账款（万元）27415 24463 7.56% 8.14% -0.59% 预收账款（万元）1452 1851 0.40% 0.62% -0.22% 卖出回购金融资产款（万元）应付手续费及佣金（万元）应付职工薪酬（万1642 2485 0.45% 0.83% -0.37% 应交税费（万元）-317 -798 -0.09% -0.27% 0.18% 应付利息（万元）52 74 0.01% 0.02% -0.01% 应付股利（万元）531 1511 0.15% 0.50% -0.36% 其他应交款（万元）应付保证金（万元）内部应付款（万元）其他应付款（万元）9412 8703 2.59% 2.90% -0.30%预提费用（万元）预计流动负债（万元）应付分保账款（万元）保险合同准备金（万元）代理买卖证券款（万元）代理承销证券款（万元）国际票证结算（万元）国内票证结算（万元）递延收益（万元）应付短期债券（万元）一年内到期的非流动负债（万元）7351 17900 2.03% 5.96% -3.93% 其他流动负债（万元）290 59 0.08% 0.02% 0.06% 流动负债合计（万元）102043 97216 28.12% 32.36% -4.24% 非流动负债：长期借款（万元）71765 21332 19.78% 7.10% 12.68% 应付债券（万元）长期应付款 （ 万元） 专项应付款 （ 万元） 预计非流动负债 （ 万元 ） 长期递延收益 （ 万元 ） 递延所得税负债 （ 万元） 其他非流动负债（ 万元） 非流动负债合计 （ 万元） 负债合计 （万元） 股东权益： 实收资本（或股本）（ 万元） 资本公积 （万元） 减: 库存股（万元） 专项储备 （万元） 盈余公积 （万元） 一般风险准备 （ 万元 ） 未确定的投资损失 （ 万元） 未分配利润 （ 万元） 拟分配现金股利 （ 万元） 外币报表折算差额 （ 万元 ） 归属于母公司股东权益合计 （ 万元 ） 少数股东权益 （ 万元 ） 所有者权益（或股东权益 ）合 计（ 万元） 负债和所有者权益 （ 或股东 权益） 总计（万元）资产负债表结构变动情况的分析评价 资产负债表结构变动情况的分析评价可以从三个方面进行：一） 资产结构的分析评价 从上表可以看出：（ 1） 从静态方面分析， 就一般意义而言， 企业流动资产 变现能力强， 其资产风险较小； 非流动资产变现能 力较差，其资产风险较大。
