集中研发项目研发费用决算表、费用分摊明细表、实际分享收益比例表

研发费用分配明细表模板-范文模板及概述示例1:在研发项目中，研发费用分配明细表是非常重要的一项工具，它帮助管理团队清晰地了解研发项目的费用分配情况，进而做出合理的决策。

在撰写这篇文章时，我将介绍研发费用分配明细表的作用、内容和格式，以及提供一个模板供读者参考使用。

首先，研发费用分配明细表的作用主要体现在以下几个方面：1. 帮助管理团队了解研发项目的费用构成，包括人工成本、设备耗材、外包服务等；2. 指导管理团队合理分配研发经费，确保研发项目的顺利进行；3. 为项目进展和成本控制提供决策支持。

其次，研发费用分配明细表的内容一般包括以下几个方面：1. 项目基本信息，包括项目名称、项目负责人、项目起止时间等；2. 费用类别，如人工成本、设备耗材、外包服务等；3. 费用项目明细，记录具体的费用支出情况，包括费用金额、支出时间、支出事由等；4. 费用汇总，对各项费用进行合计，体现整体费用支出情况。

最后，我将提供一个研发费用分配明细表模板供读者参考使用。

这个模板包括项目基本信息、费用类别、费用明细和费用汇总等部分，并已经设置好相关的字段和公式，读者只需根据实际情况填入具体数据即可使用。

通过本篇文章的介绍和模板的提供，读者可以更好地了解研发费用分配明细表的作用和内容，同时也能更便捷地制作和使用这一重要工具，为研发项目的管理提供有力支持。

示例2:在企业的研发活动中，研发费用的分配和计量是非常重要的，不仅可以掌握研发投入的情况，也能够为企业的决策提供参考依据。

在这个过程中，研发费用分配明细表扮演了非常重要的角色，它可以清晰地展示研发费用的具体项目和支出情况，帮助企业进行有效的资金管理和控制。

研发费用分配明细表模板通常包括以下几个方面的内容：1. 研发费用项目：明细列出了各个研发活动的具体项目，包括研究人员工资、实验材料、设备采购等费用项目。

2. 费用支出明细：列出了每个研发费用项目的具体支出情况，包括支出时间、支出金额、支出对象等信息，方便企业对研发费用进行跟踪和管理。

研发项目费用分配
说
1.待分配金额是指企业研发和生产经营共同发生的费用，按照税法口径归集的金额。

2.分配比例是指企业通过记录研发项目与生产经营的工时、电量、定额等数据计算的分配比例，即分配标准=研
时（电量、定额等），企业可以根据实际情况选择其中一个或几个标准。

如人员人工费用分配选择生产工时标准，折旧作使用情况记录表》。

①支
付为
研发
服务
的后
勤人
员的
工资
不得
加计
扣
除，
不参
与分
摊。

②支
付为
研发
服务
的后
勤人
员的
❽五
险一
金❾
不得
加计
扣
除，
不参
与分
摊。

③因材料费用全部为研发领用，故分摊比例为100%（“外聘研发人员的劳务费用”、“其他费用”同理）④用于研发的房屋计提的折旧费不得加计扣除，不参与分摊。

用分配表
准=研发项目实际生产工时（电量、定额等）÷研发项目与生产经营总生产工产工时标准，折旧费用和无形资产费用分摊选择定额标准等，相关数据来源见《工。

研发费用归集与核算及管理制度研发费用管理制度第一章总则第一条为了加强科学技术研究开发经费（以下简称研究开发经费）的管理，加速某某公司（以下简称某某公司）的科学研究和新技术的推广应用，促进某某公司经济效益的提高，根据国家和上级的有关规定，结合某某公司的实际特制定本办法。

第二条研究开发经费是用于进行科学技术研究、开发、新技术推广应用的专项费用。

第三条研究开发经费必须按计划统筹安排，节约使用，讲求经济效益。

第二章研究开发经费的来源第四条研究开发经费的来源：1、国家、股份公司对重点研究开发项目的专项拨款；2、由某某公司成本列支的研究开发项目费用；3、其它方面筹措来用于研究开发项目的费用。

第三章研究开发经费的使用范围第五条研究开发经费的使用范围：1、为进行科学技术研究、开发、新技术推广所发生的调研费、资料费、差旅费、技术协作费、材料费、测试仪器的购置费等费用。

2、为进行研究开发项目评定，进行技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等费用。

3、为开展科技情报及知识产权工作所发生的技术资料费、出版印刷费、专利年费等费用。

4、用于科技进步奖励所发生的费用。

第四章研究开发经费的管理第六条某某公司科技处是研究开发经费的归口管理部门，具体负责研究开发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。

第七条研究开发经费由某某公司按研究开发项目计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪做它用。

第八条研究开发经费的拨付按照某某公司资金拨付的规定执行，各项目承担单位只有在研究开发项目委托开发合同签订后才能启用，并由项目承担单位按规定的使用范围严格控制、合理使用。

第九条研究开发有关内容需要与外单位（某某公司以外单位）合作或委托其进行的，必须签订科研项目外委技术合作研究合同，该合同须由某某公司科技处审查后才能生效拨款。

第十条研究开发经费在使用中有关单位分管技术工作的领导，科技部门负责人要按内控制度授权的规定执行，并按照不同的项目进行核销。

企业需要关注的是，财税〔2015〕119号文件对研发费用会计核算提出了若干要求：1.遵照国家统一会计制度：企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。

2.设置研发支出辅助账：对享受加计扣除的研发费用，按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。

企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

3.研发与生产分别核算：企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

97号公告为指导企业设置研发支出辅助账做了细化规定，以帮助企业防范相关风险：1.研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查。

2.企业可参照97号公告所附样式，设置研发支出辅助账、编制研发支出辅助账汇总表。

3.年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。

企业按照财税〔2015〕119号文件和97号公告要求设置研发支出辅助账时，应参照97号公告所附样式编制。

企业也可以根据自己的实际情况建立辅助账，但应涵盖97号公告所附样式内容。

也就是说辅助账样式可以在总局发布的辅助账框架内增加有关项目，但不得减少和合并有关项目。

研发费用的费用化或资本化处理方面的规定企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其税收上资本化的时点应与会计处理保持一致。

《企业会计准则第6号-无形资产》第7条规定，企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。

1.研究阶段支出研究阶段，是指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创性的有计划调查，主要是指为获取相关知识而进行的活动。

考虑到研究阶段的探索性及其成果的不确定性，企业无法证明其能够带来未来经济利益的无形资产的存在，因此，对于企业内部研究开发项目，研究阶段的有关支出，应当在发生时全部费用化，计入当期损益（管理费用）。

研发分摊明细表格模板示例1:标题：研发分摊明细表格模板：解析企业研发成本引言：在现代企业中，研发投入是企业发展的重要环节之一。

为了有效管理研发成本，并了解研发活动在企业内部的分布和投入情况，研发分摊明细表格模板被广泛应用。

本文将介绍研发分摊明细表格的作用、设计要点以及常见模板示范。

一、研发分摊明细表格的作用：1. 研发成本管理：明细表格能够将研发费用按照不同项目进行细分，进而帮助企业了解各项研发活动的成本构成，为研发预算和资源分配提供依据。

2. 决策支持：通过分析各项研发活动的投入和产出，企业能够做出科学决策，确定优先级，并合理配置资源，以提高研发效率和创新能力。

3. 绩效评估：明细表格能够记录研发成本与绩效之间的关系，帮助管理者评估研发活动的效益，以及预测未来的研发投入与产出情况。

二、研发分摊明细表格的设计要点：1. 成本元素划分：将研发成本依据不同的元素进行划分，例如人员费用、设备费用、材料费用等，以确保对各个成本项的详细记录和分析。

2. 项目分摊：为了准确了解各项目的研发成本，将各项成本按照项目进行分类，可以按项目编号、名称等方式进行分摊。

3. 时间分配：将研发成本按照时间进行分配，比如按月、季度或年度进行划分，以便于制定长期、中期和短期研发计划。

三、常见研发分摊明细表格模板示范：以下是一些常见的研发分摊明细表格模板示范，可以根据企业的具体需求进行调整和定制：1. 人员费用明细表格：记录各项目中人员费用的分配情况，包括员工工资、社会保险、福利等。

2. 设备费用明细表格：记录研发项目所使用的设备费用，包括购买、租赁、维护等。

3. 材料费用明细表格：记录研发项目中所使用的各类材料费用，包括原材料、实验用品等。

4. 项目绩效评估表格：记录各项目的投入和产出情况，评估研发项目的绩效，以便于决策和资源配置。

结论：研发分摊明细表格模板是企业研发成本管理的重要工具，能够帮助企业更好地了解研发活动的分布和投入情况，并为决策、评估和预测提供支持。

附件2鉴定申报材料目录及要求一、申报材料目录（（1）—（6）项必须提供，其它根据不同项目情况提供研发活动证据、实质性创新证明）1．《研究开发项目异议告知书》及《研究开发项目异议清单》（税务部门发出）；2．自主、委托、合作研究开发项目计划书；（每个项目必须提供一份项目计划书（申请（报）书、方案或类似材料），计划书应包括但不仅限于以下内容：现有先进产品（技术、工艺）简介、定性定量的研发技术目标、研发对行业推动作用，以及研发进度、经费投入和人员安排等。

计划书及相关材料必须包含能反映鉴定年度发生的相关研发工作。

）3．企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（企业内部立项决议必须经总经理办公会或董事会等级别的会议通过，并包含必要的信息；政府立项项目必须为区及区级以上科技立项（市及市级以下科技项目必须有扶持经费），并包含有研究开发阶段）；4. 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单（要求提供人员名单、所在工作部门、工种、工资情况）；5.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明；6. 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表；7.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同（若项目为委托、合作研究开发项目，需提供）；8.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料（若项目有计提集中开发模式，需提供）；9.自主、委托、合作研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况辅助账（要求纳税人自行编制，按项目）（按税务部门要求格式。

可不盖公章，直接上传EXCEL格式）；10. 研究开发项目的年度总结报告（该年度项目若未完成，需编写项目阶段总结报告，必须提供）。

并根据项目所处阶段（项目前期、中期或项目后期），提供该项目研发活动过程材料、研发成果材料：11.项目方案论证、立项评审；12.项目阶段（样品、小试、中试）测试报告、项目阶段评审；13.项目阶段成果或研究成果：核心技术图纸和资料；14.项目确认报告、样品试制报告；15.新产品检测报告（成果鉴定、检测报告应包含与现有先进技术、工艺或产品进行对比的内容，建议提供第三方机构的报告）。

研发费用加计扣除备案资料清单附件一：企业所得税优惠项目备案报告表所属年度：编号：《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。

二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。

纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。

三、“（预计）金额”栏的填写：季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额：备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。

备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。

如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。

备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。

备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。

备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。

备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。

备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。

四、报备项目情况说明：1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。

3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。

4、上一年度所得税优惠享受情况。

五、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）的规定，企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。

六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份由办税服务厅盖章后由纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。

附件二：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：附件三：企业研究开发费用支出明细表（委托开发项目填报）受托方企业：（盖章）年月日（单位：附件四：企业研究开发项目确认书编号：（盖章）年月日申请企业：附件五：企业研究开发项目登记信息告知书__________________（企业名称）:你单位报送的研究开发项目立项资料收悉。

企业享受研发费用加计扣除需留存哪些资料备查
【问题】
企业享用研发研发费用加计扣除需留存哪些资料备查?
【答案】
企业需留存以下资料备查:答:
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或的项目组编制情况和研发人员名单;
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的服务合同;
4.从事研发活动的人员（包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配阐明(包括工作使用情况及费用分配计算证据材料);
5.集中研发罗韦尼项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等;
6.“研发支出”辅助账及汇总表;
7.企业如果尚未取得地市级(含）科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

企业留存备查资料应从企业享受优惠事项独享当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起延用10年。

国家税务总局公告2015年第97号——国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.12.29•【文号】国家税务总局公告2015年第97号•【施行日期】2015.12.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】企业所得税正文本篇法规中的第一条、第二条第（一）项、第二条第（二）项、第二条第（四）项已被《国家税务总局公告2017年第40号——国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》同时废止。

本篇法规的第五条中“并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关”的规定和第六条第一项、附件6《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》已被《国家税务总局公告2019年第41号——国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》废止。

本篇法规中第二条第（三）项“其他相关费用的归集与限额计算”的规定已被《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）自2021年度起废止。

国家税务总局公告2015年第97号国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号，以下简称《通知》）规定，现就落实完善研究开发费用（以下简称研发费用）税前加计扣除政策有关问题公告如下：一、研究开发人员范围企业直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。

研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。

企业外聘研发人员是指与本企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。

附件1企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2015年第76号发文日期：2015年11月12日【全文有效】【主动公开】显示明细隐藏明细字号：所属类别：税收法规->企业所得税->税收优惠资料简码：040491适用范围：国家地区：中华人民共和国行业类型：通用政策纳税人类型：全部文件级别：规范性文件是否税收优惠：否更新日期：2015年12月15日生效日期：2015年01月01日国地税选择：通用信息公开选项：主动公开发布单位：国家税务总局关键字：企业所得税优惠备案免税扣除折旧录入单位：知识库运维组备注：为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。

特此公告。

附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录(2015年版)2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项(以下简称优惠事项)办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法)、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称税收征管法)、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)制定本办法。

第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。

包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。

本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。

第三条企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。

凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。

生物医药领域企业研发费税收政策指引(1.0版)2020年5月前言为深入贯彻中共中央、国务院关于实施国家创新驱动发展战略，认真落实广东省委、省政府关于推动科技创新强省建设和培育产业集群的重要部署，切实发挥税收服务职能，解决企业享受研究开发费用加计扣除政策过程中的“痛点”“堵点”“难点”。

广东税务围绕广东省重点研发领域，广泛邀请相关企业、行业协会和政府机关共同参与，以企业需求为牵引，编写重点领域企业研发费税收政策系列指引，帮助企业用足、用好研究开发费用加计扣除政策。

一、突出实用性，政策内容“一目了然”。

重点领域企业研发费税收政策系列指引从实用性、可操作性出发，在研究开发费用加计扣除政策内容中充分融入企业研发活动开展情况，以“政策+案例+问题解答”多样化的展示形式进行编写。

研究开发费用加计扣除政策一目了然，企业对照指引即可掌握如何正确、便捷地享受研究开发费用加计扣除政策，激发企业创新活力。

二、突出针对性，助推创新“一臂之力”。

本系列指引基于我省重点领域研发计划，针对不同领域企业研发活动特点，充分与企业互动，为不同领域企业量身定制。

首批由广东省税务局统筹聚合广州市税务局、珠海市税务局、佛山市税务局和东莞市税务局共同完成新一代信息技术、高端装备制造、生物医药、数字经济领域的研究开发费用加计扣除政策指引；第二批计划在2020年12月底发布绿色低碳、新材料、海洋经济、现代种业和精准农业、现代工程技术五大重点领域的研究开发费用加计扣除政策指引。

三、突出规范性，应知尽知“一应俱全”。

重点领域企业研发费税收政策系列指引编写以规范性为统领，让每一个案例解读和分析都有据可依、有章可循。

为不同领域企业享受研究开发费用加计扣除政策提供了一份口径统一、规范明确的办税指引。

本指引仅旨在方便读者查找和充分享受研究开发费用加计扣除政策，不是税收执法或申请享受政策的直接依据。

具体执行中遇到的问题请依照国家最新发布的法律、法规、规章及规范性文件的规定执行。