试议经济责任审计的作用(doc 8页)

第一章（20 页）思考题1、市场经济与计划经济的区别有哪些？市场经济是一种经济体系，在这种体系下产品和服务的生产及销售完全由自由市场的自由价格机制所引导计划经济，或计划经济体制，又称指令型经济，是对生产、资源分配以及产品消费事先进行计划的经济体制。

由于几乎所有计划经济体制都依赖于指令性计划，因此计划经济也被称为指令性经济。

计划经济、市场经济的区别这是两种根本对立的经济体制主要区别有: 一是经济运行的机制不同.计划经济是无所不包的国家计划,市场经济是市场机制,即价格供求竞争利率等. 二是调节经济的手段不同. 前者主要是行政手段,后者主要是经济手段和法律手段.三是调节经济的方式不同. 前者是国家直接调控企业,后者是国家调控市场, 市场引导企业.四是所有制结构不同.前者的所有制结构单一, 后者所有制结构多元.五是利益分配不同.前着平均主义严重,后者注重效率.5、国家干预经济的手段有哪些？经济手段、行政手段和法律手段第二章（39 页）例3-2 某市房地产主管部门领导王大伟退休后，与其友张三、李四共同出资设立一家房地产中介公司。

王大伟不想让自己的名字出现在公司股东名册上，在未告知其弟王小伟的情况下，直接持王小伟的身份证等证件，将王小伟登记为公司股东。

下列哪一项表述是正确的？（A）A、公司股东应是王大伟B、公司股东应是王小伟C、王大伟和王小伟均为公司股东D、公司债权人有权请求王小伟对公司债务承担相应的责任例3-3 甲股份有限公司经董事会决议，变更公司章程，在其营业范围中增加“制售成衣” 一项，但尚未向工商行政部门办理变更登记手续。

董事长刘某未经授权与乙纺织厂签订一项订购布料的合同。

对甲公司变更经营范围的行为，下列判断中正确的是：（ C ）A、因其是董事会作出的决议，故不能发生变更效力B、董事会可以对此作出决议，但其未向工商机关办理变更登记而不发生变更效力C、应由股东会作出决议，自决议生效时发生变更效力D、应由董事会作出决议，并自办理变更登记时发生变更效力70%、25%、5%。

2020年审计师考试辅导《审计理论与实务》讲义【内容介绍】【第一部分审计理论与方法】第一章总论第二章审计组织与审计法律责任第三章审计准则、质量控制标准和职业道德第四章审计目标和审计程序第六章审计取证方法第九章审计报告【第二部分企业财务审计】第一章销售与收款循环审计第二章采购与付款循环审计第三章生产与存货循环审计第四章货币资金审计第一部分审计理论与方法——第一章总论【考情分析】第一章介绍中外审计的起源，审计的含义、职能、分类、作用等审计基本知识，内容比较简单，每年考试都有所涉及。

分值一般占3-5分，都是在单选和多选的范围内出题。

本章考试大纲对中级审计师与初级审计师的要求基本相似，初级在（1）国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展（2）审计分类的意义和适用条件中要求了解。

【介容内绍】第一节概述第二节审计的职能、地位和作用第三节审计的分类第一节概述一、审计的产生和发展审计是经济社会发展到一定阶段的产物，是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生的。

（一）国家审计的产生和发展1.我国国家审计的产生和发展记忆几个有代表性的时间：西周就出现了带有审计性质的财政经济监察工作，设“宰夫”。

秦、汉两代采用“上计制度”。

唐朝前的“比部审计制度”。

宋代设立审计司和审计院，出现“审计”一词命名的审计机构。

民国时期，北京政府初期设立临时审计机关——审计处，后根据《中华民国约法》改为审计院。

中华人民共和国：1982年12月4日，人大通过修改的《宪法》，规定我国建立审计机关，实行审计监督制度。

1983年9月15日，国务院正式设立审计署，地方各级政府的审计机关相继建立。

补充：法律效力的层次①宪法，全国人大；②法律，全国人大及其常委会；③行政法规，国务院；④地方性法规，省级人大及其常委会，省会所在地的市和国务院规定的较大的市人大及其常委会（民族自治地方的自治条例和单行条例、经济特区规范性文件）；规章，国务院各部委、省级人民政府、省会所在地的市和国务院规定的较大的市政府。

国家开放大学《监督学》期末复习练习题及答案解析（二）一、名词解释1. 监督2. 公权力3. 腐败4．谏诤5. 国家监察6. 职务犯罪7．人大质询8. 党内监督9. 巡视制度10. 述责述廉11.人民法院审判监督12.审级监督13.行政诉讼14.行政赔偿15.检察机关监督16.刑事抗诉17.行政监督18.审计监督19.政府财务审计20.行政复议21.社会监督22.公民监督23.社团监督24.舆论监督二、简答题1．腐败有哪些特征？2．监督的特征3．监督有哪些基本原则？4. 简述监督的功能。

5．中国古代有哪些有代表性的监督思想？6．孙中山的监督思想。

7．简述各级监察委员会的监察对象。

8. 监察委员会有哪些职责？9．党内监督的主体和对象是什么？10. 检察机关监督的内容。

11. 简述行政复议的原则。

12. 人民政协的监督有哪些方式？13. 民主党派监督的主要形式有哪些？14. 民主党派监督的内容是什么？15. 社会监督的主要方式有哪些？16. 简述社团监督的意义。

17．简述舆论监督的功能。

18. 简述舆论监督的方式。

三、论述题1．试述当代中国的监督思想。

2．试述中国古代监察制度的特点。

3．试述人民代表大会监督的方式。

4．试述人民代表大会对行政机关的监督范围。

5. 人民政协的监督有哪些内容？6. 试述公民监督的特征和意义。

参考答案：一、名词解释1．监督是指各种监督主体依法对国家公权力机关及其工作人员行使公权力的活动所进行的监察、督察等活动以及对滥用公权力谋取私利的各种行为的纠正活动。

2．公权力是社会中至高无上的、公认的和法定的权力，它以权力机关为载体，并以其特有的普遍权威性对全社会实施管理或者控制。

3．腐败是一个政治性概念，是指国家公权力机关和国家公职人员滥用公权力谋取私人利益的各种行为（活动）。

4．谏诤是指对君主言行违失的直言批评，规劝其改正错误。

5.国家监察是指各级监察委员会依法对行使公权力的公职人员的职务违法和职务犯罪行为实施的监督。

第1篇一、自我介绍1. 请简要介绍您的个人基本信息，包括姓名、年龄、学历、专业等。

参考答案：我叫张三，今年25岁，毕业于XX大学会计学专业，本科学历。

在校期间，我积极参加各类活动，曾担任学生会干部，具备较强的组织协调能力和团队协作精神。

二、专业知识与技能1. 请简述审计的基本概念和目的。

参考答案：审计是一种独立、客观、公正的评价活动，旨在对被审计单位的财务报表、内部控制和经营成果进行审查，以判断其真实性、合规性和效益性。

2. 请简述审计的三个基本要素。

参考答案：审计的三个基本要素为：审计主体、审计对象和审计标准。

3. 请简述审计的程序。

参考答案：审计程序包括：审计计划、现场审计、编制审计报告、后续审计等环节。

4. 请简述审计风险的概念及其分类。

参考答案：审计风险是指审计过程中可能发生的错误和舞弊，分为固有风险、控制风险和检查风险。

5. 请简述审计证据的概念及其分类。

参考答案：审计证据是指支持审计结论的客观事实和材料，分为直接证据和间接证据。

6. 请简述审计抽样方法及其优缺点。

参考答案：审计抽样方法包括：随机抽样、系统抽样、分层抽样和判断抽样。

优点是提高审计效率，降低审计成本；缺点是可能存在抽样误差。

7. 请简述审计准则的概念及其作用。

参考答案：审计准则是审计工作的规范和指南，旨在确保审计工作的质量、效率和独立性。

8. 请简述审计报告的基本要素。

参考答案：审计报告的基本要素包括：审计意见、审计范围、审计依据、审计发现、审计建议等。

三、审计实践与案例分析1. 请简述您在审计工作中遇到的典型问题及解决方法。

参考答案：在审计工作中，我曾遇到被审计单位内部控制薄弱、财务报表虚假等问题。

针对这些问题，我通过加强现场审计、完善审计程序、加强与被审计单位的沟通等方式，确保了审计工作的顺利进行。

2. 请简述一次审计案例分析。

参考答案：在一次审计项目中，我发现被审计单位存在虚列支出、隐瞒收入等问题。

通过深入调查，我发现这些问题的根源在于内部控制不健全。

2024年内部审计工作报告2024年内部审计工作报告1__年公司在董事长的领导下，以科学发展观为指导，按政府“深化改进作风提高效率”要求，不断强化大局意识、服务意识、创新意识，进一步解放思想，促进公司审计工作创新转型，全面履行审计监督职能，围绕加强管理、提高效益、发展经济这一目标，开展了一些卓有成效的工作。

总结如下：（一）狠抓内审项目落实，项目工作有序推进__年，公司能过各种途径，运用多种方式，积极支持、推动各区域的内审业务工作，在区各级部门、单位内审人员积极努力下，__年内审项目此项工作和有序推进，并取得了较快地发展，至11月中旬已累计完成审计项目1870个，查出损失浪费8100万元，增加效益39880万元，提出审计建议被采纳1250条。

同时集团公司下属各区域公司和内审人员积极争先创优，取得了新佳绩，同时各区域公司还充分调动审计人员积极性，科学严密按排审计项目，取得了项目数量和质量的双优。

（二）充分发挥公司职能作用，提升公司社会效益和经济效益今年公司注重发挥内审的职能作用，用各种形式促进各区域的信息交流，提升内审理念和实务水平，从而提高内审工作效率，公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险，从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域，到主动地预防和控制高风险的出现，并建立各种风险控制机制，加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测，公司内部审计还在遏制腐败方面发挥出越来越明显的作用。

公司还针对全集团区域公司众多，但各区域管理水平参差不齐，内部治理结构“土洋结合”这一特点，利用这些公司现代企业治理机制较完备，内部控制制度较完善的长处，充分发挥重点企业公司的引领作用，召集各区域公司如开研讨会互动交流形式，针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素，通过成本审计、内部指导方式寻求对策，成效比较显著，取得了较好的经济效益，并将这些经验以信息交流方式发布内审信息平台，得到了各企业内审人员的好评。

（⼀）审计产⽣与发展1 ．审计产⽣与发展的社会基础审计是社会经济发展到⼀定阶段的产物，是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下，基于经济监督的需要⽽产⽣。

受托经济责任关系的确⽴是审计产⽣的前提条件，没有受托经济责任，也就不存在审计这项经济监督活动。

受托经济责任关系，是指在受托管理和受托经营条件下，受托⼈在管理或经营⽅⾯对委托⼈所承担的义务和职责。

但受托经济责任的确⽴，并不⼀定产⽣审计活动，它只是审计产⽣的前提条件。

如果这种审查评价活动由授权委托者⾃⾝完成，就不能称之为审计活动。

只有当这种经济监督活动由授权委托者委派（或委托⼈委托）独⽴的机构和⼈员代⾏时，才会产⽣具有独⽴性的审计活动。

受托经济责任关系是审计产⽣和发展的社会基础，其涵义为：( l ）受托经济责任是不断演进的，它是审计产⽣和发展的客观基础。

受托经济责任从单纯的财务责任，逐渐向更为⼴泛的经营责任、管理责任⽅⾯纵深扩展，进⽽形成包括环境责任和社会责任等在内的现代经济责任的完整概念。

受托经济责任关系的出现是审计产⽣的客观基础，审计因经济责任内容从简单到复杂的演进⽽获得了不断发展。

( 2 ）财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制，是受托经济责任关系形成的基本根据，也是审计赖以存在和发展的社会条件。

经济责任的不断变化过程中，审计成为联系各⽅经济贵任，保障社会经济正常、有序运⾏的重要制约机制。

这个机制也就成为审计⾃⾝存在和发展的社会条件。

( 3 ）财产所有者对经营管理者⽆法实施直接监督，是审计产⽣和发展的直接动因。

财产所有者对经营管理者是否尽职尽责地履⾏经济责任，有⽆舞弊和差错最为关⼼。

但是，在实际⽣活中财产的所有者⽆法直接进⾏经常性的监督和检查，因⽽需要独⽴的审计⼈员承担起监督和检查的职责，这就构成了审计产⽣和发展的直接动因。

2 国家审计的产⽣和发展中国的国家审计起源甚早。

早在西周时期，皇家（政府）审计就有了⼀定的发展。

秦、汉两代都曾采⽤“上计制度”，以审查监督财物收⽀有⽆错弊，并借以评价有关官吏的政绩。