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第一章总则第一条为加强连锁店面的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司资产的安全与完整，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有连锁店面，包括直营店、加盟店及分公司。
第三条连锁店面财务管理应遵循国家有关法律法规，坚持合规、高效、节约、安全的原则。
第二章财务组织架构与职责第四条连锁店面设立财务管理部门，负责本店面的财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责如下：1. 负责编制和执行店面财务预算，确保财务预算的合理性和可行性；2. 负责店面资金收支管理，确保资金的安全和合规使用；3. 负责店面成本费用核算，合理控制成本费用；4. 负责店面财务报表的编制和上报，确保财务报表的真实性和准确性；5. 负责店面税务申报和缴纳，确保税务合规；6. 负责店面财务档案的管理，确保财务资料完整、安全；7. 负责店面财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平。
第三章资金管理第六条连锁店面资金管理应遵循以下原则：1. 合规原则：严格遵守国家有关资金管理的法律法规，确保资金合规使用；2. 安全原则：加强资金安全管理，防止资金被盗、挪用等风险；3. 效率原则：提高资金使用效率，确保资金在合理范围内周转；4. 节约原则：合理控制资金成本，降低资金占用成本。
第七条连锁店面资金收支管理包括：1. 收入管理：及时、准确记录收入，确保收入的真实性和完整性；2. 支出管理：严格执行支出审批制度，确保支出合理、合规；3. 资金调拨：根据业务需要，合理调拨资金，确保店面运营资金需求。
第四章成本费用管理第八条连锁店面成本费用管理应遵循以下原则：1. 合规原则：严格遵守国家有关成本费用管理的法律法规，确保成本费用合规；2. 节约原则：合理控制成本费用，提高经济效益；3. 透明原则：加强成本费用核算，确保成本费用公开透明。
第九条连锁店面成本费用管理包括：1. 成本核算：按照国家会计制度规定，准确核算成本；2. 费用控制：加强费用预算管理，严格执行费用报销制度；3. 成本分析：定期进行成本分析，找出成本节约潜力。
第一章总则第一条为加强连锁商超财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有连锁商超门店及总部财务部门。
第三条本制度遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家财务会计法律法规；2. 实际原则：结合公司实际情况，制定切实可行的财务管理制度；3. 安全原则：确保公司财务安全，防止财务风险；4. 效率原则：提高资金使用效率，降低财务成本；5. 透明原则：财务信息公开透明，接受监督。
第二章财务组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部下设以下部门：1. 财务核算部：负责公司财务核算、成本核算、税务核算等工作；2. 资金管理部：负责公司资金筹措、使用、监控等工作；3. 预算管理部：负责公司预算编制、执行、分析等工作；4. 内部审计部：负责对公司财务活动进行内部审计。
第三章财务核算与报告第六条财务核算遵循权责发生制，以实际发生的经济业务为依据。
第七条财务报告按照国家会计准则的要求，定期编制月度、季度、年度财务报表。
第八条财务报告应包括以下内容：1. 资产负债表；2. 利润表；3. 现金流量表；4. 所有者权益变动表；5. 附注。
第九条财务报告经财务部负责人审核，报总经理审批后对外公布。
第四章资金管理第十条资金管理遵循以下原则：1. 合法合规：资金来源合法，使用符合国家规定；2. 安全第一：确保资金安全，防止资金损失；3. 效益优先：提高资金使用效率，降低财务成本；4. 透明公开：资金使用情况公开透明，接受监督。
第十一条资金筹措：1. 遵循国家金融政策，选择合适的融资渠道；2. 优化融资结构，降低融资成本；3. 加强与金融机构的合作，提高融资效率。
第十二条资金使用：1. 严格按照预算执行，不得超支；2. 加强资金监控，确保资金安全；3. 合理分配资金，提高资金使用效率。
一、公司简介步步高从1995年开始创业，2003年12月正式成立步步高商业连锁股份有限公司，总部位于毛主席故乡——湖南湘潭市。
步步高公司及控股子公司立足于中小城市，以密集式开店、双步步高商业连锁股份有限公司业态、跨区域的发展模式，以统一的品牌向客户提供商品零售服务，奠定了湖南省连锁零售龙头企业的地位。
现公司连锁门店已遍及湖南省各地市、并战略性进入江西省部分地市，以超市、百货两大零售业态为广大消费者提供商品零售服务。
截止2007年12月31日，公司拥有门店87家，员工11000多人，营业面积60余万平方米，2007年实现销售41.84亿元。
历史沿革步步高人1995年开始创业，2003年12月正式成立步步高商业连锁股份有限公司，总部位于毛主席故乡——湖南湘潭市。
步步高公司及控股子公司立足于中小城市，以密集式开店、双业态、跨区域的发展模式，以统一的品牌向客户提供商品零售服务，奠定了湖南省连锁零售龙头企业的地位。
现公司连锁门店已遍及湖南省各地市、并战略性进入江西省部分地市，以超市、百货两大零售业态为广大消费者提供商品零售服务。
超市1995年底，步步高商业连锁股份有限公司步步高商业连锁股份有限公司步步高公司第一家量贩店在湘潭市解放路正式营业，公司的超市事业正式起航。
经过十一年的发展，从不足百平米的小店发展到中国超市30强。
步步高超市连锁门店已遍及江西、湖南长沙等省，以低价形象和“一站式服务”满足广大消费者的需求。
2005年，董事长王填在美国与IGA国际自愿连锁组织成功签约，迈出了国际资源共享的第一步。
百货2001年9月23日，步步高商业连锁股份有限公司步步高湘潭购物广场诞生。
步步高商业连锁股份有限公司时尚前线、品牌先锋。
迄今为止，步步高百货已拥有湘潭购物广场、株洲国安购物广场、邵阳购物广场、娄底银海店、耒阳金山店、常德金泰利店、益阳朝阳店、怀化店、郴州步步高罗家井店（百货）等主力门店。
共同成长、共享成功。
![连锁门店财务管理制度[1]](https://img.taocdn.com/s1/m/e4d54f6a182e453610661ed9ad51f01dc381576b.png)
连锁门店财务管理制度1. 引言为了规范和优化连锁门店的财务管理，提高企业经营效益，特制定本财务管理制度。
本制度适用于所有连锁门店的财务管理工作，涵盖财务流程、财务报告、费用控制等方面的内容，旨在确保财务管理的合规性、准确性和高效性。
2. 财务管理组织架构2.1 财务管理部门•连锁门店设立财务管理部门，负责门店的财务管理工作。
•财务管理部门需具备专业的财务队伍，包括会计人员、财务分析师等。
2.2 财务管理岗位职责•门店财务主管：负责门店财务工作的组织、协调和监督，及时提交财务报告。
•门店会计：负责门店的日常记账、核算和报表编制。
•财务分析师：负责门店财务数据的分析和预测，提供决策支持。
3. 财务流程3.1 门店收入管理•门店应设立专门的收银台，确保收款过程的安全和准确性。
•门店收银员应进行定期培训，掌握正确的收款流程、对账流程等。
•门店应建立票据管理制度，对所有收款单据进行审查和归档。
3.2 成本控制与支出管理•门店应制定成本控制指标，建立成本核算制度，分析和控制成本。
•门店应设立采购管理部门，负责门店的采购工作，并建立供应商管理制度。
•门店应建立费用预算制度，控制和管理各项费用支出。
3.3 财务核算与报告•门店会计应按照财务会计准则进行日常会计处理，并确保财务数据的准确性和完整性。
•门店应定期进行财务盘点，核对账面数据与实际库存情况。
•门店应按照规定的时间表编制财务报告，包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
4. 财务控制措施4.1 财务审批制度•门店应建立严格的财务审批制度，规范各项业务的财务处理和审批流程。
•财务审批制度应包括金额阈值、审批权限等，确保财务流程的合法性和规范性。
4.2 财务内部控制•门店应建立完善的财务内部控制制度，防范财务风险和内部失职。
•财务内部控制应涵盖收支管理、票据管理、资产管理等方面，确保资产的安全和合规性。
4.3 财务审计制度•门店应每年进行一次财务审计，由独立的审计机构进行。
连锁店财务管理制度模板一、总则1. 本财务管理制度适用于所有连锁店及其下属分支机构。
2. 财务管理应遵循合法、真实、准确、完整的原则，确保财务数据的透明度和可追溯性。
二、财务机构与人员1. 各连锁店应设立财务部门，负责日常财务管理工作。
2. 财务部门负责人应具备相应的财务管理资格和经验。
三、财务计划与预算1. 每年末，各连锁店应根据经营目标编制下一年度的财务计划和预算。
2. 财务计划和预算应经过连锁店管理层审批后执行。
四、资金管理1. 连锁店应建立健全资金管理制度，确保资金安全和高效使用。
2. 所有资金收支必须通过指定的银行账户进行。
五、收入管理1. 连锁店的所有收入必须及时、全额入账，不得坐支、挪用。
2. 收入确认应符合国家相关会计准则。
六、成本与费用管理1. 成本和费用的支出应严格按照预算执行，不得超支。
2. 所有支出必须有合法、有效的凭证作为依据。
七、资产管理1. 连锁店应定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。
2. 资产的购置、处置应经过严格的审批流程。
八、财务报告与分析1. 财务部门应定期编制财务报告，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。
九、内部控制与审计1. 建立内部控制体系，防范财务风险。
2. 定期进行内部审计，确保财务管理制度的有效执行。
十、财务信息系统1. 采用先进的财务信息系统，提高财务管理的自动化和信息化水平。
2. 确保财务数据的安全性和保密性。
十一、附则1. 本制度自发布之日起生效，由财务部门负责解释。
2. 对于本制度的修改和补充，应经过连锁店管理层的审批。
注：本模板仅供参考，具体财务管理制度应根据连锁店的实际情况和管理需要进行定制。
在实施前，建议咨询专业的财务顾问或律师，确保符合相关法律法规和公司政策。
连锁店财务管理制度第一章总则第一条为了规范和加强连锁店财务管理，保障企业财务安全，提高经营效益，制定本制度。
第二条本制度适用于所有连锁店的财务管理工作。
第三条连锁店财务管理应遵循“规范、合法、透明、安全”的原则。
第四条连锁店财务管理应积极倡导节约、勤俭、稳健的财务战略。
第五条连锁店财务管理应遵守国家相关法律法规，严格遵循财务会计准则。
第六条连锁店财务管理团队应具备专业能力和严格的工作纪律，为连锁店经营发展提供有力支撑。
第七条连锁店财务管理应加强内部控制，防范经营风险，保障经营连续性。
第八条连锁店各级管理人员应当严格遵守财务管理制度，不得私徇私情、违纪违规。
第九条连锁店应注重财务知识培训，提高全员财务意识，做好财务管理工作。
第十条连锁店应建立健全财务管理制度，定期进行检查、评估和完善，不断提高财务管理水平。
第二章财务管理组织第十一条连锁店应设立财务管理部门，负责组织、协调、监督财务管理工作。
第十二条连锁店财务管理部门应设置财务总监，并根据规模大小设立财务主管、出纳员等岗位。
第十三条连锁店财务总监应对财务管理工作负全面责任，负责全面监督和指导财务管理部门的日常运营。
第十四条财务主管应负责财务管理岗位的具体工作，配合财务总监完成公司财务管理工作。
第十五条出纳员应负责公司的日常资金管理工作，包括资金的收付、清算和保管等工作。
第十六条连锁店应建立完善的财务管理组织机构，合理配置和规范管理财务管理人员。
第十七条连锁店财务管理部门应制定明确的工作职责，确保每个员工的工作职责明确、责任担当。
第十八条连锁店应加强员工的培训和考核工作，保证员工的专业能力和工作素质。
第十九条连锁店应建立健全财务管理部门的绩效考核制度，激励员工积极工作。
第二十条连锁店应定期召开财务管理部门会议，及时通报工作情况，研究解决工作中的问题。
第三章财务管理制度第二十一条连锁店应建立健全财务管理制度，明确财务管理工作的流程和要求。
第二十二条连锁店财务管理制度应包括会计核算、资金管理、成本管理、审计监督、税收管理等方面。
第一章总则第一条为加强连锁店商业的财务管理，确保资金安全，提高经济效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有连锁店商业，包括直营店、加盟店等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 守法合规原则：严格遵守国家法律法规，依法纳税，保证财务活动的合法性。
2. 实事求是原则：以实际情况为依据，真实、准确、完整地反映财务状况。
3. 安全保障原则：确保资金、货品安全，防止财务风险。
4. 统一管理原则：实行统一核算，加强内部监督，确保财务制度的有效执行。
第二章资金管理第四条资金管理实行收支两条线，严禁挪用、侵占、私分资金。
第五条直营店资金由总部统一筹措、集中管理、统一使用。
加盟店资金由总部授权使用，并接受总部监督。
第六条资金收支必须通过银行账户进行，严禁使用现金进行大额交易。
第七条各门店应定期进行资金盘点，确保资金账实相符。
第三章货品管理第八条货品管理实行进、销、存一条线，确保货品安全、完整。
第九条货品采购应遵循公开、公平、公正的原则，严格控制采购成本。
第十条货品销售应实行销售明细记录，确保销售数据真实、准确。
第十一条货品库存应定期盘点，确保库存数据准确，防止库存积压或短缺。
第四章财务报表与核算第十二条各门店应按照国家会计制度的要求，建立健全财务报表体系。
第十三条财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。
第十四条财务核算应实行统一核算制度，确保核算数据的准确性。
第五章内部控制与监督第十五条建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规性。
第十六条各门店应设立财务负责人，负责本门店的财务管理工作。
第十七条财务负责人应定期向总部汇报财务状况，接受总部监督。
第十八条财务审计部门应定期对连锁店商业的财务活动进行审计，确保财务制度的有效执行。
第六章奖励与处罚第十九条对严格执行财务制度、取得显著成绩的部门和人员给予奖励。
第二十条对违反财务制度、造成经济损失的部门和人员依法予以处罚。
第七章附则第二十一条本制度由总部财务部负责解释。
第一章总则第一条为加强连锁商超财务管理，提高财务管理水平，规范财务行为，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于连锁商超的所有门店、部门及全体员工。
第三条本制度旨在明确财务管理职责，规范财务流程，确保财务数据的真实、准确、完整，提高财务管理效率。
第二章财务管理组织机构第四条成立连锁商超财务管理部门，负责制定、实施和监督本制度的执行。
第五条财务管理部门设主任一名，副主任一名，下设会计、出纳、审计等岗位。
第六条各门店设立财务负责人，负责本门店的财务管理工作。
第三章财务管理职责第七条财务管理部门职责：（一）贯彻执行国家有关财务、会计的法律法规和政策，制定本制度。
（二）组织编制财务计划，监督财务计划的执行。
（三）负责编制财务报表，确保报表的真实、准确、完整。
（四）负责编制年度财务预算，组织预算执行情况的监督。
（五）负责财务风险的防范和内部控制。
（六）负责财务人员的培训、考核和奖惩。
第八条各门店财务负责人职责：（一）贯彻执行本制度及公司财务政策。
（二）负责本门店的财务核算、报表编制和预算执行。
（三）负责本门店的财务风险防范和内部控制。
（四）负责本门店的财务人员管理。
第四章财务管理流程第九条财务核算流程：（一）原始凭证的审核、整理和归档。
（二）记账凭证的编制和审核。
（三）账簿的登记和核对。
（四）财务报表的编制和审核。
第十条财务预算流程：（一）编制年度财务预算。
（二）组织预算执行情况的监督。
（三）分析预算执行情况，提出改进措施。
第十一条财务报销流程：（一）报销单据的审核、整理和归档。
（二）报销金额的审核和审批。
（三）报销款的支付。
第五章财务监督与考核第十二条财务监督：（一）财务管理部门对财务核算、预算执行、财务报销等进行监督。
（二）各门店财务负责人对本门店的财务管理工作进行监督。
第十三条财务考核：（一）财务管理部门对财务人员的工作进行考核。
一、总则为加强商场连锁店的财务管理工作，确保财务活动的合法性、合规性，提高财务管理水平，保障公司资产的安全与完整，特制定本制度。
二、财务管理制度1. 财务机构与人员（1）商场连锁店应设立财务部，负责本店的财务管理工作。
（2）财务部负责人应具备相应的财务管理资质，对财务工作进行全面领导。
（3）财务部应配备足够的财务人员，明确职责分工，确保财务工作的顺利进行。
2. 资金管理（1）严格执行国家有关现金管理的相关规定，加强现金收支管理。
（2）商场连锁店应设立专户，用于存放各项收入和支出。
（3）严禁挪用、侵占公司资金，确保资金安全。
3. 会计核算（1）严格执行国家会计制度，建立健全会计核算体系。
（2）真实、准确、完整地记录和反映财务状况，确保会计信息的可靠性。
（3）定期进行财务报表编制，及时向公司总部报送。
4. 成本控制（1）加强成本核算，严格控制成本费用支出。
（2）合理确定商品售价，确保利润空间。
（3）优化采购流程，降低采购成本。
5. 财务报表与分析（1）定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）对财务报表进行分析，找出存在的问题，提出改进措施。
（3）定期向公司总部汇报财务状况，为决策提供依据。
6. 财务监督与检查（1）建立健全财务监督机制，确保财务制度的有效执行。
（2）定期开展财务检查，发现问题及时整改。
（3）对违反财务制度的行为，严肃处理。
三、附则1. 本制度适用于商场连锁店所有财务活动。
2. 本制度由财务部负责解释和修订。
3. 本制度自发布之日起施行。
一、总则为了规范商业连锁门店的财务管理工作，提高财务管理水平，确保财务数据的准确性和真实性，维护公司利益，特制定本制度。
二、财务管理体系1. 财务核算制度（1）严格遵守国家财务会计制度，确保财务核算的合法性、合规性。
（2）按照公司财务制度，建立健全财务核算体系，确保财务数据的准确性、完整性。
（3）财务核算采用权责发生制，真实反映门店经营状况。
2. 资金管理制度（1）严格执行收支两条线，严禁坐支。
（2）销售款管理：每日销售款应及时存入公司指定账户，不得私自挪用。
（3）备用金管理：门店备用金由店长负责，支出须在公司授权范围内，次月5号之前将上月份费用备用金账户银行流水快递至总公司财务部备档存放。
3. 货品管理制度（1）各店在货品收到后，根据入库单核对货品数量及质量，办理入库手续。
（2）建立库存商品明细账，由店长负责。
（3）每月末最后一天，库管员按要求做好库存盘点，负责人根据公司结算中心发来的对账单核对本月来货及汇款信息。
4. 费用管理制度（1）费用报销须按照公司规定程序进行，提供合法票据。
（2）费用报销实行限额审批制度，超过限额的需经上级领导审批。
（3）费用报销及时入账，不得拖欠。
三、财务监督与考核1. 财务监督（1）设立财务监督岗位，对门店财务工作进行监督。
（2）定期对门店财务报表进行审核，确保财务数据的真实性、准确性。
2. 财务考核（1）门店财务人员应定期参加财务知识培训，提高业务水平。
（2）对门店财务工作进行考核，考核结果与绩效挂钩。
四、附则1. 本制度由公司财务部负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施。
3. 本制度如有未尽事宜，由公司财务部负责解释和修订。
步步高商业连锁股份有限公司企业会计制度设计第一章总则1.1 为规范步步高商业连锁股份有限公司的会计核算，加对强财务及步步高电子工业有限公司分，子公司的管理，维护公司总体形象以及投资者利益，根据《中华人民共和国司法》，《中华人民共和国会计法》，《深圳股票交易所股票上市规则》，《步步高商业连锁股份有限公司章程》等国家有关法律，法规和规章，结合公司及下属分，子公司的具体情况，特制定本制度。
1.2 本制度使用于公司各职能部门，以及公司下属各分，子公司。
包括：1.2.1全资子公司；1.2.2公司控股50%以上或派公司出懂事占其董事会绝大多数席位的公司；1.3 在本制度及相关法律，法规及相关规定的框架内，公司及公司下属分，子公司可结合自身生产经营特点和管理要求，制定本企业具体的财务管理制度，并上报总公司备案；1.4 公司依据对分，子公司资产控制和公司规范运作要求，行驶对分，子公司重大事项管理。
第二章财务管理制度2.1 财务管理的基本任务：（一）筹集资金和有效使用资金，监督公司资金的正常运转，维护公司资产的安全，提高本公司资金的运用效率；（二）建立健全公司财务管理制度，公司及下属分，子公司应按照相关法律，法规及制度，设置账簿，认真做好财务收支的计划，控制，核算，分析和考核工作，保证会计信息的真实和完整；（三）加强财务核算的管理，应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动，以提高会计资讯的及时性和准确性；(四) 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理部门对财务管理工作具有组织，实施，检查的责任，财务人员应认真执行《中华人民共和国会计法》，坚决按照公司相关章程办事，严守公司秘密；（五）公司的财务结算以人民币为记账本位币。
2.2 财务管理的基础工作：2.2.1 加强原始凭证管理，应做到制度化和规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动必不可少的书面证明，它不仅可以记录公司没想经营活动的发生和完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据。
工作令号，购销合同，购料申请单等不能证明公司经营活动进行或完成情况的各种单证不能作为原始凭证进行记账；2.2.3 财务管理部门应根据经审核无误的原始凭证编制记账凭证。
记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
2.2.4 健全会计核算，按照《中华人民共和国会计法》及相关规章制度和会计业务的需要设置会计账簿。
会计核算应以公司实际进行的各项经营活动为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致；2.2.5 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
2.3 财务管理组织结构2.3.1 股东大会是公司的最高权利机关，它由全体股东组成，对公司重大事项进行决策，有权选任和解除董事，并对公司的经营管理有广泛的决定权。
股东大会是股东作为企业财产的所有者，对企业行使财产管理权的组织。
企业一切重大的人事任免和重大的经营决策一般都得股东大会认可和批准方才有效。
2.3.1.1 自公司股票上市之日起36 个月内，不转让或者委托他人管理其持有的公司股份，也不由公司回购其持有的股2.3.2 公司下属的分，子公司应按照其章程的相关规定依法设立股东大会、董事会及监事会（或监事），股东会和董事会应当有记录，会议记录和会议决议须由到会股东或董事签字。
公司主要通过参与子公司股东大会、董事会及监事会对其行使管理、协调、监督、考核等职能。
子公司根据自身情况，可不设监事会，只设一至二名监事。
2.4 财务管理各相关岗位职责：2.4.1 财务总监（财务管理部门经理）：（一）主要负责本公司的财务管理工作，参与组织，制定本公司各项财务管理制度，财务成本计划，利润策划等，并监督执行；（二）负责本公司各项资金的调度事项；（三）会同有关部门制定，下达本公司各项资金定额管理标准；（四）组织财务人员的理论与业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。
2.4.2 财务会计（一）根据职工人数，工资等级和工资标准，编辑审核工资计算汇总表；（二）审核奖金计算表；（三）负责员工薪酬的明细核算；（四）负责销售和利润的明细核算；（五）具体管理各项税费的明细计算，申报，缴纳及扣税，退税的有关事项。
2.4.3 进货及付款会计（一）负责物资采购，库存商品和材料成本差异的明细核算；（二）参与库存商品的盘点，分析库存商品的储备情况；（三）编制账款的明细账。
2.4.4 存货及成本会计（一）负责存活的清点工作，拟定产品成本核算方法，根据原始凭证贬值记账凭证；（二）正确归集，分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；（三）编制有关产品成本，费用的会计报表，进行成本，费用的分析与考核。
2.4.5 总出纳（一）登记现金日记账，银行存款日记账，负责保管现金和各种有价证券；（二）负责保管有关印章，空白收据和空头支票；（三）和下设的各个收银员负责现金收付，银行结算业务。
2.4.6 收银员：负责商场顾客现金，银行存款的收取，并把当天的现金收据送交出纳处，由出纳点钞，并于收款机存根数进行核对。
2.5 会计核算程序：会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；(二)根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；(三)根据记账凭证汇总登记总分类账；(四)根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；(五)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；(六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。
2.6 记账规则：(一)记账须根据审核过的会计凭证。
除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。
没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。
(二)登记账簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。
每笔账记完后，在记账凭证上划“∨”号。
(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。
应将空行或空页划斜红线注销。
2.7 结账：（一）在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。
（二）本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。
如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
（三）在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿第三章资金管理资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。
财务管理的重要组成部分。
资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理3.1 资金管理的主要内容：投资决策与计划，建立资金使用和分管的责任制，检查和监督资金的使用情况，考核资金的利用效果。
3.2管理的主要目的：组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。
3.3资金管理的原则：（一）划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限，一般不能相互流用；（二）实行计划管理，对各项资金的使用，既要适应国家相关法令法规的要求，又要按照本公司的经营决策有效地利用资金；（三）统一集中与分口、分级管理相结合，建立使用资金的责任制，促使企业内部各单位合理、节约地使用资金；（四）专业管理与群众管理相结合，财务会计部门与使用资金的有关部门分工协作，共同管好用好资金。
3.4提高资金管理的措施：（一）增强资金管理的意识：3.4.1.1企业应树立资金进行统一管理的观念，要对资金进行统一管理，规划使用。
3.4.1.2树立现金流量的观念，在财务管理的具体工作中，为管理人员提供现金流量的信息，除年终提供的现金流量表之外，在日常工作中可根据不同情况，编制现金流且计划，以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。
3.4.1.3要加强现金流量的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。
3.4.1.4 提高企业资金管理的风险意识，要充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。
（二）全面提升企业资金管理水平：实施公司资金集中管理有助于公司完善整体资金链，实现整体利益的最大化，有利于集中进行战略方向的调整，有效地降低公司控制成本，提高公司整体信用等级，降低财务成本，优化资金管理体系，提高资金的使用效率。
公司进行资金集中管理就可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集，加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的使用效益。
（三）积极利用计算机技术，保证资金管理：公司在实施资金的集中管理和监控中应大力应用计算机技术。
在公司中大力利用新的资金管理手段和模式，而计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。
加算计简化了采购、销售与财务之间的流程过程，充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通，提高管理效率，使资金管理贯穿于整个企业业务流程的每个环节，对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财务监管机制。
（四）加强财务监督：3.4.4.1加强内部管理，对合同事前审批、事中执行、事后评价，进行严格地监控与分析。
3.4.4.2增强风险防范意识，建立风险预警机制。
3.4.4.3对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理，实时监控可能发生的风险，有效应对，将风险控制在最低。
3.4.4.4积极开展内部审计，前移监督关口。
3.4.4.5企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。
3.4.4.6健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。
3.4.4.7围绕企业的发展目标和年度预算，对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈，防微杜渐，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。
（五）拓宽融资渠道：3.4.5.1积极取得政府和金融机构的支持，获得资金支持。
