2019研发费用加计扣除政策及研发费用补助专题培训PPT

研发费税前加计扣除 培训课件
目录
• 研发费税前加计扣除政策概述 • 研发费税前加计扣除的具体操作流程 • 企业如何享受研发费税前加计扣除政策 • 研发费税前加计扣除政策的案例分析
01
研发费税前加计扣除政策 概述
政策背景与意义
政策背景
为鼓励企业加大研发投入，提高 自主创新能力，国家制定了一系 列税收优惠政策。
计算税款
根据研发费用加计扣除后的应纳税所 得额，计算应缴纳的税款金额。
缴纳税款
税务处理
对于研发费用加计扣除涉及的税务问 题，进行相应的税务处理，确保合规 操作。
按照国家税收征管法的规定，按时缴 纳税款。
03
企业如何享受研发费税前 加计扣除政策
建立健全研发管理体系
设立研发管理部门
企业应设立专门的研发管理部门， 负责研发项目的策划、组织、实
费用、材料费用、设备费用等。
监控项目进度与预算执行情况
03
企业应定期监控研发项目的进度和预算执行情况，及时调整预
算和进度计划。
加强与税务部门的沟通与协作
了解政策要求
企业应了解研发费税前加计扣除政策的详细要求和操作流程。
及时报送相关资料
企业应及时向税务部门报送研发项目资料、费用支出凭证等。
配合税务部门审查
THANKS
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研发费用加计扣除申报与审核
准备申报材料
根据国家政策要求和企业 实际情况，准备研发费用 加计扣申报研发费用 加计扣除，并配合税务部 门进行审核，确保符合政 策要求和规范操作。
备案存档
将申报材料和审核结果进 行备案存档，以备后续查 阅和审计。
研发费用加计扣除的税款缴纳
报备审批
将研发项目和预算报备至相关部门 进行审批，确保符合国家政策要求 和公司发展战略。

39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 的人， 决不会 坚韧勤 勉。
研发费加计扣除优惠政策培训
2017年11月
2015年修订完善研发费加计扣除政策
• 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发 费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119 号）
• 2.开展事中、事后异议项目鉴定。税务部门对企业享受加 计扣除优惠的研发项目有异议的，应及时转请地市级科技 部门进行鉴定；鉴定部门应及时组织专家进行鉴定，并在 规定时间将鉴定意见反馈税务部门。
• ⒊其他相关要求。不得向企业收取任何费用。提高工作效 率，降低企业成本。
二、研发费用加计扣除政策口径
• (一) 研发失败后研发费用加计扣除的问题
公示无异议
• 信息更新 • 1.每年3月更新信息至上年度；2.按新信息重复入库流程
享受优惠环节
国家税务总局公告2015年第97号规定的企业留存备查资料主要包括：
•自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研 究开发项目立项的决议文件；
•自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； •经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
研究开发阶段
• 辅助账注意事项 • 财务人员对实际发生的研发费用及时进行会计
处理，同时按要求编制辅助账。
决算阶段
•集中研发注意事项 •采取集中研发方式的，应将集中研发项目研发 费决算表收集整理，留项
• 入库登记（取得入库登记编号） • 四步得编号：1自主评价、2在线填报、3科技部门确认、4
报送《年度财务会计报告》
• 企业享受研发费用加计扣除政策的，在年末根据研 发费用辅助账汇总分析填报研发支出辅助账汇总表。

Question4：如何计算加计扣除 ？
四、加计扣除计算方法
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形 成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的 基础上，按照本年度实际发生额的75%，从本年度 应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形 资产成本的175%在税前摊销。
案例
甲公司2018年为自己生产的手机开发一款新软件。该项目上半年为研究阶段 ， 研发人员工资90万元、购买商业险10万元，会议费、差旅费各10万元；下 半 年进入开发阶段并符合资本化条件，发生费用与上半年相同，年底研发成 功 并于2019年1月1日开始使用，摊销年限为10年。
指直接从事研发活动人员的工资薪金、 基本养老保险费、基本医疗保险费、失 业保险费、工伤保险费、生育保险费和 住房公积金，以及外聘研发人员的劳务 费用。 ●接受劳务派遣的企业按照协议（合同） 约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派 遣企业实际支付给外聘研发人员的工资 薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务 费用。 ●工资薪金包括按规定可以在税前扣除 的对研发人员股权激励的支出。
案例
甲公司2018年为自己生产的手机开发一款新软件。该项目上半年为研究阶段 ， 研发人员工资90万元、购买商业险10万元，会议费、差旅费各10万元；下 半 年进入开发阶段并符合资本化条件，发生费用与上半年相同，年底研发成 功 并于2019年1月1日开始使用，摊销年限为10年。
三、允许加计扣除的研发费用
2、直接投入费用
1研发活动直接消耗的材料、 燃 料和动力费用。 2用于中间试验和产品试制 的 模具、工艺装备开发及制造 费 ，不构成固定资产的样品、 样 机及一般测试手段购置费， 试制产品的检验费。 3用于研发活动的仪器、设 备 的运行维护、调整、检验、 维 修等费用，以及通过经营租 赁 方式租入的用于研发活动的 仪 器、设备租8年为自己生产的手机开发一款新软件。该项目上半年为研究阶段 ， 研发人员工资90万元、购买商业险10万元，会议费、差旅费各10万元；下 半 年进入开发阶段并符合资本化条件，发生费用与上半年相同，年底研发成 功 并于2019年1月1日开始使用，摊销年限为10年。

政策目的：促进企业技术创新，推动产业结构调整，提升国家核心 竞争力。
政策实施时间：2008年1月1日起，企业可以享受研发费用加计扣 除政策。
政策内容
研发费用加计扣除是指企 业发生的研发费用，可以 按照一定比例在税前扣除。
研发费用加计扣除政策适 用于所有企业，包括高新 技术企业、科技型中小企 业等。
申报材料：准备 齐全，包括研发 费用明细、研发 项目计划等
申报方式：按照 规定方式提交申 报材料，如网上 申报、邮寄等
审核结果：关注 审核结果，及时 处理反馈问题， 确保申报成功。
案例背景
✓ 某公司是一家高新技术企 业，主要从事软件开发和 销售。
✓ 公司在2019年投入了大量 研发费用，用于开发新产品 和新技术。
加计扣除比例一般为75%， 即企业发生的研发费用， 可以按照实际发生额的 175%在税前扣除。
研发费用加计扣除政策可 以降低企业的税收负担， 鼓励企业加大研发投入， 提高创新能力。
适用范围
企业类型：高新技术企业、科技型中小
0 1 企业等
研发领域：包括但不限于电子信息、生物
02
医药、新能源、新材料、高端装备制造等
料
申报流程
01
准备材料：企业营业执照、研发项目 02
填写申报表：按照要求填写《研发费
立项报告、研发费用支出明细等
用加计扣除申报表》
03
提交申报：将申报表和相关材料提交 04
审核通过：税务部门审核通过后，企
至税务部门
业可享受研发费用加计扣除优惠政策。
注意事项
申报时间：注意 申报截止日期， 提前准备材料
04 案例分析：企业如何合理利 用加计扣除政策，降低税收 负担，提高研发投入。