委外加工管理流程图

委外加工管理规定 Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT1.目的：满足客户交期、降低成本，符合公司的最大利益，特制定本办法。

2.范围：本公司所生产的浴花类、动物类、植绒类、清洁球等均适之。

3.名词解释：略4.权责：4.1.生管部：负责寻找委外加工商（加工点）及提供成本分析。

4.2.品管部：负责评鉴委外加工商及质量管控。

4.3.技术部：负责评鉴委外加工商及工艺指导。

4.4.委外加工科：负责发放、跟催、统计等工作。

4.5.财务部：负责审核单价及加工费的审核与发放。

5.流程图：（附件一）6.执行细则：6.1.寻找加工商（加工点）：（见供应商（委外）管理办法）6.2.委外加工商（加工点）的评鉴事宜见供应商（委外）管理办法。

6.3.寻价、比价、议价：6.3.1.在寻找委外加工商时，需根据市场的价格走势以及目前该产品的价格，对技术部所提供的样品进行估价、询价、比价、议价。

6.3.2.估价后寻找合适的加工商，到厂或传真图纸给加工商，由加工商按公司规定提出书面报价（加工费、付款方式、运输费），应有两家以上加工商报价。

6.3.3.所有加工商提出的报价单生管部负责委外加工人员必须填写“价格比较表”（一式二联，一联自存，二联财务），连同报价单给生管部主管审核，呈送总经理核准。

6.3.4.生管部主管审查初核后交由总经理批示。

批示同意者才可下单，批示不同意者委外加工人员必须同委外加工商进行洽淡，直到符合公司成本要求。

6.3.5.经总经理批示“价格明细表”，必须分类存档﹐并且再以电子档保存。

6.3.6.委外加工商价格有异动时必须重新报价，委外加工科的主管必须连同上次的原价表一并把报价单呈生管部经理审核后，再呈总经理批示,批示可以的才可下单.不同意的,再由委外加工人员与委外加工商协商，直到符合公司成本要求,总经理指示后的价格调整表一份给财务部作备查及付款时的依据,另一份自行留底.6.3.7.数量大的，委外加工人员需用专案处理，与委外加工商重新议价﹐协商后的价格呈报主管审核后，再呈总经理核准,总经理核准后的价格一份给财务部作备查及付款的依据,另一份自行留底.6.3.8.总经理出差时，重要的事宜需以电话方式报告，事后须补办手续（总经理有指定代理人的，则由代理人核准）。

委外加工管理规定文件编号版次A/0 编制审核审批实施日期页数共2页1.目的为规范委外物料加工流程，明确各部门的职责，特制定本规定。

2.适用范围因供应商无法采购材料或公司现存材料需发供应商加工，需按此规定操作。

3.管理原则明确材料采购与加工职责，有效控制成本。

4.职责划分4.1.制造中心PMC经营组职责负责确定委外加工物料清单及申请，确定供应商和价格；负责原材料的采购和委外生产等。

4.2.经营部职责负责审核委外申请及相关价格；负责委外原材料的入库及外发，成品的接收和盘点工作。

5.管理流程5.1.外加工商的选择评价执行《供应商管理办法》的要求5.2.委外申请5.2.1.对于供应商因价格、资金等问题，暂时或长期无法采购原材料用于我司物料生产，或我司现有物料需要供应商协助生产加工的，由采购员根据实际情况打申请委外加工，由经营部审核，总经理批准后进行；5.2.2.采购员与供应商对于委外加工价格、损耗等达成意见，并签定《价格协议》，并交经营部审核、总经理审批。

5.3.委外加工5.3.1.采购员根据生产计划，采购原材料回厂，检验合格后入库；5.3.2.采购员通知委外加工供应商到我司领取原材料；5.3.3.加工完成后，采购员根生产计划安排物料及废料分批回厂，品质经营组检验合格后入库。

5.4.结算及盘点5.4.1.根据入库数量、损耗及废料回厂情况，经营部与供应商进行对帐，并安排付款；5.4.2.每月底盘点时，经营部组织采购员到相关供应商进行委外物资盘点，并双方当面确认数量，经营部核算相关物料损耗情况。

对于超出损耗率的，由经营部通知供应商按采购价格赔偿，双方确认后在加工费中扣除。

6.管理流程详见下页流程图7.相关文件《供应商管理办法》8.附表8.1.1.委外加工价格协议阶段工作流程权责部门/人相关文件委外申请采购员经营部/总经理采购员经营部/总经理委外加工采购员技术文件采购员采购订单结算与盘点经营部财务人员经营部财务人员采购原材料及入库原材料外发及物料加工、入库对帐并付款盘点并核算损耗确定物料及外加工商委外申请、审批确定委外加工费价格审批。

一.委外加工流程图(采购根据销售订单和生产需求制定）（采购做运算）上海乘方自动门科技有限公司管家婆ERP委外加工操作流程财务做单二.委外加工操作步骤.委外生产计划单1.委外生产计划用来规划某个期间内企业委托外单位加工的生产任务，使这样的协作更具计划性。

委外生产计划同企业自身加工的生产计划一样，（1）.点击“业务处理”——“委外管理”——“委外生产计划（2）、“加工单位”、“存货名称”、“预测数量”、“委托合同号”（3）、“下达生产量”和“完成生产量”来自“委外加工单”和“委外完工验收”数量达到预测数量，系统会自动提示该计划单“执行委外加工单2.委外加工单”是实际委外生产业务的源头，同生产管理一样，随即展开的领料、完工验收、费用分（1）、点击“业务处理”— “委外管理”——“委外加工单”。

“委外加工单”的生成方式有两种：一种是手工直接填写，另外一种（2）、“加工类型”分为“正常”和“返修”：类型为“正常”时选单的对象是“销售订单” 或者“委外生产计划单”；类型为“返修”时选单对象为有单号”、“委外生产计划单号”、“验收数量”都是系统自动根据有关单据填写（4）、表头上的“存货名称”是指要加工生产的存货，单据表格中的“存货全名”是该加工对象所需要的各类子件。

如果建立了BOM清单，表格内的子件品种、数量可以根据生产数量和子件配比关系自动生成，用（5）、单据表格内的“领用数量”和“使用数量”是该加工领用、耗用子件数量合计，通过“委外领料单”和“委外完工验收单”统计的（6）、用户可以点击工具栏里面的“下达领料单”、“下达完工验收单”，生成单3.“委外领料单”是委托加工单位领用材料时填制的单据，是对发出材料进行记录的重要资料，也是核算委外（1）、点击“业务处理”— “委外管理”——“委外（2）、“委外领料单”可以通过选择“委外加工单”生成，也可以手工直接录入。

但是在一般正常的生产情况下，都应该通过“（3）、在选单的情况下生成的领料单，加工单位、加工单号、存货名称等信息都是由加工单带入，不能手工填写，下表区的子件存货也委外领料单”表头区的 “业务类型”是委外领料的核算科目，系统默认“委托加工物资——材料”这一科目，用户可以（5）、“领料套数”同“生产管理”一样，录入“领料套数”后，系统自动根据“委外加工单”形成的存货、子件数量配比关系计算，（6）、单据表格内的“本次领用数量”是根据“领料套数”自动计算的，用户可以修改。

委外加工管理办法1.总则1.1.制定目的为规范委外加工管理，使之推行顺畅,特制定本办法。

1.2.适用范围本公司直接用于生产的原物料、半成品的委外加工，悉依本办法执行。

1.3.权责单位1)采购部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2.委外加工管理规定2.1.定义本办法所指的委外加工,是指本公司将生产工程的一部分委托其他公司(下称协力厂商)代为加工的做法。

2.2.委外加工时机在决定是否委外加工时，应考虑下列各因素：1)本公司的生产能力不足时．2)须利用本公司所没有的设备、技术时。

3)特殊零件无法购得,又不能自行加工时.4)委外加工品质更好时。

5)委外加工成本更低时。

6)认为比本公司自行加工更有利时。

2.3.委外加工程序2.3.1.需求提出1)委外加工的决定、变更或中止，须由生管部将原因、目的、规格、计划数量、预算等，以书面方式呈部门主管核准后,转呈总经理裁示。

2)总经理核准后。

转采购部联络洽询协力厂商或核定之协力厂商。

2.3.2.厂商开发与调查1)采购部参照《供应商开发》规定,对协力厂商进行洽询工作。

2)由采购部、生技部、品管部、生管部组成厂商调查小组,参照《供应商调查》之规定,对协力厂商进行调查评核.3)调查评估合格之厂商列入合格厂商名列．4)除总经理特准外，不可将工程委托非合格之厂商加工。

2.3.3.询价、议价1)针对合格协力厂商,采购部请协力厂商进行报价。

2)参照《采购方式》的规定进行询价与比价。

3)同类型协力厂商应开发三家以上,以便询价、比价及紧急订单之需要。

2.3.4.委外加工协议的签订由采购部代表公司与协力厂商签订《委外加工协议》,协议应就下列事项作必要之约定：1)委外加工产品及数量。

2)加工单价与总价。

3)交期．4)品质要求及验收标准．5)付款方式。

6)保密工作。

7)其他双方认为必须约束之事项。

2.3.5.委外加工资料委外加工应提供协力厂商下列资料：1)产品蓝图．2)工艺流程图。

1.委外工单处理技巧有哪些？说到委外加工，大家首先会想到“委托加工物资”，然后收到的委外加工的成品、半成品，要确认加工费，同时确认进项税。

结转委托加工半成品、成品的成本。

这个业务到底如何核算最简便呢？我们接下来进行展开说明，我们这里用到的技巧是，用委外加工仓来管理委托加工物资，当收货的时候，按照委外成品、半成品的BOM进行扣料（按照BOM用量×收货数量扣减称为扣料，可参考第错误!未定义书签。

页“错误!未找到引用源。

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”）：（1）委托加工物资的发出100万借：委托加工物资100万贷：原材料、半成品100万（2）收到加工好的半成品、库存商品，先确认加工费借：生产成本——加工费或委托加工物资10万借：应交税费——暂估进项税 1.7万贷：应付账款——委外加工方11.7万（3）再做入库处理借：半成品、库存商品110万贷：生产成本——加工费或委托加工物资10万贷：委托加工物资100万注：这里大家思考一个问题，委托加工物资是否有必要转入生产成本科目？（4）收到增值税发票借：应交税费——应交增值税——进项税 1.7万贷：应交税费——暂估进项税。

1.7万相关业务流程图：图表 1 委外加工业务图示案例：加工方提供材料并加工假设上述业务中，受托加工方不仅仅提供加工劳务和辅料，而同时还提供主要零部件。

假设我们每个半成品中包含向供应商采购的零部件价款9元，加工费1元。

我们提供的材料价值20元。

假设业务的数量为10万台。

（1）发出委外订单——提供主要零部件10万台并加工：无分录（2）委外加工发料10万套借：委托加工物资200万贷：原材料、半成品200万（3）委外成品收货先做供应商主要部件收货和领料，在委外加工的成品入库时，我们当作是一个主要部件9元和加工费1元两部分。

这里价格到底是确认为材料价格10元还是将材料和加工费分开，其实并没有多少区别，我们以业务简化为主要部件价格10原收货和领料。

先做材料的入库：借：原材料100万借：应交税费－暂估进项税17万贷：应付账款——委外加工方117万同时做材料的领用——发到委外加工订单上：借：委托加工物资/生产成本——直接材料100万贷：原材料100万（4）做委外成品的收货处理借：库存商品300万贷：委托加工物资/生产成本——直接材料100万贷：委外加工物资200万（5）收到发票认证入账借：应交税费——应交增值税——进项税17万贷：应交税费——暂估进项税。

外协加工控制
工控制流程图
作业内容说明
1.当计划部接到订单时，经新产品评审会议确定为内部无法加工的工
艺或根据IE提供生产的产能来计算并确定工厂生产能力出现饱和时由计
划员填写《外委加工单》，经计划部经理批准后转交采购部外协组实施
外协加工处理；
2. 《外委加工单》内容必须包括：外发产品资料、到厂交期、注意
事项等详细资料。

外协采购根据委外加工工序、交期等信息编制《外委加工生产计划》
外协采购从合格外协厂商中经比价选择外协厂商下达外发加工订单
1.仓库仓管员根据《委外加工单》、《外协出货指令单》进行备货；
2. 仓管员发货时需建立《外协加工台账》。

1.外协采购依《外协加工生产计划》对外协加工产品进度、品质、数
量进行追踪；
2. 外协厂商如不能在既定交期内完成产品支付，外协采购需以《产
品/材料迟延管理表》进行再度追踪、处理。

1.外协采购要求外协商在指定时间、地点交货；
2. 仓管员按《送货单》、《委外加工单》等资料对外协商交货进行核
对和数量点收。

1.品质部质检员按《送检通知单》到收货区检验外协加工产品；
2. 并按《进料检验控制程序》及《不合格品控制程序》处理合格品和不
合格品。

1．仓管员对合格产品开立入库单安排入库；
2．不合格品交由外协采购根据《进料产品异常处理通知单》进行MRB
决定后续处理方式；
3．计划员、外协采购跟进不合格处理并及时提出是否补充加工、向外协商索赔事宜。